UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y EMPRESARIALES E. A. P. CIENCIAS CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA LAIVE S.A.
INTEGRANTES DIANA KARINA BÉJAR COLQUE
2010-34620
MARÍA ELENA HUANACUNI CAMA
2010-34607
MARÍA ELIZABETH POMA HUANCHI
2010-34608
LELIE KEND! "ALDEZ ARMETAR
2010-34641
JHON ANTHON! DENE#RI TAPIA
2010-34$%1
CURSO AUDITORÍA &INANCIERA I DOCENTE M#R' HELARD PERALTA DEL#ADO GRADO CUARTO B
TACNA-PERÚ 2013
ÍNDICE Pá. INTRODUCCI!N CAPÍTULO I" ANTECEDENTES E INFORMACI!N DE LA EMPRESA 1'1' 1'2' 1'3' 1'4' 1'$' 1'6' 1'7' 1'8'
DATO #ENERALE CONTITUCI(N DE LA EMPREA MARCO JURÍDICO LE#AL DE LA EMPREA MII(N "II(N OBJETO DE LA EMPREA CAPITAL OCIAL RELACIONE DE DEPENDENCIA ! COORDINACI(N INTERINTITUCIONAL )CLIENTE* 1'%' ETRUCTURA OR#ANIZATI"A 1'10' &UNCIONE DEL #ERENTE ! TRABAJADORE 1'11' &LUJO#RAMA CONTABLE CONTABLE 1'12' PLAN CONTABLE #ENERAL EMPREARIAL
01 01 03 06 07 07 07 0% 11 12 1% 20
CAPITULO II" ENTORNO ECON!MICO 2'1' ECTOR ECON(MICO 2'2' CLAI&ICACI(N INTERNACIONAL INDUTRIAL UNI&ORME )CIIU* 2'3' ETADO &INANCIERO 2'3'1 ETADO DE ITUACI(N &INANCIERA 2'3'2 ETADO DE REULTADO REULTADO 2'3'3 ETADO DE &LUJO DE E&ECTI"O 2'3'4 ETADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO 2'4' "OLUMEN DE OPERACIONE
4$ 46 47 48 4% $1 $2
CAPÍTULO III" DEL AN#LISIS DE INFORMACI!N PARA P ARA LA AUDITORIA FINANCIERA 3 '1 3 '2 3 '3 3'4 3 '$ 3 '6 3 '7
OBJETI"O DE AUDITORIA ALCANCE NORMATI"IDAD APLICABLE CRON CRONO# O#RA RAMA MA DE DE ACTI" ACTI"ID IDAD ADE E DE DE ET ETADO DO &INAN &INANCI CIER ERO O 2012 2012 IN&ORME A EMITIR ! &ECHA DE ENTRE#A &UNCIONARIO DEL +REA E,AMINADA PREUPUETO DE TIEMPO'
$4 $4 $4 $$ $$ $$ $6
ÍNDICE Pá. INTRODUCCI!N CAPÍTULO I" ANTECEDENTES E INFORMACI!N DE LA EMPRESA 1'1' 1'2' 1'3' 1'4' 1'$' 1'6' 1'7' 1'8'
DATO #ENERALE CONTITUCI(N DE LA EMPREA MARCO JURÍDICO LE#AL DE LA EMPREA MII(N "II(N OBJETO DE LA EMPREA CAPITAL OCIAL RELACIONE DE DEPENDENCIA ! COORDINACI(N INTERINTITUCIONAL )CLIENTE* 1'%' ETRUCTURA OR#ANIZATI"A 1'10' &UNCIONE DEL #ERENTE ! TRABAJADORE 1'11' &LUJO#RAMA CONTABLE CONTABLE 1'12' PLAN CONTABLE #ENERAL EMPREARIAL
01 01 03 06 07 07 07 0% 11 12 1% 20
CAPITULO II" ENTORNO ECON!MICO 2'1' ECTOR ECON(MICO 2'2' CLAI&ICACI(N INTERNACIONAL INDUTRIAL UNI&ORME )CIIU* 2'3' ETADO &INANCIERO 2'3'1 ETADO DE ITUACI(N &INANCIERA 2'3'2 ETADO DE REULTADO REULTADO 2'3'3 ETADO DE &LUJO DE E&ECTI"O 2'3'4 ETADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO 2'4' "OLUMEN DE OPERACIONE
4$ 46 47 48 4% $1 $2
CAPÍTULO III" DEL AN#LISIS DE INFORMACI!N PARA P ARA LA AUDITORIA FINANCIERA 3 '1 3 '2 3 '3 3'4 3 '$ 3 '6 3 '7
OBJETI"O DE AUDITORIA ALCANCE NORMATI"IDAD APLICABLE CRON CRONO# O#RA RAMA MA DE DE ACTI" ACTI"ID IDAD ADE E DE DE ET ETADO DO &INAN &INANCI CIER ERO O 2012 2012 IN&ORME A EMITIR ! &ECHA DE ENTRE#A &UNCIONARIO DEL +REA E,AMINADA PREUPUETO DE TIEMPO'
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3'8 3'% 3 '1 0 3 '1 1
EQUIPO DE AUDITORIA E,PERIENCIA LABORAL DE LO MIEMBRO DE AUDITORIA AN+LII DE LA IN&ORMACI(N &INANCIERA IDENTI&ICACI(N DE +REA CRÍTICA
$6 $7 $7 71
CAPITULO IV" DE LA COMPRENSI!N Y EVALUACI!N DEL CONTROL INTERNO CUETIONARIO DE CONTROL INTERNO 4'1 #ENERALIDADE 4'2 E&ECTI"O ! EQUI"ALENTE DE E&ECTI"O 4'3 CUENTA POR COBRAR 4'4 IN"ENTARIO 4'$ CUENTA POR PA#AR 4'6 PATRIMONIO
72 74 77 78 83 86
CAPITULO V" DE LA IDENTIFICACI!N Y FACTORES DEL RIESGO Y DETERMINACI!N DE LA GESTI!N ADMINISTRATIVA $'1 E"ALUACI(N DE RIE#O RIE#O INHERENTE DE CONTROL CONT ROL DE DETECCI(N 87
CAPITULO VI" DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA PRO#RAMA DE AUDITORIA A LO ETADO &INANCIERO . EJERCICIO 2012
CONCLUSIONES ANE$OS CARTA DE COMPROMIO MEMORANDO DE PLANEAMIENTO CLAI&ICACI(N INTERNACIONAL INDUTRIAL UNI&ORME RE"II(N 3
BIBLIOGRAFÍA
8%
INTRODUCCI!N
L/ //5 9 :;< <//= >/ ;9 /?/9 5 / @/9/9 9 55 :59< ; @5</ 9/< :5; 9 P//< 9 A9</F :// ; >/ </9 5 ;<9 9 5/; / / :;/ LAI"E ' A' / 5/ ; 995/ :5:/< / / :955 9 :95<; G5<;' P// 5:9 ;
PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA" EMPRESA LAIVE S.A. CAPÍTULO I ANTECEDENTES E INFORMACI!N DE LA EMPRESA 1.1.
DATOS GENERALES
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201000%$4$0
NOMBRE COMERCIAL
LAI"E
&ECHA DE INCRIPCI(N
0%101%%2
&ECHA INICIO DE ACTI"IDADE
20101%10
DIRECCI(N DEL DOMICILIO &ICAL A"' NICOL+ DE PIÉROLA NRO' 601 &ND' LA ETRELLA )ALTURA KM %'8
CARRETERA CENTRALF
ANTA CLARA'* LIMA - LIMA . ATE TELÉ&ONO
$1)1* 618-7600
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CORREO ELECTR(NICO
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ACTI"IDADE ECON(MICA
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CIIU 1$114 P955 5/ :95<; 5G5;'
59// 2
CIIU $1%06 "
1.2.
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CONSTITUCI!N DE LA EMPRESA
LAI"E OCIEDAD AN(NIMA )LAI"E 'A'* ; 5;<< : E;5</ P5/ 9 20 9 5< 9 1%10F /< N
1
A/F / ; 5</ ;5/ "/9 +/?F 5:9 /59 9 J
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1.3.
MARCO JURÍDICO LEGAL DE LA EMPRESA
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LE! N 26887 - LE! #ENERAL DE OCIEDADE A<' 3$0'- R;<; 9 / 55/</ D;9 / :5/5 9 /; 9 55/</F 5/9/ ;59/9 :/<5:/< 9 : / 9;:;5 9 ;; ;5;F /55;; 9 59< <<; ;:5/;F ; 95 ;5/ ; ;<; 95<; 1' E :5< 9 @; 2' E;
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MISI!N
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VISI!N
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OBJETO DE LA EMPRESA
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CAPITAL SOCIAL
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RELACIONES DE DEPENDENCIA Y COORDINACI!N INTERINSTITUCIONAL =CLIENTES*
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ESTRUCTURA ORGANI?ATIVA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
11
1.10.
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1.11.
FLUJOGRAMA CONTABLE
DOCUMENTO &UENTE
DOCUMENTO &UENTE
DOCUMENTO &UENTE
DOCUMENTO &UENTE
RE#ITRO DE COMPRA
RE#ITRO DE "ENTA
LIBRO DE CAJA ! BANCO
PLANILLA DE PA#O ! REMUNERACION
LIBRO DE IN"' ! BALANCE
LIBRO DIARIO
LIBRO MA!OR
BALANCE DE COMPROBACI(N
IN&ORMACI(N &INANCIERA
BALANCE #ENERAL
ETADO DE #ANANCIA ! PÉRDIDA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
ETADO DE &LUJO DE E&ECTI"O
NETO
NOTA A LO EE&&
IN&ORME DE #ERENCIA
1.12.
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
10 101 102 103 104 1041 1042 10$ 106 107 11
10$1 1061 1062 1071
111 1111 11111 11112 1112 1113 1114 111$
11121 11122 11131 11132 11141 11142 111$1 111$2
112 1121 1122 1123 1124
11211 11212 11221 11222 11231 11232 11241 11242
113 1131 1132 12
11311 11312 11321 11322
121 1211 1212 1213 1214 122 123 1231 1232 1233
13 131
1311 13111
EFECTIVO Y EUIVALENTES DE EFECTIVO CAJA &ONDO &IJO E&ECTI"O EN TR+NITO CUENTA CORRIENTE EN INTITUCIONE &INANCIERA CUENTA CORRIENTE OPERATI"A CUENTA CORRIENTE PARA &INE EPECÍ&ICO OTRO EQUI"ALENTE DE E&ECTI"O OTRO EQUI"ALENTE DE E&ECTI"O DEP(ITO EN INTITUCIONE &INANCIERA DEP(ITO DE AHORRO DEP(ITO A PLAZO &ONDO UJETO A RETRICCI(N &ONDO UJETO A RETRICCI(N INVERSIONES FINANCIERAS IN"ERIONE MANTENIDA PARA NE#OCIACI(N "ALORE EMITIDO O #ARANTIZADO POR EL ETADO COTO "ALOR RAZONABLE "ALORE EMITIDO POR EL ITEMA &INANCIERO COTO "ALOR RAZONABLE "ALORE EMITIDO POR EMPREA COTO "ALOR RAZONABLE OTRO TÍTULO REPREENTATI"O DE DEUDA COTO "ALOR RAZONABLE PARTICIPACIONE EN ENTIDADE COTO "ALOR RAZONABLE IN"ERIONE DIPONIBLE PARA LA "ENTA "ALORE EMITIDO O #ARANTIZADO POR EL ETADO COTO "ALOR RAZONABLE "ALORE EMITIDO POR EL ITEMA &INANCIERO COTO "ALOR RAZONABLE "ALORE EMITIDO POR EMPREA COTO "ALOR RAZONABLE OTRO TÍTULO REPREENTATI"O DE DEUDA COTO "ALOR RAZONABLE ACTI"O &INANCIERO . ACUERDO DE COMPRA IN"ERIONE MANTENIDA PARA NE#OCIACI(N - ACUERDO DE COMPRA COTO "ALOR RAZONABLE IN"ERIONE DIPONIBLE PARA LA "ENTA - ACUERDO DE COMPRA COTO "ALOR RAZONABLE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS &ACTURAF BOLETA ! OTRO COMPROBANTE POR COBRAR NO EMITIDA EMITIDA EN CARTERA EN COBRANZA EN DECUENTO ANTICIPO DE CLIENTE LETRA POR COBRAR EN CARTERA EN COBRANZA EN DECUENTO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS &ACTURAF BOLETA ! OTRO COMPROBANTE POR COBRAR NO EMITIDA MATRIZ
13112 13113 13114 1311$ 1312
1313
1314
132
13121 13122 13123 13124 13131 13132 13133 13134 1313$ 13141 13142 13143 13144 1314$
1321 13211 13212 13213 13214 1321$
133 1331
1332
1333
13311 13312 13313 13314 1331$ 13321 13322 13323 13324 1332$ 13331 13332 13333 13334 1333$
1%
141 1411 1412 1413 141% 142 143
144
1'
1421 1422 1431 1432 1433 1441 1442 1443
148 161 1611 1612
UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO EMITIDA EN CARTERA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE EN COBRANZA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO EN DECUENTO MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO ANTICIPO RECIBIDO ANTICIPO RECIBIDO MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO LETRA POR COBRAR EN CARTERA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO EN COBRANZA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO EN DECUENTO MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS =SOCIOS* DIRECTORES Y GERENTES PERONAL PRÉTAMO ADELANTO DE REMUNERACIONE ENTRE#A A RENDIR CUENTA OTRA CUENTA POR COBRAR AL PERONAL ACCIONITA )O OCIO* UCRIPCIONE POR COBRAR A OCIO O ACCIONITA PRÉTAMO DIRECTORE PRÉTAMO ADELANTO DE DIETA ENTRE#A A RENDIR CUENTA #ERENTE PRÉTAMO ADELANTO DE NUMERACIONE ENTRE#A A RENDIR CUENTA DI"ERA CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS PRÉTAMO CON #ARANTÍA IN #ARANTÍA
162
163
164
16$
166
1621 1622 1623 1624 162% 1631 1632 1633 1641 1642 1644 164% 16$1 16$2 16$3 16$4 16$$ 1661 1662 16621 16622
168 1681 1682 1(
171 1711 17111 17112 17113 17114 1711$ 1712
17121 17122 17123 17124 1712$
173 1731
1732
1733
174 17$ 17$1 17$2 17$3 17$4 17$$ 176 178
17311 17312 17313 17314 1731$ 17321 17322 17323 17324 1732$ 17331 17332 17333 17334
RECLAMACIONE A TERCERO COMPA_ÍA AE#URADORA TRANPORTADORA ER"ICIO P`BLICO TRIBUTO OTRA INTEREEF RE#ALÍA ! DI"IDENDO INTEREE RE#ALÍA DI"IDENDO DEP(ITO OTOR#ADO EN #ARANTÍA PRÉTAMO DE INTITUCIONE NO &INANCIERA PRÉTAMO DE INTITUCIONE &INANCIERA DEP(ITO EN #ARANTÍA POR ALQUILERE OTRO DEP(ITO EN #ARANTÍA "ENTA DE ACTI"O INMO"ILIZADO IN"ERI(N MOBILIARIA IN"ERI(N INMOBILIARIA INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO INTAN#IBLE ACTI"O BIOL(#ICO ACTI"O POR INTRUMENTO &INANCIERO DERI"ADO INTRUMENTO &INANCIERO INTRUMENTO &INANCIERO DERI"ADO CARTERA DE NE#OCIACI(N INTRUMENTO DE COBERTURA OTRA CUENTA POR COBRAR DI"ERA ENTRE#A A RENDIR CUENTA A TERCERO OTRA CUENTA POR COBRAR DI"ERA CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS PRÉTAMO CON #ARANTÍA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO IN #ARANTÍA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO INTEREEF RE#ALÍA ! DI"IDENDO INTEREE MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO RE#ALÍA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO DI"IDENDO MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA OTRO DEP(ITO OTOR#ADO EN #ARANTÍA "ENTA DE ACTI"O INMO"ILIZADO IN"ERI(N MOBILIARIA IN"ERI(N INMOBILIARIA INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO INTAN#IBLE ACTI"O BIOL(#ICO ACTI"O POR INTRUMENTO &INANCIERO DERI"ADO OTRA CUENTA POR COBRAR DI"ERA
1<
1>
181 182 183 184 18$ 18% 1%1 1%11 1%13 1%2
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1%$
1%21 1%22 1%31 1%32 1%33 1%34 1%38 1%41 1%42 1%43 1%44 1%4$ 1%46 1%4% 1%$1 1%$3 1%$4 1%$$ 1%$6 1%$8
20 201
2011 20111 20112
202 203 2031 2032 204 208 21 211 212 213 2131 2132
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214 21$ 217 218 221 222
23
231 232 233 2331
23311
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO COTO &INANCIERO E#URO ALQUILERE PRIMA PA#ADA POR OPCIONE MANTENIMIENTO DE ACTI"O INMO"ILIZADO OTRO #ATO CONTRATADO POR ANTICIPADO ESTIMACI!N DE CUENTAS DE COBRAN?A DUDOSA CUENTA POR COBRAR COMERCIALE - TERCERO &ACTURAF BOLETA ! OTRO COMPROBANTE POR COBRAR LETRA POR COBRAR CUENTA POR COBRAR COMERCIALE - RELACIONADA &ACTURAF BOLETA ! OTRO COMPROBANTE POR COBRAR LETRA POR COBRAR CUENTA POR COBRAR AL PERONALF A LO ACCIONITA )OCIO*F DIRECTORE ! #ERENTE PERONAL ACCIONITA DIRECTORE #ERENTE DI"ERA CUENTA POR COBRAR DI"ERA- TERCERO PRETAMO RECLAMACIONE A TERCERO INTEREE RE#ALÍA ! DI"IDENDO DEP(ITO OTOR#ADO EN #ARANTÍA "ENTA DE ACTI"O INMO"ILIZADO ACTI"O POR INTRUMENTO &INANCIERO OTRA CUENTA POR COBRAR DI"ERA CUENTA POR COBRAR DI"ERA - RELACIONADA PRETAMO INTEREE RE#ALÍA ! DI"IDENDO DEP(ITO OTOR#ADO EN #ARANTÍA "ENTA DE ACTI"O INMO"ILIZADO ACTI"O POR INTRUMENTO &INANCIERO OTRA CUENTA POR COBRAR DI"ERA MERCADERÍAS MERCADERÍA MANU&ACTURADA MERCADERÍA MANU&ACTURADA COTO "ALOR RAZONABLE MERCADERÍA DE E,TRACCI(N MERCADERÍA A#ROPECUARIA ! PICÍCOLA DE ORI#EN ANIMAL DE ORI#EN "E#ETAL MERCADERÍA INMUEBLE OTRA MERCADERÍA PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTO MANU&ACTURADO PRODUCTO DE E,TRACCI(N TERMINADO PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA TERMINADO DE ORI#EN ANIMAL COTO "ALOR RAZONABLE DE ORI#EN "E#ETAL COTO "ALOR RAZONABLE PRODUCTO INMUEBLE E,ITENCIA DE ER"ICIO TERMINADO OTRO PRODUCTO TERMINADO COTO DE &INANCIACI(N . PRODUCTO TERMINADO SUBPRODUCTOS DESECHOS Y DESPERDICIOS UBPRODUCTO DEECHO ! DEPERDICIO PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTO EN PROCEO DE MANU&ACTURA PRODUCTO E,TRAÍDO EN PROCEO DE TRAN&ORMACI(N PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA EN PROCEO DE ORI#EN ANIMAL COTO
2332
23312 23321 23322
234 23$ 237 238 2%
2&
241 242 243 244 2$1 2$2 2$21 2$22 2$23 2$24 2$3
2' 261 262 2(
271 2711 27111 27112 27113 2712
27121 27122 27123 27124
272 2721
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27211 27212 27213 27221 27222 27223 27231 27232 27233 27241 27242 272$1 272$2 27261 27262 27271 27272
273 2731 2732 2733
27311 27312 27321 27322 27331 27332
"ALOR RAZONABLE DE ORI#EN "E#ETAL COTO "ALOR RAZONABLE PRODUCTO INMUEBLE EN PROCEO E,ITENCIA DE ER"ICIO EN PROCEO OTRO PRODUCTO EN PROCEO COTO DE &INANCIACI(N . PRODUCTO EN PROCEO MATERIAS PRIMAS MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO MANU&ACTURADO MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO DE E,TRACCI(N MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO INMUEBLE MATERIALES AU$ILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS MATERIALE AU,ILIARE UMINITRO COMBUTIBLE LUBRICANTE ENER#ÍA OTRO UMINITRO REPUETO ENVASES Y EMBALAJES EN"AE EMBALAJE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA IN"ERIONE INMOBILIARIA TERRENO "ALOR RAZONABLE COTO RE"ALUACI(N EDI&ICACIONE "ALOR RAZONABLE COTO RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO TERRENO "ALOR RAZONABLE COTO RE"ALUACI(N EDI&ICACIONE COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N EQUIPO DE TRANPORTE COTO RE"ALUACI(N MUEBLE ! ENERE COTO RE"ALUACI(N EQUIPO DI"ERO COTO RE"ALUACI(N HERRAMIENTA ! UNIDADE DE REEMPLAZO COTO RE"ALUACI(N INTAN#IBLE CONCEIONEF LICENCIA ! DERECHO COTO RE"ALUACI(N PATENTE ! PROPIEDAD INDUTRIAL COTO RE"ALUACI(N PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* COTO RE"ALUACI(N
2734
27341 27342
273$ 273$1 273$2 2736 27361 37362 273% 273%1 373%2 274 2741
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27$21 27$22 27$23
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276$
276$1 276$2
2766 27661 27662 2767 27671 27672
277 2771 2772
27711 27712 27711 27712
2773 27721 27722 2774 27741 27742 277$ 2776
277$1 277$2 27761 27662
277% 277%1 277%2 278
COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO COTO RE"ALUACI(N &(RMULAF DIE_O ! PROTOTIPO COTO RE"ALUACI(N REER"A DE RECURO E,TRAÍBLE COTO RE"ALUACI(N OTRO ACTI"O INTAN#IBLE COTO RE"ALUACI(N ACTI"O BIOL(#ICO ACTI"O BIOL(#ICO EN PRODUCCI(N "ALOR RAZONABLE COTO COTO DE &INANCIACI(N ACTI"O BIOL(#ICO EN DEARROLLO "ALOR RAZONABLE COTO COTO DE &INANCIACI(N DEPRECIACI(N ACUMULADA - IN"ERI(N INMOBILIARIA EDI&ICACIONE "ALOR RAZONABLE COTO RE"ALUACI(N DEPRECIACI(N ACUMULADA - INMUEBLE MAQUINARIA ! EQUIPO EDI&ICACIONE COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N EQUIPO E TRANPORTE COTO RE"ALUACI(N MUEBLE ! ENERE COTO RE"ALUACI(N EQUIPO DI"ERO COTO RE"ALUACI(N HERRAMIENTA ! UNIDADE DE REEMPLAZO COTO RE"ALUACI(N AMORTIZACI(N ACUMULADA - INTAN#IBLE CONCEIONEF LICENCIA ! DERECHO COTO RE"ALUACI(N PATENTE ! PROPIEDAD INDUTRIAL COTO RE"ALUACI(N PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* COTO RE"ALUACI(N COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO COTO RE"ALUACI(N &ORMULA DIE_O ! PROTOTIPO COTO RE"ALUACI(N REER"A DE RECURO E,TRAÍBLE COTO RE"ALUACI(N OTRO ACTI"O COTO RE"ALUACI(N DEPRECIACI(N ACUMULADA - ACTI"O BIOL(#ICO
2781 2782 27%
27812 27822
27%1 27%11 27%12 27%3
27%4
27%$ 2<
2>
281 284 28$ 286 2%1 2%11 2%12 2%13 2%14 2%18 2%2
2%3 2%4
2%$
2%6
2%7 2%8
2%21 2%22 2%23 2%24 2%2$ 2%27 2%28 2%31 2%32 2%41 2%42 2%43 2%44 2%4$ 2%47 2%48 2%$1 2%$2 2%$3 2%$4 2%61 2%62 2%63 2%71 2%72
27%31 27%32 27%33 27%34 27%3$ 27%36 27%37 27%41 27%42 27%43 27%44 27%4$ 27%46 27%$1 27%$2
ACTI"O BIOL(#ICO EN PRODUCCI(N COTO ACTI"O BIOL(#ICO EN DEARROLLO COTO DE"ALORIZACI(N ACUMULADA IN"ERI(N INMOBILIARIA TERRENO EDI&ICACIONE INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO TERRENO EDI&ICACIONE MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N EQUIPO DE TRANPORTE MUEBLE ! ENERE EQUIPO DI"ERO HERRAMIENTA ! UNIDADE DE REEMPLAZO INTAN#IBLE CONCEIONEF LICENCIA ! DERECHO PATENTE ! PROPIEDAD INDUTRIAL PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO &ORMULA DIE_O ! PROTOTIPO REER"A DE RECURO E,TRAÍBLE ACTI"O BIOL(#ICO ACTI"O BIOL(#ICO EN PRODUCCI(N ACTI"O BIOL(#ICO E DEARROLLO E$ISTENCIAS POR RECIBIR MERCADERÍA MATERIA PRIMA MATERIALE AU,ILIAREF UMINITRO ! REPUETO EN"AE ! EMBALAJE DESVALORI?ACI!N DE E$ISTENCIAS MERCADERÍA MERCADERÍA MANU&ACTURADA MERCADERÍA DE E,TRACCI(N MERCADERÍA A#ROPECUARIA ! PICÍCOLA MERCADERÍA INMUEBLE OTRA MERCADERÍA PRODUCTO TERMINADO PRODUCTO MANU&ACTURADO PRODUCTO DE E,TRACCI(N TERMINADO PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA TERMINADO PRODUCTO INMUEBLE E,ITENCIA DE ER"ICIO TERMINADO OTRO PRODUCTO TERMINADO COTO DE &INANCIACI(N . PRODUCTO TERMINADO UBPRODUCTOF DEECHO ! DEPERDICIO UBPRODUCTO DEECHO ! DEPERDICIO PRODUCTO EN PROCEO PRODUCTO EN PROCEO DE MANU&ACTURA PRODUCTO E,TRAÍDO EN PROCEO DE TRAN&ORMACI(N PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA EN PROCEO PRODUCTO INMUEBLE EN PROCEO E,ITENCIA DE ER"ICIO EN PROCEO OTRO PRODUCTO EN PROCEO COTO DE &INANCIACI(N . PRODUCTO EN PROCEO MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO MANU&ACTURADO MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO DE E,TRACCI(N MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO INMUEBLE MATERIALE AU,ILIAREF UMINITRO ! REPUETO MATERIALE AU,ILIARE UMINITRO REPUETO EN"AE ! EMBALAJE EN"AE EMBALAJE E,ITENCIA POR RECIBIR
2%81 2%82 2%83 2%84 30
301 3011 30111 30112 30113 30114 302 3021 3022 30221 30222 30223 3023
3024
302$ 3026 3027
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30231 30232 30233 30241 30242 30243 302$1 30242 30261 30262 30271 30272 30273 30281 30282
308 3081 3082
31 311
3111 31111 31112 31113 3112
31121 31122 31123
312 3121
32 321 3211 3212 322
3221 3222 3223 3224 322$ 3226 3227
31211 31212 31213 31214
MERCADERÍA MATERIA PRIMA MATERIALE AU,ILIAREF UMINITRO ! REPUETO EN"AE ! EMBALAJE INVERSIONES MOBILIARIAS IN"ERIONE A ER MANTENIDA HATA EL "ENCIMIENTO INTRUMENTO &INANCIERO REPREENTATI"O DE DEUDA "ALORE EMITIDO O #ARANTIZADO POR EL ETADO "ALORE EMITIDO POR EL ITEMA &INANCIERO "ALORE EMITIDO POR LA EMPREA OTRO TÍTULO REPREENTATI"O DE DEUDA INTRUMENTO &INANCIERO REPREENTATI"O DE DERECHO PATRIMONIAL CERTI&ICADO DE UCRIPCI(N PRE&ERENTE ACCIONE REPREENTATI"A DE CAPITAL OCIAL - COMUNE COTO "ALOR RAZONABLE PARTICIPACI(N PATRIMONIAL ACCIONE REPREENTATI"A DE CAPITAL OCIAL PRE&ERENTE COTO "ALOR RAZONABLE PARTICIPACI(N PATRIMONIAL ACCIONE DE IN"ERI(N COTO "ALOR RAZONABLE PARTICIPACI(N PATRIMONIAL CERTI&ICADO DE PARTICIPACI(N DE &ONDO DE IN"ERI(N COTO "ALOR RAZONABLE CERTI&ICADO DE PARTICIPACI(N EN &ONDO MUTUO COTO "ALOR RAZONABLE PARTICIPACIONE EN AOCIACIONE EN PARTICIPACI(N ! CONORCIO COTO "ALOR RAZONABLE PARTICIPACI(N PATRIMONIAL OTRO TÍTULO REPREENTATI"O DE PATRIMONIO COTO "ALOR RAZONABLE IN"ERIONE MOBILIARIA - ACUERDO DE COMPRA IN"ERIONE A ER MANTENIDA HATA EL "ENCIMIENTO - ACUERDO DE COMPRA INTRUMENTO &INANCIERO REPREENTATI"O DE DERECHO PATRIMONIAL ACUERDO DE COMPRA INVERSIONES INMOBILIARIAS TERRENO URBANO "ALOR RAZONABLE COTO RE"ALUACI(N RURALE "ALOR RAZONABLE COTO RE"ALUACI(N EDI&ICACIONE EDI&ICACIONE "ALOR RAZONABLE COTO RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N . IN"ERIONE INMOBILIARIA ACTIVOS ADUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO IN"ERIONE INMOBILIARIA TERRENO EDI&ICACIONE INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO TERRENO EDI&ICACIONE MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N EQUIPO DE TRANPORTE MUEBLE ! ENERE EQUIPO DI"ERO HERRAMIENTA ! UNIDADE DE REEMPLAZO
33
331 3311 33111 33112 332 3321
3322
33211 33212 33213 33221 33222 33223
3323 33231 33232 33233 3324
333
33241 33242 33243
3331 33311 33312 33313
334 3341 3342
33411 33412 33421 33422
33$
33$1 33$11 33$12 33$2 33$21 33$22
336 3361 33611 33612 3362 33621 33622 3363 33631 33632 336% 336%1 336%2 337 3371
33711 33712
3372 33721 33722 338 3381 3382 3383 3386 3387 33%
33%1 33%2
INMUEBLES MAUINARIA Y EUIPO TERRENO TERRENO COTO RE"ALUACI(N EDI&ICACIONE EDI&ICACIONE ADMINITRATI"A COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N - EDI&ICACIONE ALMACENE COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N - ALMACENE EDI&ICACIONE PARA PRODUCCI(N COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N . EDI&ICACIONE PARA PRODUCCI(N INTALACIONE COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N . INTALACIONE MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N . MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N EQUIPO DE TRANPORTE "EHÍCULO MOTORIZADO COTO RE"ALUACI(N "EHÍCULO NO MOTORIZADO COTO RE"ALUACI(N MUEBLE ! ENERE MUEBLE COTO RE"ALUACI(N ENERE COTO RE"ALUACI(N EQUIPO DI"ERO EQUIPO PARA PROCEAMIENTO DE IN&ORMACI(N )DE C(MPUTO* COTO RE"ALUACI(N EQUIPO DE COMUNICACI(N COTO RE"ALUACI(N EQUIPO DE E#URIDAD COTO RE"ALUACI(N OTRO EQUIPO COTO RE"ALUACI(N HERRAMIENTA ! UNIDADE DE REEMPLAZO HERRAMIENTA COTO RE"ALUACI(N UNIDADE DE REEMPLAZO COTO RE"ALUACI(N UNIDADE POR RECIBIR MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N EQUIPO DE TRANPORTE MUEBLE ! ENERE EQUIPO DI"ERO HERRAMIENTA ! UNIDADE DE REEMPLAZO CONTRUCCIONE ! OBRA EN CURO ADAPTACI(N DE TERRENO CONTRUCCIONE EN CURO
33%3 33%4 33%7 33%8
33%71 33%81 33%82
3%
33%% 341 3411 34111 34112 3412 341%
34121 34122 341%1 341%2
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34211 34212 34221 34222
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34$
34311 34312 34411 34412 34413 34421 34422 34423
34$1 34$2
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346 3461 3462 3463 346% 347
34611 34612 34621 34622 34631 34632 346%1 346%2
3471
34% 34%1 34%11 34%12
3& 3$1 3$11
3$111 3$112
MAQUINARIA EN MONTAJE IN"ERI(N INMOBILIARIA EN CURO COTO DE &INANCIACI(N . IN"ERIONE INMOBILIARIA COTO DE &INANCIACI(N - EDI&ICACIONE COTO DE &INANCIACI(N . INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO COTO DE &INANCIACI(N . EDI&ICACIONE COTO DE &INANCIACI(N . MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N OTRO ACTI"O EN CURO INTANGIBLES CONCEIONEF LICENCIA ! OTRO DERECHO CONCEIONE COTO RE"ALUACI(N LICENCIA COTO RE"ALUACI(N OTRO DERECHO COTO RE"ALUACI(N PATENTE ! PROPIEDAD INDUTRIAL PATENTE COTO RE"ALUACI(N MARCA COTO RE"ALUACI(N PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* APLICACIONE IN&ORM+TICA COTO RE"ALUACI(N COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO COTO DE E,PLORACI(N COTO RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N COTO DE DEARROLLO COTO RE"ALUACI(N COTO DE &INANCIACI(N &(RMULAF DIE_O ! PROTOTIPO &(RMULA COTO RE"ALUACI(N DIE_O ! PROTOTIPO COTO RE"ALUACI(N REER"A DE RECURO E,TRAÍBLE MINERALE COTO RE"ALUACI(N PETR(LEO ! #A COTO RE"ALUACI(N MADERA COTO RE"ALUACI(N OTRO RECURO E,TRAÍBLE COTO RE"ALUACI(N PLU"ALÍA MERCANTIL PLU"ALÍA MERCANTIL OTRO ACTI"O INTAN#IBLE OTRO ACTI"O INTAN#IBLE COTO RE"ALUACI(N ACTIVOS BIOL!GICOS ACTI"O BIOL(#ICO EN PRODUCCI(N DE ORI#EN ANIMAL "ALOR RAZONABLE COTO
3$12
3$113 3$121 3$122 3$123
3$2 3$21
3$22
3$211 3$212 3$213 3$221 3$222 3$223
3' 361 3611 3612 36121 36122 363 3631 3632 36321 36322 3633 36331 36332 3634 363$ 3636 3637 364
3641 3642 3643 3644 36441 36442 364$ 3647 364%
36$
36$1 36$2 36$21 36$22
366
3661 3662
3( 371 372 373 3<
3711 3712 3721 3722 3731 3732
381 3811 3812 3813 382
3821 3822 3823
COTO DE &INANCIACI(N DE ORI#EN "E#ETAL "ALOR RAZONABLE COTO COTO DE &INANCIACI(N ACTI"O BIOL(#ICO EN DEARROLLO DE ORI#EN ANIMAL "ALOR RAZONABLE COTO COTO DE &INANCIACI(N DE ORI#EN "E#ETAL "ALOR RAZONABLE COTO COTO DE &INANCIACI(N DESVALORI?ACI!N DE ACTIVO INMOVILI?ADO DE"ALORIZACI(N DE IN"ERIONE INMOBILIARIA TERRENO EDI&ICACIONE EDI&ICACIONE - COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N EDI&ICACIONE - COTO DE &INANCIACI(N DE"ALORIZACI(N DE INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO TERRENO EDI&ICACIONE EDI&ICACIONE - COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N EDI&ICACIONE - COTO DE &INANCIACI(N MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N - COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N - COTO DE &INANCIACI(N EQUIPO DE TRANPORTE MUEBLE ! ENERE EQUIPO DI"ERO HERRAMIENTA ! UNIDADE DE REEMPLAZO DE"ALORIZACI(N DE INTAN#IBLE CONCEIONEF LICENCIA ! OTRO DERECHO PATENTE ! PROPIEDAD INDUTRIAL PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO COTO COTO DE &INANCIACI(N &(RMULAF DIE_O ! PROTOTIPO PLU"ALÍA MERCANTIL OTRO ACTI"O INTAN#IBLE DE"ALORIZACI(N DE ACTI"O BIOL(#ICO ACTI"O BIOL(#ICO EN PRODUCCI(N ACTI"O BIOL(#ICO EN DEARROLLO COTO COTO DE &INANCIACI(N DE"ALORIZACI(N DE IN"ERIONE INMOBILIARIA IN"ERIONE A ER MANTENIDA HATA EL "ENCIMIENTO IN"ERIONE &INANCIERA REPREENTATI"A DE DERECHO PATRIMONIAL ACTIVO DIFERIDO IMPUETO A LA RENTA DI&ERIDO IMPUETO A LA RENTA DI&ERIDO - PATRIMONIO IMPUETO A LA RENTA DI&ERIDO - REULTADO PARTICIPACIONE DE LO TRABAJADORE DI&ERIDA PARTICIPACIONE DE LO TRABAJADORE DI&ERIDA - PATRIMONIO PARTICIPACIONE DE LO TRABAJADORE DI&ERIDA - REULTADO INTEREE DI&ERIDO INTEREE NO DE"EN#ADO EN TRANACCIONE CON TERCERO INTEREE NO DE"EN#ADO EN MEDICI(N A "ALOR DECONTADO OTROS ACTIVOS BIENE DE ARTE ! CULTURA OBRA DE ARTE BIBLIOTECA OTRO DI"ERO MONEDA ! JO!A BIENE ENTRE#ADO EN COMODATO BIENE RECIBIDO EN PA#O )ADJUDICADO ! REALIZABLE*
3>
382% 3%1 3%11 3%111 3%112 3%113 3%12
3%13
3%14
3%1$ 3%16 3%17
3%121 3%122 3%123 3%124 3%126 3%131 3%132 3%133 3%134 3%13$ 3%136 3%141 3%142 3%143 3%144 3%14$ 3%146 3%1$1 3%1$2 3%161 3%162 3%171 3%172
3%2 3%21
3%22
3%23 3%3 %0
3%211 3%212 3%213 3%214 3%21$ 3%21% 3%221 3%222 3%223 3%224 3%22$ 3%22% 3%234
3%31
401 4011 40111 40112 40113 40114 4012 401$ 401$1 401$2 4017
40171 40172 40173
OTRO DEPRECIACI!N AMORTI?ACI!N Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS DEPRECIACI(N ACUMULADA IN"ERIONE INMOBILIARIA EDI&ICACIONE - COTO DE ADQUIICI(N O CONTRUCCI(N EDI&ICACIONE - RE"ALUACI(N EDI&ICACIONE - COTO DE &INANCIACI(N ACTI"O ADQUIRIDO EN ARRENDAMIENTO &INANCIERO IN"ERIONE INMOBILIARIA - EDI&ICACIONE INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO - EDI&ICACIONE INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO - MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO - EQUIPO DE TRANPORTE INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO - EQUIPO DI"ERO INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO - COTO EDI&ICACIONE MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N EQUIPO DE TRANPORTE MUEBLE ! ENERE EQUIPO DI"ERO HERRAMIENTA ! UNIDADE DE REEMPLAZO INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO - RE"ALUACI(N EDI&ICACIONE MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N EQUIPO DE TRANPORTE MUEBLE ! ENERE EQUIPO DI"ERO HERRAMIENTA ! UNIDADE DE REEMPLAZO INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO . COTO DE &INANCIACI(N EDI&ICACIONE MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N ACTI"O BIOL(#ICO EN PRODUCCI(N . COTO ACTI"O BIOL(#ICO DE ORI#EN ANIMAL ACTI"O BIOL(#ICO DE ORI#EN "E#ETAL ACTI"O BIOL(#ICO EN PRODUCCI(N . COTO DE &INANCIACI(N ACTI"O BIOL(#ICO DE ORI#EN ANIMAL ACTI"O BIOL(#ICO DE ORI#EN "E#ETAL AMORTIZACI(N ACUMULADA INTAN#IBLE - COTO CONCEIONEF LICENCIA ! OTRO DERECHO PATENTE ! PROPIEDAD INDUTRIAL PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO &(RMULAF DIE_O ! PROTOTIPO OTRO ACTI"O INTAN#IBLE INTAN#IBLE - RE"ALUACI(N CONCEIONEF LICENCIA ! OTRO DERECHO PATENTE ! PROPIEDAD INDUTRIAL PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO &(RMULAF DIE_O ! PROTOTIPO OTRO ACTI"O INTAN#IBLE INTAN#IBLE - COTO DE &INANCIACI(N COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO A#OTAMIENTO ACUMULADO A#OTAMIENTO DE REER"A DE RECURO E,TRAÍBLE TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR #OBIERNO CENTRAL IMPUETO #ENERAL A LA "ENTA I#" - CUENTA PROPIA I#" - ER"ICIO PRETADO POR NO DOMICILIADO I#" - RÉ#IMEN DE PERCEPCIONE I#" - RÉ#IMEN DE RETENCIONE IMPUETO ELECTI"O AL CONUMO DERECHO ADUANERO DERECHO ARANCELARIO DERECHO ADUANERO POR "ENTA IMPUETO A LA RENTA RENTA DE TERCERA CATE#ORÍA RENTA DE CUARTA CATE#ORÍA RENTA DE QUINTA CATE#ORÍA
40174 4017$ 4018
40181 40182 40183 40184 4018$ 40186 4018%
402 403 4031 4032 4033 4034 403% 40$ 406 4061 40611 40612 40613 40614 4061$ 40616 4062 4063 40631 40632 40633 40634 4063$ 407 408 4081 4082 %1
40% 411 4111 4112 4113 4114 411$ 413 41$ 41$1 41$2 41$3
%2
41% 421
4211 4212
422 423 424 %3 431 4311 43111 43112 43113 43114 4311$ 4312
43121 43122 43123
RENTA DE NO DOMICILIADO OTRA RETENCIONE OTRO IMPUETO ! CO NTRAPRETACIONE IMPUETO A LA TRANACCIONE &INANCIERA IMPUETO A LO JUE#O DE CAINO ! TRA#AMONEDA TAA POR LA PRETACI(N DE ER"ICIO P`BLICO RE#ALÍA IMPUETO A LO DI"IDENDO IMPUETO TEMPORAL A LO ACTI"O NETO OTRO IMPUETO CERTI&ICADO TRIBUTARIO INTITUCIONE P`BLICA EALUD ONP CONTRIBUCI(N AL ENATI CONTRIBUCI(N AL ENCICO OTRA INTITUCIONE #OBIERNO RE#IONALE #OBIERNO LOCALE IMPUETO IMPUETO AL PATRIMONIO "EHICULAR IMPUETO A LA APUETA IMPUETO A LO JUE#O IMPUETO DE ALCABALA IMPUETO PREDIAL IMPUETO A LO EPECT+CULO P`BLICO NO DEPORTI"O CONTRIBUCIONE TAA LICENCIA DE APERTURA DE ETABLECIMIENTO TRANPORTE P`BLICO ETACIONAMIENTO DE "EHÍCULO ER"ICIO P`BLICO O ARBITRIO ER"ICIO ADMINITRATI"O O DERECHO ADMINITRADORA DE &ONDO DE PENIONE EMPREA PRETADORA DE ER"ICIO DE ALUD CUENTA PROPIA CUENTA DE TERCERO OTRO COTO ADMINITRATI"O E INTEREE REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR REMUNERACIONE POR PA#AR UELDO ! ALARIO POR PA#AR COMIIONE POR PA#AR REMUNERACIONE EN EPECIE POR PA#AR #RATI&ICACIONE POR PA#AR "ACACIONE POR PA#AR PARTICIPACI(N DE LO TRABAJADORE POR PA#AR BENE&ICIO OCIALE DE LO TRABAJADORE POR PA#AR COMPENACI(N POR TIEMPO DE ER"ICIO ADELANTO DE COMPENACI(N POR TIEMPO DE ER"ICIO PENIONE ! JUBILACIONE OTRA REMUNERACIONE ! PARTICIPACIONE POR PA#AR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS &ACTURAF BOLETA ! OTRO COMPROBANTE POR PA#AR NO EMITIDA EMITIDA ANTICIPO A PRO"EEDORE LETRA POR PA#AR HONORARIO POR PA#AR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS &ACTURAF BOLETA ! OTRO COMPROBANTE POR PA#AR NO EMITIDA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO EMITIDA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA
43124 4312$ 432
433
4321
4331
43211 43212 43213 43214 4321$ 43311 43312 43313 43314 4331$
434 4341
%%
43411 43412 43413 43414 4341$
441 4411 4412 441% 442
%&
4421 442%
443 4$1 4$11 4$12 4$2 4$3 4$31 4$32 4$33 4$3% 4$4
4$$
4$41 4$42 4$43 4$44 4$4$ 4$4% 4$$1 4$$11 4$$12 4$$2 4$$3 4$$31 4$$32 4$$33 4$$3% 4$$4
%'
4$6 461 464
4$$41 4$$42 4$$43 4$$44 4$$4$ 4$$4%
UCURALE OTRO ANTICIPO OTOR#ADO ANTICIPO OTOR#ADO MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO LETRA POR PA#AR LETRA POR PA#AR MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO HONORARIO POR PA#AR HONORARIO POR PA#AR MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRO CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y ACCIONITA )O OCIO* PRÉTAMO DI"IDENDO OTRA CUENTA POR PA#AR DIRECTORE DIETA OTRA CUENTA POR PA#AR #ERENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS PRÉTAMO DE INTITUCIONE &INANCIERA ! OTRA ENTIDADE INTITUCIONE &INANCIERA OTRA ENTIDADE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO &INANCIERO OBLI#ACIONE EMITIDA BONO EMITIDO BONO TITULIZADO PAPELE COMERCIALE OTRA OBLI#ACIONE OTRO INTRUMENTO &INANCIERO POR PA#AR LETRA PAPELE COMERCIALE BONO PA#ARÉ &ACTURA CON&ORMADA OTRA OBLI#ACIONE &INANCIERA COTO DE &INANCIACI(N POR PA#AR PRÉTAMO DE INTITUCIONE &INANCIERA ! OTRA ENTIDADE INTITUCIONE &INANCIERA OTRA ENTIDADE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO &INANCIERO OBLI#ACIONE EMITIDA BONO EMITIDO BONO TITULIZADO PAPELE COMERCIALE OTRA OBLI#ACIONE OTRO INTRUMENTO &INANCIERO POR PA#AR LETRA PAPELE COMERCIALE BONO PA#ARÉ &ACTURA CON&ORMADA OTRA OBLI#ACIONE &INANCIERA PRÉTAMO CON COMPROMIO DE RECOMPRA CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS RECLAMACIONE DE TERCERO PAI"O POR INTRUMENTO &INANCIERO DERI"ADO
4641 4642 46421 46422 46$
46$1 46$2 46$3 46$4 46$$ 46$6
467 46%
%(
46%1 46%2 46%% 471 4711 4712 4713 4714 471$ 472
473
474
47$
477
4721 4722 4723 4724 472$ 4731 4732 4733 4734 4734 4741 4742 4743 4744 474$ 47$1 47$2 47$3 47$4 47$$ 4771 47711 47712 47713 47714 4771$ 4772
4773
4774
47721 47722 47723 47724 4772$ 47731 47732 47733 47734 4773$ 47741 47742 47743
INTRUMENTO &INANCIERO PRIMARIO INTRUMENTO &INANCIERO DERI"ADO CARTERA DE NE#OCIACI(N INTRUMENTO DE COBERTURA PAI"O POR COMPRA DE ACTI"O INMO"ILIZADO IN"ERIONE MOBILIARIA IN"ERIONE INMOBILIARIA ACTI"O ADQUIRIDO EN ARRENDAMIENTO &INANCIERO INMUEBLE MAQUINARIA ! EQUIPO INTAN#IBLE ACTI"O BIOL(#ICO DEP(ITO RECIBIDO EN #ARANTÍA OTRA CUENTA POR PA#AR DI"ERA UBIDIO #UBERNAMENTALE DONACIONE CONDICIONADA OTRA CUENTA POR PA#AR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS PRÉTAMO MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRA COTO DE &INANCIACI(N MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRA ANTICIPO RECIBIDO MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRA RE#ALÍA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRA DI"IDENDO MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRA PAI"O POR COMPRA DE ACTI"O INMO"ILIZADO IN"ERIONE MOBILIARIA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRA IN"ERIONE INMOBILIARIA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRA ACTI"O ADQUIRIDO EN ARRENDAMIENTO &INANCIERO MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRA INMUEBLE MAQUINARIA ! EQUIPO MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA
47744 4774$ 477$
4776
477$1 477$2 477$3 477$4 477$$ 47761 47762 47763 47764 4776$
47% 47%1
%< 481 482 483 484 48$ 48% %>
4%1 4%11 4%12 4%2 4%3
&0
4%21 4%22 4%31 4%32
4%4 4%$ 4%6 4%7 $01 $011 $012
&1
$02 $11 $12
$2
$21 $22 $221 $222 $223 $224 $23
$6 $61 $62 $63 $631 $632 $64
$641
47%11 47%12 47%13 47%14 47%1$
UCURALE OTRA INTAN#IBLE MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRA ACTI"O BIOL(#ICO MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRA OTRA CUENTA POR PA#AR DI"ERA OTRA CUENTA POR PA#AR DI"ERA MATRIZ UBIDIARIA AOCIADA UCURALE OTRA PROVISIONES PRO"II(N PARA LITI#IO PRO"II(N POR DEMANTELAMIENTOF RETIRO O REHABILITACI(N DEL INMO"ILIZADO PRO"II(N PARA REETRUCTURACIONE PRO"II(N PARA PROTECCI(N ! REMEDIACI(N DEL MEDIO AMBIENTE PRO"II(N PARA #ATO DE REPONABILIDAD OCIAL OTRA PRO"IIONE PASIVO DIFERIDO IMPUETO A LA RENTA DI&ERIDO IMPUETO A LA RENTA DI&ERIDO - PATRIMONIO IMPUETO A LA RENTA DI&ERIDO - REULTADO PARTICIPACIONE DE LO TRABAJADORE DI&ERIDA PARTICIPACIONE DE LO TRABAJADORE DI&ERIDA - PATRIMONIO PARTICIPACIONE DE LO TRABAJADORE DI&ERIDA - REULTADO INTEREE DI&ERIDO INTEREE NO DE"EN#ADO EN TRANACCIONE CON TERCERO INTEREE NO DE"EN#ADO EN MEDICI(N A "ALOR DECONTADO #ANANCIA EN "ENTA CON ARRENDAMIENTO &INANCIERO PARALELO UBIDIO RECIBIDO DI&ERIDO IN#REO DI&ERIDO COTO DI&ERIDO CAPITAL CAPITAL OCIAL ACCIONE PARTICIPACIONE ACCIONE EN TEORERÍA ACCIONES DE INVERSI!N ACCIONE DE IN"ERI(N ACCIONE DE IN"ERI(N EN TEORERÍA CAPITAL ADICIONAL PRIMA )DECUENTO* DE ACCIONE CAPITALIZACIONE EN TR+MITE APORTE REER"A ACREENCIA UTILIDADE REDUCCIONE DE CAPITAL PENDIENTE DE &ORMALIZACI(N RESULTADOS NO REALI?ADOS DI&ERENCIA EN CAMBIO DE IN"ERIONE PERMANENTE EN ENTIDADE E,TRANJERA INTRUMENTO &INANCIERO . COBERTURA DE &LUJO DE E&ECTI"O #ANANCIA O PÉRDIDA EN ACTI"O O PAI"O &INANCIERO DIPONIBLE PARA LA "ENTA #ANANCIA PÉRDIDA #ANANCIA O PÉRDIDA EN ACTI"O O PAI"O &INANCIERO DIPONIBLE PARA LA "ENTA - COMPRA O "ENTA CON"ENCIONAL &ECHA DE LIQUIDACI(N #ANANCIA
$642
$7 $71
$711 $712 $713
$72 $8
&>
$73 $81 $82 $83 $84 $8$ $8% $%1 $%11 $%12 $%2
$%21 $%22
60 601
602
6011 6012 6013 6014 6018 6021 6022 6023 6024
603
604 60%
6031 6032 6033 6041 6042 60%1 60%11 60%12 60%13 60%14 60%1% 60%2
60%3
60%21 60%22 60%23 60%24 60%2$ 60%31 60%32 60%33 60%34 60%3$
60%4 60%41 60%42 60%43 60%44 60%4$
PÉRDIDA E$CEDENTE DE REVALUACI!N E,CEDENTE DE RE"ALUACI(N IN"ERIONE INMOBILIARIA INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO INTAN#IBLE E,CEDENTE DE RE"ALUACI(N . ACCIONE LIBERADA RECIBIDA PARTICIPACI(N EN E,CEDENTE DE RE"ALUACI(N . IN"ERIONE EN ENTIDADE RELACIONADA RESERVAS REIN"ERI(N LE#AL CONTRACTUALE ETATUTARIA &ACULTATI"A OTRA REER"A RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDADE NO DITRIBUIDA UTILIDADE ACUMULADA IN#REO DE A_O ANTERIORE PÉRDIDA ACUMULADA PÉRDIDA ACUMULADA #ATO DE A_O ANTERIORE COMPRA MERCADERÍA MERCADERÍA MANU&ACTURADA MERCADERÍA DE E,TRACCI(N MERCADERÍA A#ROPECUARIA ! PICÍCOLA MERCADERÍA INMUEBLE OTRA MERCADERÍA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO MANU&ACTURADO MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO DE E,TRACCI(N MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO PARA PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO INMUEBLE MATERIALE AU,ILIAREF UMINITRO ! REPUETO MATERIALE AU,ILIARE UMINITRO REPUETO EN"AE ! EMBALAJE EN"AE EMBALAJE COTO "INCULADO CON LA COMPRA COTO "INCULADO CON LA COMPRA DE MERCADERÍA TRANPORTE E#URO DERECHO ADUANERO COMIIONE OTRO COTO "INCULADO CON LA COMPRA DE MERCADERÍA COTO "INCULADO CON LA COMPRA DE MATERIA PRIMA TRANPORTE E#URO DERECHO ADUANERO COMIIONE OTRO COTO "INCULADO CON LA COMPRA DE MATERIALE COTO "INCULADO CON LA COMPRA DE MATERIALEF UMINITRO ! REPUETO TRANPORTE E#URO DERECHO ADUANERO COMIIONE OTRO COTO "INCULADO CON LA COMPRA DE MATERIALEF UMINITRO ! REPUETO COTO "INCULADO CON LA COMPRA DE EN"AE ! EMBALAJE TRANPORTE E#URO DERECHO ADUANERO COMIIONE OTRO COTO "INCULADO CON LA COMPRA DE MATERIALEF UMINITRO !
'1
611 6111 6112 6113 6114 611$ 612
6121 6122 6123 6124
613
614
6131 6132 6133 6141 6142
'2 621
6211 6212 6213 6214 621$
622 623 624 62$ 626 627 6271 6272 6273 6274 627$ 6276 6277 628 62% 62%1 62%2 62%3 '3 631
6311 6312 6313 6314 631$
632
6321 6322 6323 6324 632$ 6326 6327 632%
633 634 6341 6342
REPUETO VARIACI!N DE E$ISTENCIAS MERCADERÍA MERCADERÍA MANU&ACTURADA MERCADERÍA DE DE E,TRACCI(N MERCADERÍA A# A#ROPECUARIA ! PICÍCOLA MERCADERÍA INMUEBLE OTRA MERCADERÍA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO MANU&ACTURADO MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO DE E,TRACCI(N MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO PARA PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO INMUEBLE MATERIALE AU,ILIAREF UMINITRO ! REPUETO MATERIALE AU,ILIARE UMINITRO REPUETO EN"AE ! EMBALAJE EN"AE EMBALAJE GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES REMUNERACIONE UELDO ! ALARIO COMIIONE REMUNERACIONE EN E EPECIE #RATI&ICACIONE "ACACIONE OTRA REMUNERACIONE INDEMNIZACIONE AL PERONAL CAPACITACI(N ATENCI(N AL PERONAL #ERENTE E#URIDAD ! PRE"II(N OCIAL ! OTRA CONTRIBUCIONE RÉ#IMEN DE PRETACIONE DE ALUD RÉ#IMEN DE PENIONE E#URO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIE#OF ACCIDENTE DE TRABAJO ! EN&ERMEDADE PRO&EIONALE E#URO DE "IDA E#URO PARTICULARE PARTICULARE DE PRETACIONE DE ALUD - EP ! OTRO PARTICULARE CAJA DE BENE&ICIO DE E#UR #URIDAD OCIAL DEL PECADOR CONTRIBUCIONE A ENCICO ! ENATI REMUNERACIONE AL DIRECTORIO BENE&ICIO OCIALE DE LO TRABAJADORE COMPENACI(N POR TIEMPO DE ER"ICIO PENIONE ! JUBILACIONE OTRO BENE&ICIO POT-EMPLEO GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS TRANPORTEF CORREO ! #ATO DE "IAJE TRANPORTE 63111 DE CAR#A 6311 3112 DE PA PAAJERO JERO CORREO ALOJAMIENTO ALIMENTACI(N OTRO #ATO DE "IAJE AEORÍA ! CONULTORÍA CONULTORÍA ADMINITRATI"A LE#AL ! TRIBUTARIA AUDITORIA ! CONTABLE MERCADOTECNIA MEDIOAMBIENTAL IN"ETI#ACI(N ! DEARROLLO PRODUCCI(N OTRO PRODUCCI(N ENCAR#ADA A TERCERO MANTENIMIENTO ! REPARACIONE IN"ERIONE INMOBILIARIA ACTI"O AD ADQUIRIDO EN EN AR ARRENDAMIENTO &I &INANCIERO
6343 6344 634$ 63$
636
637
63$1 63$2 63$3 63$4 63$6 6361 6362 6363 6364 636$ 6366 6367 6371 6372 6373
638 63% 63%1 63%2 '%
641 6411 6412 6413 6414 641$ 6416 641% 642 643 6431 6432 6433 6434 643% 644
6441 6442 6443
'& 6$1 6$2 6$3 6$4 6$$
6$$1 6$$11 6$$12 6$$12 6$$13 6$$13 6$$14 $$14 6$$1$ 6$$2
6$6 6$8 6$% ''
6$%1 6$%2
6$$21 6$$22 6$$22 6$$23 6$$23 6$$24 $$24 6$$2 6$$2$ $
INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO INTAN#IBLE ACTI"O BIOL(#ICO ALQUILERE TERRENO EDI&ICACIONE MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N EQUIPO DE TRANPORTE EQUIPO DI"ERO ER"ICIO B+ICO ENER#ÍA ELÉCTRICA #A A#UA TELÉ&ONO INTERNET RADIO CABLE PUBLICIDADF PUBLICACIONEF RELACIONE P`BLICA PUBLICIDAD PUBLICACIONE RELACIONE PUBLICA ER"ICIO DE CONTRATITA OTRO ER"ICIO PRETADO POR TERCERO #ATO BANCARIO #ATO DE LABORATORIO GASTOS POR TRIBUTOS #OBIERNO CENTRAL IMPUETO #ENERAL A LA "ENTA C+NONE ! DERECHO IMPUETO TEMPORAL A LO LO ACTI"O NE NETO IMPUETO A LO LO JUE JUE#O #O DE DE CA CAINO ! MAQUINA TRA#AMONEDA RE#ALÍA MINERA CANONE OTRO #OBIERNO RE#IONAL #OBIERNO LOCAL IMPUETO PREDIAL ARBITRIO MU MUNICIPALE ! E#URIDAD CI CIUDADANA IMPUETO AL PATRIMONIO "EHICULAR LICENCIA DE &UNCIONAMIENTO OTRO OTRO #ATO POR TRIBUTO CONTRIBUCI(N A ENATI CONTRIBUCI(N A ENCICO OTRO OTROS GASTOS DE GESTI!N E#URO RE#ALÍA UCRIPCIONE LICENCIA ! DERECHO DE "I#ENCIA COTO NETO DE ENAJENACI(N DE ACTI"O INMO"ILIZADO ! OPERACIONE DICONTINUADA COTO NETO DE ENAJENACI(N DE ACTI"O INMO"ILIZADO IN"ERIONE INMOBILIARIA ACTI"O ACTI"O ADQUIRIDO ADQUIRIDO EN ARRENDAMIE ARRENDAMIENTO NTO &INANCIER &INANCIERO O INMUEB INMUEBLE LEFF MAQUI MAQUINAR NARIA IA ! EQUI EQUIPO PO INTA INTAN# N#IB IBLE LE ACTI"O BIOL(#ICO OPERACIONE DICONTINUADA - ABANDONO E ACTI"O IN"ERIONE INMOBILIARIA ACTI"O ACTI"O ADQUIRIDO ADQUIRIDO EN ARRENDAMIE ARRENDAMIENTO NTO &INANCIER &INANCIERO O INMUEB INMUEBLEF LEF MAQUIN MAQUINAR ARIA IA ! EQUI EQUIPO PO INTA INTAN# N#IB IBLE LE ACTI ACTI"O "O BIOL( BIOL(#I #ICO CO UMINITRO #ETI(N MEDIOAMBIENTAL OTRO #ATO DE #ETI(N DONACIONE ANCIONE ADMINITRATI"A P RDIDA RDIDA POR POR MEDIC MEDICII N DE ACTI ACTIVOS VOS NO FINAN FINANCIE CIEROS ROS AL AL VALOR VALOR
661
6611 6612 6613 66131 66132 66132 66133 6133 6613 66134 4
662 6621 6622 '(
671 6711 6712 6713 6714 672 673 6731 67311 6731 67312 2 6732 6733 6734 673$ 6736 6737 67$ 676 677 67% 67%1 67%2
'< 681
6811 68111 681 68112 68113 68113 6812 6813
6814
681$
6816 6817
68121 68131 68132 68132 6813 68133 3 68134 68141 68142 68142 6814 68143 3 6814 68144 4 6814 6814$ $ 68146 681$1 681$2 681$2 681$ 681$3 3 681$ 681$4 4 681$ 681$$ $ 681$6 68161 68162 68171 68172 68172
ACTI"O REALIZABLE MERCADERÍA PRODUCTO TERMINADO ACTI"O NO CORRIENTE CORRIENTE MANTENIDO PARA PARA LA "ENTA "ENTA IN"ERIONE INMOBILIARIA INMUEB INMUEBLEF LEF MAQUIN MAQUINAR ARIA IA ! EQUI EQUIPO PO INTA INTAN# N#IB IBLE LE ACTI ACTI"O "O BIOL( BIOL(#I #ICO CO ACTI"O INMO"ILIZADO IN"ERIONE INMOBILIARIA ACTI"O BIOL(#ICO GASTOS FINANCIEROS #ATO EN OPERACIONE DE ENDEUDAMIENTO ! OTRO PRÉTAMO DE INTITUCIONE &INANCIERA ! OTRA ENTIDADE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO &INANCIERO EMII(N ! COLOCACI(N DE INTRUMENTO REPREENTATI"O REPREENTATI"O DE DEUDA ! PATRIMONIO DOCUMENTO "ENDIDO O DECONTADO PÉRDIDA POR INTRUMENTO &INANCIERO DERI"ADO INTEREE POR PRÉTAMO ! OTRA OBLI#ACIONE PRÉTAMO DE INTITUCIONE &INANCIERA ! OTRA ENTIDADE INTITUCIONE &INANCIERA OTRA OTRA ENTI ENTIDA DADE DE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO &INANCIERO OTRO IN INTRUMENTO &I &INANCIERO PO POR PA PA#AR DOCUMENTO "ENDIDO O DECONTADO OBLI#ACIONE EMITIDA OBLI#ACIONE CO COMERCIALE OBLI#ACIONE TR TRIBUTARIA DECUENTO CONCEDIDO POR PRONTO PA#O DI&ERENCIA DE CAMBIO PÉRDIDA POR MEDICI(N DE ACTI"O ! PAI"O &INANCIERO AL "ALOR RAZONABLE OTRO #ATO &INANCIERO PRIMA POR OPCIONE #ATO &INANCIERO EN MEDICI(N A "ALOR DECONTADO VALUACI!N Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES DEPRECIACI(N DEPRECIACI(N DE IN"ERIONE INMOBILIARIA EDI&ICACIONE - COTO EDI& EDI&IC ICAC ACIO IONE NE - RE"A RE"ALU LUAC ACI(N I(N EDI&IC EDI&ICACI ACIONE ONE . COTO COTO DE &INA &INANCI NCIACI ACI(N (N DEPRECIACI(N DE ACTI"O ADQUIRIDO EN ARRENDAMIENTO &INANCIERO . IN"ERIONE INMOBILIARIA EDI&ICACIONE DEPRECIACI(N DE ACTI"O ADQUIRIDO EN ARRENDAMIENTO &INANCIERO EDI&ICACIONE MAQUIN MAQUINARI ARIA A ! EQUIP EQUIPO O DE E,PLO E,PLOTA TACI( CI(N N EQUI EQUIPO PO DE TRAN TRANP POR ORTE TE EQUIPO DI"ERO DEPRECIACI(N DE INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO . CO TO EDI&ICACIONE MAQUIN MAQUINARI ARIA A ! EQUIP EQUIPO O DE E,PLO E,PLOTA TACI( CI(N N EQUI EQUIPO PO DE TRAN TRANP POR ORTE TE MUEB MUEBLE LE ! EN ENER ERE E EQUI EQUIPO PO DI"E DI"ER RO O HERRAMIENTA ! UNIDADE DE REEMPLAZO DEPRECIACI(N DE INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO . RE"ALUACI(N EDI&ICACIONE MAQUIN MAQUINARI ARIA A ! EQUIP EQUIPO O DE E,PLO E,PLOTA TACI( CI(N N EQUI EQUIPO PO DE TRAN TRANP POR ORTE TE MUEB MUEBLE LE ! EN ENER ERE E EQUI EQUIPO PO DI"E DI"ER RO O HERRAMIENTA ! UNIDADE DE REEMPLAZO DEPRECIACI(N DE INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO . CO TO DE &INANCIACI(N EDI&ICACIONE MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N DEPRECIACI(N DE ACTI"O BIOL(#ICO EN PRODUCCI(N . COTO ACTI"O BIOL(#ICO DE ORI#EN ANIMAL ACTI"O ACTI"O BIOL(#I BIOL(#ICO CO DE ORI#E ORI#EN N "E#ETA "E#ETAL L
6818
68181 68182
682 6821 68211 68212 68213 68214 6821$ 6821% 6822 68221 68222 68223 68224 6822$ 6822% 6823
6824
68231 68232 68233 68234 6823$ 6823% 68241 68242 68243 68244 6824$ 682
%$683 684
68$
6831 6841 6842 6843 68$1 68$11 68$2 68$21 68$22 68$23 68$24 68$2$ 68$26 68$3 68$31 68$32 68$33 68$34 68$3$ 68$36 68$4 68$41 68$42
686 6861
68611 68612 6862 68621 68622 6863
DEPRECIACI(N DE ACTI"O BIOL(#ICO EN PRODUCCI(N . COTO DE &INANCIACI(N ACTI"O BIOL(#ICO DE ORI#EN ANIMAL ACTI"O BIOL(#ICO DE ORI#EN "E#ETAL AMORTIZACI(N DE INTAN#IBLE AMORTIZACI(N DE INTAN#IBLE ADQUIRIDO . COTO CONCEIONEF LICENCIA ! OTRO DERECHO PATENTE ! PROPIEDAD INDUTRIAL PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO &(RMULAF DIE_O ! PROTOTIPO OTRO ACTI"O INTAN#IBLE AMORTIZACI(N DE INTAN#IBLE ADQUIRIDO . RE"ALUACI(N CONCEIONEF LICENCIA ! OTRO DERECHO PATENTE ! PROPIEDAD INDUTRIAL PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO &(RMULAF DIE_O ! PROTOTIPO OTRO ACTI"O INTAN#IBLE AMORTIZACI(N DE INTAN#IBLE #ENERADO INTERNAMENTE . COTO CONCEIONEF LICENCIA ! OTRO DERECHO PATENTE ! PROPIEDAD INDUTRIAL PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO &(RMULAF DIE_O ! PROTOTIPO OTRO ACTI"O INTAN#IBLE AMORTIZACI(N DE INTAN#IBLE #ENERADO INTERNAMENTE . RE"ALUACI(N CONCEIONEF LICENCIA ! OTRO DERECHO PATENTE ! PROPIEDAD INDUTRIAL PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO &(RMULAF DIE_O ! PROTOTIPO OTRO ACTI"O INTAN#IBLE A#OTAMIENTO A#OTAMIENTO DE RECURO NATURALE ADQUIRIDO "ALUACI(N DE ACTI"O ETIMACI(N DE CUENTA DE COBRANZA DUDOA DE"ALORIZACI(N DE E,ITENCIA DE"ALORIZACI(N DE IN"ERIONE MOBILIARIA DETERIORO DEL "ALOR DE LO ACTI"O DE"ALORIZACI(N DE IN"ERIONE INMOBILIARIA EDI&ICACIONE DE"ALORIZACI(N DE INMUEBLE MAQUINARIA ! EQUIPO EDI&ICACIONE MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N EQUIPO DE TRANPORTE MUEBLE ! ENERE EQUIPO DI"ERO HERRAMIENTA ! UNIDADE DE REEMPLAZO DE"ALORIZACI(N DE INTAN#IBLE CONCEIONEF LICENCIA ! OTRO DERECHO PATENTE ! PROPIEDAD INDUTRIAL PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO &(RMULAF DIE_O ! PROTOTIPO OTRO ACTI"O INTAN#IBLE DE"ALORIZACI(N DE ACTI"O BIOL(#ICO EN PRODUCCI(N ACTI"O BIOL(#ICO DE ORI#EN ANIMAL ACTI"O BIOL(#ICO DE ORI#EN "E#ETAL PRO"IIONE PRO"II(N PARA LITI#IO PRO"II(N PARA LITI#IO . COTO PRO"II(N PARA LITI#IO . ACTUALIZACI(N &INANCIERA PRO"II(N POR DEMANTELAMIENTOF RETIRO O REHABILITACI(N DEL INMO"ILIZADO PRO"II(N POR DEMANTELAMIENTOF RETIRO O REHABILITACI(N DEL INMO"ILIZADO . COTO PRO"II(N POR DEMANTELAMIENTOF RETIRO O REHABILITACI(N DEL INMO"ILIZADO . ACTUALIZACI(N &INANCIERA PRO"II(N PARA REETRUCTURACIONE
6864 686$ 686% '> 6%1
6%11 6%111 6%112 6%12 6%13 6%14 6%1$
6%121 6%122 6%131 6%132 6%141 6%142 6%1$1 6%1$2
6%2 6%21 6%22 6%23 6%24 6%2$ 6%26
6%211 6%212 6%221 6%222 6%231 6%232 6%241 6%242 6%2$1 6%2$2 6%261 6%262
6%3 6%31 6%32
6%311 6%312 6%321 6%322
6%4 6%41 6%42 (0
701 7011 70111 70112 7012 7013 7014 701$
70121 70122 70131 70132 70141 70142 701$1 701$2
702 7021
70211 70212
PRO"II(N PARA PROTECCI(N ! REMEDIACI(N DEL MEDIO AMBIENTE PRO"II(N PARA #ATO DE REPONABILIDAD OCIAL OTRA PRO"IIONE COSTO DE VENTAS MERCADERÍA MERCADERÍA MANU&ACTURADA TERCERO RELACIONADA MERCADERÍA DE E,TRACCI(N TERCERO RELACIONADA MERCADERÍA A#ROPECUARIA ! PICÍCOLA TERCERO RELACIONADA MERCADERÍA INMUEBLE TERCERO RELACIONADA OTRA MERCADERÍA TERCERO RELACIONADA PRODUCTO TERMINADO PRODUCTO MANU&ACTURADO TERCERO RELACIONADA PRODUCTO DE E,TRACCI(N TERMINADO TERCERO RELACIONADA PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA TERMINADO TERCERO RELACIONADA PRODUCTO INMUEBLE TERMINADO TERCERO RELACIONADA E,ITENCIA DE ER"ICIO TERMINADO TERCERO RELACIONADA COTO DE &INANCIACI(N . PRODUCTO TERMINADO TERCERO RELACIONADA UBPRODUCTOF DEECHO ! DEPERDICIO UBPRODUCTO TERCERO RELACIONADA DEECHO ! DEPERDICIO TERCERO RELACIONADA ER"ICIO TERCERO RELACIONADA VENTAS MERCADERÍA MERCADERÍA MANU&ACTURADA TERCERO RELACIONADA MERCADERÍA DE E,TRACCI(N TERCERO RELACIONADA MERCADERÍA A#ROPECUARIA ! PICÍCOLA TERCERO RELACIONADA MERCADERÍA INMUEBLE TERCERO RELACIONADA MERCADERÍA . OTRA TERCERO RELACIONADA PRODUCTO TERMINADO PRODUCTO MANU&ACTURADO TERCERO RELACIONADA
7022
70221 70222
7023 70231 70232 7024 70241 70242 702$ 702$1 702$2 703 7031
70311 70312
7032 70321 70322 704 7041 7042 70%
70%1 70%11 70%12 70%13 70%14 70%1$ 70%2
70%3
70%21 70%22 70%23 70%24 70%2$ 70%31 70%32 70%33 70%34 70%3$
70%4
70%$
70%41 70%42 70%43 70%44 70%4$ 70%31 70%32
70%6
70%31 70%32
70%7 70%71 70%72
(1 711
712
7111 7112 7113 7114 711$ 7121 7122
713 7131 7132 7133
PRODUCTO DE E,TRACCI(N TERMINADO TERCERO RELACIONADA PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA TERMINADO TERCERO RELACIONADA PRODUCTO INMUEBLE TERMINADO TERCERO RELACIONADA E,ITENCIA DE ER"ICIO TERMINADO TERCERO RELACIONADA UBPRODUCTOF DEECHO ! DEPERDICIO UBPRODUCTO TERCERO RELACIONADA DEECHO ! DEPERDICIO TERCERO RELACIONADA PRETACI(N DE ER"ICIO TERCERO RELACIONADA DE"OLUCIONE OBRE "ENTA MERCADERÍA . TERCERO MERCADERÍA MANU&ACTURADA MERCADERÍA DE E,TRACCI(N MERCADERÍA A#ROPECUARIA ! PICÍCOLA MERCADERÍA INMUEBLE MERCADERÍA . OTRA MERCADERÍA . RELACIONADA MERCADERÍA MANU&ACTURADA MERCADERÍA DE E,TRACCI(N MERCADERÍA A#ROPECUARIA ! PICÍCOLA MERCADERÍA INMUEBLE MERCADERÍA . OTRA PRODUCTO TERMINADO . TERCERO PRODUCTO MANU&ACTURADO PRODUCTO DE E,TRACCI(N TERMINADO PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA TERMINADO PRODUCTO INMUEBLE TERMINADO E,ITENCIA DE ER"ICIO TERMINADO PRODUCTO TERMINADO . RELACIONADA PRODUCTO MANU&ACTURADO PRODUCTO DE E,TRACCI(N TERMINADO PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA TERMINADO PRODUCTO INMUEBLE TERMINADO E,ITENCIA DE ER"ICIO TERMINADO UBPRODUCTOF DEECHO ! DEPERDICIO . TERCERO UBPRODUCTO DEECHO ! DEPERDICIO UBPRODUCTOF DEECHO ! DEPERDICIO . RELACIONADA UBPRODUCTO DEECHO ! DEPERDICIO PRETACI(N DE ER"ICIO TERCERO RELACIONADA VARIACI!N DE LA PRODUCCI!N ALMACENADA "ARIACI(N DE PRODUCTO TERMINADO PRODUCTO MANU&ACTURADO PRODUCTO DE E,TRACCI(N TERMINADO PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA TERMINADO PRODUCTO INMUEBLE TERMINADO E,ITENCIA DE ER"ICIO TERMINADO "ARIACI(N DE UBPRODUCTOF DEECHO ! DEPERDICIO UBPRODUCTO DEECHO ! DEPERDICIO "ARIACI(N DE PRODUCTO EN PROCEO PRODUCTO EN PROCEO DE MANU&ACTURA PRODUCTO E,TRAÍDO EN PROCEO DE TRAN&ORMACI(N PRODUCTO A#ROPECUARIO ! PICÍCOLA EN PROCEO
7134 713$ 7138 714
(2
7141 7142
71$ 721 722
7211 7221 7222 7223 7224 722$ 7226 7227 7228
723
724 72$
7231 7232 7233 7241 7242 72$1 72$2
72$11 72$21 72$22
72$3 72$4 72$41 72$42 (3 731 7311 7312 (%
(&
741 7411 7412 7$1 7$2 7$3 7$4 7$41 7$42 7$43 7$44 7$4$ 7$$
7$6
7$$1 7$$2 7$$3 7$61 7$62 7$63 7$64 7$6$
7$7 7$% 7$%1
(' 761
7611
PRODUCTO INMUEBLE EN PROCEO E,ITENCIA DE ER"ICIO EN PROCEO OTRO PRODUCTO EN PROCEO "ARIACI(N DE EN"AE ! EMBALAJE EN"AE EMBALAJE "ARIACI(N DE E,ITENCIA DE ER"ICIO PRODUCCI!N DE ACTIVO INMOVILI?ADO IN"ERIONE INMOBILIARIA EDI&ICACIONE INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO EDI&ICACIONE MAQUINARIA ! OTRO EQUIPO DE E,PLOTACI(N EQUIPO DE TRANPORTE MUEBLE ! ENERE EQUIPO DI"ERO EQUIPO DE COMUNICACI(N EQUIPO DE E#URIDAD OTRO EQUIPO INTAN#IBLE PRO#RAMA DE COMPUTADORA )O&TaARE* COTO DE E,PLORACI(N ! DEARROLLO &(RMULAF DIE_O ! PROTOTIPO ACTI"O BIOL(#ICO ACTI"O BIOL(#ICO EN DEARROLLO DE ORI#EN ANIMAL ACTI"O BIOL(#ICO EN DEARROLLO DE ORI#EN "E#ETAL COTO DE &INANCIACI(N CAPITALIZADO COTO DE &INANCIACI(N . IN"ERIONE INMOBILIARIA COTO DE &INANCIACI(N . IN"ERIONE INMOBILIARIA . EDI&ICACIONE COTO DE &INANCIACI(N . INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO EDI&ICACIONE MAQUINARIA ! OTRO EQUIPO DE E,PLOTACI(N COTO DE &INANCIACI(N . INTAN#IBLE COTO DE &INANCIACI(N . ACTI"O BIOL(#ICO EN DEARROLLO ACTI"O BIOL(#ICO DE ORI#EN ANIMAL ACTI"O BIOL(#ICO DE ORI#EN "E#ETAL DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS DECUENTOF REBAJA ! BONI&ICACIONE OBTENIDO TERCERO RELACIONADA DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS DECUENTOF REBAJA ! BONI&ICACIONE CONCEDIDO TERCERO RELACIONADA OTROS INGRESOS DE GESTI!N ER"ICIO EN BENE&ICIO DEL PERONAL COMIIONE ! CORRETAJE RE#ALÍA ALQUILERE TERRENO EDI&ICACIONE MAQUINARIA ! EQUIPO DE E,PLOTACI(N EQUIPO DE TRANPORTE EQUIPO DI"ERO RECUPERACI(N DE CUENTA DE "ALUACI(N RECUPERACI(N - CUENTA DE COBRANZA DUDOA RECUPERACI(N - DE"ALORIZACI(N DE E,ITENCIA RECUPERACI(N . DE"ALORIZACI(N DE IN"ERIONE MOBILIARIA ENAJENACI(N DE ACTI"O INMO"ILIZADO IN"ERIONE INMOBILIARIA ACTI"O ADQUIRIDO EN ARRENDAMIENTO &INANCIERO INMUEBLEF MAQUINARIA ! EQUIPO INTAN#IBLE ACTI"O BIOL(#ICO RECUPERACI(N DE DETERIORO DE CUENTA DE ACTI"O INMO"ILIZADO OTRO IN#REO DE #ETI(N UBIDIO #UBERNAMENTALE GANANCIA POR MEDICI N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR ACTI"O REALIZABLE MERCADERÍA
7612 7613 762
7621 7622
763 764 ((
771 772 7721 7722 7723 7724 772$ 773 77$ 776 777 77%
(<
77%2 781
(> 7%1 7%2 <0 <1
<2
801 811 812 813 821
<3 <%
831 841
<& 8$1 <( << <> >1 >2 >3 >% >& >'
871 872 881 882 8%1 8%2
PRODUCTO EN PROCEO ACTI"O NO CORRIENTE MANTENIDO PARA LA "ENTA ACTI"O INMO"ILIZADO IN"ERIONE INMOBILIARIA ACTI"O BIOL(#ICO PARTICIPACI(N EN LO REULTADO DE UBIDIARIA ! AOCIADA BAJO EL MÉTODO DEL "ALOR PATRIMONIAL IN#REO POR PARTICIPACIONE EN NE#OCIO CONJUNTO INGRESOS FINANCIEROS #ANANCIA POR INTRUMENTO &INANCIERO DERI"ADO RENDIMIENTO #ANADO DEP(ITO EN INTITUCIONE &INANCIERA CUENTA POR COBRAR COMERCIALE PRÉTAMO OTOR#ADO IN"ERIONE A ER MANTENIDA HATA EL "ENCIMIENTO INTRUMENTO &INANCIERO REPREENTATI"O DE DERECHO PATRIMONIAL DI"IDENDO DECUENTO OBTENIDO POR PRONTO PA#O DI&ERENCIA EN CAMBIO #ANANCIA POR MEDICI(N DE ACTI"O ! PAI"O &INANCIERO AL "ALOR RAZONABLE OTRO IN#REO &INANCIERO IN#REO &INANCIERO EN MEDICI(N A "ALOR DECONTADO CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES CAR#A CUBIERTA POR PRO"IIONE CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS CAR#A IMPUTABLE A CUENTA DE COTO ! #ATO #ATO &INANCIERO IMPUTABLE A CUENTA DE E,ITENCIA MARGEN COMERCIAL MAR#EN COMERCIAL PRODUCCI!N DEL EJERCICIO PRODUCCI(N DE BIENE PRODUCCI(N DE ER"ICIO PRODUCCI(N DE ACTI"O INMO"ILIZADO VALOR AGREGADO "ALOR A#RE#ADO E$CEDENTE BRUTO =INSUFICIENCIA BRUTA* DE E$PLOTACI!N E,CEDENTE BRUTO )INU&ICIENCIA BRUTA* DE E,PLOTACI(N RESULTADO DE E$PLOTACI!N REULTADO DE E,PLOTACI(N RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS REULTADO ANTE DE PARTICIPACIONE E IMPUETO PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES PARTICIPACI(N DE LO TRABAJADORE . CORRIENTE PARTICIPACI(N DE LO TRABAJADORE . DI&ERIDA IMPUESTO A LA RENTA IMPUETO A LA RENTA . CORRIENTE IMPUETO A LA RENTA - DI&ERIDO DETERMINACI!N DEL RESULTADO DEL EJERCICIO UTILIDAD PÉRDIDA COSTOS POR DISTRIBUIR. COSTOS DE PRODUCCI!N. CENTROS DE COSTOS. GASTOS ADMINISTRATIVOS. GASTOS DE VENTAS. GASTOS FINANCIEROS
CAPÍTULO II ENTORNO ECON!MICO 2.1.
SECTOR ECON!MICO
LAI"E 'A'F ; / :;/F >/ 5:9 102 /; 2012 9 9/ ;<<5/F >/ 9 9?G9; ///; :;F 9 / / 5 9;/ 9 / <5/ 9 / 9;</ 9 /<;' C
2.2.
CLASIFICACI!N INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME =CIIU* /* ACTI"IDAD PRINCIPAL C'I'I'U' 1$202 E//5 9 :95<; G5<; L/ C )9/ :*F 5/F /</F ;F ; @;5 ;F /9;F /=/ <; :95<; 9/9; 9 / 5>' 9 /; //; P955F C; I<9 "/ A/9 :// / /5<9/9 E//5 9 :95<; G5<;' * ACTI"IDADE ECUNDARIA C'I'I'U' 1$114 P955 5/ :95<; 5G5; L/ 5/ 9 :5 ; </95/< / /</ :/ G; <?/9/ :// / :955 9 5G5; 9;</?/9; 5 =/F 5>?F <5F F
2.3.
ESTADOS FINANCIEROS
2.3.1
ESTADO DE SITUACI!N FINANCIERA E6)@ @/ S,6)+, F,)+,/9) LAIVE S.A. ESTADOS FINANCIEROS I@,;,@) A) ) 31 @/ D,+,/89/ @/ 2012 = / ,/ @/ NUEVOS SOLES *
CUENTA A+6,; A+6,; C99,/6/ E@5< E/<; / E@5< C
NOTA
3 4
$ 6
2012
%62 $3F067 $0F%77 1F744 346 $4F028 2F%44 111F001 111001
4
7 8
% 10
21)* 11 13
% 13
14
2011
3F08% $1F671 48F648 2F88$ 138 4$F72$ 4F184 104F66%
2F716 2F$$0 166 138F881 7F%%6 1%>&>3 2'0&>% 0 0 27F211 $7F06% $3F331 1F%42 1F7%6 3F%68 1F08$ 8%F333
10%''> 0 2F141 1F%14 227 133F07$ 8F424 1%3'%& 2%<31% 0 0 28F%73 $0F677 47F317 1F480 1F880 3F384 1F1%3 84F227
<>333
<%22(
18F217 1F264 18F363 3(<%% 12(1((
22F662 1F264 17F22$ %11&1 12&3(<
72F426 186 )22* $F$$8 30F%64 24F30$ 133%1( 2'0&>%
72F426 186 4F368 21F6$1 24F30$ 122>3' 2%<31%
2.3.2 ESTADO DE RESULTADOS E6)@ @/ R/6)@ LAIVE S.A. ESTADOS FINANCIEROS I@,;,@) A) ) 31 @/ D,+,/89/ @/ 2012 = / ,/ @/ NUEVOS SOLES * CUENTA I;; 9 /5<9/9; 9//;
NOTA 26
C;< 9 "
1$
#//5/ )P99/* B
2012 3>(&<&
2011 3%0(%0
0
)313F6%6* <3<<>
)271F8$$* '<<<&
#/;<; 9 "
17
)4%F161*
)42F848*
#/;<; 9 A9;</5
16
)1$F1%0*
)13F4%4*
O<; I;; O:/<;
1%
1F%74
2F421
O<; #/;<; O:/<;
1%
#//5/ )P99/* : /5<9/9; 9 :/5
0
)8$* 21%2(
)40%* 1%&&&
I;; &/5;
20
146
1$4
#/;<; &/5;
20
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D@5/; 9 C/ <
23
R;
0
1F$%6 1<23<
6$0 10><2
#/;< : I:;< / /; #//5/;
13
)6F12$*
)3F7$$*
#//5/ )P99/* N
0
#//5/ )P99/* N
0
12F113 12113
7F227 (22(
#//5/; )P99/* : A55
0
0
0
#//5/; ):99/* G;5/ : /55
0
0
0
BG;5/ : /55 9// :/5; 5</9/;
2$
0'170
0'100
#//5/; ):99/* G;5/ : /55 9//
0
0'170
0'100
BG;5/ : A55 9 I; O:/5; C</9/;
2$
0'170
0'100
#//5/; )P99/* BG;5/ : A55 I;
0
#//5/; ):99/* 99/ : /55
0
0'170 0
0'100 0
D9/ : /55 9// :/5; 5</9/;
2$
0'170
0'100
#//5/; ):99/* 99/ : /55 9//
0
0'170
0'100
D9/ : A55 9 I; O:/5; C</9/;
2$
0'170
0'100
#//5/; )P99/* D9/ : A55 I;
0
0'170
0'100
2.3.3 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO E6)@ @/ F @/ E/+6,; LAIVE S.A. ESTADOS FINANCIEROS I@,;,@) A) ) 31 @/ D,+,/89/ @/ 2012 = / ,/ @/ NUEVOS SOLES * CUENTA &=; 9 @5< 9 /5<9/9 9 :/5 C/;; 9 5; @5< : /5<9/9; 9 :/5 "
2011 NOTA 2012 0 0 0 0 0 46%F774 41$F%44 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2F$7$ )1F32$* 0 0 0 0 )3%3F4$3* )3$7F$47* 0 0 0 0 )37F661* )28F211* 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
0
0 41F23$
0 28F861
0 0 0 0 )$F4%7* )17F186*
0 0 0 0 )3F784* )14F368*
1<&&2
10(0> 0
0
0 0 0 0 0 0 0 10$ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 )7F71$* )2$3* 0 0 0
0 0 0 0 0 0 28$ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 )8F1%3* 0 )4F6$8* )673* 0 0 0
&=; 9 E@5< E/< / E@5< P59< 9 )U<?/9; * A5<9/9; 9 I; &=; 9 @5< 9 /5<9/9 9 @/5/5 C/;; 9 5; @5< : /5<9/9; 9 @/5/5 O<5 9 P;
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
=(<'3*
=1323>*
0 0 11F%$6 0 0
0 0 10F$32 0 0
0 0 0 0 )23F288* 0 0 0
0 0 0 0 )3F$71* 0 0 0
)22* 0 0 )1F462* 0 0 =12<1'*
0 0 0 )1F461* 0 0 &&00
)2F127*
2F%70
0
0
)2F127* >'2 3F08%
2F%70 30<> 11%
2.3.% ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
51
2.%.
VOLUMEN DE OPERACIONES
V/6) /6) ))/ D/< =55 2012F /;
E 9
52
V/6) @9)6/
6, )K L/; / 5/9 9 / ;< @/
CAPÍTULO III DEL AN#LISIS DE INFORMACI!N PARA LA AUDITORIA FINANCIERA
3.1 OBJETIVOS DE AUDITORIA OBJETIVO GENERAL E< : ; / /?/9/9 9 ; E;
OBJETIVOS ESPECÍFICOS A* E< : ; ; E;
3.2 ALCANCE
E :9 / // 5;:9 / :9 9 1 9 E >/;
3.3 NORMATIVIDAD APLICABLE
C;<<5 P<5/ 9 P E;
3.% CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE ESTADOS FINANCIEROS 2012 ID 1 2 3 4 $
NOMBRE DE TAREA P/@5/5 E<;
DURACION DU 02 9/; 01 9/ 60 9/; 04 9/; 03 9/;
COMIENZO M 07-08-2013 J 0%-08-2013 M 14-08-2013 L 14-10-2013 " 18-10-2013
3.& INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA E :9 9 / A9</ / ; E;
FECHA DE ENTREGA
MG9 9 ://<
02
0%082013
C;</ 9 C< I<
04
0%082013
I@ C< 9 /9</ ; ; ;
26
180%2013
26
180%2013
3.' FUNCIONARIOS DEL #REA E$AMINADA NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
#REA
C
A9;</< &/5
A' "/ T9/
#< 9 "
C5/
A' M</
#< P955
D P955
H' KS/]
M' L
#< 9 A;/< 9 C/9/9
C< 9 5/9/9
3.( PRESUPUESTO DE TIEMPO. AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS HORAS HOMBRES POR ACTIVIDAD PLANEAMIENTO
TRABAJO DE CAMPO D) Ú6,/
#ERENTEUPER"IOR
8
30
AUDITOR A CAR#O
24
200
24
2$0
24
480
48
CARGO
EMI-ENIOR
TOTAL HORAS
32
REDACCI!N Y SUPERVISI!N DEL INFORME
SUSTENTACI!N DEL INFORME
T O T A L
EMISI!N DEL INFORME DEFINITIVO
3< 8
8
24
2<0
24
2><
48
'1'
3.< EUIPO DE AUDITORIA P// / =55 9 A9</ / ; ;
INTEGRANTES NOMBRE Y APELLIDO CPCC' JHON ANTON! DENE#RI TAPIA
CARGO #ERENTEUPER"IOR
CPCC' LELIE KEND! "ALDEZ ARMETAR
AUDITOR A CAR#O
CPCC' MARIA ELIZABETH POMA HUANCHI
EMI-ENIOR
CPC' DIANA KARINA BEJAR COLQUE
AITENTE 1
CPC' MARIA ELENA HUANACUNI CAMA
AITENTE 2
3.> E$PERIENCIA LABORAL DE LOS MIEMBROS DE AUDITORIA )* CPCC. JHON ANTONY DENEGRI TAPIA E; 9 C 9 C C' T/ ; 9 I;<<< P/ 9 A9<; I9:9<; >/ ;9 :@; 9 5; 9 A9</ /; U;9/9; N/5/ M/ 9 / M/5; C/<5/ 9 P' /9 5 C
8* CPCC. LESLIE ENDY VALDE? ARMESTAR D;9 ; ; / / @/F L; K9 "/9? A;/ //9 5 /9</F 5;<F < ;5 <:; :;/; ;<<5;' H/ :/<5:/9 ; ;/; //; <; 9 D<< <; ;/; 9 ;;F <; ;5; / /</5/' E; MG;< D55 E;</<5/ 9 / U;9/9 E;
+* CPCC. MARIA ELI?ABETH POMA HUANCHI M// E?/<> P/ H/5> ; 9;:/ /5</< 5 5 D5< 9 EAKEK AOCIADO 'A'C' T $ /; /9</; 9 <9/9; :/9/;F /
3.10 AN#LISIS DE LA INFORMACI!N FINANCIERA 3.10.1
E/+6,; /,;)/6/ @/ //+6,;
)/* A 5</5 ; :;
)* L/ C:// /< 5
3.10.2
C/6) :9 +89)9 +/9+,)/ 69) +/6) :9 +89)9
)/* A 5</5 ; :;
)* L/; 5/; 5
)* )A 31 9 95 9 2012 2011F /; 5/;/ ;9 5/;@5/9/ 5 5/ ;9 :;
)* E < 9 / :; 9 5/?/ 99;/ : ; =55; </9; 31 9 95 9 2012 2011 @ ;< 5;:9 </< / /; 5
E : 9 / #5/ 9 / C://F / :; :// 5/?/ 99;/ 5 /95/9/< ; 9 5/9/9 / 31 9 95 9 2012 9 2011' 3.10.3 I;/6)9, /6 )/* A 5</5 ; :;
)
* D/< / 2012 2011F / C:// >/ 9<@5/9
3.10.%
O69 )+6,; ,)+,/9 )/* A 5</5 ; 95/ / 5:;5 9
)* C;:9 :5:/< / ; ;:/5; /9;/; :5
3.10.&
P9:,/@)@/ :)6) /,: /6 )/* A 5</5 ; :;
)* L/; ::9/9;F /// :; 5 /5<; /99; /= /9/<; : ;/9 < 9 '1$F$$%F000' )5* L/ 9:5/5 >/ ;9 9;<9 5 ;
)9* E / 2011F ; <; 5 / / 5 ;
)* L/ C:// /< :?/; 9 ; ; ;; :5:/; /5<;F 9 /59 5 /; :<5/; ;/ </9 :9/; ; //<?/ /5; @/5/; >/;/ //9 ;/ 9<@5/9 95; 9 9;/?/5'
3.10.'
A+6,; I6),8/ /6
)/* A 5</5 ; :;
3.10.(
O69 :),; ,)+,/9
)/* A 5</5 ; :;
65
)* E 5< 9 /; /5; @/5/; ; 5 ;
66
)5* L; :/; @<; ; : ; /9/<; @/5; ; ; ;<;
)9* A 31 9 95 9 2012 2011F / C:// < /; 9 59< <?/9/; /;59< / ' 106F013F000 ' 66F464F000 ;:5</<' L/; /; 9 59< :/ / 5;:9 / /; //; ;/; 9/< 2012' L/; / 5:9 5 ; @9; 5/<; /; ;<55; ;5
67
3.10.<
C/6) :9 :))9 +/9+,)/ 69) +/6) :9 :))9
A 31 9 95 9 2012 9 2011F /; 5/ </9 //</; : ;
)* O</; 5
3.10.>
P9;,, :9 8//,+, ) /:/)@ )/* A 5</5 ; :;
3.10.10
P)69,, /6
=)* C):,6) /,6,@ E 5/: 9 :/<5:/5 /; J / < ; /F ; 5@ 95> 9 5 :/ /95/ 9 $ : 5< 5 ;:5< / 999 @5< :5/'
E;< 95> ; /5/ ; / =55 ; 95// :// 999; @5<' E 5< 9 2004F /; /55; 9 C/; WBX @ ;5/; /55; < 5<?/5 ;G<'
=8* A++,/ @/ I;/9, L/; /55; 9 ; ; / :/<5:/ / 9;<5
9 999;F @5</ /:<; / @ 9 /< ; ::5 ;<< / 5/ LF :/<5:/ / 9;<5 9 ;/9 9 :/< 5/; 9 9/5 9 / C://' L/; /55; 9 ; 5@ /55; / D5< / /; J
)5* A 31 9 95 9 2012 9 2011F / ;<5</ 9 :/<5:/5 /55// 9 / C:// / 5 ;
=@* E+/@/6/ @/ 9/;))+, C;:9 / 59< 9 //5 :< 9 //5; /?/9; : / C:// /; /<;' E 59< 9 //5 :9 ; 9;<9 5/:
=/* O69) 9//9;) @/ +):,6) R//9;) /) C;:9 / / ;/ /' 9;: / L #/ 9 59/9;F ; 9 10 : 5< 9 / <9/9 9;< 9 5/9/ =55F ; </;@/ / ;/; /; >/;
=* D,69,8+, @/ @,;,@/@ C @5>/; 28 9 @ 9 2012 07 9 /? 9 2011F / J/ 9 //5 /'
3.11 IDENTIFICACI!N DE #REAS CRÍTICAS L/; G/; 5<5/; ; >/ 9</9 9 /59 / //5 //<5/ 9 G/; 9 / ; ; 5< :@;/'
E@5< /< 9 @5< C
CAPÍTULO IV" DE LA COMPRENSI!N Y EVALUACI!N DEL CONTROL INTERNO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO %.1 GENERALIDADES CUESTIONARIO DE EVALUACI!N DEL CONTROL INTERNO APLICADO A PERIODO FECHA DE APLICACI!N
"bbbbbbbbbbbbbbbbbbb' " E=55 2012 "bbbbbbbbb CUESTIONARIO
1. GENERALIDADES" 01' cT / :;/ /// ;/ 9 /?/5d 02' cL/; @5; 9 :;/ 95< @5/; :5:/; 9 /9;</5 ;/ <9 ; :://5d' 07' cE;
•
cI@; 5:/ ; :;:;<; 5 ; /;<; /?/9;d cC;<; ;
0%' L; @5/; :/9; < /<5; :// ;/ /:/5; :/;F ;
cM9; 9 /; @/; 9 /; :;/; /<?/9/; ://
SI
NO
CUESTIONARIO •
cI;<55; ; / 5/; 9 :/5; :9 ; /:/9; :/<F < < 9 /; ;/;d
10' cT / :;/ 9:/
cC5;; ; / ;d
•
c/9/9; / /; 5
•
c5/; ; /; =/; ; <9; 9 5< <d
13' C ;:5< / ; @; 9 /9</ </ •
•
c ;/9; : @5/; ;:;d c </ /; 99/; 5;//; :// 5 /; 9@5/;d
14' C @5/ / /; 5; 9 ; @5/; ; :/9; •
•
cC/5 ;<; 9 5; 5 </; /?/5; 5/<; 5 /; 5/; / :;/ 5/d cE;< :59< :> :/ 9; G; @5/; 9;: /; :5:/< 9 5
1$' cL; @5/; /= @9 /; ;
73
SI
NO
%.2 EFECTIVO Y EUIVALENTE DE EFECTIVO CUESTIONARIO DE EVALUACI!N DE CONTROL INTERNO APLICADO A PERIODO FECHA DE APLICACI!N
"bbbbbbbbbbbbbbbbbbb' " E=55 2012 "bbbbbbbbb CUESTIONARIO
EFECTIVO Y EUIVALENTE DE EFECTIVO GENERALIDADES" 1' C/ </9 99/; :// :< ; 9:;<; <; 9 @9; <G;< 9 / E:;/ / B/5 5;/d c /95/9/;
74
SI
NO
:://9/; ;/< : :/9; /?/ @5; 9 @/ 9 5>; ;< 9 @5<d 8' c ;</ :</< /;
FONDOS PARA PAGOS DE CAJA CHICA 1' cE;< ;/ 9</9 @9 9 /59 / /; 5;9/9; 9 / :;/d 3' c >/ /9 ;:;/ 9 &9 / / 9</9/ :;/d 4' c >/ 9</9 ; <; G; 9 /;<; 99/; / 5 5 95>; @9;d $' cR;:/9/ 5;<9 9 &9 <9; ; 9;;; @5< 5 ; ;:5<; 5:/<; 9 #/;<;d 6' c <9 ; 5>; 9 :;5 9 @9 / / 9 9 ;:;/ 5;<9d 7' c 5</ @9 9 C/=/ C>5/ 9/< /; ;:;;d
CAJA - INGRESOS 1' cL; @9; 5:5/9; ; 9:;/;d 2' cE;< ;; ; 9:;; 9 ; ;/; <5;d
$'1' c / ;<; 5>; / 9 / <9/9d $'2' c :/< 5<@5/9; : B/5 5</ 5/ ; /d $'3' U/ ? 5:5/9; ; 5>; c 5?/9; ;/ :>9 5/= 9 5>; :;/; 9 <;F :/9; <5;d 7' cL; 5>; 9<; : B/5 : ;@55/ 9 @9; </ 5/;/F ; </9; / :/9 /= / / ;55 5/=/d 8' cL; 95<; ;;</9;d
CAJA - EGRESOS 1' cT9; ; :/; 5 5:5 9 ; @9; :// :/; @5< ; @5</9; 5 5>;d 2' cL; 5:/<; 9 ; ; 5</ 99/< 5/5/9;d cU/ ? 5/5/9; ; ; ;/9 P//9Xd 3' c /5/ 5 ; ; 5:/<; 9 ;; )&/5</;F R5;F <5'* :// /5 ; :/; ;/< /;G9; 5:/<; /:/9; 5 / 95/9; ; 5:/<; 5/5/9; 9 ;d
CON RELACI!N A LOS CHEUES 1' c 5;; /5 ;;d 4' c /5>/ ; 5>; //9;d $' cE;< 9:95/ < /; :;/; /<?/9/; :// @/ 5>; / @ 9 ::5/ 5< /95/9d 6' cR;/ /; :;/; /<?/9/; :// @/ 5>;F / 95
%.3.
CUENTAS POR COBRAR CUESTIONARIO DE EVALUACI!N DEL CONTROL INTERNO
APLICADO A PERIODO FECHA DE APLICACI!N
"bbbbbbbbbbbbbbbbbbb' " E=55 2012 "bbbbbbbbb CUESTIONARIO
CUENTAS POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR 18' c 5/9/ ;/< ; /; //; 5 /; 5/; 9 5<; ; <; 9 59<F /; 5 :/? /; 595 9 :/d
SI
NO
%.%.
INVENTARIOS CUESTIONARIO DE EVALUACI!N DEL CONTROL INTERNO
APLICADO A PERIODO FECHA DE APLICACI!N
"bbbbbbbbbbbbbbbbbbb' " E=55 2012 "bbbbbbbbb
CUESTIONARIO
SI
INVENTARIOS REGISTROS 1' cE 9:/
/<
;<;
9
2' M;</ ;<; ;<; 2'1' 2'2' 2'3' 2'4' 2'$' 2'6'
cC/<9/9;d cL5/?/5 9 /; ;<5/;d cMd cMGd cC;< U
3' cL; ;<; :/<; ; /=;/ /9:/ ;
cL/; </; ; >/5 5/< 5 /; 9; 99/< /<?/9/;d cA;/ ;;</F ;/ : 9 9 : /5 9 < 9F <9/; /; 9; ;/ ;</9/;d cL; :59<; /9:
NO
</ /55; / /; ;<5/;d
CONTROL DE E$ISTENCIAS E INVENTARIO FÍSICO 1' cL; //5;
cM5/9/;d cP95<; </9;d cM/</ P/d
$' E
A/5;
6' c ::// ;<55; ;5
13' L/; @5/; 9:95/; 9 / :;/ ; 5</ 9/9/; 9 ;;</; /::/9; 9 :<55 /; ;<5/;d 16' T9/; /; 5:/; 9 /</; :/; ; /?/9/; : 9 9 9; 9 5:/' 17' cR 5<; ;F ;5<9; 9 5<?/5d 18' /:/9; <9; ; :5; 9 5:/' 1%' c ::// @; 9 5:5 9 M/</; P/;d 20' cE;< // :;/ 9:// ;9 ;</9; @/ ;55/ :</<d 21' c <@5/ 9/
2%' :/5<5/
%.&.
CUENTAS POR PAGAR CUESTIONARIO DE EVALUACI!N DE CONTROL INTERNO
APLICADO A PERIODO FECHA DE APLICACI!N
"bbbbbbbbbbbbbbbbbbb' " E=55 2012 "bbbbbbbbb
CUESTIONARIO CUENTAS POR PAGAR COMPRAS Y GASTOS ORGANI?ACI!N 1' cE;< /; :59<; :// ;</ 9 C
COMPRAS 1' L/; @5; 9 5//9 9 5:/; ; 5</ ;://9/; 9 ; 9:/d 2' cL/; /9;5; 9 >/5; ;: 9/< 9; 9 5:/ 5 /; 5<?/5;d 3' C:// 9:/
SI
NO
4' c /?/ 5:/; 9 5/9/; 9/ </=/d $' c ;/ :95/< /; //5; 9 ; :5; 9 5:/ : :/9F :// 55/; 9
RECIBOS 1' E;d 2' cE 9:/d
FLETES 1' L; :59<; /;/ ; 9 1'1' c&<; ://9; ; 5:/;F 5; @<; ;/ / 5/ 9 99d 1'2' c&<; ://9; : 5// :/ 9 ;5;
/< :;
DISTRIBUCI!N Y REGISTRO DE CARGOS 1' cL/ 9;<5 9 5/; ; ;/9/ : / :;/ ;:;/ 9;<?d 2' c ::// /< //5; 9 :/ 9 ;< 9 5:/<; // 9 5
OTROS GASTOS 1' cL/; @/5</; ;/ : /</; 5/5/;F : =: :://9/F >/;F /9/<;F /;<; 9 /=F <5'F ; /:/9; /<; 9 ; :/ : ; ;:5<; =@; 9 9:// 9;/9 / :/9 :// / ;< 9 :/; :95;F /;F <5' ; ; /:/ :// : ; ; :/;d
PAGOS 1' c 5
5:/<; :9<; 9 :/d 4' c /:5>/9; :9;d
;
9;5<;
5599;
:
;
$' c 5/5/ ;/<;@/5</< /; @/5</; 9G; 95<; 9 ;:< / <: 9 @5</ :/d 6' c /5/ / &/5</ 9 :9 5 / @/5</ 9 5<d 7' cL/; 95; 9 :95<; / :9;F ; /5/9/; 5 /;
%.'.
PATRIMONIO CUESTIONARIO DE EVALUACI!N DE CONTROL INTERNO
APLICADO A PERIODO FECHA DE APLICACI!N
"bbbbbbbbbbbbbbbbbbb' " E=55 2012 "bbbbbbbbb CUESTIONARIO
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
1' cE 5/:/ ;9 /<?/9; : / :<95/ 9 ;59/9;d 2' cE;< / E:;/ A< 99/< 9@5<; 9 9?d 3' cT / E:;/ :// 5/9/ 5/; 9 /55;F ;< 9 /55;
DIVIDENDOS" 8' c @5/ /; ;<55; 5<9/; / ;5</ 9 5;<<5F /; 9;:;5; /; 5</<; 9 :;
cE :/ 9 999; 95
SI
NO
CAPÍTULO V" DE LA IDENTIFICACI!N Y FACTORES DEL RIESGO Y DETERMINACI!N DE LA GESTI!N ADMINISTRATIVA $'1 E"ALUACI(N DE RIE#O RIE#O INHERENTE DE CONTROL DE DETECCI(N #REAS CRITICAS
FACTOR DE RIESGO E 5< /?/ 5/; @5<; 9 5
E&ECTI"O ! EQUI"ALENTE DE E&ECTI"O
CUENTA POR COBRAR
COMERCIALE ! OTRA CUENTA POR COBRAR
IN"ENTARIO
>/ /?/9 </;/55; 9 @9; ;@5/</; ;/; @5>/; 55//; / ; 5; 9 :9; C/9; /95/9/< O; 9/9/ 9 ;<; 9 </ ; /55 ;' R/5 ;:/9/ < /; 9 95 &5< </< 9 9;5<; )/ 9;9 L/ 5/ >/ 9;5</9 :95< L/; 95; 9 / /
TIPO INHERENTE CONTROL DETECCI!N , ,
,
, , ,
,
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CUENTA POR PA#AR COMERCIALE
PATRIMONIO
L/; //5; 5 ;:5< / ; 5;<; ;; ;/ 9@5/9 /; 595; 9 5<; 9;5<; L/; 5:/; 9 ;<5/; ;/9/; 95
88
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CAPÍTULO VI" DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2012 ENTIDAD
PERIODO DEL E,AMEN
LAI"E ' A' D 01 9 9 2012 / 31 9 D5 2012' HECHO POR FECHA
PROCEDIMIENTOS O BJ ET IV O N Q 1 E,6,9 @,+6)/ 89/ E6)@ F,)+,/9 +99/: +99/:@,/6 @,/6// ) //9+,+, //9+,+, 2012 9/)6,; 9/)6,; ) ) /:9/) /:9/) @/ )+/9@ )+/9@ + ) N9) @/ A@,69) A@,69) G//9)/ G//9)/6/ 6/ A+/:6)@) A+/:6)@) N9) N9) I6/9)+,)/ @/ A@,69). 1'1 "@5/ / :;
O BJ ET IV O N Q 2 E,6,9 :,, 89/ ) E69+69) @/ C69 I6/9 @/ ) E:9/) :9 / E/9+,+, 2012. 1' E<;
E;<5</
OG5/ M<9; :// /;/ ;:;/9/9' C:< 9 R/<; I<;'
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89
REF. PT
O BJ ET IV O N Q 3 V/9,, V/9,,+)9 +)9 /;) /;)) )99 ) +, +,6/ 6/+,) +,) +,)8,,@)@ @/ ) :/9)+,/ ,)+,/9) / 9/:)@) 9/:)@) ,:96/ ,:96/ :9//6)@ :9//6)@ / 989 @/ E6)@ F,)+,/9. E FEC TIV O Y E UIV AL EN ENT E D E E FE CT IVO D/6/9,)9 , @/69 @/ 6/ 989 / :9//6) 6@ @ @/:,6 @,:,8/ , 9/69,++, @/ +),/9 @/. P9/8) @/ C:,,/6 1' R;/ ;/9 9 / 5; 5/</ <G;< 5</;< 95>; 95>; ;/9; ;/9; 5 ; R;< R;<; ; A A/ /;F ;F /G /G; ;; ;FF L L; ; P5 P5: :/ /; ; E;
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90
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4'4
4'$ 4'6
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CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y O TR AS CUE NT AS P OR CO BR AR PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO D/ )9+ D/ )9+,; ,; +99 +99/ /)6 )6,; ,; @/ )+6 )+6 9) @/ @/:)96)/6 @/ +6)8,,@)@ //++,)9 10 )+69) //+6)9 / ,,/6/ ,,/6/ 69)8)" 1' C:/ / @/5</ ; ; 5< 5< @/9/ : /;;<< 9 5/ >/9 9;; ; ; / / 9 9 ; 5 ; @/5</9;' 4' "@5/ "@5/ ; :5; :5; @/5</9; @/5</9; 5;:9/ / ; :95<; 9;:/5>/9; 559/ 5 / ;/ 9 ; 9 / @/5</' $' "@5/ "@5/ ; 5G5; /?/9; /?/9; /; @/5</; ;/ 55
91
6' "@5/ / /95/9/ 5
C:98)9 / /+/ @/ /) @/ +9@,6 6)6 :)9) +,/6/ + :)9) )++,,6) :/9) / /+/69/ @/8,@)/6/ )69,7)@). PRUEBAS SUSTANTIVAS C:98)9 , / ) 9/)9,7)@ ) @/@) / 6,// ) );9 @/ ) /:9/) 6)6 / :/9) ) + ) @,;/9) á9/) @/ ) /:9/). 1' 5=/ 9 <//= //<5/ ;</9 / 5/;@5/5 9 ;/9; : @5>/ 9 /<e9/9 @5/ ; ;/ 5<=/; 5 B//5 9 C:/5' 2' E// >=/ 9 <//= /<5/ ;//9 ;/9 :/? ; < ; //9 / /; 5
INVENTARIOS V/9,,+)9 , ) /,6/+,) /6á @/8,@)/6/ 9/,69)@) ;))@) @/ +9,@)@ + 6@ /6)8/+,@ ):,+)@ / 9) +,,/6/' P9/8) @/ C:,,/6 1' D</ / @55/ 9 / :<5/ :// /= 9
92
5< 9 9 /59 / ; :59<; ;
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7' O;/ ; ; <; ;
P9/8) S6)6,;) 1' "@5/ ; ;/9; 9 / C
93
T/9; 5' C: ; /; /95; : / :955 </9/ 9/< /F @ ;</9/; /95/9/<' 9' C: ; / //5 9 ; P95<; T/9; / 31-12-2012 ; 5</ @=/9; ; E;
94
)T
E/5<<9
%' C:/ ; / ;9 9</9;F 5/< / 5/<9/9;F :5;F 5G5;F ;<5/F ; / /; /9/ @9/9 5 / <?/9/ ;
CUE NT AS P OR P AG AR V/9,,+)9 , ) 8,)+,/ /,6/6/ ,+99,@) ) ) /+) @/ E6)@ @/ S,6)+, ,)+,/9) /6á 9//)@) / E6)@ F,)+,/9 + ,:96/ +99/+6. 1' E// >=/ 9 <//= 9 ; ;/9; 9 /; /5; 5</9/; / 31-12-2012 ;/ ;//9 5:/< @5>/ 9 :/F 9 /; ;<; 5
T< : :// R/5; P;; : :// C
2' E// ;55/ /; :/<9/; G; :;
3' "@5/ /; 5F /; @/5</; 9 :9 ;< ;</9/; 9 ;< 9 5:/; ;< 9 /59 / /; 9;:;5; /; <;' 4' R;/ / 95/ ;:;
PATRIMONIO D/6/9,)9 , / R/,69 @/ )++,/ / /;) @/ +9,@)@ + ) 9) /)/ , / ++,,) + ) +/6) @/ +69 :9 :/9) @,/9/6/ ) ) /+)9)@) @/ ) /:/@,+, ) +6@,) @/ 66 @/ ) E:9/) P9/8) @/ C:,,/6 1' "@5/ ;< 9 /55; ; 55/5 5 / 5
P9/8) S6)6,;) 1' R;/ ; ;< 9 /55; ; // :95/< ; ; 55/ 5 / 5
96
5//9/; 9 / :95 / 5;<9/ 9 <<;' 2' E;; 9 999; 9<;' $' R;/ R;/ 5:< 5:< 9 /; ;<55 ;<55; ; 5<9/; 5<9/; / ;5</ ;5</ 9 5;<<5 5;<<5F F /; 9;:;5; /; 5</<; 9 :;
97
CONCLUSIONES
1' E / A9</ &/5/ E</ / ://5 ; / @/; G; :/; 9 </ /?/5 9 ; :59<;' 3' E C< I< I< 9 /; :;/; ; / :/< :9/ :// ; < ; ; @/9;F 55< /= 9;/ 9 ;< 5< @ :// / /9</ @/5/ :;< /< ;/9/9; 9G;'
ANE$OS
ANE$O NQ 1 CARTA DE COMPROMISO
EAE ASOCIADOS S.A.C. T/5/F 01 9 A;< 9 2013 ;
JUNTA DIRECTIVA LAIVE S.A. C9/9' H/ ;5/; /; 5:/; ; <; 9 <5/ /; 5 :/@; =5<; / /9</ 5 @ 9 < / ;9/9 /?/ 9 ; ;
D9 / /; <; / / /9</F =< 5 /; <; / 5< <F ;< ;
E;:/; 5//?; 9 ;</ /9</' L; /; @ 9/ / 5:/ /9=
EAKEK AOCIADO 'A'C''
................................................. J A6 D//9, T):,) JEFE DE EUIPO DE AUDITORIA
R59 5@F 9 LAI"E 'A' :
RECIBIDO F/+)" .....
............................................. J) E9,/ D/ A8/96, M-9/H9) G/9/6/ @/ L),;/ S.A.
ANE$O NQ 02 MEMORANDUM DE PLANEACI!N
MEMORANDUM DE PLANEACI!N T/5/F 0% 9 /;< 9 2013
; LAIVE S.A. D ;</ 5;9/5 T; / 9; / U9;' P// >/5; / / ://5 9 / /9</ / 5</5 ; 9
3'12 OBJETIVOS DE AUDITORIA
OBJETIVO GENERAL E< : ; / /?/9/9 9 ; E;
OBJETIVOS ESPECÍFICOS A* E< : ; ; E;/;
NORMATIVIDAD APLICABLE
C;<<5 P<5/ 9 P E;
3'14 DE LAS FECHAS DE ENTREGA Y REALI?ACI!N
1. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE ESTADOS FINANCIEROS 2012
ID 1 2 3 4 $
NOMBRE DE TAREA P/@5/5 E<;
DURACION DU 02 9/; 01 9/ 60 9/; 04 9/; 03 9/;
COMIENZO M 07-08-2013 J 0%-08-2013 M 14-08-2013 L 14-10-2013 " 18-10-2013
2. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA E :9 9 / A9</ / ; E;
FECHA DE ENTREGA
MG9 9 ://<
02
0%082013
C;</ 9 C< I<
04
0%082013
26
180%2013 180%2013
I@ C< 9 /9</ ; ; ;
26
3. FUNCIONARIOS DEL #REA E$AMINADA NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
#REA
C
A9;</< &/5
A' "/ T9/
#< 9 "
C5/
A' M</
#< P955
D P955
H' KS/]
#< 9 A;/< 9 C/9/9
M' L
C< 9 5/9/9
%. PRESUPUESTO DE TIEMPO. AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS HORAS HOMBRES POR ACTIVIDAD
TRABAJO REDACCI!N Y DE CAMPO SUPERVISI!N D) Ú6,/ DEL INFORME
CARGO
PLANEAMIENTO
#ERENTEUPER"I OR
8
30
AUDITOR A CAR#O
24
200
24
2$0
24
480
48
EMI-ENIOR
TOTAL HORAS
32
SUSTENTACI!N DEL INFORME
EMISI!N DEL INFORME DEFINITIVO
T O T A L
3< 8
8
24
2<0
24
2><
48
'1'
&. EUIPO DE AUDITORIA P// / =55 9 A9</ / ; ;
INTEGRANTES NOMBRE Y APELLIDO CPCC' JHON ANTON! DENE#RI TAPIA
CARGO #ERENTEUPER"IOR
CPCC' LELIE KEND! "ALDEZ ARMETAR
AUDITOR A CAR#O
CPCC' MARIA ELIZABETH POMA HUANCHI
EMI-ENIOR
CPC' DIANA KARINA BEJAR COLQUE
AITENTE 1
CPC' MARIA ELENA HUANACUNI CAMA
AITENTE 2
'. E$PERIENCIA LABORAL DE LOS MIEMBROS DE AUDITORIA )* CPCC. JHON ANTONY DENEGRI TAPIA E; 9 C 9 C C' T/ ; 9 I;<<< P/ 9 A9<; I9:9<; >/ ;9 :@; 9 5; 9 A9</ /; U;9/9; N/5/ M/ 9 / M/5; C/<5/ 9 P' /9 5 C
8* CPCC. LESLIE ENDY VALDE? ARMESTAR D;9 ; ; / / @/F L; K9 "/9? A;/ //9 5 /9</F 5;<F < ;5 <:; :;/; ;<<5;' H/ :/<5:/9 ; ;/; //; <; 9 D<< <; ;/; 9 ;;F <; ;5; / /</5/' E; MG;< D55 E;</<5/ 9 / U;9/9 E;
+* CPCC. MARIA ELI?ABETH POMA HUANCHI M// E?/<> P/ H/5> ; 9;:/ /5</< 5 5 D5< 9 EAKEK AOCIADO 'A'C' T $ /; /9</; 9 <9/9; :/9/;F // 9</9 9 /59 / //5 //<5/ 9 G/; 9 / ; ; 5< :@;/'
E@5< /< 9 @5< C
3'16 PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2012 ENTIDAD
PERIODO DEL E,AMEN
LAI"E ' A' D 01 9 9 2012 / 31 9 D5 2012'
PROCEDIMIENTOS O BJ ET IV O N Q 1 E,6,9 @,+6)/ 89/ E6)@ F,)+,/9
HECHO FECHA POR
REF. PT
+99/:@,/6/ ) //9+,+, 2012 9/)6,; ) ) /:9/) @/ )+/9@ + ) N9) @/ A@,69) G//9)/6/ A+/:6)@) N9) I6/9)+,)/ @/ A@,69). 1'4 "@5/ / :;
O BJ ET IV O N Q 2 E,6,9 :,, 89/ ) E69+69) @/ C69 I6/9 @/ ) E:9/) :9 / E/9+,+, 2012. 2' E<;
E;<5</ OG5/ M<9; :// /;/ /<9/9 ;:;/9/9' C:< 9 N/; R/<; I<;'
O BJ ET IV O N Q 3 V/9,,+)9 /;))9 ) +,6/+,) +,)8,,@)@ @/ ) :/9)+,/ ,)+,/9) / 9/:)@) ,:96/ :9//6)@ / 989 @/ E6)@ F,)+,/9. EFECTIVO Y EUIVALENTE DE EFECTIVO D/6/9,)9 , @/69 @/ 6/ 989 / :9//6) 6@ @ @/:,6 @,:,8/ , 9/69,++, @/ +),/9 @/. P9/8) @/ C:,,/6 3' R;/ ;/9 9 / 5
;;<; 5/</ <G;< 5</;< 95>; ;/9; 5 ; R;<; A/;F /G;;F L; P5:/; E;
P9/8) S6)6,;) $' P:// 59/ /<? //<5/ 9 <//= ;< ; ;/9; 9 /; 5; /=/ ; @9; 9 / E:;/' 7' 5
/5//;
P/ / /5<<9 /<<5/' C<=/ ;/9 9 ;; :9<;F ;/ 9@5/; ;@5/</; < ;/9 ; ; ;/9 ; /5;F <
4'11 R;/ / 55/5 /5// / :/< /</ / ;;' 4'12 "@5/ ;5</< ; 9:;<; ; ; 5</ ; ;
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y O TR AS CUE NT AS P OR CO BR AR PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO D/ )9+,; +99/)6,; @/ )+69) @/ @/:)96)/6 @/ +6)8,,@)@ //++,)9 10 )+69) //+6)9 / ,,/6/ 69)8)" 7' C:/ / @/5</ ; 5< @/9/ : /;;<< 9 5/9; ; / 9 ; 5 ; @/5</9;' 10' "@5/ ; :5; @/5</9; 5;:9/ / ; :95<; 9;:/5>/9; 559/ 5 / ;/ 9 ; 9 / @/5</' 11' "@5/ ; 5G5; /?/9; /; @/5</; ;/ 55
C:98)9 / /+/ @/ /) @/ +9@,6 6)6 :)9) +,/6/ + :)9) )++,,6) :/9) / /+/69/ @/8,@)/6/ )69,7)@). PRUEBAS SUSTANTIVAS C:98)9 , / ) 9/)9,7)@ ) @/@) / 6,// ) );9 @/ ) /:9/) 6)6 / :/9) ) + ) @,;/9) á9/) @/ )
/:9/). 4' 5=/ 9 <//= //<5/ ;</9 / 5/;@5/5 9 ;/9; : @5>/ 9 /<e9/9 @5/ ; ;/ 5<=/; 5 B//5 9 C:/5' $' E// >=/ 9 <//= /<5/ ;//9 ;/9 :/? ; < ; //9 / /; 5
INVENTARIOS V/9,,+)9 , ) /,6/+,) /6á @/8,@)/6/ 9/,69)@) ;))@) @/ +9,@)@ + 6@ /6)8/+,@ ):,+)@ / 9) +,,/6/' P9/8) @/ C:,,/6 14' D</ / @55/ 9 / :<5/ :// /= 9
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20' O;/ ; ; <; ;
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P9/8) S6)6,;) 14' "@5/ ; ;/9; 9 / C' C: ; / //5 9 ;<5/; / 31-12-2012 ; 5</ @=/9; ; E;
:/ :;/ ;9 9</9;F 5/< / 5/<9/9;F :5;F 5G5;F ;<5/F ; / /; /9/ @9/9 5 / <?/9/ ;
23' "@5/ ; ;
CUE NT AS P OR P AG AR V/9,,+)9 , ) 8,)+,/ /,6/6/ ,+99,@) ) ) /+) @/ E6)@ @/ S,6)+, ,)+,/9) /6á 9//)@) / E6)@ F,)+,/9 + ,:96/ +99/+6. 8' E// >=/ 9 <//= 9 ; ;/9; 9 /; /5; 5</9/; / 31-12-2012 ;/ ;//9 5:/< @5>/ 9 :/F 9 /; ;<; 5
T< :
:// R/5; P;; : :// C
12' R/?/ 5@/5 9 ; ;/9; G; :/ ;:;
PATRIMONIO D/6/9,)9 , / R/,69 @/ )++,/ / /;) @/ +9,@)@ + ) 9) /)/ , / ++,,) + ) +/6) @/ +69 :9 :/9) @,/9/6/ ) ) /+)9)@) @/ ) /:/@,+, ) +6@,) @/ 66 @/ ) E:9/) P9/8) @/ C:,,/6 $' "@5/ ;< 9 /55; ; 55/5 5 / 5
P9/8) S6)6,;) 7' R;/ ; ;< 9 /55; ; // :95/< ; ; 55/ 5 / 5
%' C;; 9 999; 9<;' 11' R;/ 5:< 9 /; ;<55; 5<9/; / ;5</ 9 5;<<5F /; 9;:;5; /; 5</<; 9 :;
P//< :://9F ;/9 /:/9 :
................................................... J A6 D//9, T):,) JEFE DE EUIPO DE AUDITORIA
