AUDIT SIKLUS INVESTASI DAN PENDANAAN Pengauditan II Kelas L
Anggota
REVANTY IRYANI
04121133300
!ELLA "AYUNDA
04121133302#
$ARIA LU%ITA SARI
LARISSA NA!ILA
0412113330'
ARTANTYA EKA S
04121133310#
04121133302&
SI%AT SIKLUS INVESTASI DAN PE$!IAYAA N
A(ti)itas in)estasi *in)esting a+ti)ities, adala.e/elian dan .enualan tana- angunan .ealatan seta a(ti)a lain ang u/u/na tida( dita-an untu( diual (e/ali5 Di sa/.ing itu a(ti)itas in)estasi uga /en+a(u. .e/elian dan .enualan instu/ent (euangan ang tida( di/a(sud(an untu( tuuan .edagangan5 Suatu entitas /enga(uisisi a(ti)a6 a(ti)a ini (aena a(ti)a itu di.elu(an untu( /endu(ung o.easi dan .oses intina5
A(ti)itas Pe/iaaan *7nan+ing a+ti)ities, /en+a(u. tansa(si dan .eisti8a di/ana (as di.eole- dai atau diaa(an (e/ali (e.ada (edito *.e/iaaan dengan utang, atau .e/ili( *.e/iaaan dengan e(uitas,5 A(ti)itas .e/iaaan da.at /eli.uti /isalna /enda.at(an .ina/an lease /odal /eneit(an oligasi atau /eneit(an sa-a/ .e9een atau sa-a/ iasa5 A(ti)itas .e/iaaan uga a(an /en+a(u. .e/aaan untu( /elunasi utang /enga(uisisi (e/ali sa-a/ *teasu sto+(, dan /e/aa di)iden5
Tujuan audit Kategori Asersi
SIKLUS INVESTASI
Tujuan Audit atas Kelompok Transaksi
Tujuan Audit Saldo Akun
Keberadaan atau Keterjadian
A(uisisi ang te+atat dai tansa(si a(ti)a teta. *E:1, .ele.asan a(ti)a teta. *E:2, dan e.aasi seta .e/eli-aaan *E:3, /eu.a(an tansa(si ang teadi sela/a ta-un ealan5
A(ti)a teta. ang te+atat /eu.a(an a(ti)a .odu(ti9 ang diguna(an .ada tanggal nea+a *E:4,
Kelengkapan
Se/ua tansa(si a(uisisi a(ti)a teta. *;1, dan .ele.asan a(ti)a teta. *;2, seta e.aasi dan .e/eli-aaan *;3, ang telateadi sela/a .eiode ealan tela- di+atat5
Saldo a(ti)a teta. /en+a(u. .engau- se/ua tansa(si ang teadi sela/a .eiode ealan *;4,5
Entitas itu /e/ili(i atau /enda.at(an -a( atas se/ua a(ti)a teta. ang di+atat .ada tanggal nea+a *R:1,5
Hak dan Kewajiban Penilaian atau Alokasi
Penyajian dan Pengungkapa
Tansa(si untu( ean .enusutan dan .enuunan nilai a(ti)a teta. tela- dinilai dengan te.at *VA1,5
A(ti)a teta. di+atat .ada -aga .o(o( di(uangi a(u/ulasi .enusutan *VA2, dan dituun(an nilaina seesa .enuunan nilai ang /ateial *VA3,5
Tansa(si .enusutan e.aasi dan .e/eli-aaan seta lease o.easi tela-
A(ti)a teta. dan lease /odal tela- diidenti7(asi dala/ la.oan (euangan *PD2,5 Pengung(a.an ang e(aitan dengan -aga .o(o( nilai u(u /etode .enusutan dan u/u
SIKLUS INVESTASI
Prosedur Analitis=
15 Rasio .e.utaan aset teta.
25 Rasio total .e.utaan aset
35 Penge/alian total aset
45 Rasio ean de.esiasi dai .o.eti tana- dan .ealatan
>5 Rasio e.ai e?.ense to net sale
PENGUJAN SU!STANT" ATAS SA#$% AKT&A TETAP
'( Penentuan )isiko $eteksi *( +eran,ang Pengujian Substanti-.
SIKLUS INVESTASI
a5 Posedu A8al 5 Posedu Analitis +5 Penguian Rin+ian Tansa(si d5 Penguian Rin+ian Saldo e5 Penguian Rin+ian Saldo Esti/asi A(untansi 95
Penaian @ Pengung(a.an
Tansa(si
in)estasi ang signi7(an iasana disetai dengan tansa(si 7nan+ial ang signi7(an5 Si(lus .e/iaaan teagi /enadi dua enis tansa(si uta/a aitu=
SIKLUS PE$!IAYAA NPENDANA AN
a5 Tansa(si utang ang(a .anang = /en+a(u. .e/ina/an dai oligasi -i.ote( 8esel dan -utang seta .e/aaan .o(o( dan unga ang e(aitan5
5 Tansa(si e(uitas .e/egang sa-a/ = /en+a(u. .eneitan dan .enai(an sa-/a .e9een seta sa-a/ iasa tansa(si sa-a/ teasui atau teasu sto+( dan .e/aaan de)iden5
Peneitan oligasi dan sa-a/ iasa iasana /eu.a(an su/e dana /odal ang uta/a5 Dengan de/i(ian .e-atian a(an di.usat(an teuta/a .ada (edua su/e .e/iaaan ini5 Si(lus .e/iaaan e(aitan dengan si(lus .engeluaan (eti(a (as di(elua(an untu( /e/aa unga oligasi .enai(an oligasi di)iden tunaidan .e/elian sa-a/ tesui atau teasu sto+(5
Tujuan Audit
Tujuan Transaksi Kejadian( +en,atat seluru/ utang 0 E%' 12 biaya bunga 0 E%* 12 dan ekuitas 0 E%3 1 yang merupakan transaksi yang terjadi selama periode berjalan( Kelengkapan( Semua utang 0 4' 1 dan bunga biaya yang dikeluarkan 0 4* 12 dan seluru/ transaksi ekuitas 0431 yang terjadi selama periode tersebut ter,atat( Akurasi( Utang 0 &A' 12 biaya bunga 0 &A* 12 dan transaksi ekuitas 0 &A3 1 transaksi se,ara
SIKLUS PE$!IAYAA NPENDANA AN
akurat dinilai dengan menggunakan GAAP dan dijurnal dengan benar2 diringkas dan diposting( 4uto5( Semua utang 0 E%' dan 4' 12 biaya bunga 0 E%* dan 4* 12 dan transaksi ekuitas 0E%3 dan 431 tela/ di,atat dalam periode akuntansi yang benar( Klasi6kasi( Semua utang 0 P$' 12 biaya bunga 0 P$* 12 dan transaksi ekuitas 0 P$3 1 tela/ ter,atat dalam rekening yang tepat( Tujuan !alan,e Keberadaan( Saldo utang 0 E%7 1 dan ekuitas 0 E%8 1 yang di ,atat merupakan utang yang ada pada tanggal nera,a dan ekuitas merupakan /al yang dimiliki yang ada pada tanggal nera,a Kelengkapan( Semua utang 0 47 1 dan ekuitas 0 48 1 yang merupakan klaim pemilik atas akti9a entitas yang dilaporkan di,atat pada tanggal nera,a( Hak dan Kewajiban( Semua saldo utang di,atat adala/ kewajiban dari entitas 0 )%' 1 2 dan saldo ekuitas merupakan klaim pemilik atas aset pelaporan entitas 0 )%* 1( &aluasi dan Alokasi( Saldo Utang 0 &A7 1 2 dan ekuitas pemegang sa/am 0 &A8 1
saldo
SIKLUS PE$!IAYAA NPENDANA AN
Tujuan pengungkapan
Kejadian dan Hak dan Kewajiban( Utang 0 P$7 1 dan ekuitas 0 P$: 1 pengungkapan tela/ terjadi dan berkaitan dengan entitas(
Kelengkapan( Semua utang 0 P$8 1 dan ekuitas 0 P$; 1 pengungkapan yang se/arusnya dimasukkan dalam laporan keuangan tela/ dimasukkan(
Klasi6kasi dan tingkat kepa/aman( Semua utang 0 P$< 1 dan ekuitas 0 P$'= 1 in-ormasi tepat disajikan dan in-ormasi dalam pengungkapan dimengerti bagi pengguna(
Akurasi dan Penilaian( Utang 0 P$> 1 dan ekuitas 0 P$ '' 1 in-ormasi diungkapkan se,ara akurat dan pada jumla/ yang tepat(
SIKLUS PE$!IAYAA NPENDANA AN
P)%SE$U) ANA#TS ?ANG $PAKA UNTUK AU$T SK#US "NANSA#
Aus (as eas
"utang eunga te-ada. total a(ti)a
E(uitas .e/egang sa-a/ ten-ada. total a(ti)a
$e/anding(an .enge/alian atas a(ti)a dengan iaa in(e/ental -utang5
Penge/alian atas e(uitas sa-a/ iasa
Aus (as dai o.easi te-ada. de)iden dan -utang agian lan+a5
!ea.a (ali unga di-asil(an
!ean unga te-ada. -utang eunga
SIKLUS PE$!IAYAA NPENDANA AN
)isiko !awaan
Risi(o sala- sai dala/ dala/ /ela(sana(an dan /en+atat tansa(si si(lus .e/iaaan iasana enda-5 Dala/ ana( .eusa-aan tansa(si ini tida( seing teadi (e+uali untu( .e/aaan de)iden dan unga ang seing(ali ditangani oleagen6agen dilua5
$okumen dan 4atatan yang Umum
!eea.a do(u/an ang diseut(an dala/ si(lus in)estasi se.eti seti7(at sa-a/ dan oligasi seta (onta( oligasi uga .enting dala/ si(lus .e/iaaan (e+uali .es.e(ti9na telaeua- dai in)esto (e .eneit5
"ungsi dan pengendalian yang berkaitan
$engotoisasi oligasi dan /odal sa-a/
$eneit(an oligasi dan sa-a/
$e/aa oligasi dan de)iden tunai5
Penai(an dan ea(uisisi oligasi seta /odal sa-a/
Pen+atatan tansa(si .e/iaaan
SU!STANT&E TEST UTANG JANGKA PANJANG
'( Prosedur Awal *( Prosedur Analitis 3( Pengujian )in,ian atas Transaksi
SIKLUS PE$!IAYAA NPENDANA AN
7( Pengujian )in,ian atas Saldo a5 $e6e)ie8 otoisasi dan (onta(5 5 Kon7/asi Utang +5 Peng-itungan ulang ean unga
8( Pengujian )in,ian atas Penyajian dan Pengungkapan(
SU!STANT&E TEST PA$A EKUTAS PE+EGANG SAHA+
'( Prosedur Awal
SIKLUS PE$!IAYAA NPENDANA AN
*( Prosedur Analitis 3( Pengujian )in,ian atas Transaksi 7( Pengujian )in,ian atas Saldo 8( Pengujian )in,ian atas Penyajian dan Pengungkapan(