Makalah Audit Internal
Business Process Audit: Management & Human Resource
Penyusun : Ari Wahyu Hidayat Farisan Wanaputra Miranti Novita Wardhani Wardhani Rayhan Sayyid Al-Ayyubi
PROGRAM EKSE!SI "AK#$ "AK#$AS AS EKO!OMI EKO!OM I %A! %A ! BIS!IS BI S!IS #!IERSIAS I!%O!ESIA '()* + '(),
SAEME! SAEME! O" A#HORSHIP A#HO RSHIP “Saya/kami yang bertanda tangan dibawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas terlampir
merupakan murni hasil dari pekerjaan saya/kami sendiri. Tidak ada pekerjaan orang lain yang saya/kami gunakan tanpa tanpa menyebutkan sumbernya. Materi ini belum/tidak pernah dasajikan/digunakan dasajikan/digunakan sebagai bahan makalah/tugas makalah/tugas pada mata ajaran ajaran lain lain kecual kecualii saya/k saya/kami ami menyat menyataka akan n dengan dengan jelas jelas bahwa bahwa saya/ka saya/kami mi menyat menyataka akan n dengan jelas menggunakanya. Saya/kami memahami bahwa tugas yang kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan atau dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya plagiarisme.”
Nama
: Ari Wahyu Wahyu Hidayat Hidayat
Nama
: Novita Wardhani Wardhani
NPM
: 14!!4""#
NPM
: 14!!4"$%#
&anda &an'an :
&anda &an'an
Nama
: Farisan Wanaputra Wanaputra
Nama
: Rayhan S( al-Ayyubi al-Ayyubi
NPM
: 14!!4")4
NPM
: 14!!4"*$!
&anda &an'an :
&anda &an'an
Nama
: Miranti
NPM
: 14!!4"%1
:
:
&anda &anda &an'an &an'an :
Mata +uliah
: Audit ,nternal
udul Ma.alah
: Business Process udit udit : Management ! "uman #esource #esource
&an''al
: +amis/ 1 0esember #1!
0osen
: Ahmad 2araba M( A.(
BAB I PE!%AH#$#A!
Per.emban'an dunia pada era 'lobalisasi saat ini sema.in pesat dan .etat( 2anya. ara dila.u.an tiap-tiap bidan' usaha a'ar usaha yan' di3alan.an tetap dapat hidup diten'ahten'ah ten'ah persai persain'a n'an n yan' yan' ada( ada( 2erba' 2erba'ai ai .eterb .eterbatas atasan an yan' yan' dihada dihadapi pi perusa perusahaa haan n dalam dalam .epemili.an sumber daya san'at memen'aruhi .emampuan perusahaan dalam memasu.i atau mempertahan.an pasar yan' telah di.uasai( leh .arena itu/ perusahaan harus membuat perenanaan yan' tepat dalam men'alo.asi sumber daya yan' dimili.i dalam mendu.un' operasional perusahaan( Salah satu sumber daya yan' pentin' dan membutuh.an perhatian lebih lebih dalam dalam mendu. mendu.un' un' operasi operasiona onall perusa perusahaa haan n adalah adalah sumber sumber daya daya manusi manusia( a( Manusi Manusiaa men3adi men3adi aset terpent terpentin' in' .arena .arena manusi manusialah alah yan' yan' men3ala men3alan.a n.an n dan men3adi men3adi pela.u pela.u pada pada seluruh a.tivitas yan' ada pada perusahaan 5Ar6an ,.hsan/ #$: #7( Sumber daya manusia merupa.an pilar penyan''a utama se.ali'us pen''era. roda dalam usaha dalam me8u3ud.an visi 9 misi dan tu3uan perusahaan( Sumber daya manusia pentin' .arena memen'aruhi e6isiensi dan e6e.ti6itas perusahaan serta merupa.an 6un'si po.o. perusahaan dalam men3alan.an bisnis serta menin'.at.an nilai tambah perusahaan( Sumber daya manusia adalah aset perusahaan yan' palin' pentin' dan membuat sumber daya perusahaan lainnya be.er3a( leh .arena itu/ sumber daya manusia yan' ber.ualitas harus di.elola den'an bai. untu. menun3an' produ.tivitas perusahaan a'ar dapat lebih un''ul dari pesain'nya( 2ayan'.ara 5#$: "*-!7 menyebut.an bah8a men'in'at be'itu pentin'nya peran 6un'si 6un'si sumber sumber daya daya manusi manusiaa terhada terhadap p .eberh .eberhasil asilan an penilaian untu. memasti.an
apa.ah 6un'si
perusa perusahaa haan/ n/ ma.a ma.a perlu perlu dila.u dila.u.an .an
sumber daya manusia ini telah mampu
memberi.an .ontribusi terbai.nya .epada perusahaan yan' yan' meliputi: 1( &erpenu &erpenuhiny hinyaa S0M yan' yan' memenuh memenuhii .uali6i.asi .uali6i.asi perusah perusahaan( aan( #( Proses S0M telah telah ber3alan ber3alan den'an den'an bai./ bai./ 8a3ar 8a3ar dan ob3e.ti6( ob3e.ti6( )( Pemberdayaan Pemberdayaan S0M men3adi men3adi ba'ian utama dalam pen'elo pen'elolaan laan S0M( S0M( 4( Men3adi.an Men3adi.an .epuasan .epuasan .er3a .er3a .arya8an .arya8an seba'ai seba'ai ba'ian ba'ian dari .eberhas .eberhasilan ilan perusahaan perusahaan(( "( Sederet permasalahan permasalahan lain yan' yan' berhub berhubun'an un'an den'an den'an S0M( S0M( ntu. memasti.an bah8a 6un'si S0M telah ber3alan dan mampu memberi.an .ontribusinya den'an den'an bai./ bai./ perusah perusahaan aan dalam dalam penap penapaian aian .eberh .eberhasil asilann annya ya harus harus mela.u mela.u.an .an penila penilaian ian 5eva 5evalu luas asi7 i7
terh terhad adap ap
pela pela.s .san anaa aan n
dan dan
pen' pen'en enda dali lian an
pro' pro'ra ramm-pr pro' o'ra ram m
S0M S0M
yan' yan'
di.emb di.emban' an'.an .an dalam dalam menap menapai ai tu3uan tu3uan perusa perusahaa haan n seara seara .eselu .eseluruh ruhan( an( ;valua ;valuasi si seara seara menyelu menyeluruh ruh terhad terhadap ap tu3uan tu3uan// renan renana/ a/ dan pro'ram pro'ram
mela.sana.an audit atas 6un'si S0M( Perusahaan harus memasti.an bah8a 6un'si S0M dapat membantu memenuhi tu3uan pro'ram sumber daya manusia seara .eseluruhan( leh .arena itu/ pentin' untu. men'audit
setiap
6un'si
tersebut
untu. menentu.an ba'aimana e6e.ti6 dan
e.onomisnya 6un'si-6un'si tersebut dila.u.an( Fun'si-6un'si tersebut meliputi perenanaan dan re.rutmen/ pelatihan dan pen'emban'an/ penilaian .iner3a/ serta .ese3ateraan sumber daya manusia(
BAB II $A!%ASA! EORI
'-)-
Pengertian Audit Mana.emen
Audit mana3emen adalah pen'evaluasian terhadap e6isiensi dan e6e.tivitas operasi perusahaan( 0alam .onte.s audit mana3emen/ mana3emen meliputi seluruh operasi internal perusahaan yan' harus dipertan''un'3a8ab.an .epada berba'ai piha. yan' memili.i 8e8enan' yan' lebih tin''i= 52ayan'.ara/ #$7( Audit mana3emen adalah pen'.a3ian 5revie87 atas setiap ba'ian dari prosedur dan metode yan' diterap.an suatu or'anisasi den'an tu3uan untu. men'evaluasi e6isiensi dan e6e.tivitas( Hasil dari suatu audit mana3emen biasanya berupa re.omendasi .epada mana3emen untu. perbai.an operasi 5Haryono usup/ #1: 1!7 adi/ dapat disimpul.an bah8a audit mana3emen merupa.an pen'evaluasian terhadap e6isiensi dan e6e.tivitas atas obye. yan' diperi.sa dalam perusahaan yan' memberi.an in6ormasi operasi perusahaan den'an memberi.an re.omendasi .epada mana3emen atau piha. yan' memili.i 8e8enan' yan' lebih tin''i( '-'-
u.uan Audit Mana.emen
Menurut
2ayan'.ara
5#$7/
audit
mana3emen
bertu3uan
untu.
men'identi6i.asi .e'iatan/ pro'ram/ dan a.tivitas yan' masih memerlu.an perbai.an sehin''a den'an re.omendasi yan' diberi.an nantinya dapat diapai perbai.an atas pen'elolaan berba'ai pro'ram dan a.tivitas pada perusahaan tersebut( 2er.aitan den'an tu3uan ini titi. berat audit diarah.an terutama pada berba'ai ob3e. audit yan' diper.ira.an dapat diperbai.i di masa yan' a.an datan'/ di sampin' 3u'a mene'ah .emun'.inan ter3adinya berba'ai .eru'ian( '-/-
aha01taha0 Audit Mana.emen
Menurut 2ayan'.ara 5#$7 ada beberapa tahapan yan' harus dila.u.an dalam audit mana3emen/ yaitu: a(
Audit Pendahuluan
Audit pendahuluan dila.u.an untu. mendapat.an in6ormasi latar bela.an' terhadap ob3e. yan' diaudit( 0i sampin' itu/ pada audit ini 3u'a dila.u.an penelaahan terhadap berba'ai peraturan/ .etentuan/ dan .ebi3a.an ber.aitan den'an a.tivitas yan' diaudit/ serta men'analisis berba'ai in6ormasi yan' telah diperoleh untu. men'identi6i.asi hal-hal yan' potensial men'andun' .elemahan pada perusahaan yan' diaudit( 0ari in6ormasi latar bela.an' ini/ auditor dapat menentu.an tu3uan audit sementara( b(
Revie8 dan Pen'u3ian Pen'endalian Mana3emen
Pada tahap ini auditor mela.u.an revie8 dan pen'u3ian terhadap pen'endalian mana3emen ob3e. audit/ den'an tu3uan untu. menilai e6e.tivitas pen'endalian mana3emen dalam mendu.un' penapaian tu3uan perusahaan( 0ari hasil pen'u3ian ini/ auditor dapat lebih memahami pen'endalian yan' berla.u pada ob3e. audit sehin''a den'an lebih mudah dapat di.etahui potensi-potensi ter3adinya .elemahan pada berba'ai a.tivitas yan' dila.u.an(
i.a dihubun'.an den'an tu3uan audit
sementara yan' telah dibuat pada audit pendahuluan/ hasil pen'u3ian pen'endalian mana3emen ini dapat mendu.un' tu3uan audit sementara tersebut men3adi tu3uan audit yan' sesun''uhnya/ atau mun'.in ada beberapa tu3uan audit sementara yan' 'u'ur/ .arena tida. u.up 5sulit memperoleh7 bu.ti-bu.ti untu. mendu.un' tu3uan audit tersebut( (
Audit >an3utan
Pada tahap ini auditor mela.u.an pen'umpulan bu.ti yan' u.up dan .ompeten untu. mendu.un' tu3uan audit yan' telah ditentu.an( Pada tahap ini 3u'a dila.u.an pen'emban'an temuan untu. menari .eter.aitan antara satu temuan den'an temuan yan' lain dalam men'u3i permasalahan yan' ber.aitan den'an tu3uan audit( &emuan yan' u.up/ relevan/ dan .ompeten dalam tahap ini disa3i.an dalam suatu .ertas .er3a audit 5++A7 untu. mendu.un' .esimpulan audit yan' dibuat dan re.omendasi yan' diberi.an( d(
Pelaporan
&ahap ini bertu3uan untu. men'omuni.asi.an hasil audit termasu. re.omendasi yan' diberi.an .epada berba'ai piha. yan' ber.epentin'an( Hal ini pentin' untu. meya.in.an piha. mana3emen 5ob3e. audit7 tentan' .eabsahan hasil audit dan mendoron' piha.-piha. yan' ber8enan' untu. mela.u.an perbai.an terhadap berba'ai .elemahan yan' ditemu.an( >aporan disa3i.an dalam bentu. .omprehensi6 5menya3i.an temuan-temuan pentin' hasil audit untu. mendu.un' .esimpulan audit dan re.omendasi7( Re.omendasi harus disa3i.an dalam bahasa yan' operasional dan mudah dimen'erti serta menari. untu. ditinda.lan3uti( e(
&inda. >an3ut
Seba'ai tahap a.hir dari audit mana3emen/ tinda. lan3ut bertu3uan untu. mendoron' piha.-piha. ber8enan' untu. mela.sana.an tinda. lan3ut 5perbai.an7 sesuai den'an re.omendasi yan' diberi.an( Auditor tida. memili.i 8e8enan' untu. men'harus.an mana3emen mela.sana.an tinda. lan3ut sesuai den'an re.omendasi yan' diberi.an( leh .arena itu/ re.omendasi yan' disa3i.an dalam laporan audit seharusnya sudah merupa.an hasil dis.usi den'an berba'ai piha. yan' ber.epentin'an den'an tinda.an
perbai.an tersebut( Suatu re.omendasi yan' tida. disepa.ati oleh ob3e. audit a.an san'at berpen'aruh pada pela.sanaan tinda. lan3utnya( Hasil audit men3adi .uran' berma.na apabila re.omendasi yan' diberi.an tida. ditinda.lan3uti oleh piha. yan' diaudit( '-2-
"ungsi Sum3er %a4a Manusia
a(
Pen'ertian Sumber 0aya Manusia
Menurut Na8a8i 5#17 ada ti'a pen'ertian sumber daya manusia yaitu : 17 Sumber daya manusia adalah manusia yan' be.er3a dilin'.un'an suatu or'anisasi 5disebut 3u'a personil/ tena'a .er3a/ pe.er3a atau .arya8an7( #7 Sumber daya manusia adalah potensi manusia8i seba'ai pen''era. or'anisasi dalam me8u3ud.an e.sistensinya( )7 Sumber daya manusia adalah potensi yan' merupa.an aset dan ber6un'si seba'ai modal 5non material
Perenanaan Sumber 0aya Manusia
Andre8 ;( Si.ula 51*$1?14"7 men'emu.a.an bah8a: @Perenanaan sumber daya manusia atau perenanaan tena'a .er3a dide6inisi.an seba'ai proses menentu.an .ebutuhan tena'a .er3a dan berarti mempertemu.an .ebutuhan tersebut a'ar pela.sanaannya berintera.si den'an renana or'anisasi=( (
Man6aat perenanaan sumber daya manusia 17 Membantu untu. men'ambil .eputusan seara lebih bai.( #7 Menin'.at.an e6esiensi biaya .arena pen'elolaan yan' lebih bai.( )7 +etepatan 8a.tu dalam penari.an tena'a .er3a lebih ter3amin( 47 >ebih aman dalam situasi S0M yan' bera'am( "7 Adanya pen'emban'an yan' lebih bai. ba.at mana3erial(
'-*-
Audit Mana.emen "ungsi Sum3er %a4a Manusia
a(
Pen'ertian Audit Mana3emen Fun'si Sumber 0aya Manusia
Audit S0M merupa.an penilaian dan analisis yan' .omprehensi6 terhadap pro'ram pro'ram S0M( 52ayan'.ara/ #$7( Audit S0M merupa.an tin3auan ber.ala yan' dila.u.an oleh departemen sumber daya manusia untu. men'u.ur e6e.ti6itas pen''unaan sumber daya manusia yan' terdapat di dalam suatu perusahaan/ audit
memberi.an suatu perspe.ti6 yan' .omprehensi6 terhadap pra.ti. yan' berla.u se.aran'/ sumber daya/ dan .ebi3a.an mana3emen men'enai pen'elolaan S0M serta menemu.an peluan' dan strate'i untu. men'arah.an ulan' peluan' dan strate'i tersebut( ,ntinya/ melalui audit dapat menemu.an permasalahan dan memasti.an .epatuhan terhadap berba'ai peraturan perundan'an-undan'an dan renana-renana strate'is perusahaan 5omeB-Me3ia/ #1: #$7( adi/ pada .esimpulannya audit sumber daya manusia adalah proses pen'adaan/ pen''unaan/ dan pen'hentian pen''unaan/ seara sistematis/ obye.ti6/ .omprehensi6/
dan
terdo.umentasi
terhadap
6un'si-6un'si
or'anisasi
yan'
terpen'aruh oleh mana3emen sumber daya sehin''a pen'elolaan sumber daya manusia tepat sasaran untu. menapai tu3uan perusahaan(
Audit S0M membantu perusahaan menin'.at.an .iner3a atas pen'elolaan S0M den'an ara: 17 Menyedia.an umpan bali. nilai .ontribusi 6un'si S0M terhadap strate'i bisnis dan tu3uan perusahaan #7 Menilai .ualitas pra.ti./ .ebi3a.an/ dan pen'elolaan S0M )7 Melapor.an .eberadaan S0M saat ini dan lan'.ah-lan'.ah perbai.an yan' dibutuh.an 47 Menilai biaya dan man6aat pra.ti.-prati. S0M "7 Menilai hubun'an S0M den'an mana3emen lini dan ara-ara menin'.at.annya !7 Meranan' panduan untu. menentu.an standar .iner3a S0M %7 Men'identi6i.asi area yan' perlu diubah dan ditin'.at.an den'an re.omendasi .husus b(
&u3uan Audit Sumber 0aya Manusia
Ada beberapa hal yan' in'in diapai melalui audit S0M yan' merupa.an tu3uan dari dila.u.annya audit tersebut/ antara lain: 17 Menilai e6e.tivitas dari 6un'si S0M #7 Menilai apa.ah pro'ram
S0M terhadap .etentuan
hu.um/ peraturan dan .ebi3a.an yan' berla.u di perusahaan 47 Men'identi6i.asi berba'ai hal yan' masih dapat ditin'.at.an terhadap a.tivitas S0M dalam menun3an' .ontribusinya terhadap perusahaan
"7 Merumus.an beberapa lan'.ah perbai.an yan'
tepat untu. menin'.at.an
e.onomisasi/ e6isiensi/ dan e6e.tivitas berba'ai pro'ram
Man6aat Audit Mana3emen Sumber 0aya Manusia
William 2 Wertther/ r( dan +eith 0avis menyebut.an beberapa man6aat dari audit S0M antara lain: 17 Men'identi6i.asi .ontribusi dari 0epartemen S0M terhadap or'anisasi #7 Menin'.at.an itra pro6essional 0epartemen S0M )7 Mendoron' tan''un' 3a8ab dan pro6esionalisme yan' lebih tin''i .arya8an 0epartemen S0M 47 Memper3elas tu'as-tu'as dan tan''un' 3a8ab 0epartemen S0M "7 Mendoron' ter3adinya .era'aman .ebi3a.an dan pra.ti.-pra.ti. S0M !7 Menemu.an masalah-masalah .ritis dalam bidan' S0M %7 Memasti.an .etaatan terhdap hu.um dan peraturan/ dalam pra.ti. S0M $7 Menurun.an biaya S0M melalui prosedur S0M yan' lebih e6e.ti6 *7 Menin'.at.an .ein'inan untu. berubah dalam 0epartemen S0M 17 Memberi.an evaluasi yan' ermat terhadap sistem in6ormasi S0M d(
Pende.atan Audit Sumber 0aya Manusia
Menurut 2ayan'.ara 5#$7/ ada ti'a pende.atan utama dalam audit S0M yan' umum di'una.an/ yaitu: 17 Menentu.an .etaatan pada hu.um dan berba'ai peraturan yan' berla.u #7 Men'u.ur .esesuaian pro'ram den'an tu3uan or'anisasi )7 Menilai .iner3a pro'ram e(
>an'.ah-lan'.ah Audit
Seara umum ada lima tahapan yan' harus dila.u.an dalam audit mana3emen dan audit S0M men'au pada tahapan ini dalam pela.sanaannya( >an'.ah 5tahapan7 tersebut meliputi: 17
Audit Pendahuluan
Pada tahap ini/ auditor mene.an.an auditnya pada penarian in6ormasi latar bela.an' dan 'ambaran umum terhadap pro'ram
dalam audit S0M harus dirumus.an terlebih dahulu dan memerlu.an suatu survei a8al untu. memahami .ondisi yan' ter3adi ber.aitan den'an pro'ram
+riteria +riteria 5riteria7 merupa.an standar 5norma7 yan' men3adi pedoman bertinda. ba'i setiap individu dan .elompo. dalam or'anisasi( 2erba'ai peraturan/ .ebi3a.an/ dan .etentuan lain yan' ditetap.an perusahaan seba'ai pedoman dalam bera.tivitas adalah .riteria( +riteria inilah yan' men3adi dasar ba'i auditor dalam mela.u.an penilaian terhadap pro'ram
best pratie
yan' diterap.an oleh
perusahaan se3enis dalam bidan' S0M dapat di'una.an seba'ai auan *7 +riteria lain yan' mun'.in untu. diterap.an Setiap perusahaan pada dasarnya harus memili.i .riteria/ .arena .riteria inilah yan' men3adi pedoman dalam bera.tivitas termasu. ba'aimana perusahaan memili.i .eun''ulan bersain' san'at ditentu.an oleh .riteria ini seba'ai pedoman bertinda.( &etapi pada .enyataannya .adan'-.adan' perusahaan tida. memili. .riteria yan' seara len'.ap terdo.umentasi( &erhadap permasalahan ini/ sebelum audit dilan3ut.an .epada tahap beri.utnya/ auditor harus mena8ar.an terlebih dahulu .epada mana3emen untu. bersama-sama merumus.an .riteria yan' dapat di'una.an seba'ai dasar 5pedoman7 bera.tivitas oleh semua .omponen di dalam perusahaan dan 3u'a seba'ai dasar mela.u.an evaluasi oleh auditor(
b( Penyebab Penyebab 5ause7 merupa.an pela.sanaan pro'ram-pro'ram S0M dalam or'anisasi yan' menyebab.an ter3adinya .ondisi S0M yan' ada saat ini( Penyebab ini ada yan' bersi6at positi6/ di mana a.tivitas yan' ter3adi san'at mendu.un' terapainya tu3uan dari pro'ram
Revie8 dan Pen'u3ian Pen'endalian Mana3emen atas Pro'ram-pro'ram S0M
Sistem pen'endalian mana3emen yan' dimili.i perusahaan men3adi pedoman yan' di'una.an oleh para mana3er dan supervisor dalam men'endali.an proses yan' ber3alan a'ar tida. .eluar dari .etentuan yan' telah ditetap.an( 0i sampin' itu sistem pen'endalian ini 3u'a men'endali.an proses a'ar ber3alan seara e.onomis/ e6isien dan e6e.ti6 dalam menapai tu3uan perusahaan( 0alam audit S0M/ auditor harus memahami hal ini terutama yan' ber.aitan den'an pen'elolaan S0M( 2eberapa hal yan' berhubun'an den'an sistem pen'endalian mana3emen yan' harus diperhati.an oleh auditor dalam audit S0M antara lain: a7
&u3uan dari pro'ram
b7
+ualitas dan .uantitas dari S0M yan' mela.sana.an pro'ram
7
.uali6i.asi
dari
S0M
yan'
terlibat
5men3adi
sasaran7
dari
pro'ram
An''aran pro'ram
e7
Pedoman
67
Spesi6i.asi dan des.ripsi pe.er3aan
'7
Standar 5u.uran7 .iner3a pro'ram
2erdasar.an hasil revie8 sistem pen'endalian mana3emen ini/ auditor a.an mampu lebih dalam memahami .ondisi yan' ter3adi/ sehin''a dapat ditin'.at.an men3adi tu3uan audit yan' sesun''uhnya/ 5.arena u.up bu.ti yan' mendu.un' permasalahan yan' disoroti auditor yan' tertuan' dalam tu3uan audit sementara7/ atau diabai.an .arena ter3adi sebali.nya( 0i sampin' itu/ berdasar.an hasil revie8 ini auditor dapat men'ambil .eputusan apa.ah audit dapat dilan3ut.an atau tida. men'in'at .etersediaan data yan' dibutuh.an dan .ebebasan dalam mela.u.an audit 5tida. men'hadapi .eterbatasan a.ses dalam mela.u.an audit7( )7
Audit >an3utan
0ari temuan audit
yan' diperoleh/ auditor
merin'.as
dan
mela.u.an
pen'elompo..an terhadap temuan tersebut .e dalam .elompo. .ondisi/ .riteria/ penyebab/ dan a.ibat( +ondisi merupa.an .enyataan riil yan' ditemu.an auditor ber.aitan den'an pro'ram-pro'ram S0M yan' ditetap.an perusahaan( +riteria merupa.an berba'ai aturan/ norma/ dan standar seba'ai pedoman berinda. ba'i seluruh piha. ber8enan' dalam pen'elolaan S0M( Penyebab adalah tinda.an riil dari piha.-piha. yan' ber8enan' dalam menan'ani S0M yan' menyebab.an ter3adinya .ondisi yan' ditemu.an auditor/ sedan'.an a.ibat adalah temuan berupa a.ibat yan' harus ditan''un' perusahaan .arena ter3adinya perbedaan tinda.an riil den'an .riteria yan' telah ditetap.an( 2erba'ai .elompo. temuan tersebut .emudian dianalisis untu. memahami apa.ah permasalahan yan' ter3adi merupa.an permasalahan yan' berdiri sendiri atau salin' ter.ait den'an permasalahan-permasalahan yan' lain( 2er.aitan den'an hal ini auditor harus men'emban'.an temuan seara ermat sehin''a dapat di.etahui adanya penyimpan'an yan' ter3adi/ apa penyebab dari penyimpan'an tersebut/ apa a.ibat yan' harus ditan''un' perusahaan ber.aitan den'an ter3adinya penyimpan'an tersebut( 0ari berba'ai .e.uran'an yan' ditemu.an .emudian auditor menyusun suatu re.omendasi untu. memperbai.i penyimpan'an yan' ter3adi a'ar tida. terulan' la'i di masa yan' a.an datan'( 47
Pelaporan
>aporan harus disa3i.an dalam bahasa yan' mudah dipahami( >aporan audit harus memuat tentan' in6ormasi latar bela.an'/ .esimpulan audit dan disertai den'an temuan-temuan audit seba'ai bu.ti pendu.un' .esimpulan tersebut( 0alam laporan 3u'a harus disa3i.an re.omendasi yan' diusul.an auditor seba'ai alternati6 perbai.an terhadap penyimpan'an 5.e.uran'an7 yan' masih ter3adi( Seba'ai .elen'.apannya laporan 3u'a harus menyata.an ruan' lin'.up dari audit yan' dila.u.an( "7
&inda. >an3ut
&inda. lan3ut merupa.an implementasi dari re.omendasi yan' dia3u.an auditor( Mana3emen dan auditor harus sepa.at dan seara bersama-sama dalam mela.sana.an tinda. lan3ut perbai.an tersebut( Pada dasarnya .eputusan untu. mela.u.an tinda. lan3ut sepenuhnya ada pada mana3emen/ tetapi dalam pela.sanaannya/ auditor mendampin'i a'ar tinda. lan3ut tersebut ber3alan sesuai den'an re.omendasi yan' dia3u.an dan dapat menapai tu3uannya(
BAB III PEMBAHASA!
/-)-
Pro5il Perusahaan
Perusahaan Pusta.a 2aru berdiri pada tan''al #1 April #!( Perusahaan Pusta.a 2aru beralamat di l( Wonosari +m ! 0embla.sari R& 4 2aturetno/ 2an'untapan/ 2antul/ 0, Co'ya.arta( Pusta.a 2aru merupa.an penerbit dan distributor bu.u/ memili.i penerbit sendiri 5intern7 dan 3u'a seba 'ai distributor berba'ai penerbit 5e.stern7( enis bu.u di perusahaan Pusta.a 2aru berupa bu.u bu.u pertanian/ .amus/ penun3an' pela3aran/ Al-Duran/ peta lipat/ bu.u-bu.u A'ama/ bu.u ana.-ana./ pu$$le ana./ poster pera'a pendidi.an/ .ebudayaan a8a/ hu.um E perundan'an/ dan lain-lain( Wilayah pemasaran dari Pusta.a 2aru yaitu seluruh ,ndonesia( Adapun relasi to.o bu.u adalah seba'ai beri.ut : &o.o 2u.u ramedia seluruh ,ndonesia/ &2 &o'aMas seluruh
,ndonesia/ &i'a
Seran'.ai rup/ unun' A'un' rup/ apura Mitra Se3ati rup/ +urnia A'un' rup/ dan to.o-to.o bu.u tradisional lain serta to.o-to.o setin'.at S8alayan< 0epartemen Store( isi Perusahaan Pusta.a 2aru adalah men3adi a'en terdepan dalam bidan' usaha penerbitan dan distribusi bu.u/ dalam ran'.a menyampai.an ilmu dan pen'etahuan
melalui
produ.-produ.
inovati6
dan berorientasi pasar( Misi
Perusahaan Pusta.a 2aru adalah i.ut serta dalam upaya menerdas.an .ehidupan ban'sa
den'an
menerbit.an
dan
mendistribusi.an
bu.u
ditandai
den'an
mana3emen dan .iner3a yan' pro6esional/ perila.u .arya8an yan' sehat/ pola .er3a yan' harmonis/ serta be.er3a den'an sepenuh hati( Se3auh ini terdapat #" .arya8an yan' be.er3a di perusahaan Pusta.a 2aru( 2eri.ut ini adalah tu'as dan tan''un'3a8ab dari masin'-masin' ba'ian di perusahaan Pusta.a 2aru: 1( Pimpinan<8ner: bertan''un'3a8ab atas se'ala a.tivitas perusahaan #( +oordinator Mar.etin'/ Sumber 0aya Manusia dan perasional Perusahaan: bertan''un'3a8ab atas seluruh ba'ian yan' ada di perusahaan Pusta.a 2aru( )( Administrasi >aporan: bertu'as men'input laporan pen3ualan yan' masu. dan lunas dari to.o-to.o pelan''an dan menyusun laporan pen3ualan .e relasi-relasi penerbit serta meyusun laporan bulanan 5omBet/ biaya operasional/ ru'i-laba7 4( Administrasi Mutasi Persediaan: bertan''un' 3a8ab pada penyusunan mutasi persediaan baran' .e seluruh relasi
baran' .eluar
udan' Penyiapan Pesanan 2aran':
bertan''un'3a8ab dan
men'.oordinasi tim dalam penyiapan baran' pesanan relasi setiap harinya $( udan' 5Penyiapan 2aran' Pesanan7: menyiap.an pesanan relasi setiap harinya *( +oordinator 0isplay: 2ertan''un'3a8ab atas baran' masu.<.eluar maupun display
/-'-
Audit Pendahuluan
&u3uan
audit
sementara
dalam
proses
audit
ini
adalah
untu.
men'identi6i.asi masalah yan' ada dan menilai e6e.tivitas atas pen'elolaan 6un'si sumber daya manusia yan' terba'i 4 elemen po.o. antara lain: 17
+ondisi adalah tida.an atau .e3adian yan' sebenarnya ter3adi dalam perusahaan( 0alam hal ini auditor harus men'umpul.an bu.ti yan' relevan/ .ompeten/ u.up dan material(
#7
+riteria yan' di'una.an dalam proses audit adalah do.umen- do.umen yan' mena.up a.tivitas-a.tivitas S0M di perusahaan Pusta.a 2aru(
)7
Penyebab merupa.an tinda.an yan' dila.u.an oleh pimpinan perusahaan ataupun .arya8an perusahaan Pusta.a 2aru yan' menan'ani sumber daya manusia( 0alam hal ini auditor mela.u.an 8a8anara den'an pimpinan perusahaan dan ba'ian sumber daya manusia serta memba'i.an .uesioner .epada .arya8an untu. men'etahui a.tivitas-a.tivitas S0M yan' ada di perusahaan Pusta.a 2aru(
47
A.ibat merupa.an dampa. yan' timbul a.ibat dila.sana.annya penyebab yan' 3u'a hasil perbandin'an antara .riteria dan penyebab(
/-/-
Re6ie7 dan Pengu.ian Pengendalian
0alam revie8 dan pen'u3ian pen'endalian ini auditor menelaah .embali bu.ti-bu.ti yan' diperoleh untu. men3adi suatu temuan audit dan tu3uan audit yan' sesun''uhnya( Selain itu auditor 3u'a mela.u.an pen'u3ian pen'endalian
den'an memba'i.an .uesioner seba'ai instrumen untu. men'etahui ba'aimana pen'endalian internal atas setiap a.tivitas yan' ada( +uesioner ini diberi.an .epada .arya8an yan' be.er3a di perusahaan Pusta.a 2aru( /-2-
Hasil Audit Pendahuluan
/-2-)- Perencanaan S%M
%. +ondisi a7 &ida. terdo.umentasinya perenanaan S0M den'an 3elas( Prosedur yan' men'atur tentan' perenanaan S0M masih san'at sederhana( b7 +uali6i.asi S0M yan' ada ter'antun' dari pelamar yan' in'in be.er3a di perusahaan( +ebutuhan .arya8an disedia.an saat .e.uran'an< membutuh.an tambahan .arya8an baru( &. +riteria 5riteria7 Perusahaan belum memili.i standar yan' men'atur tentan' perenanaan sumber daya manusia( '. Penyebab (cause) a7 Perenanaan S0M yan' ada di perusahaan Pusta.a 2aru selama ini hanya didasar.an apa.ah membutuh.an .arya8an baru atau tida.( b7 Perenanaan S0M tida. memuat .apasitas .ebutuhan S0M seara len'.ap dan 3elas( *. A.ibat 5e66et7 a7 Renana-renana S0M yan' tida. terdo.umentasi den'an 3elas men'a.ibat.an tida. tersediannya S0M yan' memenuhi .uali6i.asi sesuai den'an bidan' .er3a yan' tersedia( b7 &ida.
adanya
prosedur
yan'
seara
3elas
men'atur
tentan'
perenanaan S0M di perusahaan( /-2-'- Rekrutmen S%M
%. +ondisi a7
+ebi3a.an
re.rutmen
pada
perusahaan
Pusta.a
2aru
telah
dido.umentasi.an 8alaupun hanya sederhana( b7
Perusahaan mela.u.an re.rutmen saat .e.uran'an .arya8an(
7
+arya8an dire.rut dari oran'-oran' yan' melamar di perusahaan(
d7
Re.rutmen telah men'in6ormasi.an persyaratan yan' sesuai den'an .ebutuhan perusahaan(
harus dipenuhi
e7
Re.rutmen alon .arya8an diambil dari G pelamar yan' palin' mende.ati .riteria pe.er3aan yan' dibutuh.an/ namun belum semua meman6aat.an sumber tena'a .er3a yan' tepat(
67
&ida. ada pro'ram
&. +riteria (criteria) Notulen rapat antara pimpinan perusahaan den'an ba'ian sumber daya manusia men'enai pere.rutan .arya8an( '. Penyebab (cause) Pusta.a 2aru mela.u.an re.rutmen .arya8an hanya berdasar.an surat lamaran yan' masu. pada perusahaan atas lo8on'an pe.er3aan yan' dita8ar.an( Re.rutmen diada.an saat perusahaan membutuh.an .arya8an( *. A.ibat (e++ect) Perusahaan dapat memperoleh pelamar-pelamar yan' mende.ati .riteria pe.er3aan yan' dibutuh.an/ namun belum semua meman6aat.an sumber tena'a .er3a yan' tepat( /-2-/- Seleksi dan Penem0atan S%M
%. +ondisi a7
Proses penyele.sian alon .arya8an dila.u.an saat perusahaan membutuh.an .arya8an(
b7
Perusahaan hanya men''una.an te.ni. sele.si berupa tes tertulis dan tes 8a8anara untu. semua pelamar(
7
Sele.si dila.u.an den'an memilih alon pelamar melalui tes tertulis/ 8a8anara tahap pertama dila.u.an oleh ba'ian S0M/ setelah disetu3ui oleh ba'ian S0M pelamar mela.u.an 8a8anara tahap .edua dila.u.an oleh pimpinan(
&. +riteria 5riteria7 Notulen rapat antara pimpinan perusahaan den'an ba'ian sumber daya manusia men'enai sele.si dan penempatan .arya8an( '. Penyebab (cause) a7 >amaran di.a3i oleh ba'ian S0M mana yan' memenuhi persyaratan sesuai .riteria yan' dibutuh.an( b7 Setelah
menentu.an
alon
.arya8an
yan'
memenuhi
.riteria
.emudian dila.u.an tes tertulis .emudian 3i.a lulus dilan3ut.an tes 8a8anara tahap pertama oleh ba'ian S0M( 7 i.a alon .arya8an memenuhi .uali6i.asi/ 8a8anara tera.hir a.an dila.u.an oleh pimpinan perusahaan( d7 +arya8aan yan' sudah diterima .emudian men'i.uti masa perobaan selama ) bulan( *. A.ibat (e++ect) Proses sele.si u.up memperoleh in6ormasi latar bela.an' dari para alon .arya8annya( /-2-2- Pelatihan dan Pengem3angan S%M
%. +ondisi Perusahaan tida. mempunyai pro'ram pelatihan dan pen'emban'-an .arya8an( &. +riteria (criteria) Perusahaan belum memili.i standar yan' men'atur tentan' pelatihan dan pen'emban'an S0M( '. Penyebab (cause) Perusahaan
belum
memili.i
standar
yan'
men'atur
pelatihan
dan
pen'emban'an S0M( *. A.ibat (e++ect) +arya8an belum dapat menin'.at.an .etrampilan dan .emampuannya dalam mela.sana.an tu'as dan tan''un'3a8abnya( /-2-*- Perencanaan dan Pengem3angan Karier
%. +ondisi a7 Perusahaan sudah memili.i pro'ram perenanaan dan pen'emban'an .arier/ yan' men3adi dasar dalam pen'emban'an .arier dilihat dari .edisiplinan dari tiap .arya8an( b7 Pro'ram perenanaan dan pen'emban'an .arier dila.u.an sesuai den'an .ebutuhan( Namun tida. semua .arya8an men'etahui tentan' pro'ram perenanaan dan pen'emban'an .arier( &. +riteria (criteria) Perusahaan belum memili.i standar yan' men'atur tentan' perenanaan dan pen'emban'an .arier( '. Penyebab (cause)
Pro'ram perenanaan dan pen'emban'an .arier dila.u.an sesuai den'an .ebutuhan perusahaan( *. A.ibat (e++ect) +arya8an tida. dapat men'a.tualisasi.an diri lebih 3auh sesuai den'an ba.at dan minat yan' dimili.inya( /-2-,- Penilaian Kiner.a Kar4a7an
%. +ondisi a7 P e r u s a h a a n belum memili.i standar penilaian .iner3a( b7 Penilaian .iner3a dila.u.an lan'sun' oleh pimpinan perusahaan den'an men'amati .iner3a .arya8an di lapan'an( 7 Pen'amatan .arya8an
oleh pimpinan
tida.
dila.u.an
perusahaan seara
dalam
periodi.(
menilai .iner3a Penilaian
berupa
.edisiplinan/ loyalitas/ dan ara be.er3a( d7 Standar penilaian didasar.an pada .eepatan .arya8an menyelesai.an pe.er3aannya/
.edisiplinan .arya8an dalam be.er3a dan
tida.
melan''aran tata tertib yan' sudah disepa.ati bersama( Penyelesaian pe.er3aan yan' epat dan sesuai den'an prosedur lebih diutama.an( e7 Perusahaan a.an memberi.an apresiasi yan' lebih ba'i .arya8an yan' mempunyai .iner3a yan' bai.( Namun penilaian .iner3a .arya8an belum dido.umentasi.an( &. +riteria (criteria) Perusahaan belum memili.i standar yan' men'atur tentan' penilaian .er3a yan' dila.u.an perusahaan terhadap .arya8an yan' ada( '. Penyebab (cause) a7 Standar penilaian didasar.an pada .eepatan .arya8an menyelesai.an pe.er3aannya/
.edisiplinan .arya8an dalam be.er3a dan
tida.
melan''aran tata tertib yan' sudah disepa.ati bersama( Penyelesaian pe.er3aan
yan'
epat
dan
sesuai
den'an
prosedur lebih
diutama.an( b7 Perusahaan a.an memberi.an apresiasi yan' lebih ba'i .arya8an yan' mempunyai .iner3a yan' bai.( 7 Hasil penilaian .arya8an belum dido.umentasi.an/ serta penilaian hanya berla.u satu piha. yaitu dari pimpinan perusahaan lan'sun'( *. A.ibat 5e66et7
Perusahaan tida. mensosialisasi.an hasil dari penilaian .iner3a .arya8anan sehin''a .arya8an tida. men'etahui apa .uran' dari .iner3a .arya8an dalam mela.sana.an tu'as dan tan''un'3a8abnya( /-2-8- Keselamatan dan Kesehatan Ker.a
1( +ondisi a7 Pro'ram .eselamatan dan .esehatan .er3a di perusahaan tida. tertulis dan berupa lisan sa3a( b7 Perusahaan
belum
mendo.umentasi.an
tentan'
.ebi3a.an
dan
.etetapan pelatihan .eselamatan .er3a( 7 Perusahaan belum memberi.an asuransi .esehatan pada .arya8an perusahaan Pusta.a 2aru( d7 Gara mene'ah .eela.aan berupa aturan-aturan yan' diberi.an seperti tida. mero.o. di 'udan'( Perusahaan memasan' tanda- tanda perin'atan
dan menyampai.an
seara
lan'sun' .epada semua
.arya8an( e7 + a r y a 8 a n men'etahui tentan' adanya material yan' berbahaya( +arya8an melindun'i dirinya den'an ara men'hindari dari material tersebut( 67 Perusahaan menyedia.an
perlen'.apan
P)+
tetapi/
tida.
memberi.an pelatihan P)+ .epada .arya8annya( '7 Perusahaan
menyedia.an
tempat
dan
lin'.un'an
.er3a
yan'
nyaman untu. mendu.un' .iner3a dari .arya8annya( #( +riteria 5riteria7 Perusahaan belum memili.i standar yan' men'atur tentan' pro'ram .esehatan ba'i .arya8an( )( Penyebab 5ause7 a7 2elum adanya peraturan seara 3elas men'enai pro'ram .esehatan dan .eselamatan .er3a pada perusahaan Pusta.a 2aru( b7 Perusahaan belum memberi.an asuransi .esehatan pada .arya8an perusahaan Pusta.a 2aru( 7 Perusahaan menyedia.an
perlen'.apan
P)+
tetapi/
tida.
memberi.an pelatihan P)+ .epada .arya8annya( d7 Perusahaan
menyedia.an
tempat
dan
lin'.un'an
nyaman untu. mendu.un' .iner3a dari .arya8annya(
.er3a
yan'
4( A.ibat 5e66et7 +arya8an belum mendapat.an perlindun'an dan 3aminan yan' 3elas tentan' .esehatan dan .eselamatan .er3a( /-2-9- Ke0uasan Ker.a Kar4a7an
%. +ondisi Hubun'an ter3alin den'an bai. antara piha. mana3emen dan .arya8an perusahaan Pusta.a 2aru( &. +riteria 5criteria7 Perusahaan belum memili.i standar yan' men'atur tentan' .epuasan .er3a .arya8an( '. Penyebab 5cause) Perusahaan memberi.an .ebebasan berpendapat .epada seluruh .arya8an bai. seara lisan maupun tertulis namun belum semua .arya8an men'etahui pro'ram .epuasan .er3a .arya8an( *. A.ibat 5e++ect 7 Hubun'an yan' bai. ini dapat dilihat dari perputaran .arya8an yan' rendah/ .arya8an selalu masu. .er3a pada hari .er3a sesuai den'an 3ad8al serta 3am .er3a yan' ada dan seara .eseluruhan/ setiap .arya8an mempunyai motivasi yan' tin''i untu. menyelesai.an pe.er3aan yan' ada( /-2-- Ke3i.akan Pemutusan Hu3ungan Ker.a ;PHK<
%. +ondisi Perusahaan tida. mempunyai peraturan tertulis tentan' PH+ tetapi/ .arya8an men'etahui ha. dan .e8a3iban 3i.a ter3adi PH+ atas .ehenda. sendiri ataupun tida.( &. +riteria 5criteria7 Perusahaan belum memili.i standar yan' men'atur tentan' pemutusan hubun'an .er3a( '. Penyebab 5cause7 Perusahaan belum memili.i standar yan' 3elas men'enai .ebi3a.an PH+( Perusahaan memberhenti.an .arya8an apabila .arya8an tersebut sudah tida. ber.ontribusi la'i atau buru.nya .iner3a .arya8an tersebut( *. A.ibat 5e++ect) A.tivitas pada pemutusan hubun'an .er3a telah ber3alan e6 e.ti6 tetapi/ ada .elemahan dimana tida. adanya peraturan yan' men'atur tentan' prosedur
PH+ yan' di'una.an( +eadaan ini dapat menimbul.an .esalahpahaman antara .arya8an dan perusahaan 3i.a ada PH+ seara sepiha. dan salah satu piha. tida. menerima a.an .eputusan tersebut(
/-*-
$a0oran Audit Mana.emen
Penulis telah mela.u.an audit atas 6un'si sumber daya manusia pada perusahaan 0istributor dan Pereta.an 2u.u Pusta.a 2aru untu. periode bulan Maret #1)( Audit ini tida. dima.sud.an untu. memberi.an pendapat atas .e8a3aran laporan .euan'an perusahaan tersebut( Audit ini hanya men'.husus.an pada bidan' audit mana3emen atas 6un'si sumber daya manusia yan' ada pada perusahaan Pusta.a 2aru( Audit ini menilai e6e.tivitas atas 6un'si sumber daya manusia yan' ada dan memberi.an saran perbai.an atas .elemahan pelayanan yan' ditemu.an selama audit/ sehin''a diharap.an di masa yan' a.an datan' dapat diapai perbai.an atas .e.uran'an tersebut dan perusahaan dapat beroperasi lebih e6e.ti6 dalam menapai tu3uan perusahaan(
/-,-
Hasil Audit Internal
Sumber daya manusia 5S0M7 merupa.an 6un'si yan' san'at pentin' ba'i ber3alannya suatu instansi atau perusahaan untu. menapai tu3uan yan' telah ditetap.an( leh .arena itu/ untu. memasti.an bah8a 6un'si S0M telah ber3alan dan mampu memberi.an .ontribusinya den'an bai. dalam penapaian .eberhasilan suatu perusahaan/ perlu dila.u.an penilaian terhadap pela.sanaan dan pen'endalian pro'ram-pro'ram S0M( Setelah dila.u.an audit sumber daya manusia pada perusahaan 0istributor dan Pereta.an 2u.u Pusta.a 2aru/ dapat di.etahui ba'aimana a.tivitas 6un'si sumber daya manusia yan' telah ber3alan di perusahaan ini( Adapun pembahasan men'enai a.tivitas 6un'si sumber daya manusia di perusahaan 0istributor dan Pereta.an 2u.u Pusta.a 2aru adalah seba'ai beri.ut: /-,-)- Perencanaan S%M
Perenanaan Sumber 0aya Manusia 5S0M7 merupa.an proses analisis dan identi6i.asi men'enai .ebutuhan dan .etersediaaan S0M seara .ualitas dan .uantitasnya untu. menyelesaia.n berba'ai tu'as di dalam a.tivitas perusahaan( Ada beberapa alasan men'apa perenanaan itu perlu: Pertama/ perenanaan membuah.an .eberhasilan( +edua/ perenanaan membuat mana3emen merasa bah8a mere.a men'endali.an nasib mere.a
sehin''a perenanaan membantu mana3emen men3alan.an pe.er3aannya seara lebih bai. dalam menan''ulan'i perubahan te.nolo'i/ soial/ dan lin'.un'an( +eti'a/
perenanaan
me8a3ib.an mana3emen
menentu.an tu3uan or'anisasi/
.arena tanpa adanya tu3uan or'anisasi/ pen'endalian yan' e6e.ti6 tida. a.an mun'.in terselen''ara( Perenanaan S0M pada perusahaan 0istributor dan Pereta.an 2u.u Pusta.a 2aru belum ber3alan seara e6e.ti6 .arena masih terdapat .elemahan-.elemahan( Hal ini
di.arena.an
belum
adanya
prosedur
a.an
perenanaan
S0M
yan'
men'a.ibat.an perenanaan S0M tersebut tida. terdo.umentasi den'an bai.( Perenanaan S0M baru dila.u.an 3i.a perusahaan membutuh.an .arya8an baru tanpa memper.ira.an .uali6i.asi alon .arya8an seara len'.ap dan 3elas( /-,-'- Rekrutmen S%M
Re.rutmen merupa.an seran'.aian a.tivitas untu. menari dan memi.at pelamar .er3a den'an motivasi/ .emampuan/ .eahlian/ dan pen'etahuan yan' diperlu.an 'una menutupi .e.uran'an yan' diidenti6i.asi dalam perenanaan .epe'a8aian( Re.rutmen yan' e6e.ti6 memerlu.an tersedianya in6ormasi yan' a.urat dan ber.esinambun'an men'enai 3umlah dan .uali6i.asi individu yan' diperlu.an untu. mela.sana.an berba'ai pe.er3aan dalam or'anisasi( Re.rutmen .arya8an pada perusahaan Pusta.a 2aru telah dido.umentasi.an dan telah ber3alan seara e6e.ti6 8alupun do.umen hanya sederhana( Perusahaan mela.u.an re.rutmen saat perusahaan .e.uran'an .arya8an( Galon .arya8an dire.rut dari oran'-oran' yan' melamar di perusahaan( Re.rutmen telah men'in6ormasi.an persyaratan yan' harus dipenuhi sesuai den'an .ebutuhan perusahaan( Re.rutmen alon .arya8an diambil dari G pelamar yan' palin' mende.ati .riteria pe.er3aan yan' dibutuh.an/ namun belum semua meman6aat.an sumber tena'a .er3a yan' tepat( &ida. ada pro'ram
Sele.si merupa.an 6un'si yan' pentin' .arena berba'ai .eahlian yan' dibutuh.an oleh or'anisasi untu. menapai tu3uan perusahaan( Sele.si .arya8an san'at pentin' ba'i e6e.tivitas or'anisasi/ sehin''a or'anisasi harus men3atuh.an pilihan yan' ermat( Pilihan harus berpi3a. pada in6ormasi yan' relevan/ tida. mahal/ dan menyita 8a.tu untu. di.umpul.an( Hasil sele.si yan' ermat a.an berman6aat ba'i individu dan or'anisasi(
Perusahaan hanya men''una.an te.ni. sele.si berupa tes tertulis dan tes 8a8anara untu. semua pelamar( Sele.si dila.u.an den'an memilih lamaran yan' di.a3i oleh ba'ian S0M mana yan' memenuhi persyaratan sesuai .riteria yan' dibutuh.an( Setelah menentu.an
alon .arya8an
yan' memenuhi .riteria
.emudian dila.u.an tes tertulis .emudian 3i.a lulus dilan3ut.an tes 8a8anara tahap pertama oleh ba'ian S0M( i.a alon .arya8an memenuhi .uali6i.asi/ 8a8anara tera.hir a.an dila.u.an oleh pimpinan perusahaan( Galon .arya8aan yan' sudah memenuhi .uali6i.asi pada 8a8anara tera.hir/ alon .arya8an .emudian men'i.uti masa perobaan selama ) bulan( Apabila alon .arya8an tersebut dinyata.an sesuai ma.a alon .arya8an a.an ditetap.an seba'ai .arya8an tetap di perusahaan Pusta.a 2aru( /-,-2- Pelatihan dan Pengem3angan S%M
Pro'ram pelatihan dan pen'emban'an merupa.an seran'.aian a.tivitas yan' diranan' untu. menin'.at.an pen'etahuan/ .emampuan/ si.ap/ dan .iner3a individu/ .elompo. atau seluruh or'anisasi( Pelatihan dan pen'emban'an S0M bertu3uan
untu.
menin'.at.an
.etrampilan
dan
.emampuan
S0M
dalam
men'emban tu'as dan tan''un'3a8abnya( Perusahaan Pusta.a 2aru sendiri tida. mempunyai pro'ram pelatihan dan pen'emban'an .arya8an( Perusahaan belum memili.i standar yan' men'atur pelatihan dan pen'emban'an S0M( leh sebab itu/ .arya8an belum dapat menin'.at.an .etrampilan dan .emampuannya dalam mela.sana.an tu'as dan tan''un'3a8abnya( /-,-*- Perencanaan dan Pengem3angan Karier
Pro'ram pelatihan dan pen'emban'an .arier pada perusahaan Pusta.a 2aru belum ber3alan seara e6e.ti6( 2elum ada standar yan' men'atur perenanaan dan pen'emban'an .arier di perusahaan
tentan'
#"
Pusta.a 2aru/ yan' men3adi dasar dalam pen'emban'an .arier hanya dilihat dari .edisiplinan tiap .arya8an( Pro'ram perenanaan dan pen'emban'an .arier dila.u.an sesuai den'an .ebutuhan perusahaan( Namun tida. semua .arya8an men'etahui tentan' pro'ram perenanaan dan pen'emban'an .arier sehin''a .arya8an tida. dapat men'a.tualisasi.an diri lebih 3auh sesuai den'an ba.at dan minat yan' dimili.inya( /-,-,- Penilaian Kiner.a Kar4a7an
Penilaian .iner3a berman6aat untu. men'evaluasi .er3a .arya8an dan untu. men'emban'.an .emampuan serta memotivasi .arya8an/ atau den'an .ata lain penilaian .iner3a .arya8an dapat men'u.ur .iner3a .arya8an tersebut( &u3uan penilaian .iner3a seara umum adalah men'hasil.an in6ormasi yan' a.urat ber.enaan den'an perila.u dan .iner3a an''ota or'anisasi( &u3uan tersebut biasanya dapat di'olon'.an .e dalam tu3uan evaluasi dan dan tu3uan pen'emban'an( Pimpinan perusahaan serta ba'ian S0M men''una.an ratin' des.ripti6 untu. menilai .iner3a .arya8an/ dan setelah itu men''una.an data tersebut dalam pemberian .ompensasi untu. .arya8an yan' dinilai .iner3anya( Penilaian .iner3a .arya8an telah ber3alan namun belum ada standar penilaian .iner3a .arya8an yan' terdo.umentasi( Penilaian .iner3a dila.u.an lan'sun' oleh pimpinan perusahaan den'an men'amati .iner3a .arya8an di lapan'an( Pen'amatan oleh pimpinan perusahaan dalam menilai .iner3a .arya8an tida. dila.u.an seara periodi.( Penilaian berupa .edisiplinan/ loyalitas/ dan ara be.er3a( Standar penilaian didasar.an pada .eepatan .arya8an menyelesai.an pe.er3aannya/ .edisiplinan .arya8an dalam be.er3a dan tida. melan''aran tata tertib yan' sudah disepa.ati bersama( Penyelesaian pe.er3aan yan' epat dan sesuai den'an prosedur lebih diutama.an( Perusahaan a.an memberi.an apresiasi yan' lebih ba'i .arya8an yan' mempunyai .iner3a yan' bai.( Namun/ hasil penilaian .arya8an belum dido.umentasi.an/ serta penilaian hanya berla.u satu piha. yaitu dari pimpinan perusahaan lan'sun'( Perusahaan tida. mensosialisasi.an hasil dari penilaian .iner3a .arya8anan sehin''a .arya8an tida. men'etahui apa sa3a .iner3a
#!
.arya8an dalam mela.sana.an tu'as dan tan''un'3a8abnya( /-,-8- Keselamatan dan Kesehatan Ker.a
Perlindun'an terhadap .arya8an yan' ada belum ber3alan seara e6e.ti6( Perusahaan belum mendo.umentasi.an tentan' .ebi3a.an dan .etetapan pelatihan .eselamatan .er3a( Perusahaan belum memberi.an asuransi .esehatan pada .arya8an perusahaan Pusta.a 2aru( Perusahaan memberi.an beberapa aturanaturan yan' diberi.an untu. mene'ah ter3adinya
.eela.aan
seperti
tida.
mero.o. di 'udan'( Perusahaan 3u'a memasan' tanda-tanda perin'atan dan menyampai.an seara lan'sun' .epada semua .arya8an( Perusahaan menyedia.an perlen'.apan P)+ tetapi tida. memberi.an pelatihan P)+ .epada .arya8annya( Perusahaan menyedia.an tempat dan lin'.un'an .er3a yan' nyaman untu. mendu.un' .iner3a dari .arya8annya( /-,-9- Ke0uasan Ker.a Kar4a7an
Hubun'an antara pimpinan/ mana3emen/ dan .arya8an di perusahaan Pusta.a 2aru ter3alin den'an bai.( Namun belum ada standar yan' men'atur tentan' .epuasan .er3a .arya8an( Perusahaan memberi.an .ebebasan berpendapat .epada seluruh .arya8an bai. seara lisan maupun tertulis namun belum semua .arya8an men'etahui pro'ram .epuasan .er3a .arya8an( Hubun'an yan' bai. ini dapat dilihat dari perputaran .arya8an yan' rendah/ .arya8an selalu masu. .er3a pada hari .er3a sesuai den'an 3ad8al serta 3am .er3a yan' ada dan seara .eseluruhan/
setiap
.arya8an
mempunyai
motivasi
yan'
tin''i
untu.
menyelesai.an pe.er3aan yan' ada( /-,-- Ke3i.akan Pemutusan Hu3ungan Ker.a ;PHK 7
A.tivitas pada pemutusan hubun'an .er3a telah ber3alan e6e.ti6 tetapi perusahaan belum memili.i standar yan' 3elas men'enai .ebi3a.an PH+( +arya8an men'etahui ha. dan .e8a3iban 3i.a ter3adi PH+ atas .ehenda. sendiri ataupun tida.( Perusahaan memberhenti.an .arya8an apabila .arya8an tersebut sudah tida. ber.ontribusi la'i atau buru.nya .iner3a .arya8an tersebut(
#%
BAB I KESIMP#$A!
Setelah mela.u.an analisis men'enai penelitian tentan' audit atas 6un'si Sumber 0aya Manusia 5S0M7 pada perusahaan 0istributor dan Pereta.an 2u.u Pusta.a 2aru/ ma.a .esimpulan dari penelitian ini adalah seba'ai beri.ut: 1( Perenanaan S0M Perenanaan S0M pada perusahaan 0istributor dan Pereta.an 2u.u Pusta.a 2aru belum ber3alan seara e6e.ti6 .arena masih terdapat .elemahan.elemahan( Hal ini di.arena.an belum adanya prosedur a.an perenanaan S0M yan' men'a.ibat.an perenanaan S0M tersebut tida. terdo.umentasi den'an bai.( Perenanaan ini tida. memberi.an 'ambaran yan' 3elas tentan' .ebutuhan sumber daya manusia yan' harus dipenuhi/ sehin''a pemenuhan tena'a .er3a belum sesuai den'an .apasitas 5.uantitas dan .ualitasnya7 dan bidan' .er3a yan' tepat pada saat diperlu.an( #( Re.rutmen S0M Re.rutmen .arya8an pada perusahaan Pusta.a 2aru telah dido.umentasi.an dan telah ber3alan seara e6e.ti6 8alaupun do.umen yan' ada hanya sederhana( Hal ini ditun3u..an bah8a perusahaan telah mela.u.an proses re .rutmen sesuai den'an standar operasional perusahaan yan' ada/ sehin''a perusahaan dapat memperoleh pelamar-pelamar yan' mende.ati .riteria pe.er3aan yan' dibutuh.an namun belum semua meman6aat.an sumber tena'a .er3a yan' tepat( )( Sele.si dan Penempatan S0M Proses sele.si dan penempatan S0M sudah ber3alan e6e.ti6 namun belum dido.umentasi.an den'an bai.( Hal ini ditun3u..an bah8a perusahaan telah mela.u.an tahap sele.si dan penempatan sesuai den'an standar operasional perusahaan yan' ada( Pada proses sele.si dan penempatan/ perusahaan hanya men''una.an te.ni. sele.si berupa tahap pertama yaitu tes tertulis dan tes 8a8anara den'an ba'ian S0M/ tahap .edua 8a8anara tera.hir a.an dila.u.an oleh pimpinan perusahaan/ tahap tera.hir masa perobaan selama )
#$
bulan( Apabila alon .arya8an tersebut dinyata.an sesuai ma.a alon .arya8an a.an ditetap.an seba'ai .arya8an tetap di perusahaan Pusta.a 2aru( Pada proses sele.si ini/ perusahaan telah u.up memperoleh in6ormasi latar bela.an' dari para pelamar( 4( Pelatihan dan Pen'emban'an S0M Perusahaan Pusta.a 2aru belum e6e.ti6 di.arena.an perusahaan tida. mempunyai pro'ram pelatihan dan pen'emban'an .arya8an( Perusahaan belum memili.i standar yan' men'atur pelatihan dan pen'emban'an S0M( leh sebab itu/ .arya8an belum dapat menin'.at.an .etrampilan dan .emampuannya dalam mela.sana.an tu'as dan tan''un'3a8abnya( "( Perenanaan dan Pen'emban'an +arier Pro'ram pelatihan dan pen'emban'an .arier pada perusahaan Pusta.a 2aru belum ber3alan seara e6e.ti6( 2elum ada standar yan' men'atur tentan' perenanaan dan pen'emban'an .arier di perusahaan Pusta.a 2aru( Hal ini ditun3u..an bah8a pro'ram perenanaan dan pen'emban'an .arier hanya dila.u.an
sesuai
den'an
.ebutuhan
perusahaan(
Namun
tida.
semua
.arya8an men'etahui tentan' pro'ram perenanaan dan pen'emban'an .arier sehin''a .arya8an tida. dapat men'a.tualisasi.an diri lebih 3auh sesuai den'an ba.at dan minat yan' dimili.inya( !( Penilaian +iner3a +arya8an Penilaian .iner3a .arya8an di perusahaan Pusta.a 2aru belum e6e.ti6( Hal ini di.arena.an belum ada standar penilaian .iner3a .arya8an yan' a.urat dan terdo.umentasi( Penilaian berupa .edisiplinan/ loya litas/ dan ara be.er3a( Namun/ penilaian hanya berla.u satu piha. yaitu dari pimpinan perusahaan lan'sun'( Perusahaan tida. mensosialisasi.an hasil dari penilaian .iner3a .arya8anan sehin''a .arya8an tida. men'etahui apa sa3a .iner3a .arya8an dalam mela.sana.an tu'as dan tan''un'3a8abnya( %( +eselamatan dan +esehatan +er3a Perlindun'an terhadap .arya8an perusahaan Pusta.a 2aru belum ber3alan
#*
seara e6e.ti6( Hal ini di.arena.an perusahaan belum mendo.umentasi.an tentan' .ebi3a.an dan .etetapan pelatihan .eselamatan .er3a( Perusahaan belum memberi.an asuransi .esehatan pada .arya8an perusahaan Pusta.a 2aru( Perusahaan menyedia.an perlen'.apan P)+ di tempat .er3a( $( +epuasan +er3a +arya8an +epuasan .er3a .arya8an perusahaan Pusta.a 2aru sudah ber3alan e6e.ti6( Hal ini ditun3u..an dari perputaran .arya8an yan' rendah/ .arya8an selalu masu. .er3a pada hari .er3a sesuai den'an 3ad8al serta 3am .er3a yan' ada dan seara .eseluruhan/ setiap .arya8an mempunyai motivasi yan' tin''i untu. menyelesai.an pe.er3aan yan' ada( Namun belum ada standar yan' men'atur tentan' .epuasan .er3a .arya8an( *(
+ebi3a.an Pemutusan Hubun'an +er3a 5PH+7 +ebi3a.an pemutusan hubun'an .er3a di perusahaan Pusta.a 2aru telah ber3alan e6e.ti6 tetapi perusahaan belum memili.i standar yan' 3elas men'enai .ebi3a.an PH+( Hal ini ditun3u..an den'an .arya8an yan' men'etahui ha. dan .e8a3iban 3i.a ter3adi PH+ atas .ehenda. sendiri ataupun tida.(