Audit Jasa Personalia

Sistem informasi yang terlibat

Prosedur pencatatan waktu hadir

Prosedur pembuatan daftar gaji

Prosedur pembayaran gaji

Prosedur distribusi biaya gaji

Fungsi Terkait

Dokumen

Catatan Akuntansi

Bagan alir system akuntansi

Salah saji potensial, aktivitas pengendalian yang diperlukan

Penjelasan aktivitas pengendalian

Penyusunan program audit

Penjelasan program audit

E

C

R

V

P

Perancangan Program Audit
Untuk Pengujian Pengendalian
POLITEKNIK NSC
Program Audit
Prosedur Audit
Kertas Kerja
Tgl
Pelaksana
Kelengkapan

Ambil sampel dokumen sumber kas keluar dan lakukan pengusutan ke catatan akuntansi berikut ini:
Daftar gaji dan upah karyawan.
Kartu biaya pokok produk
Pencatatan ke dalam register bukti kas keluar dan jurnal umum

Penilaian atau alokasi

6. Untuk sampel yang diambil pada langkah 3, periksa :

Persetujuan untuk aktivitas tenaga kerja

Pengecekan independen terhadap dokumen sumber

Periksa adanya pengecekan independen terhadap posting ke buku pembantu biaya dan register bukti kas keluar dan jurnal umum untuk memperoleh keyakinan bahwa tidak terjadi kekeliruan posting akun

14
Audit Siklus Jasa Personalia
Oleh : Muhammad Zainal Abidin SE, Ak, MM
1
POLITEKNIK NSC
Controlling
Aktivitas pengendalian untuk mencegah dan mendeteksi salah saji :
Fungsi pencatatan waktu hadir harus terpisah dari fungsi operasi
Otorisasi dari manajer untuk
Daftar gaji dan upah
Setiap perubahan gaji dan upah karena berbagai hal
Setiap potongan gaji dan upah selain dari pajak penghasilan karyawan
Kartu jam hadir
Perintah lembur
Bukti kas keluar untuk pembayaran gaji dan upah
Bukti memorial untuk pembebanan biaya tenaga kerja
Formulir bernomor urut tercetak
Pengecekan independen atas :
Tarif upah pada kartu jam kerja
Kartu jam hadir
Pemasukan kartu jam hadir dalam mesin pencatat waktu
Pembayaran gaji dan upah

10
POLITEKNIK NSC
Controlling
Aktivitas pengendalian untuk mencegah dan mendeteksi salah saji :
Rekonsiliasi :
Perubahan dalam kartu penghasilan karyawan dengan daftar kartu penghasilan karyawan
Penghitungan pajak penghasilan karyawan dengan kartu penghasian karyawan
Penggunaan kartu penghasilan karyawan sebagai tanda penerimaan gaji dan upah oleh karyawan.
Penggunaan panduan akun dan pelaporan biaya tenaga kerja pada waktu yang tepat.

11
POLITEKNIK NSC
Salah saji Potensial, Aktivitas Pengendalian yang diperlukan dan Prosedur Audit untuk Pengujian Pengendalian
12
POLITEKNIK NSC
Program Audit
Prosedur Audit
Kertas Kerja
Tgl
Pelaksana
Keberadaan atau Keterjadian
Lakukan pengamatan terhadap pembayaran gaji dan upah dan pemisahan fungsi

Lakukan pengamatan terhadap pencatatan waktu hadir dan jam kerja

Ambil sampel daftar gaji dan upah, kartu jam hadir karyawan, dan kartu jam kerja karyawan dan lakukan pemeriksaan terhadap :
Kesahihan nama karyawan yang tercantum dalam dokumen tersebut.
Bukti adanya pengecekan independen terhadap dokumen pembuatan tersebut.

Kelengkapan
Periksa bukti digunakannya formulir kartu jam kerja dan kartu jam hadir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut

13
POLITEKNIK NSC
Akuntansi
Jurnal umum
Kartu biaya pokok produk
Buku pembantu biaya
Kartu penghasilan karyawan

8
POLITEKNIK NSC
9
Flowchart
Lihat flowchart :
Gambar No 21.3 Sistem Informasi Akuntansi Penggajian
Gambar No 21.3 Sistem Informasi Akuntansi Penggajian (lanjutan)
Gambar No 21.3 Sistem Informasi Akuntansi Penggajian (lanjutan)

POLITEKNIK NSC
Nama Fungsi
Pemegang Fungsi
Fungsi penerima pegawai
Bagian kepegawaian
Fungsi pencatat waktu
Bagian pencatat waktu
Fungsi pembuat daftar gaji dan upah
Bagian gaji dan upah
Fungsi pembuat bukti kas keluar
Bagian utang
Fungsi pembayar gaji dan upah
Bagian jasa
Fungsi akuntansi biaya
Bagian akuntansi biaya
Fungsi akuntansi umum
Bagian akuntansi umum
6
POLITEKNIK NSC
Dokumen
7
Dokumen Transaksi
Dokumen Sumber
Dokumen Pendukung
Pencatatan biaya gaji dan upah
Bukti kas keluar, Kartu Jam Hadir, Kartu Jam Kerja
Rekap daftar gaji dan upah
Pencatatan pembayaran gaji dan upah

Tujuan Audit
POLITEKNIK NSC
3
Definisi
POLITEKNIK NSC
2
Siklus jasa personalia melibatkan fungsi personalia, fungsi keuangan dan fungsi akuntansi.
Fungsi Personalia untuk mengangkat karyawan, promosi, promosi, dll
Fungsi Keuangan untuk membayar gaji dan tunjangan karyawan
Fungsi Akuntansi untuk mencatat biaya tenaga kerja
POLITEKNIK NSC
Uraian
5
POLITEKNIK NSC
Pemahaman SIA untuk pelaksanaan transaksi
Penentuan prosedur audit untuk mendeteksi efektivitas aktivitas pengendalian
Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi
Penentuan aktivitas pengendalian untuk mendeteksi dan mencegah salah saji dalam setiap tahap transaksi

Penentuan kemungkinan salah saji dalam pelaksanaan transaksi

ALUR
4

11

10

9

12

7

6

8

14

13
Click to edit Master title style
Click to edit Master text styles
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015

#
4/8/2015

#

Click icon to add picture

Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015

#
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015

#

4/8/2015

#

4/8/2015

#
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015

#
Click to edit Master subtitle style
4/8/2015

#

Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015

#

4/8/2015

#

Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015

#

Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
4/8/2015

#

4

5

3

4/8/2015

Second level
Third level
Fourth level
Fifth level

#
Sistem informasi yang terlibat
Prosedur pencatatan waktu hadir
Prosedur pembuatan daftar gaji
Prosedur pembayaran gaji
Prosedur distribusi biaya gaji

4/8/2015

#
Fungsi Terkait
Dokumen
Catatan Akuntansi
Bagan alir system akuntansi
Salah saji potensial, aktivitas pengendalian yang diperlukan
Penjelasan aktivitas pengendalian
Penyusunan program audit
Penjelasan program audit
E

C

R

V

P

Audit Jasa Personalia

Recommend Documents