1. Ian Antono, seorang seorang Sarjana Ekonomi yang yang lulus kuliah S1 pada pada tahun 2011. Mulai bulan Maret Maret 2012, Ian Antono diterima bekerja pada P.!omat P.!omat !amit dengan gaji dan tunjangan "ap bulan #p 1.$00.000. anggal 1 April 2012 Ian Antono melangsungkan pernikahan dengan pujaan ha"nya. ha"nya. !apankah Ian Antono paling lambat menda%arkan diri untuk memperoleh &P'P ( A. )1 Maret 2012 *. )0 April 2012 +. )1 esember 2012 . )1 -anuari 2012 -aaban / * asar ukum 3 Pasal 2 ayat ayat /$ PM! 4 5)6PM!.0)62012 7 -ika jumlah penghasilan 'ajib Pajak 8rang Pribadi yang "dak menjalankan 9saha atau "dak melakukan pekerjaan bebas sampai dengan suatu bulan yang disetahunkan telah melebihi P!P, 'ajib Pajak tersebut ajib menda%arkan diri untuk memperoleh &P'P paling lama pada akhir bulan berikutnya: berikutnya:.. 3 Pasal 5 ayat /2 99 &o.); ahun 200< 7Penghitungan 7Penghitungan besarnya P!P ditentukan menurut keadaan 'ajib Pajak pada aal tahun atau pada aal bagian tahun pajak:. 2. 'ajib Pajak Pajak 8rang Pribadi yang yang melakukan kegiatan kegiatan 9saha atau atau pekerjaan bebas dapat dapat diberikan pengembalian pendahuluan !elebihan Pajak Penghasilan apabila memenuhi persyaratan persyaratan berikut, ke=uali>>>>>>>>>>>> A. -umlah peredaran 9saha yang ter=antum dalam SP ahunan ahunan Pajak Penghasilan paling banyak banyak #p ?.<00.000.000 *. -umlah @ebih *ayar menurut SP ahunan PPh !urang dari #p 1.000.000 +. -umlah @ebih *ayar *ayar menurut SP ahunan ahunan PPh paling banyak banyak 0.$ dari peredaran usaha. usaha. . elah terda%ar sebagai 'ajib Pajak sekurangBkurangnya sekurangBkurang nya 2 ahun.
-aaban / asar ukum Pasal 2 Peraturan irjen Pajak &omor PE#B?06P-6200C PE#B?06P-6200C 7 'ajib Pajak orang pribadi sebagaimana dimaksud dalam pasal 1 huruD * yang dapat diberikan pengembalian pendahuluan kelebihan kelebihan pembayaran pembayaran pajak adalah 'ajib Pajak orang pribadi yang menyelenggarakan pembukuan dengan a -umlah peredaraan usaha yang ter=antum dalan SP ahunan PPh paling banyak sama dengan batasan peredaraan usaha 'ajib Pajak 8rang Pribadi yang diperbolehkan menghitung penghasilan neo dengan menggunakan &orma Penghitungan Penghasilan &eo b -umlah lebih bayar menurut SP ahunan PPh !urang dari #p 1.000.000,B atau paling banyak 0.$ dari jumlah peredaraan usaha sebagaiman dimaksud dimaksud huruD a Pasal 1?Ayat /2 99 &o.); ahun 200< 7 'ajib Pajak 8rang Pribadi yang melakukan kegiatan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas yang peredaraan brutonyadalam 1 tahun kurang dari #p ?.<00.000.000, boleh menghitung penghasilan neto dengan menggunakan &orma Penghitungan Penghasilan Penghasilan &eto>>: ). A. *.
Fang bukan merupakan tugas dari -urusita Pajak adalah >>>. Memberitahukan Surat Paksa Melaksanakan Penyitaan Penyitaan
+. .
Melaksanakan Penyanderaan Mengusulkan Pen=egahan
-aaban / asar ukum Pasal $ Ayat /1 99 &o.1C ahun 2000 -uru Sita Pajak *ertugas Melaksanakan Surat Perintah Penagihan Seke"ka dan Sekaligus Memberitahukan Surat Paksa Melaksanakan Penyitaan atas barang Penanggung Pajak berdasarkan Surat Perintah Melaksanakan Penyitaan Melaksanakan Penyanderaan berdasarkan Surat Perintah Penyanderaan. ?. +G. 9rak Arik menerima Surat !eputusan !eberatan pada tanggal 10 -uli 2012. anggal berapakah paling lambat +G.9rak Arik masih dapat mengajukan banding ke Pengadilan Pajak ( A. C Agustus 2012 *. 10 September 2012 +. C 8ktober 2012 . 10 -anuari 201) -aaban /+ asar ukum Pasal 25 ayat /) 99 &o.1; ahun 200C 7 Permohonan sebagaimana dimaksud pada ayat /1 diajukan tertulis dalam bahasa Indonesia dengan alasan yang jelas paling lama ) bulan sejak Surat !eputusan !eberatan diterima dan dilampiri dengan salinan Surat !eputusan !eberatan tersebut:. $. A. *. +. .
Surat !eputusan Pembetulan diter"bkan dalam halBhal sebagai berikut, ke=uali>>>.. Membetulkan kesalahan tulis Membetulkan kesalahan hitung Membetulkan putusan banding yang salah tulis Membetulkan kekeliruan penerapan ketentuan tertentu.
-aaban /+ asar hukum Pasal 1; ayat /1 99 &o.1; ahun 200C 7 Atas permohonan 'ajib Pajak atau karena jabatan, irektur -enderal Pajak dapat membetulkan>>>yang dalam penerbitanya terdapat kessalahan tulis, kesalahan hitung , dan atau kekeliruan penerapan ketentuan dalam peraturan perundangBperundang perpajakan. ;. 9ntuk !epen"ngan penerimaan &egara, atas permintaan Menteri !euangan, -aksa Agung dapat menghen"kan penyidikan "ndak pidana dibidang perpajakan paling lama dalam jangka aktu ; bulan sejak tanggal Surat Permintaan. Penghen"an Penyidikan "ndak pidana dibidang perpajakan tersebut hanya dilakukan setelah 'ajib Pajak melunasi utang pajak yang "dak atau kurang bayar atau yang "dak seharusnya dikembalikan dan ditambah dengan sanksi administrasi berupa denda sebesar ? kali jumlah pajak yang "dak atau kurang dibayar, atau yang "dak seharusnya dikembalikan dengan syarat>>>>>>>>>> A. Perkara Pidana tersebut belum dilimpahkan ke pengadilan *. Perkara Pidana tersebut belum diputuskan oleh pengadilan +. Perkara Pidana tersebut belum disidangkan oleh pengadilan
.
Perkara Pidana tersebut disidak oleh PP&S dilingkungan irektorat -enderal Pajak.
-aaban /A Penjelasan pasal ??b ayat 1 99 &o.1; ahun 200C : 9ntuk kepen"ngan penerimaan &egara, atas permintaan Menteri !euangan, -aksa Agung dapat menghen"kan penyidikan "ndak pidana perpajakan sepanjang perkara tersebut belum dilimpahkan ke Pengadilan. 5. alam hal dilakukan pemeriksaan atas keajiban perpajakan 'ajib Pajak Patuh / Holden apayers yang memperoleh pengembalian pendahuluan kelebihan pajak diterbitkan Surat !etetapan Pajak !urang *ayar , maka kekurangan pembayaran pajak ditambahkan dengan>> A. Sanksi administrasi berupa kenaikan sebesar $0 dari kekurangan pajak *. Sanksi administrasi berupa kenaikan sebesar 100 dari jumlah kekurangan pembayaran pajak. +. Sanksi administrasi berupa denda sebesar 100 dari jumlah kekurangan pembayaran pajak . Sanksi administrasi berupa bunga sebesar 100 dari jumlah kekurangan pembayaran pajak. -aaban /* asar ukum Pasal 15+ ayat /$ 7 Apabila berdasarkan pemeriksaan sebagaimana dimaksud pada ayat /?, irektur -enderal Pajak menerbitkan Surat !etetapan !urang *ayar, jumlah kekurangan pajak ditambahka dengan sanksi administrasi berupa kenaikan sebesar 100 dari jumlah kekurangan pembayaran pajak. <. irektur -enderal Pajak karena jabatan atau atas permohonan 'ajib Pajak dapat membatalkan hasil pemeriksaan pajak atau Surat !etetapan Pajak dari hasil pemeriksaan yang dilaksanakan A. anpa penyampaian Surat Pemberitahuan asil Pemeriksaan. *. 'ajib Pajak menolak untuk diperiksa +. 'ajib Pajak menolak memberikan dokumen yang diminta . Semua -aaban salah -aaban / A asar ukum Pasal ); ayat /1 99 &o. 1; ahun 200C 7 irektur -enderal Pajak karena jabatan atau karena permohonan 'ajib Pajak dapat >>>Membatalkan hasil pemeriksaan atau Surat !etetapan Pajak dari hasil pemeriksaan yang dilaksanakan tanpa Penyampaian surat pemberitahukan hasil pemeriksaan atau pembahasan akhir hasil pemeriksaan dengan ajib pajak. C. 'ajib Pajak menerima S!P!* sebesar #p 20.?00.000,B yang diterbitkan tanggal $ -anuari 2012 dengan batas akhir pelunasan tanggal ? Jebruari 2012. 'ajib Pajak diperbolehkan untuk mengangsur pembayaran pajak dalam jangka aktu ; bulan dengan jumlah tetap sebesar #p ).?00.000 se"ap bulan.Sanksi adnministrasi berupa bunga untuk se"ap angsurang dihitung sebagai berikut A. Angsuran keB1 2 K 20.?00.000,B dan angsuran keB2 2 K #p ).?00.000 *. Angsuran keB1 2 K 20.?00.000,Bdan angsuran keB2 2 K #p 1<.000.000 +. Angsuran keB1 2 K 20.?00.000,Bdan angsuran keB2 ? K #p 15.000.000 . Angsuran keB1 2 K 20.?00.000,Bdan angsuran keB) 2 K #p 1).;00.000 -aaban / asar ukum Penjelasan Pasal 1C ayat /2 99 &o.1; ahun 200C Angsuran keB1 2 K #p 20.?00.000 L ?0<.000
Angsuran keB2 2 K /#p 20.?00.000B).?00.000L )?0.000 Angsuran keB) 2 K / #p 15.000.000 4 ).?00.000 L 252.000 10. iketahui harga lelang atas barang sitaan berupa mobil yang dilakukan oleh -urusita berhasil dijual oleh -uru @elang seharga #p 120.000.000 , *erapakah 9tang Pajak yang dapat dikurangkan dari hasil lelang tersebut (....9ntuk diketahui se"ap penjualan se=ara lelang , bagi penjual maupun pembeli dikenakan bea lelang masingBnasing 1 dari hasil lelang, biaya pelaksanaan surat paksa #p $0.000,B, biaya surat perintah melakukan penyitaan #p 100.000,B biaya iklan #p 2.$00.000,B , Insen"D jurusita 1 dari hasil lelang, biaya lainBlain #p 200.000,B unggakan pajak yang dapat dikurangkan adalah sebesar A. #p 11?.5$0.000 *. #p 11$.C$0.000 +. #p 11;.1$0.000 . #p 11;.)00.000 -aaban / A asar ukum Pasal 1 angka 1) 99 PPSP *iaya Penagihan Pajak adalah biaya pelaksanaan surat paksa, surat perintah melaksanakan penyitaan, pengumuman lelang, pembatalan lelang, jasa penilai dan biaya lainnya sehubungan dengan penagihan pajak. asil @elang *iaya Penagihan Pajak 3 *ea lelang /1 3 Surat Paksa 3 SPMP 3 Iklan 3 Insen"D 3 @ainBlain otal 9tang Pajak
#p 120.000.000
#p 1.200.000 #p $0.000 #p 100.000 #p 2.$00.000 #p 1.200.000 #p 200.000 #p $.2$0.000 #p 11?.5$0.000
11. indakan yang dapat dilakukan oleh -urusita Pajak apabila 'ajib Pajak 6 Penanggung Pajak "dak mau menerima Surat Paksa yang disampaikan adalah A. Memaksa 'ajib Pajak untuk menerima Surat Paksa *. Membaa !embali Surat Paksa ke !antor Pelayanan Pajak +. Menempelkan Surat Paksa di papan pengumuman !PP . Meninggalkan Surat Paksa tersebut ditempat 'ajib Pajak 6 Penanggung Pajak -aaban / asar ukum Pasal 10 Angka 11 99 PPSP alam hal Penanggung Pajak yang dimaksud ayat /) dan /? menolak untuk menerima Surat Paksa, -urusita Pajak meninggalkan Surat Paksa dimaksud dan men=atatnya dalam berita a=ara baha Penanggung Pajak "dak mau menerima Surat Paksa, dan Surat Paksa dianggap telah diberitahukan. 12. Pihak yang berenang mengeluarkan keputusan pen=egahan dalam rangka penagihan pajak adalah A. !epala !antor Pelayanan Pajak
*. +. .
irektur -enderal Pajak Menteri !euangan !epala !antor Imigrasi
-aaban / + asar ukum Pasal )0 ayat /1 99 PPSP 7 Pen=egahan sebagaimana dimaksud dalam pasal 2C hanya dapat dilakukan berdasarkan keputusan pen=egahan yang diterbitkan oleh Me nteri !euangan atas permintaan Pejabat atau atasan Pejabat yang bersangkutan. 1). 'ajib pajak yang melakukan upaya !eberatan dan kemudian *anding atas 9tang Pajak ahun 2010 yang akhirnya seluruh *anding 'ajib Pajak ditolak maka terhadap 'ajib Pajak dikenakan sanksi administrasi bunga A. enda sebesar $0 *. enda sebesar $0 dan 100 +. enda sebesar 100 . *unga penagihan sebesar 2 per bulan -aaban / + asar ukum Pasal 25 99 &o.1; ahun 200C 1?. 9ntuk ahun pajak 2010, S!P!* sebesar #p ?00.000.000,B diterbitkan terhadap P.KF. alam pembahasan akhir 'ajib Pajak hanya menyetujui sebesar #p $0.000.000,B dan telah melunasinya.irektur -enderal Pajak menyetujui sebagaian keberatan 'ajib Pajak dengan jumlah pajak yang masih harus dibayar menjadi sebesar #p 200.000.000,B.erhadap Surat !eputusan !eberatan tersebut 'ajib Pajak "dak menggunakan banding maka atas 'ajib Pajak tersebut dikenai sanksi sesuai dengan Pasal 2$ ayat /C sebesar A. #p 5$.000.000 *. #p 100.000.000 +. #p 12$.000.000 . #p 15$.000.000 -aaban / A asar ukum Pasal 2$ ayat /C 99 &o.1; ahun 200C 7 alam hal keberatan 'ajib Pajak ditolak atau dikabulkan sebagian, 'ajib Pajak dikenai sanksi berupa denda sebesar $0 dari jumlah pajak berdasarkan keputusan keberatan dikurangi dengan pajak yang telah dibayar sebelum mengajukan keberatan: $0 K / 200.000.00 4 $0.000.000 L #p 5$.000.000 1$. Apakah aturan dalam 9ndangBundang Pengadilan Pajak yang menyatakan salah satu syarat dalam mengajukan banding adalah 7 melunasi pajak terhutang sebesar $0 saat ini masih berlaku ( A. engan terbitnya 99 !9P yang baru syarat tersebut menjadi "dak berlaku *. Masih tetap berlaku sampai saat ini +. !adang berlaku kadang "dak berlaku . Semua pernyataan benar -aaban / A
S8A@ 9S!P * Mata 9jian !9P, PPSP, PP Periode -uni ahun 2012 1. P.ika Menerima pemberitahuan dari irjen Pajak baha permohonan keberatan atas S!P!*Bnya "dak dapat diper"mbangkan karena disampaikan melea" jangka aktu yang telah ditentukan. 9paya hukum dapat dilakukan P.ika berkaitan dengan keberatan atas S!P!*Bnya adalah>>> a. Mengajukan Hugatan b. Mengajukan *anding =. Mengajukan Peninjauan !embali d. Mengajukan Permohonan Pembatalan. -aaban / d asar ukum Pasal ); ayat /1 huruD b 99 !9P 7 irjen Pajak karena jabatan atau atas permohonan ajib pajak dapat mengurangkan atau membatalkan Surat!etetapan Pajak yang "dak benar 7 Maka 9paya ukum yang dapat dilakukan P.ika apabila permohonan keberatan atas S!P!*Bnya "dak dapat diper"mbangkan karena "dak memenuhi syarat Dormal adalah mengajukan Permohonan Pembatalan S!P yang "dak benar. 2. *erdasarkan hasil peneli"an SP PPh *adan P.#ubi untuk tahun 2011 yang dissampaikan tanggal )0 April 2012 dengan PPh Pasal 2C sebesar #p $0.000.000 ditemukan adanya kesalahan hitung yang menyebabkan kekurangan pembayaran PPh pasal 2C sebesar #p 15$.000.000. 9ntuk menagih kekurangan pembayaran pajak tersebut produk hukum yang diterbitkan tanggal 10 -uli 2012 adalah >>>. a. S!P!* dengan sanksi administrasi berupa bunga ; b. S!P!* dengan sanksi administrasi berupa bunga 1? =. SP dengan sanksi administrasi berupa bunga ; d. SP dengan sanksi administrasi berupa bunga 1? -aaban / = asar ukum Pasal 1? ayat /1 huruD b 99 !9P 7 irjen Pajak dapat menerbitkan Surat agihan Pajak apabila b. dari hasil peneli"an terdapat kekurangan pembayaran pajak sebagai akibat salah tulis dan6atau salah hitung7 Pasal 1? ayat /) 99 !9P 7 -umlah kekurangan pajak yang terhutang dalam Surat agihan Pajak sebagaimana dimaksud pada ayat /1 ditambah dengan sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2 per bulan untuk paling lama 2? bulan, dihitung sejak saatnya terhutangnya pajak atau berakhirnya masa pajak, bagian tahun pajak, atau tahun pajak sampai dengan diterbitkanya Surat agihan Pajak. ). !asus dibaah ini termasuk dalam penger"an Sengketa Pajaksebagaimana diatur dalam 9ndangB undang Pengadilan Pajak, !e=uali>>>>>>.. a. Sengketa yang "mbul akibat dilaksanakanya S! Pembetulan b. Sengketa yang "mbul akibat dilakukanya penyanderaan =. Sengketa yang "mbul akibat pengumuman lelang d. Sengketa yang "mbil akibat dilakukanya penyitaan -aaban / b asar ukum Pasal 1 angka $ 99 Pengadilan Pajak
7 Sengketa Pajak adalah sengketa yang "mbul dalam bidang perpajakan antara ajib pajak atau penanggung pajak dengan pejabat yang berenang sebagai akibat dilkeluarkanya keputusan yang dapat diajukan *anding atau Hugatan kepada pengadilan pajak berdasarkan 9ndangBundang Perpajakan, termasuk Hugatan atas pelaksanaan penagihan berdasarkan 99 PPSP 7 ?. erhadap P KF telah dilakukan pemeriksaan dan diterbitkan Surat !etetapan Pajak !urang *ayar / S!P!* untuk tahun pajak 200C.Sampai dengan jatuh tempo pembayaran P.KF "dak melakukan pembayran karena kesulitan likuiditas. !PP tempat ajib pajak terda%ar melakukan penagihan terhadap P.KF dapat diterbitkan SP *unga penagihan yang dihitung>>>. a. ari tanggal jatuh tempo s.d tanggal diterbitkanya SP maksimal 2? bulan b. ari tanggal jatuh tempo s.d tanggal diterbitkanya SP maksimal 10 tahun sejak tanggal S!P =. ari tanggal jatuh tempo s.d tanggal diterbitkanya SP maksimal $ tahun sejak tanggal jatuh tempo d. -aaban a, b, dan = Salah -aaban / d asar ukum Pasal 1C ayat /1 99 !9P 7 Apabila S!P!*, S!P!*, S! Pembetulan, S! !eberatan, Putusan *anding atau Putusan P!, yang menyebabkan jumlah pajak yang masih harus dibayar bertambah, pada saat jatuh tempo pelunasan "dak atau kurang dibayar, atas jumlah yang "dak atau kurang dibayar itu dikenai sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2 per bulan untuk seluruh masa, yang dihitung dari tanggal jatuh tempo sampai dengan tanggal pelunasan atau tanggal diterbitkanya Surat agihan Pajak, dan bagian dari bulan dihitung penuh 1 bulan. $. P.KF merupakan ajib pajak dengan =riteria tertentu telah menyampaikan SP Masa PP& bulan Maret 2012 pada tanggal 20 April 2012 , dengan inDormasi sebagai berikut Pajak !eluaran #p 210.000.000 Pajak Masukan yang dapat dikreditkan #p 2?0.000.000 !elebihan Pembayaran Pajak #p )0.000.000 Apabila atas kelebihan pembayaran pajak tersebut diminta pengembalian /res"tusi maka terhadap P.KF dapat diterbitkan >>.. a. S!PP!P dalam jangka aktu paling lama 1 bulan sejak diterima permohonan dan setelah dilakukan peneli"an b. S!PP!P dalam jangka aktu paling lama ) bulan sejak diterima permohonan dan dilakukan peneli"an =. S!P@* dalam jangka aktu paling lama 1 bulan sejak diterima permohonan dan telah dilakukan pemeriksaan kantor d. S!P@* dalam jangka aktu paling lama ) bulan sejak diterima permohonan dan telah dilakukan pemeriksaan kantor -aaban / a asar ukum Pasal 15+ Ayat /1 99 !9P 7 irjen Pajak setelah melakukan peneli"an atas permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak dari ajib pajak dengan =riteria tertentu, menerbitkan Surat !eputusan Pengembalian Pendahuluan !elebihan Pajak paling lama ) bulan sejak permohonan diterima se=ara lengkap untuk Pajak Penghasilan dan paling lama 1 bulan untuk PP& 7 ;. irjen Pajak / Pemeriksa Pajak melakukan pemeriksaan Pajak terhadap P.KF berdasarkan Surat Perintah Pemeriksaan Pajak /SP) tertanggal 1; -uni 2011. Pemeriksaan tersebut dilakukan atas hak dan keajiban ajib pajak untuk tahun 200<. Atas permintaan -P, 'ajib pajak menyerahkan seluruh berkas yang diminta. Selanjutnya -P menerbitkan S!P!* pada tanggal 1? Jebruari 2012 sebesar #p
10.000.000.000 kemudian diketahui baha dalam pemeriksaan "dak dilakuka pembahasan akhir dengan ajib pajak , dengan demikian -P dapat>>.. a. Menghapuskan S!P!* yang "dak benar karena dalam penerbitannya "dak dilakuka pembahasan akhir b. Mengurangi S!P!* yang "dak benar karena dalam penerbitanya "dak dilakukan pembahasan akhir dengan 'P =. Membatalkan S!P!* karena dalam penerbitanya "dak dilakukan pembahasan akhir dengan 'P d. -aaban a, b, dan = benar -aaban / = asar ukum Pasal ); ayat /1 huruD d 99 !9P 7 irjen Pajak karena jabatan atau atas permohonan 'ajib Pajak dapat membatalkan hasil pemeriksaan pajak atau Surat !etetapan Pajak dari hasil pemeriksaan yang dilaksanakan tanpa Penyampaian Surat Pemberitahuan asil Pemeriksaan /SPP atau Pembahasan Akhir hasil pemeriksaan dengan 'ajib Pajak.: 5. 'ajib Pajak yang mengajukan pembetulan Surat !etetapan Pajak &ihil /S!P& untuk tahun pajak 200C yang diterbitkan pada tanggal 11 &oNember 201) dan mengakibatkan kelebihan pembayaran pajak sebesar #p )0.000.000, maka atas kelebihan pajak tersebut dikembalikan>>> a. an diberikan pengurangan sanksi administrasi berupa bunga dan denda b. idak diberikan imbalan bunga karena produk hukum yang diterbitkan adalah Surat !etetapan Pajak &ihil =. itambah dengan imbalan bunga sebesar 2 per bulan untuk paling lama 2? bulan d. idak diberikan imbalan bunga karena yang diberikan imbalan bunga hanya kelebihan pembayaran pajak sebagai akibat keberatan, banding atau peninjauan kembali ke Mahkamah Agung -aaban / = asar ukum Pasal 25A 99 !9P Ayat /1 O:Apabila pengajuan keberatan, permohonan banding, atau permohonan peninjauan kembali dikabulkan sebagian atau seluruhnya, selama pajak yang masih harus dibayar sebagaimana dimaksud dalam S!P!*,S!P!*,S!P&,S!P@* yang telah dibayar menyebabkan kelebihan pembayaran pajak, kelebihan pembayaran dimaksuddikembalikan dengan ditambah imbalan bunga sebesar 2 per bulan untuk paling lama 2? bulan 7 <. @iem *han Piet adalah seorang 'arga &egara Indonesia yang berdomisili di Surakarta, tetapi yang bersangkutan terda%ar sebagai 'ajib Pajak di !PP 'ajib Pajak *esar 8rang Pribadi.!asus tersebut terjadi karena>>>.. a. @iem *han Piet merupakan 'ajib Pajak orang pribadi yang mempunyai penghasilan sangat besar b. @iem *han Piet merupakan ajib pajak orang pribadi yang berdasarkan 9ndangBundang !9P harus terda%ar di !PP 'ajib Pajak *esar 8rang Pribadi karena mempunyai penghasilan sangat besar =. @iem *han Piet merupakan ajib pajak orang pribadi yang mempunyai penghasilan sangat besar dan tempat usahanya berkedudukan di ilayah !PP 'ajib Pajak *esar 8rang Pribadi d. @iem *han Piet merupakan ajib pajak orang pribadi yang ditetapkan irektur -enderal Pajak terda%ar di !PP 'ajib Pajak *esar 8rang Pribadi -aaban / d asar ukum Pasal 2 ayat /) uruD a 99 !9P 7irjen Pajak dapat menetapkan tempat penda%aran dan atau tempat pelaporan usaha selain yang ditetapkan pada ayat /1 dan ayat /2
C. Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap Surat Pemberitahuan ahunanPajak Penghasilan P.am Fam untuk tahun pajak 200C, kemudian diterbitkan Surat !etetapan Pajak !urang *ayar tertanggal 11 &oNember 2012. -umlah pajak yang masih harus dibayar dalam S!P!* tersebut adalah #p 100.000.000. alam pembahasan akhir, ajib pajak hanya menyetujui besarnya jumlah pajak yang seharusnya dikenakan adalah sebesar #p 10.000.000 . pada tanggal 1 esember 2012, 'ajib pajak mengajukan keberatan ke irektur -enderal Pajak terhadap jumlah S!P!* tersebut. Sampai dengan saat ajib pajak mengajukan keberatan, ajib pajak "dak membayar sedikitpun dalam S!P!* tersebut.8leh karena itu >>>. a. !eberatan 'ajib Pajak memenuhi persyaratan Jormal tetapi "dak memenuhi persyaratan materiil b. !eberatan 'ajib Pajak "dak memenuhi persyaratan Jormal =. Memenuhi persyaratan Dormal dan materiil d. idak memenuhi persyaratan Dormal dan materiil -aaban / b asar ukum Pasal 2$ Ayat /)a 7 alam hal ajib pajak mengajukan keberatan atas surat ketetapan pajak, ajib pajak ajib melunasi pajak yang masih harus dibayar paling sedikit sejumlah yang telah disetujui ajib pajak dalam pembahasan akhir hasil pemeriksaan, sebelum surat keberatan disampaikan.: 10. P.KF menerima Surat !eputusan !eberatan yang mengakibatkanpajak yang masih harus dibayar sebesar #p $00.000.000 diterbitkan pada tanggal 1 -uni 2012.*erdasarkan 99 !9P, batas akhir pelunasan Surat !eputusan !eberatan tersebut paling lama adalah pada tanggal>.. a. )0 juni 2012 b. )1 -uli 2012 =. 1 -uli 2012 d. 2 -uli 2012 -aaban / a asar ukum Pasal C ayat /) 99 !9P 7 Surat agihan Pajak , Surat !etetapan Pajak !urang *ayar, serta Surat !etetapan Pajak !urang *ayar ambahan, Surat !eputusan !eberatan, Surat !eputusan Pembetulan, Putusan *anding, serta Putusan Peninjauan !embali, yang menyebabkan jumlah pajak yang harus dibayar bertambah, harus dilunasi dalam jangka aktu 1 bulan sejak tanggal diterbitkan.
1. Apa yang harus dilakukan seorang anita kain terkait dengan keajiban &P'P yang memiliki penghasilan sendiri, jika a. elah memiliki &P'P sebelum kainO -aaban erhadap &P'P 'anita !ain tersebut, harus diajukan penghapusan. b. *elum memilikin &P'P tetapi hidup terpisah berdasarkan putusan hakimO -aaban 'anita !ain tersebut harus mengajukan permohonan &P'P, dimana hak dan keajiban perpajakannya terpisah dengan suami. =. *elum memiliki &P'P tetapi mengadakan perjanjian pemisahan penghasilan dan hartaO -aaban 'anita !ain tersebut harus mengajukan permohonan &P'P, dimana hak dan keajiban perpajakannya terpisah dengan suami. d. *elum memiliki &P'P, "dak hidup terpisah berdasarkan putusan hakim, "dak mengadakan perjanjian pemisahan penghasilan dan harta tetapi ingin melaksanakan hak keajiban perpajakan sendiri /terpisah dari suamiO -aaban 'anita !ain tersebut harus mengajukan permohonan &P'P, dimana hak dan keajiban perpajakannya terpisah dengan suami.
e. idup terpisah berdasarkan putusan hakim, atau mengadakan perjanjian pemisahan penghasilan dan harta, atau ingin melaksanakan hak memenuhi keajiban perpajakan sendiri /terpisah dari suami tetapi telah memiliki &P'P sebelum kain. -aaban 'anita !ain tersebut "dak perlu menda%arkan lagi ke !PP /!antor Pelayanan Pajak, dan ajib melaporkan pajaknya sendiri, terpisah dari suami. 2. anggal berapa SPBSP dibaah ini paling lambat harus dilaporkan dan sanksi apa6 berapa jika terlambat( a. SP ahunan PPh *adan ahun Pajak 2012O -aaban *atas aktu pelaporan adalah ? bulan setelah akhir tahun pajak L )0 April 201), apabila terlambat dikenakan denda6 sanksi administrasi #p 1.000.000,B b. SP ahunan PPh 8rang Pribadi ahun Pajak 2012O -aaban *atas aktu pelaporan adalah ) bulan setelah akhir tahun pajak L )1 Maret 201), apabila terlambat dikenakan denda6 sanksi administrasi #p 100.000,B =. SP Masa PPh Pasal 21 Masa Pajak -anuari 201)O -aaban *atas aktu pelaporan adalah tanggal 20 bulan berikutnya L 20 Jebruari 201), apabila terlambat dikenakan denda6 sanksi administrasi #p 100.000,B d. SP Masa PPh Pasal 2) Masa Pajak -anuari 201)O -aaban *atas aktu pelaporan adalah tanggal 20 bulan berikutnya L 20 Jebruari 201), apabila terlambat dikenakan denda6 sanksi administrasi #p 100.000,B e. SP Masa PP& Masa Pajak -anuari 201). -aaban *atas aktu pelaporan adalah akhir bulan berikutnya L 2< Jebruari 201), apabila terlambat dikenakan denda6 sanksi administrasi #p $00.000,B ). Produk hukum apa yang akan 'ajib Pajak terima dan apa sanksi /jika ada atas kasusB kasus dibaah ini a. *erdasarkan hasil pemeriksaan jumlah kredit pajak atau jumlah pajak yang telah dibayar lebih besar daripada jumlah pajak yang terutangO -aaban iterbitkan S!P@* /Surat !etetapan Pajak @ebih *ayar, terhadap kasus ini "dak ada sanksi yang diberikan QQ Pasal 15 ayat 1 99 !9P. b. *erdasarkan hasil pemeriksaan jumlah kredit pajak atau jumlah pajak yang dibayar sama dengan jumlah pajak yang terutangO -aaban iterbitkan S!P& /Surat !etetapan Pajak &ihil, terhadap kasus ini "dak ada sanksi yang diberikan QQ Pasal 15A 99 !9P. =. *erdasarkan hasil pemeriksaan terdapat kurang bayar atas SP Masa PP& yang disampaikan leat jangka aktu yang ditentukan dalam surat tegoranO -aaban iterbitkan S!P!* /Surat !etetapan Pajak !urang *ayar, terhadap kasus ini dikenakan sanksi berupa bunga sebesar 2 sebulan /maksimal 2? bulan dari jangka aktu yang telah leat berdasarkan surat tegoran QQ Pasal 1) ayat 2 99 !9P. d. *erdasarkan hasil pemeriksaan "dak menyelenggarakan pembukuan /Pasal 2< dan 2C !9P atas SP PPh *adanO -aaban iterbitkan S!P!* /Surat !etetapan Pajak !urang *ayar, terhadap kasus ini dikenakan sanksi berupa kenaikan sebesar 100 QQ Pasal 1) ayat )= 99 !9P. e. Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai Pengusaha !ena Pajak, tetapi "dak membuat Jaktur PajakO -aaban iterbitkan SP /Surat agihan Pajak, terhadap kasus ini dikenakan sanksi berupa denda sebesar 2 PP /asar Pengenaan Pajak QQ Pasal 1? ayat ? 99 !9P. D. ilakukan pemeriksaan ulang karena ata baru termasuk data yang semula belum terungkap yang mengakibatkan penambahan jumlah pajak yang terutang.
-aaban iterbitkan S!P!* /Surat !etetapan Pajak !urang *ayar ambahan, terhadap kasus ini B Apabila dilakukan "ndakan pemeriksaan dalam rangka penerbitan S!P!*, maka dikenakan sanksi berupa kenaikan sebesar 100. B Apabila melalui keterangan tertulis dari 'ajib Pajak atas kehendak sendiri dengan syarat -P /irektorat -enderal Pajak belum mulai melakukan "ndakan pemeriksaan dalam rangka penerbitan S!P!*, "dak akan dikenakan sanksi kenaikan. QQ umumnya hal ini yang dilakukan dalam prak"k. ?. 9paya hukum apa yang dapat dilakukan 'ajib Pajak dan kemana ditujukan, apabila terdapat sengketa dengan pihak Rskus terhadap penerbitan suratBsurat berikut a. Surat Pemberitahuan asil Pemeriksaan /SPPO -aaban 9paya hukum berupa Pengajuan Surat Sanggahan QQ ditujukan kepada !PP /!antor Pelayanan Pajak. b. Surat !etetapan Pajak !urang *ayarO -aaban 9paya hukum berupa Pengajuan Surat !eberatan QQ ditujukan kepada !anil /bagian diatas yang mengeluarkan S!P, apabila !anil yang menerbitkan S!P maka surat keberatan ditujukan ke -P /irektorat -enderal Pajak. =. Surat !etetapan Pajak @ebih *ayar yang terdapat salah hitungO -aaban 9paya hukum berupa Pembetulan !etetapan Pajak QQ ditujukan kepada !PP /instansi yang mengeluarkan S!P, dimana hanya instansi yang mengeluarkan S!P yang dapat melakukan pembetulan. Pasal 1; ayat 1 99 !9PT d. Surat agihan Pajak yang dikarenakan bukan karena kesalahan 'ajib PajakO -aaban 9paya hukum berupa Pengurangan6 Penghapusan !etetapan Pajak berupa SP /Surat agihan Pajak QQ ditujukan ke -P /irektorat -enderal Pajak. Pasal ); ayat 1a 99 !9PT e. Surat !eputusan !eberatanO -aaban 9paya hukum berupa Pengajuan Surat *anding QQ ditujukan kepada Peradilan Pajak. D. Surat !eputusan *andingO -aaban 9paya hukum berupa Peninjauan !embali QQ ditujukan kepada Mahkamah !ons"tusi /M!. g. Surat !etetapan Pajak yang diterbitkan "dak sesuai prosedur. -aaban 9paya hukum berupa Hugatan QQ ditujukan kepada Peradilan Pajak. $. erhadap ajib pajak diterbitkan Surat !etetapan Pajak !urang *ayar /S!P!* sebesar #p 5$0.000.000,B jumlah yang disetujui 'ajib Pajak pada saat pembahasan akhir hasil pemeriksaan sebesar #p 200.000.000. 'ajib Pajak membayar #p $00.000.000,B kemudian mengajukan keberatan. S! !eberatan menjadi #p ;00.000.000. a. *erapa jumlah yang harus dibayar6 diterima ajib pajak jika "dak mengajukan banding( -aaban S!P!* hasil pemeriksaan L #p 5$0.000.000,B Setuju hasil pemeriksaan L #p 200.000.000,B Fang dibayar oleh 'ajib Pajak L #p $00.000.000,B !eputusan !eberatan, S!P!* menjadi L #p ;00.000.000,B BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB Pajak !urang ibayar /#p ;00.000.000 4 #p $00.000.000 L #p 100.000.000,B Sanksi enda /$0 #p 100.000.000 L #p $0.000.000,B /U Fang harus dilunasi apabila "dak mengajukan banding L #p 1$0.000.000,B b. -ika kemudian ajib pajak mengajukan banding dan keputusan banding menjadi #p ?00.000.000, berapa jumlah yang harus dibayar6 diterima ajib pajak( -aaban
S!P!* hasil pemeriksaan L #p 5$0.000.000,B Setuju hasil pemeriksaan L #p 200.000.000,B Fang dibayar oleh 'ajib Pajak L #p $00.000.000,B !eputusan !eberatan, S!P!* menjadi L #p ;00.000.000,B !eputusan *anding, S!P!* menjadi L #p ?00.000.000,B BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB Pajak @ebih ibayar /#p $00.000.000 4 #p ?00.000.000 L #p 100.000.000,B *unga atas kelebihan pembayaran "dak dibayar, dimana diatur dalam PP &o.?;. 8leh karena itu -umlah pajak yang harus diterima 'ajib Pajak adalah sebesar #p 100.000.000,B.
&o Soal -aab #ujukan Furidis 1. *apak Satrio adalah ajib pajak a.*atas aktu maimal untuk a.Pasal ) ayat ) /point orang pribadi.9ntuk tahun 200C Surat Pemberitahuan Pajak orang b telah terhutang PPh sebesar pribadi,paling lama )/"ga buulan #p.$.000.000,00. setelah akhir tahun pajak Selama tahun tersebut,*p.Satrio b.Ada. telah membayar PPh terhutang 'ajib pajak dapat sejumlah #p.2.000.000,00 memperpanjang jangka aktu b.Pasal ) ayat ? *apak Satrio baru membayar PPh penyampaian Surat kurang bayar pada tanggal Pemberitahuan ahunan Pajak $juli 2010,sekaligus menyampaikan Penghasilan untuk paling lama 2 Surat Pemberitahuan ahunan bulan pajak =.Ada a.!apan batas aktu maimal Apabila Surat Pemberitahuan untuk penyampaian surat ahunan "dak di sampaikan pemberitahuan( dalam jangka aktu sebagaimana =.Pasal 5 ayat 1 b.Apakah ada perpanjangan aktu dimaksud dalam pasal ) atau untuk ajib pajak dalam batas aktu perpanjangan menyampaikan Surat penyampaian Surat Pemberitahuan ahunan pajak( Pemberitahuan sebagaimana =.Adakah sanksi yang di kenakan dimaksud dalam pasal ) ayat ? pada *apak Satrio terkait dengan maka untuk ajib pajak orang aktu penyampaian Surat pribadidi kenai sanksi administrasi Pemberitahuan ahunan Pajak sebesar #p.100.000,00 ersebut( 2. P.Amanah adalah ajib otal pajak yang masih harus a.*erhubungan dengan pajakbadan.9ntuk tahun 200C PPh dibayar keterlambatan terhutang sebesar #p.10.000.000U#p.$.000.000 pembayaran PPh #p.2$.000.000.Selama tahun L#p.1$.000.000 kurang bayar tahun tersebut telah di bayar PPh sebesar 200C yang masih harus #p.1$.000.000. *unga yang di kenakan karena di bayar Pada aal tahun 2010 total PPh keterlambatan pembayaran Pasal C ayat 2 /point A yang masih harus dibayar oleh 2 $ #p.10.000.000 P.Amanah adalah sebesar L#p.1.000.000 b.*erhubungan dengan #p.10.000.000. pembetulan surat Surat Pemberitahuan tahunan *unga yang di kenakan karena pemberitahuan Pajak telah di sampaikan pada akhir pembetulan Surat tahunan yang
maret 2010.etapi pada bulan mei 2010 ada pembetulan Surat Pemberitahunan tahunan oleh ajib pajak sendiri baha utang pajak #p.$.000.000 lebih besar dari semula. P.Amanah baru membayar PPh yang kurang bayar pada tanggal 15 September 2010 Sehubungan dengan hal tersebut,berapakah jumlah yang harus di bayar oleh P.Amanah pada tanggal 15 Septenber tersebut(
Pemberitahunan ahunan yang mengakibatkan uatng pajak menjadi lebih besar
mengakibatkan utang pajak menjadi lebih besar adalah Pasal < ayat 2
2 $ #p.$.000.000 L#p.$00.000 otal bayar #p.1;.$00.000
Soal 2 AlRan 'iditomo bekerja pada P Asih Pratama dengan memperoleh gaji #p 2.000.000 se"ap bulannya. AlRan 'iditomo telah menikah dan memiliki 2 orang anak. Iuran pensiun yang dibayar oleh AlRan 'iditomo sebesar #p )0.000 se"ap bulannya. Perusahaan menggenakan biaya jabatan sebesar $ dari se"ap bulan. &o Soal
-aab
#ujukan
1
imana AlRan 'iditomo melaporkan PPh pasal 21 se"ap bulannya(
Melaporkan PPh pasal 21 se"ap bulannya di !PP /!antor Pelayanan Pajak yang telah ditentukan oleh P Asih Pratama
Pasal 2 ayat 2
2
imana AlRan 'iditomo membayarkan PPh pasal 21 se"ap bulannya(
Melalui *ank *9M&6 atau *ank lainnya atau intalasi pemerintahan yang ditunjuk seper" !antor Pos
Pasal 10 ayat 1
)
Jormulir apa yang digunakan untuk Menggunakan SSP /Surat Setoran Pajak membayar PPh pasal 21(
Pasal 10 ayat 2
?
!apankah batas maksimal PPh pasal 21 yang dipotong oleh pemotong PPh harus pembayaran pajak tersebut diatas( disetor paling lama tanggal 10 bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir
Pasal C ayat 1
$
*erapakah yang harus dibayar AlRan Perhitungan PPh pasal 21 adalah 'iditomo melalui P Asih Pratama( Haji sebulan #p 2.000.000 -elaskan PerhitungannyaVVV *iaya -abatan $#p 2.000.000 /#p 100.000 Iuran Pensiun /#p )0.000 Penghasilan neo sebulan #p 1.<50.000 Penghasilan neo setahun #p 1.<50.000 12 bulan #p 22.??0.000 Penghasilan idak !ena Pajak 9ntuk 'ajib Pajak Pribadi /#p 1).200.000 ambahan !arena Menikah /#p 1.200.000 ambahan untuk 2 anak /#p 2.?00.000 #p $.;?0.000 PPh pasal 21 terutang $ #p $.;?0.000 L #p 2).$00
B
12 bulan emikian pembahasan tentang +ontoh Soal !asus Pajak dan Pembahasannya. &o Pertanyaan
-aaban
#ujukan Furidis
1.
!apan jangka aktu Sebelum penyerahan *!P6-!P. Pasal 2 ayat /$ 99 !9P penda%aran &P'P bagi PP!P( Paling lama akhir bulan berikut setelah -8. s6d suatu masa dalam tahun buku nilai !EPB 1;16P-.62001 -8 peredaran usaha melebihibatasan PE#B1;06P-.62005 Pengusaha !e=il.
2.
!apan *atas aktu Penyampaian SP IbuAngel(
Paling lambat ) bulan setelah akhir tahun pajak.
).
*agaimana=arapenyampaian SP(
1. isampaikan langsung Pasal ; 99 !9P -8. !EPB ke !PP6 !P?. $1< 6P-.62000 2. isampaikan melalui !antor Pos se=ara ter=atat. ). Atau =ara lain denganekspedisi atau kurir.
?.
*erapakah sanksiadministra"Ddan keterlambatan itu(
#p$00.000
$.
!apan tanggal jatuh tempo anggal 1$ bulan takim berikutnya. pembayaran atau penyetoran pajak(
Pasal C ayat /1 99 !9P -IS. &8.$?1 6!M!.0?62000 -8 )2;6!M!.0)6200)
;.
*erapa -umlah pajak yang harus dibayarkan(
Pasal C ayat /2A 99 !9P
-umlah yang harus dikeluarkan -umlah pajak terutang sebesar #p10.000.000,00 *unga 2W1W10.000.000L#p200.000,00 enda #p$00.000 otal #p10.500.000,00
Pasal ) ayat /1, /2, /), dan /5 99 !9P
Pasal 5 ayat /1 99 !9P
tag =ontoh kasus pajak , =ontoh soal pajak , =ontoh kasus perpajakan , =ontoh soal perpajakan dan jaabannya , soal perpajakan dan jaaban , =ontoh soal pph pasal 21 , =ontoh soal pph 21 orang pribadi , soal perpajakan , =ontoh soal perpajakan , soal pph 21
