ANALISIS RASIO KEUANGAN

ANALISIS RASIO KEUANGAN

PENGERTIAN RASIO Menurut Joel G.Siegel Rasio merupakan hubungan antara satu jumlah engan  jumlah lainn!a" Agnes Sa#ir menambahkan pengertian iatas engan $perbaningan tersebut apat memberikan gambaran relati% konisi keuangan an prestasi perusahaan. 

Se&ara seerhana rasio aalah $ perbaningan jumlah" ari satu  jumlah engan jumlah lainn!a. Perhitungan rasio akan bernilai  jika terapat rasio stanar !ang ijaikan pembaning. 

Menentukan Rasio Stanar Rasio stanar apat itentukan engan &ara' Mengumpulkan ata laporan keuangan ari perusahaan(perusahaan )lm inustri* !ang iperbaningkan. Menghitung angka(angka rasio !ang ipilih ari tiap(tiap perusahaan alam inustri Men!usun rasio(rasio ari !ang tertinggi sampai !ang terenah Menghilangkan rasio !ang ekstrem" !aitu !ang terlalu tinggi atau terlalu renah

Rasio +euangan Aalah hasil perhitungan antara ua ma&am ata keuangan" !ang igunakan untuk menjelaskan hubungan antara keua ata keuangan tersebut" !ang paa umumn!a in!atakan se&ara numerik" baik alam persentase maupun kali. ,asil perhitungan rasio keuangan ini apat igunakan untuk mengukur kinerja keuangan paa perioe tertentu" an apat untuk menilai tingkat kesehatan selama perioe tersebut. 

Rasio +euangan -ank Rasio keuangan perbankan !ang biasa iumumkan melalui ne&ara aalah  Rasio Permoalan" !aitu /AR  Rasio Akti0a Proukti%" !aitu akti0a proukti% bermasalah" NP1" PPAP terhaap akti0a proukti% an pemenuhan PPAP  Rasio Rentabilitas" !aitu ROA" ROE" NIM" -OPO  Rasio 1ikuiitas" !aitu /ash Ratio an 12R

RASIO PRO3ITA-I1ITAS aalah perbaningan laba )setelah pajak* engan moal ) moal inti * atau laba )sebelum pajak* engan total asset bank paa perioe tertentu. Posisi moal atau assets ihitung se&ara rata(rata selama perioe tertentu" agar hasil perhitungan rasio menekati konisi real. 

Return on E4uit! ) ROE * aalah rasio pro5tabilitas !ang menunjukkan perbaningan antara laba )setelah pajak* engan moal )moal inti* bank. Rasio ini menunjukan tingkat persentase laba !ang apat ihasilkan ari penggunaan sumber a!a !ang imiliki. 1aba setelah pajak ROE 6 ((((((((((((((((((((((( 7 899: Moal Inti )rata(rata* 

Return on Assets )ROA* aalah rasio pro5tabilitas !ang menunjukkan perbaningan antara laba )sebelum pajak* engan total aset bank. Rasio ini menunjukkan tingkat e5siensi pengelolaan aset !ang ilakukan bank. 1aba sebelum pajak ROA 6 ((((((((((((((((((((((((( 7



/ontoh perhitungan Moal inti bank selama tiga bulan aalah  Januari Rp. 899.999.999 3ebruari Rp. 89;.999.999 MaretRp. 89<.999.999 Posisi total aset sampai Maret aalah  Januari Rp. <.999.999.999 3ebruari Rp.<.;99.999.999 MaretRp. <.<99.999.999 Sementara laba sebelum pajak sampai Maret Rp. =.=99.999 an laba setelah pajak sebesar Rp. =.999.999 ,itung ROE an ROA > 

 Januari Rp. 899.999.999 3ebruari Rp. 89;.999.999 MaretRp. 89<.999.999 Moal Rata;Rp. 89;.999.999  Januari Rp. <.999.999.999 3ebruari Rp.<.;99.999.999 MaretRp. <.<99.999.999  Total aset rata; Rp. <.;99.999.999 )=.999.999 ' ?* 7 8; ROE 6 (((((((((((((((((((((((( 7 899:   89;.999.999 )=.=99.999 ' ?* 7 8; ROA 6 (((((((((((((((((((((((( 7 899:   <.;99.999.999

6 ;?"@?:

6 9"=?:

/ost E&ien&! Ratio )/ER* Aalah rasio !ang igunakan untuk mengetahui tingkat e5siensi kinerja suatu bank" semakin ke&il tingkat /ER semakin e5sien bank alam beroperasi Merupakan perbaningan antara non interest expenses )e7&lue bia!a PPAP* engan non interest income itambah interest income 

Rumus /ER NIE )e7 bia!a PPAP* /ER 6 ((((((((((((((((((((((((((( 7 899: NII B )II C IE * NIE ' Non Interest E7penses NII ' Non Interest In&ome II' Interest In&ome IE ' Interest E7penses PPAP ' Pen!isihan penghapusan akti0a proukti% 

/ontoh perhitungan /ER 2iketahui ata keuangan -ank D sampai engan Maret sbb' -ia!a operasional Rp. 8?.999.999 -ia!a bunga Rp. F.999.999 -ia!a PPAP Rp. =99.999 Penapatan operasional Rp. 8<.999.999 Penapatan bunga Rp. 8;.=99.999 -ia!a bunga Rp" F.999.999 

,itung /ER  

NIE 6 

-ia!a operasional

Rp. 8?.999.999

-ia!a bunga Rp. F.999.999 -ia!a PPAP Rp.

=99.999

((((((((((((((((( B Rp. F.=99.999 (((((((((((((((((( ( NIE 6 

Rp. ?.<99.999

NII 6 

Penapatan operasional C penapatan bunga 8<.999.999 C 8;"=99.999 6 8.<99.999 

II(IE 6 

8;.=99.999 C F.999.999 6 ?.=99.999  

?.<99.999

/ER 6 ((((((((((((((((((((((((((((((((( 7 899: 8.<99.999 B ?.=99.999   6 =H:

Net Interest Margin )NIM* Aalah laba bersih !ang iperoleh ari selisih penapatan bunga an bia!a bunga ari rata(rata akti0a proukti% !ang igunakan bank selama perioe tertentu. Rumus NIM aalah II C IE NIM 6 (((((((((((((( 7 899:   AIEA II 6 Interest in&ome IE 6 Interest e7penses AIEA 6 A0erage Interest earning Assets 

/ontoh kasus 1aporan laba rugi sebuah bank s Maret aalah sbb' Penapatan -unga Rp. <9.999.999 

-ia!a bunga Rp. ?9.999.999 Akti0a proukti%   Jan Rp. ?99.999.999 3eb Rp. <99.999.999 Mar Rp. <<9.999.999 ,itung besarn!a NIM 

<9.999.999 C ?9.999.999 NIM 6 (((((((((((((((((((((((((((((((((( 7 899: ?H9.999.999 6 ;"=?:

-ia!a Operasional Penapatan Operasional ) -OPO* Aalah rasio perbaningan antara bia!a operasional engan penapatan operasional. Rumus -OPO aalah -ia!a operasi -OPO 6 (((((((((((((((((((((((((( 7 899: Penapatan operasi 

Misal bia!a operasi Rp. 8?.999.999 Penapatan operasi Rp. 8<.999.999 8?.999.999 -OPO 6 (((((((((((((((( 7 899: 8<.999.999 6 F;"H=:  Rasio -OPO !ang itolerir sesuai ketentuan -I aalah F?"@;:

RASIO PER-AI+AN ASET Non Per%orming 1oan )NP1* Aalah rasio kreit bermasalah ari seluruh kreit !ang iberikan oleh bank. a. NP1 Gross aalah perbaningan antara jumlah kreit !ang iberikan engan tingkat kolektibilitas ? s @ ibaningkan engan total kreit !ang iberikan. 

kreit !g iberikan g &oll ? s @ NP1 Gross 6 ((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 7 899:  Total kreit !ang iberikan

b. NP1 Net aalah NP1 Gross ikurangi PPAP khusus &oll ? s @ kreit !g iberikan g &oll ? s @ C PPAP khusus &oll ? s @

6 ((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 7 899:

NP1 Gross

 Total kreit !ang iberikan

RASIO +E,ATI(,ATIAN -ank Inonesia memberikan batasan(batasan alam pengelolaan bank engan penerapan prinsip pruential banking.   ang tergolong rasio kehati( hatian aalah a. /AR !aitu rasio ke&ukupan moal minimum !ang harus imiliki 

b. 1egal 1ening 1imit )111* atau -atas Maksimal Pemberian +reit )-MP+* !aitu pemberian kreit maksimal !ang iperkenankan isalurkan oleh bank.  Total +reit -MP+ 6 ((((((((((((((((((( 7 899:   Moal  Total kreit 6 kreit perorangangrup Moal 6 moal inti an pelengkap

&. Posisi 2e0isa Neto )P2N* Aalah selisih bersih antara akti0a engan pasi0a alam 0alas !ang terapat alam nera&a )on balan&e sheet* setelah iperhitungkan engan tagihan an ke#ajiban bersih !ang terapat alam rekening aministrati% )oK balan&e sheet* )total aset 0alas(ke#ajiban 0alas* B )Tagihan 0alas C ke#ajiban 0alas* P2N 6 ((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((  Total Moal

/ontoh kasus 2ata nera&a an rekening aministrati% paa akhir Maret aalah sbb Moal inti Rp. ?99.999 Moal Pelengkap Rp. ;99.999  Total asset 0alas Rp. [email protected] +e#ajiban 0alas Rp. 8.<99.999  Tagihan 0alas Rp. <99.999

1OAN 2EPOSIT RATIO )12R* Aalah kemampuan bank alam men!alurkan ana pihak ketiga !ang ihimpun kepaa mas!arakat. Aalah perbaningan antara total kreit !ang iberikan engan total 2P+. Maksimal 12R !ang iperkenankan -I aalah 889:  Total kreit !g iberikan 12R 6 ((((((((((((((((((((((((((((((((( 7 899:  Total 2P+  

/ontoh kasus 2ata sebuah bank aalah sbb +reit !g iberikan Rp. L99.999 Giro Rp. @9.999   Tabungan Rp. ?9.999 2epositoRp. F99.999 L99.999 12R 6 ((((((((((((((((((((( 7 899:   FH9.999 6 L8"
 Total kreit iberikan 12R e7tene 6 (((((((((((((((((((((((((((((((((((((((( 7 899: Total 2P+BObligasi !g iterbitkan B Moal inti