ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 13 EVIDENCIA 1: “Estados Financieros”
MONICA FERNADA LOPEZ ARENAS C.C. 1.111.783.480 de B/tura Valle
Servicio Nacional De Aprendizaje SENA Tecnología en Negociación Internacional 2018
Evidencia 1: Taller “Estados financieros”
Los estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a la gerencia, a los socios y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero de una empresa, centrándose en las diferentes áreas de desempeño. • En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo, patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado de resultados de una empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente: •
Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos)
•
Construya un balance general y un estado de resultados del año en curso, utilizando las cuentas del ítem anterior
Balance Efectivo Menos provisión cartera Cesantías consolidadas Maquinaria Inventario productos terminados Menos provisión inventarios Total activo corriente
$ $ $ $ $ $ $
8.341.000 5.804.000 1.694.000 259.917.000 26.969.000 18.793.000 235.483.000
CLASIFICACIÓN ACTIVO ACTIVO PASIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Propiedad, planta y equipos Terrenos Obligaciones bancarias Menos depreciación acumulada Total propiedad planta y equipos
$ 749.944.000 $ 127.354.000 $ 155.051.000 $ 1.628.569.000
ACTIVO PASIVO ACTIVO ACTIVO
$ 225.921.000 $ 12.310.000 $ $ 20.767.000 $ 20.683.000 $ 1.884.735.000
PATRIMONIO PATRIMONIO PATRIMONIO PASIVO ACTIVO ACTIVO
Otros activos Utilidad del ejercicio Utilidades retenidas Inversiones permanentes Cuentas por pagar Total otros activos Total activo
Pasivo Cuentas por cobrar Proveedores nacionales Inversiones temporales Edificios Equipos Inventario productos en proceso
$ $ $ $ $ $
58.045.000 64.815.000 5.760.000 496.429.000 277.330.000 61.144.000
ACTIVO PASIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO
Inventario materia prima
$
99.821.000
ACTIVO
$ $ $ $ $ $
301.682.000 61.810.000 754.100.000 50.185.000 41.043.000 542.725.000
PASIVO PASIVO PATRIMONIO PASIVO PASIVO PASIVO
$ 61.669.000 $ 138.467.000 $ 36.731.000 $ 287.869.000 $ 1.342.010.000
PASIVO PASIVO PASIVO PATRIMONIO PATRIMONIO
$ 1.884.735.000
PASIVO + PATRIMONIO
Activo corr iente Total pasivo corriente Provisión para jubilación Capital pagado Cuentas por pagar socios Total otros pasivos Total pasivo
Patrimonio Pasivo corriente Obligaciones bancarias Impuestos de renta corrientes Ingresos diferidos Reserva legal Total patrimonio
Otros pasivos Total pasivo y patrimonio
Estado de resultados Costo de ventas Inventario inicial Publicidad Sueldos ventas Menos: operacionales Energía Impuestos Compras Utilidad bruta Comunicaciones Inventario final Otros Impuestos por pagar Utilidad operacional Otros ingresos Otros egresos Ventas Utilidad antes de impuestos Utilidad neta Depreciación Sueldos administración Gastos financieros
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
125.039.000 38.328.000 15.000.000 55.268.000 231.592.000 18.000 24.567.000 256.070.000 693.271.000 3.120.000 187.934.000 39.125.000 138.467.000 461.679.000 51.539.000 818.310.000
CLASIFICACIÓN GASTO INGRESO GASTO GASTO GASTO GASTO GASTO GASTO INGRESO GASTO INGRESO GASTO GASTO INGRESO INGRESO GASTO INGRESO
$
364.388.000
INGRESO
$ $ $ $
225.921.000 37.412.000 57.171.000 148.830.000
INGRESO GASTO GASTO GASTO
BALANCE GENERAL ACTIVOS CORRIENTE Efectivo (-) Menos provisión cartera Inventario productos terminados Inventario productos en proceso Inventario materia prima (-) Menos provisión inventarios Cuentas por cobrar Inversiones temporales TOTAL ACTIVO CORRIENTE NO CORRIENTE Maquinaria Terrenos Edificios Equipos (-) Menos depreciación acumulada
$ $ $ $ $ $ $ $ $
8.341.000 5.804.000 26.969.000 61.144.000 99.821.000 18.793.000 58.045.000 5.760.000 235.483.000
$ $ $ $ $
259.917.000 749.944.000 496.429.000 277.330.000 155.051.000
Total propiedad planta y equipos
$ 1.628.569.000
Total otros activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
$ 20.683.000 $ 1.649.252.000
TOTAL ACTI VO
$ 1.884.735.000
PASIVO CORRIENTE Obligaciones bancarias Ingresos diferidos Proveedores nacionales Impuestos de renta corrientes TOTAL PASIVO CORIENTE NO CORRIENTE Obligaciones bancarias Cesantías consolidadas Cuentas por pagar Cuentas por pagar socios Total otros pasivos TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASI VO
PATRIMONIO Provisión para jubilación Utilidad del ejercicio Utilidades retenidas Capital pagado Inversiones permanentes Reserva legal
$ $ $ $ $
61.669.000 36.731.000 64.815.000 138.467.000 301.682.000
$ $ $ $ $ $
127.354.000 1.694.000 20.767.000 50.185.000 41.043.000 241.043.000
$
542.725.000
$ $ $ $ $ $
61.810.000 225.921.000 12.310.000 754.100.000 287.869.000
TOTAL PATRI MONI O
PASIVO MAS PATRIMONIO
$ 1.342.010.000 $ 1.884.735.000
ESTADO DE RESULTADOS
+ + + = -
-
= + = =
VENTAS INGRESOS OPERACIONALES Impuestos $ 24.567.000 Inventario inicial $ 38.328.000 Inventario final $ 187.934.000 COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS Sueldos ventas $ 55.268.000 Compras $ 256.070.000 Comunicaciones $ 3.120.000 Publicidad $ 15.000.000 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION Sueldos administración $ 57.171.000 Energía $ 18.000 Depreciación $ 37.412.000 Otros $ 39.125.000 Menos: operacionales UTILIDAD OPERACIONAL INGRESOS NO OPERACIONALES Otros ingresos $ 51.539.000 GASTOS NO OPERACIONALES Otros egresos $ Gastos financieros $ 148.830.000 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 138.467.000 IMPUESTOS UTILIDAD NETA
$
818.310.000
$ $ $
(125.039.000) 693.271.000 329.458.000
$
133.726.000
$ $
(231.592.000) 461.679.000
$
364.388.000
$
225.921.000
• En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos , que encuentra adjunto a esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le será de utilidad para el cálculo de diferentes presupuestos; debe ingresar los datos únicamente en las celdas resaltadas de color verde, utilizando la información referente al producto o
servicio seleccionado para el proceso de exportación de la actividad de aprendizaje 1, en la Evidencia 10: Informe “Método de selección de ideas”. En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente: •
En la pestaña llamada Datos diligencie: •
Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto económico
•
Composición de materia prima y mano de obra en caso de que su producto incluya producción (si va a exportar servicios o sólo va a comercializar los productos, esta tabla no aplica).
•
Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero.
• •
En la pestaña Presupuesto de ventas desarrolle: •
Cantidad de unidades a vender por mes.
•
•
Precio de venta unitario.
•
Cuentas por cobrar (CxC), si las hubiera.
En la pestaña Presupuesto económico desarrolle: •
Gastos operacionales de administración.
•
Otros gastos.
•
Ingresos no operacionales.
•
Gastos no operacionales.
•
En la pestaña Portada encontrará un botón de “Ayuda” con algunas indicaciones de manejo del aplicativo
3. Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta: ¿Qué consecuencias trae para las empresas la variación de la tasa representativa en el efecto final del presupuesto? Y dé un ejemplo de ello. La tasa representativa del mercado (TRM), es uno de los determinantes del flujo de bienes, servicios y capitales entre un país en particular con el resto del mundo, y es por lo tanto uno de los precios más importantes, ya que determina el precio de los productos en las diferentes monedas . De acuerdo con el Banco de la República, la tasa de cambio mide la cantidad de pesos que se deben pagar por una unidad de moneda extranjera. En nuestro caso se toma como base el dólar porque es la divisa más utilizada en Colombia para las transacciones con el exterior. Igual que el precio de cualquier producto, la tasa de cambio sube o baja dependiendo de la oferta y la demanda. Cuando la oferta es mayor que la demanda, es decir, hay abundancia de dólares en el mercado y pocos compradores, la tasa de cambio baja; y cuando hay menos oferta que demanda (hay escasez de dólares y muchos compradores), la tasa de cambio sube. Se puede decir que las variaciones en la TRM afectan el funcionamiento de la economía a través de varios canales, el más directo es a través del comercio exterior y por eso su importancia en el desempeño de empresas que realizan actividades internacionales. De esta forma, si hay un proceso de apreciación de la moneda local, que en el caso de Colombia es el peso; tanto los ingresos como la rentabilidad percibidos por las empresas exportadoras se reducen, en cambio sí hay una depreciación en la tasa de cambio, se esperaría un aumento en las mismas.
Un ejemplo de esta situación, se puede observar en el comportamiento de la Balanza Comercial a inicios del año 2015, cuando la TRM superaba los $2.400 pesos/dólar, las esperanzas que se tenían sobre la reducción o superación del déficit de la balanza comercial eran altas. Sin embargo, según estimaciones del área de investigaciones económicas de Bancolombia, a cierre de 2015 el déficit en dicha cuenta incrementó 385.6%, alejando cualquier escenario positivo por parte del impacto de la tasa de cambio en el mercado nacional. Nuestro país es considerado como una economía emergente con alto nivel de dependencia a la producción y comercialización de materias primas, no es ajena a la desaceleración económica mundial. Por lo tanto, la caída de los precios, principalmente el petróleo y el carbón, han calado en las cuentas nacionales, propiciando una caída estimada del 44% en las exportaciones tradicionales. Esto, es reflejo del impacto limitado de la tasa de cambio en la competitividad del sector exportador colombiano, donde, al superar su margen, los rendimientos tienden a ser negativos y se suelen profundizar las dificultades originarias a los fenómenos de cuellos de botella presentes en el sector. Situaciones como la descrita anteriormente, nos permiten entender que ante la posibilidad latente de una mayor depreciación del peso, se genera incertidumbre en la economía y preocupación en la balanza comercial nacional, por lo tanto los presupuestos de las empresas se ven reducidos por efecto del entorno económico en el que se encuentran y hasta que el panorama económico de vea favorecido por una tasa de cambio más alta, las empresas y el sector exportador tienen a ser precavidas en el desarrollo de sus actividades.
