ASIENTO DE PLANILLA

ASIENTO DE PLANILLA Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza el cálculo de los conceptos a pagar en su planilla del mes El 31 de enero se realiza la liquidación de la planilla de sueldos de los cinco (05) trabajadores de la empresa Teniendo lo siguientes datos luego que a cerrado la planilla del mes. Apor Aporte te Emp Emple lead ador or Concepto Vera Vera. Gerardo Espino Stuar, Julio Vera Gallo, Walter  Alonzo Pinto, Crispin Calderón Mejía, María

Totales

Remuneració Asignació n n Familiar  1,100.00

Total

108.90 157.30 500.00

552.70

850.00

76.50 110.50 400.00

339.50

550.00

49.50

71.50 200.00

278.50

54.45

78.65 200.00

326.35

49.50

71.50

478.50

550.00

110.00

EsSALU D

Apor Aporte te tra traba baja jado dor  r  Adelanto ONP de sueldos

55.00

550.00

3,600.00

165.00

338.85 489.45 1,300.00 1,975.55

Nota: el señor Gerardo Vera Vera y Crispin Alonzo Pinto acreditan acreditan tener  carga familiar por lo que se les asigna "Asignación Familiar" La planilla detalla lo siguiente: Remuneraciones S/. 3,600.00

Asignación Familiar Adelanto de sueldos EsSalud 9% ONP 13%

S/. 165.00 S/. 1,300.00 S/. 338.85 S/. 489.45

DEBE

HABER

-------------------Asiento 1 -----------------------

62 CARGAS DE PERSONAL

4,103.85

621 Sueldos 3,600.00 627 Seguridad y previsión social 338.85 625 Otras remuneraciones 165.00

38 CARGAS DIFERIDAS

1,300.00

385 Adelanto de sueldos

40 TRIBUTOS POR PAGAR

828.30

401 Gobierno central 403 Instituciones publicas 4031 EsSALUD 338.85 4032 ONP 489.45

41 REMUNERACIONES  Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

1,975.55

411 Remuneraciones por pagar  31/01 Por las compras del mes, según el Registro de Compras del folio Numero ... -------------------Asiento 2 -----------------------

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

4,103.85 4,103.85

31/01 Por el destino -------------------Asiento3 -----------------------

41 REMUNERACIONES  Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

1,975.55

411 Remuneraciones por pagar 

10 CAJA Y BANCOS

1,975.55

101 Caja 31/01 Por la cancelación de la planilla de sueldos  _____________________________________________________________   _______________ 

COMENTARIO Las cargas de personal no sólo corresponden al sueldo fijado por el empleador (S/. 3,600.00) sino otros adicionales como lo son la asignación familiar que corresponde aplicar la tasa del 10% sobre el monto de la remuneración y EsSalud que corresponde aplicar la tasa del 9% (338.85) .

ANÁLISIS En el asiento contable 1 Se provisiona la planilla del mes, con todas sus obligaciones del Empleador, las retenciones que se deben de realizar al trabajador y deduciendo los adelantos de remuneraciones. En el asiento contable 2 Se contabiliza el asiento del destino del gasto de la planilla En el asiento contable 3 Se contabiliza el egreso de caja cancelando el importe neto de la planilla a los trabajadores

INCIDENCIA TRIBUTARIA Los importes consignados en la cuenta Carga de Personal van al gasto lo que van a deducir la Utilidad del ejercicio En el asiento del destino se traslada los gastos de acuerdo al destino de donde corresponde

EN LOS REGISTROS CONTABLES Hasta antes de la planilla electrónica se tenia que registrar en el libro de planilla sin embargo ahora ya se dejo sin la obligación de contar con este registro.

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