UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN DE AREQUIPA UNIDAD DE POSGRADO
AUDITORIA DE GESTION DOCENTE: Dr. Dr. Mario Mari o Oswaldo Siles Neyra
TRABAJO PRESEN PRESENT TADO POR: Fiorela Alexandra Gallegos Pa AREQUIPA AREQ UIPA - PERU
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AUDITORIA DE GESTION AL AREA DE LOGISTICA Parade Paradesar sarrol rollar laruna unaau audi ditor toriade iade ge st ió n al ár ea d e logí logíst stic icaap aaplilica cadad dadela elaem empre presa saRestaurant Tradicion,seplantearacomoprimerainstanciaunarevisióndelainformación generaldelaempresa,endondeseincluiránlossiguientesaspectos:Visión, misión,políticas,objetivos,situaciónaactualdelaempresa,productosque
secomercializan,estructuraorganizacional,ymantenimientodelosproductos,análisisdelentornotenie ndoencuentalasprincipales debilidades,oportunidades,fortalezasyamenazasdelaorganización. Posteriormenteentraremosaentenderlasfasesyetapasporlascuales atraviesansusdiferentesprocesoscomercialessiendoestaunaempresa servicios,granpartedesu!"itoobedecealaoportunidaddecontar conlosinventariosnecesariosenelmomentojustoparapoderatenderalos clientesadecuadamente,estoimplicaundesarrollodeltemalogísticode maneraeficienteyteniendocomoparámetrodemediciónlacalidadenel servicio,paralocualserealizaraunrecorridodetalladodelproceso, analizandoatrav!sdelasdiferentesetapaslosalcancesdeunaactividad particularysugiriendoesquemasquepodríanresultarmaseficientes. #inalmente plantearemos las optimizacióndelosprocesos.
correcciones
necesarias
para
de
lograr
la
PLANEAMIENTODE AUDITORIA 1.CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO $sunacompa%íacreadaen&''(,conelfindeofrecer los mejores productos y ofrecer un e"celente servicio a los clientes.
1.1.VISION $l)estaurant *radicion se enfoca ser lider, en servicio de restaurant para todos los clientes contando con la proyeccion de nuevas sedes en +requipa, convirtiendose en un restaurant de cadena, compitiendo con un servicio de calidad para satisfacer a todos los clientes y .usuarios
1.!.MISION $l)estaurant *radicion se enfoca en brindar un servicio con calidad, teniendo en cuenta la alimentación y nutrición de las personas, brindando comodidad a los usuarios y desarrollo del sector, con elcompromisodesuscolaboradores,conunaadministraciónágily confiablebuscandosiempreelbienestarydesarrollodesutalentoumanoy unaretribuciónadecuadaparasustrabajadoresylasociedad.
1.".O#$ETIVOS O#$ETIVOS GENERALES -frecer un servicio de restaurante con un variado men, platos a la carta a diferentes precios.
1.%.O#$ETIVOS ESPECI&ICOS Proporcionar un servicio con calidad donde los clientes puedan pasar momentos agradables con la familia amigos o atender reuniones de negocio disfrutando de un delicioso desayuno, almuerzo entre otros
)educir tiempo ya que el restaurante está ubicado en una zona comercial y cerca de oficinas y lugares de trabajo.
1.'.CLASI&ICACION(U#ICACI)NENELMERCADO
esuna empresa quepertenecealsector Restaurant Tradicion restaurantes,despu!sdedosa%osdefuncionamientoen+requipao conmasomenosel/01delmercadode+requipa.
oteles y cuenta
+ctualmente con el boom gastronómico y debido a la gran demanda del publico seproponeampliar enmercado2acionale3nternacional,detalmaneraquelaorganizaciónsea consideradaseria,sólidayconbuenase"pectativas. 4espu!sdedosa%osdefuncionamientoen+requipa,la MERCADO: empresaocupalaterceraposiciónenlasempresasquedesarrollanlamisma actividad,abarcandocercadel501delmercadode+requipa. 6asprincipalesempresasdelmercadoson: • • • •
7ontonero 2ueva Palomino 8ol de 7ayo 6a 9apitana
1.*.ESTRUCTURAORGANI+ACIONAL
seencuentraconformadapordosdepartamentos fundamentalesloscualesson: )estaurant *radición 8)6
+rea de Producción 8ervicio al cliente +continuaciónpresentamosel-rganigrama;eneraldela$mpresa:
1.,.PRODUCTOS Restaurante Tradic-n oreceservicio degarantíadesusproductos, se%alde e l l o eslaaprobación de las normas38-'00&,lascualesfijanestándaresdecalidadygarantíade susproductosdelmasaltonivel..
1.,.1LINEADEPRODUCTOS 6a empresa principalmente ofrece comida variada principalmente platos típicos tales como:
9icarrón de 9anco -copa +requipe%a 9ausa de Pollo +rroz con Pato *amal +requipe%o 9ombinado $special 6ocro de Peco 6omo al Plato 6omo 8altado 9orvina #rita
+dobo +requipe%o Pebre de ;allina con 6omo 9upe de 9amarones *ocino del 9ielo )ocoto )elleno con Pastel de Papa 9uleta #rita 9ostillar #rito
PRINCIPALES POL/TICAS ( PR0CTICAS CONTA#LES AREA LOGISTICA Coordinador de Lo2stica $s el encargado de realizar los pedidos de mercaderías, de llevar un registro de las mercaderías en tránsito, de informar al área de cocina la llegada del pedido. >ace el seguimiento de la llegada de los pedidos de los usuarios, controla periódicamente las e"istencias de bodega. 8e registra el pedido verbal del cliente en documentos llamados pedidos a cocina, cocina informa a almac!n los ingredientes a trav!s de documentos llamados comandas, en bodega se revisa las e"istencias y se despaca la mercadería, cocina prepara los platos y los sirve, luego se realiza la factura y se es cobrado en caja, al siguiente día se acen los respectivos depósitos y todos los documentos pasan a contabilidad para realizarse el registro contable.
!.O#$ETIVOSDELAAUDITORIA !.1O#$ETIVOSGENERALES &.)ealizarundiagnosticodelprocesoactualparala gestión logística de la empresa )estarurante *radicion 8)6, analizandolosflujosdeinformacióndecomunicaciónycontinuidaddelosprocesos.
/.Propuestasde7ejoramiento:sepropondránalgunoscambiosparaelmejoramientodelosproceso squeserealizandentrodelacompa%ía.
!.!O#$ETIVOSESPECI&ICOS 9onelpropósitodecumplirlosobjetivosmacroseplanteanlossiguientesobjetivosmicro: &.6levaracabounaauditoriade gestion al area logísticasobrelaempresa. /.$valuarelprocesodeservicioalclienteyquevariablesloafectan ?.+nalizarlasdiferentesetapasdelprocesoyentendersuimportanciarelevantedentrodelproceso. 5.4efinirlosprincipiosdelserviciobajoelenfoquedeRestaurante Tradicion @.$stablecerestándaresdedesempe%oalaactividadcomercialdelaempresa. A.#ormularsugerenciasacadaunadelasactividadesdesarrolladas. B.$ntenderconclaridadlasdebilidadesdesuprocesocomercialyfijarestrategiasparasuperarlas. (.Proponerunnuevomodelodeoperaciónparasuperarlasdebilidadesactuales. '.+nalizarelProceso6ogísticoparaRestaurante Tradicion. &&.4esarrollarunanálisis#-4+conelfindeestablecerestrategiasqueconllevenalaoptimizacióndelo srecursos. &/.Presentarunapropuestademejoramientosobreelprocesologísticoevaluado. &?.7edianteunprocesomáseficientesebuscatenerunaposiciónmáscompetitivaenelmercado,gara ntizarunmejorservicioalclienteypromoverlosresultadoseconómicosdelnegocio.
"ALCANCEDELAAUDITORI + $#393$293+CP)-4D9*3V34+4 6ost!rminoseficienciayproductividadsonamenudousadosindistintamente, aunqueaydiferenciast!cnicasentreellos. Productividadeslarelaciónaritm!ticaentreelmontodelosbienesyservicios elmontoderecursosusadosensuproducción. $sdecir,elíndiceentresalidasEproducciónFyentradasEutilizaciónderecursosF.
producidos
y
$ficienciaeslarelaciónentrelaactualsalidaGentradaEproductividadFyunestándar dedesempe%o.$starelaciónsee"presausualmentecomounporcentaje. )estaurant *radicion,esperatenerelaboradoformalmenteelplanestrat!gicodedesarrollodelalogísticacomoderi vaciónycontribuciónalplandeestrat!gicodelaempresaenelcualesnecesariodetallarlamisión,lavisió nlosobjetivosestrat!gicos,entreotros,paraguiarlagestiónlogísticaatodoslosniveles.
)estarurante *radicion 8)6velanecesidaddeimplementarunsistemalogísticodentrodesusprocesosparagarantizarlossigui
entesaspectos:
*iemposdeentrega
3nventariosmínimosrequeridos
Procesosdecontrolymedición
8erviciodepostventa
+dministracióndeinventarios
-rdenesdeventaoportunas.
Peroestassonapenascondicionesbásicasquedebetenercualquierempresaquequieraestarenelmer cado,sinembargo,esta empresaestaconcientequedebebuscaaspectosquelodiferenciendelacompetenciaysolamentelose ncontraráenlasáreassofisticadasdelogística,servicioalclienteyel=noHoHfactoresquelallevaranate ner!"itoenelfuturo.
$lobjetivoquesebuscaconestaauditoriaesminimizarelcostototaldelprocesoycumplirconunaspolític asdesatisfaccióndelosdeseosdelosclientes. Lamateriaprimaqueseusaparalograresteobjetivoeslainformación setratademanejaruncicloqueva
desdeladefinicióndeunaspolíticasdeservicioalclienteastaelmanejodeinventarios,compras,transpo rteyalmacenamiento.EVergráfico2o.?F.
SERVICIOALCLIENTE
IElServicioalClienteeselconjuntodeestrategiasqueunacompañíadiseñaparasatisfacermejorques uscompetidores,lasnecesidadesyexpectativasdesusclientesexternos J
$lprimerpasoparamanejarlalogísticaenunaempresaestenerunapolíticadeservicioalcliente.
+lgunoselementosdeestapolíticaaplicadosa)estaurante *radiciónson:
Conocersusc3ientestenerbasesdedatosconfiablesdeellosymanejarsusrequerimientosdeacuer doalsectorenelqueseencuentren.
Tenerunaestrateiadeser4icioa3c3iente dise%andouncanaldeatencióndirectodequejas,reclamo sysolicitudese"traordinarias.
5acerunseui6iento7er6anentede3osni4e3esdesatisacci-n
#ormularenperíodosdenomásdedosmesescuestionariosyencuestasdesatisfacción,asícomom !todosparaquelasinquietudesdelosclientespuedansolucionarseconprocedimientoseficientes. Participansistemáticamenteasusclientesinternossobrelosnivelesdesatisfaccióndelosclientese"t ernos.
Lorarcrearunacu3turade7restaci-ndeser4iciodee8ce3enciaani4e3interno:paraquesevearefle jadoenelservicioalclientee"terno.
$nconsecuenciaseaceindispensablelasegmentacióndelosdiferentestiposdeclientes,pueslosestá ndaresdeatenciónentecnología,orarioytiposdeservicios,canalesdecomercializaciónynivelesdecu mplimientosondiferentesencadasegmento. 6aclasificacióndependedelvolumendepedidos,elporcentajedeparticipacióndelosclientesenelporta foliodeservicios,larentabilidadenlaoperaciónyeltama%ocorporativodelcliente
Dnodelosfactoresclavesenelservicioalclienteesel 6ane9ode3os7edidos.$selprimerpasodelproces oysuministratodalainformaciónquealimentatodoelsistemalogísticoyelengranajedelosprocesosdep roducciónydemanejodelosinventarios.$sendondeseacemásestrecalarelaciónclienteproveedory porlotantosepuedenreducircostoscomoson:costosporescasez,dealmacenamiento,deoportunidad entreotros.
*."INVENTARIOS(ALMACENAMIENTO
$nelsectorindustrial,unproductodealtademandaestaeninventario en promedio ?(.BB días, mientras que el estándarmundialesdeB.(días,estogeneraquelosempresariosincurranen costos de oportunidad pues el dinero que se encuentrarepresentadoenlosinventarioslopuedenutilizarenotrotipodeinversiones, ademásse incurre en costo de manejo deinventarios,elcualpuedellegarasermasdelA01en9olombia.
Porestarazón,noessorprendentequeenelmundoenterolasempresasesperanteneruninvent ariocercanoacero,peroenAIRQUALIT( nosepuedecumplirconloanterior,puestoquelosprod uctossonimportadosymucasveceselclienterequiereconurgenciadelfiltroyletocaríaesper artodoelprocesodeimportación.
ParaencontrarunpuntooptimoenAIRQUALIT(esnecesarioestablecerunestudiodelademandaydete rminarunniveloptimodeinventariosaplicandomodelosdeadministraciónt!cnicadeinventarios.
Paradefinirelniveldeinventario,sedebeidentificarelniveldeequilibrio,dondeseoptimiceelcostodema ntenerelinventarioyalavezdebeestarsujetoalaspolíticasdeservicioalclienteadoptadasporlaempres a.
$ncuantoalpronosticodelademanda,elcualnotienequeserperfectoperosidebecumplircondoscondic ionesimportantes: &.9adaa%oquepasaelerrortienequesermenor. /.$lerrordebesermenorqueeldelacompetencia. 6asempresasmodernasusansistemasestadísticosquelesfacilitaelpronosticodelademandadelfutur oconbasedelainformacióndelpasado,al igual que utilizan una segmentación de clientes para medir elcomportamientodelasdiferentescategoríasparaproveerelmercado. $nelalmac!nseutilizanmediosquepermitenlautilizaciónalmá"imodelaalturayelárea,ysegarantizaun aaltaorganizacióndelalmac!nconunadebidaidentificacióndelascargasyunrápidodespaco.
6asoperacionesdecargaydescargayeneltrabajointernodentrodelalmac!nserealizaenformamecani zadaysedisponedelosmediosnecesariosyparanoproducir interrupcionesencualquierotraoperacióndentrodelaempresa.
6ascondicionesfísicasymedioambientalesdelastareasdemanipulacióndelacargagarantizanunaad ecuadaconservacióndelasmismasyuntrabajoenriquecedorconaltaprotecciónparaelpersonalquese reflejaenperdidasydeterioromínimodemercancíayunaaltasatisfacciónporeltrabajolibredeaccidente syenfermedadesprofesionales.
,.%METODOSDEMEDICION 6ogística de restaurantes, de alguna forma, permite a la organización identificar que productos comprar, cuándo comprarlo, a quien comprarlos y en quecantidades , además de cómo
ofrecerlo y en que tiempo, estas erramientas permiten tambi!n a la gerencia del restaurante establecer, dar seguimiento y mejorar el servicio al cliente y permite medir niveles de satisfacción. +bastecimiento o aprovisionamiento, como se le conoce es la función logística, mediante el cual se realiza el proceso para proveer a una empresa, de todo el material necesario para su funcionamiento. 8u concepto es sinónimo de provisión o suministro. 3ncluye las actividades siguientes:
aF
9álculo de necesidades, es una actividad propia del planeamiento logístico. 6as necesidades de abastecimiento, involucran todo aquello que se requiere para el funcionamiento de la empresa, en cantidades específicas para un determinado período de tiempo, para una feca se%alada, o para completar un determinado proyecto. $l cálculo de las necesidades se materializa con los pedidos o requisición. 6as necesidades de abastecimiento para una empresa determinada pueden ser por consumo, reemplazo reserva o seguridad, necesidades iniciales y necesidades para proyecto. 4entro de estas actividad se debe considerar al factor tiempo.
bF
9ompra o +dquisición, tiene por objetivo realizar las adquisiciones de materiales en las cantidades necesarias y económicas en la calidad adecuada al uso al que se va a destinar en el momento oportuno y al precio total más conveniente.
6os principales objetivos específicos de esta actividad son: &.
7antener la continuidad del abastecimiento.
/.
Pagar precios justos pero razonablemente bajos por los productos de calidad adecuada.
?.
7antener e"istencias económicas compatibles con la seguridad y sin prejuicios para la empresa.
5.
$vitar deterioros, duplicidades, desperdicios, etc buscando calidad adecuada.
@.
A.
7antener costos bajos en el departamento, sin desmejorar la actuación.
B. $studiar e investigar nuevos procedimeintos. (. Preocuparse por la permanente capacitación del personal. '.
7antener informado al gerente de logística o gerente general, sobre la marca del departamento.
cF -btención, esta actividad se inicia con el pedido y tiene por finalidad contribuir a la continuidad de las actividades, evitando demoras y paralizaciones, verificando la e"actitud y calidad de lo que se recibe.
dF +lmacenamiento, implica la ubicación o disposición así como la custodia de todos los artículos del almac!n, que es la actividad de guardar artículos o materiales desde que se produce o recibe asta que se necesita o entregan. 6os principales aspectos de esta actividad son: &. 9ontrol de la e"actitud de sus e"istencias. /. 7antenimiento de la seguridad. ?. 9onservación de los materiales. 5. )eposición oportuna.
eF 4espaco o distribución, consiste en atender los requerimientos del usuario, encargándose de la distribución o entrega de la mercadería solicitada. Para que los requerimientos de los usuarios sean atendidos con prontitud, es necesario contar con el embalaje o empaque para asegurarnos que las cantidades y calidades de los artículos o materiales sean correctas. $s igualmente importante en esta función asegurar el control de la e"actitud de los artículos que se despacan así como la rapidez de su ejecución para cumplir con los plazos solicitados. fF 9ontrol de 8toc=s, como objetivo asegurar una cantidad e"acta en abastecimiento en el lugar y tiempo oportuno, sin sobrepasar la capacidad de instalación de abastecimiento. 9on un control preciso y e"acto se garantiza un control efectivo de todos los artículos de abastecimiento. gF Dtilización de desperdicios u obsoletos, para tomar las medidas más ventajosas para la empresa.
ME$ORAMIENTODELAE&ICIENCIA 7ejorarlaeficienciaaunnivelóptimoynosólomedirlaeselobjetivodefondo.6amedidadelaeficienciapu edecontribuiramejorarlayadeterminarlasgananciasesperadasdelasmejorassugeridas. 6aeficienciaenesta empresapuedesermejoradadevariasmaneras: •
Dtilizandoequiposquepermitanelaorrodemanodeobrayaumentodeproductividad:conestep ropósitolaempresaavenidoutilizandounaaplicaciónfinancieraquelepermiteintegrarlosdifere ntesmódulos de operación: nomina, inventarios, ventas, facturación,reportesgerencialesyrecursosfísicossinembargoelsistemadecontroldeinventari osrequieredeunaalimentaciónmanualalaaplicación.
•
Planificando
y
programando
la
producción
para
minimizar
lasdemoras,laesperaadministrativa,eltiempoinactivoyparamantenereltrabajoacumuladoau nnivelaceptableaunquelaempresatieneuncronogramaanticipadodelasfecasdedemandad esusproductos,aunsepresentanperiodosdedemorapor!pocasquesuperan.
•
8eleccionandoempleadosadecuados,entrenándolos,motivándolosyprovey!ndolos instrucciones de trabajo claras y precisas.
con
DIAGNOSTICO 4urantelaetapadediagnóstico,sedeterminaronlosasuntosdeimportanciapotencialydeunanaturalez atalquepodríanserreportadosalaKuntade8ocios. 6ossiguientesfactoressetomaronencuenta: •
•
•
•
•
$ltama%odelaoperaciónent!rminosdepersonas a%oyelcostodetodoslosrecursosutilizados.,frentealoscualseestimounaoperaciónde&/perso nasconunvolumendeventasde8G/millonesGa%o. 6acuantificacióndelassalidasoproductos:losproductossalendebodegalistosparasudespac ocontabilizadosasuvalorenpesos,locualpodríagenerarperdidasenelmomentodeunadevalua ciónsignificativa,yaqueelproductoseestavendiendoenpesosperosecomproendólares. #allaenlautilizacióndeinformaciónsobrenivelesdedesempe%oparaplanificación,presupuest osocontroldeoperaciones:yaquenosecuentaconestándaresclarosdedesempe%oylalabordel ossociospuedesermanipuladaporellosmismos. Dnbajogradodequejasdelosusuariosodeclientes. Dnae"cesivaacumulacióndetrabajo,presentandoenalgunasfecaspicosdetrabajo,resultado deunadeficienteprogramacióndeactividades que fijanconcentraciónenalgunasfecas. -bservaciones,insitu,dem!todosdesactualizadosdetrabajoyprocedimientosengorrosos:se observóunabodegadesordenada,endondenosepodíallevaruncontrole"actodelinventarioyp odríaocasionarp!rdidasporobsolescenciaodeteriorodelosmismos. #allaene"ploraroportunidadesobviasparamejorarlaeficiencia,talcomoeselcasodelaimplem entacióndeunsistemadecontroldeinventariosatrav!sdecódigodebarras. $"cesivosretrasosdeproducción,personalociosoysubutilizacióndeequipos,conunmejorsiste madeprogramacióndeoperacionesselograránsuperarestosinconvenientes. Lreaconstruidaociosaopobrementeutilizada:conespaciossubutilizadosyunadebildistribució ndelcapitaldelaempresa:susinventarios.
9uestionario aF M9uáles son los problemas mas graves del sectorN • • •
7ala calidad de los suministros o materias primas +usentismos del personal +ccidentes
•
)etardos, etc...
bF Oue características de las operaciones contribuyen a un comportamiento inferior al esperadoN • • • • • • • •
#alta de atención +usencia de entusiasmo 3mprovisación #alta de respeto por la calidad #lujodeficiente de trabajo 6entitud +signacionesequivocadas $"ceso de demoras, etc...
•
cF Oue opinan los empleados de las condiciones de trabajoN • • • •
8uficiencia de las instalaciones Ealumbrado, ventilación, ruido, etc.F $stado del equipo y erramientas 9omodidades Ecafetería, estacionamiento, salas de descanso, etc.F 4isponibilidad de equipos modernos, etc....
*. GRADO DE CON&IA#ILIDAD DE LA IN&ORMACION $n la compa%ía pudimos observar que la información que se a obtenido es muy confiable, ya que todos los documentos se encuentran debidamente arcivados, numerados, con las firmas de autorización y responsabilidad correspondientes. Por otra parte cabe recalcar que cada área cuenta con un responsable principal el mismo que controla que los demás cumplan con las tareas que les an sido encomendadas. +unque los colaboradores conocen bien sus tareas, la compa%ía no cuenta con un manual de procedimientos ni e"iste un encargado de elaborar y controlar las políticas de operación.
PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE Q )estaurante *radicion 8)6J PERIODO DE AUDITORIA A3 "1 de dicie6:re de3 !;1" O#$ETIVOSGENERALES &.)ealizarundiagnosticodel procesoactualparala gestión logística de la empresa )estaurante *radicion 8)6, analizandolosflujosdeinformacióndecomunicaciónycontinuidadde losprocesos.
/.Propuestasde7ejoramiento:sepropondránalgunoscambiospara elmejoramientodelosprocesosqueserealizandentrodela compa%ía.
2ro . P)-9$4373$2*-8 & CONOCIMIENTOS DE LA COMPA
Programe una entrevista con el ;erente ;eneral, en donde va a auditarse, indiqueles los motivos de la auditoria y el procedimiento que se va a seguir, las personas que colaborarán directamente con los auditores en la obtención y de la información y documentación requerida para el e"amen. &./ 8olicite un espacio físico y el equipo de oficina que va a utilizarse en la ejecución del e"amen. &.? )ecopile de manera ordenada los $statutos, 6eyes , 4ecretos, )eglamentos, acuerdos , resoluciones, disposiciones y otros pronunciamientos o instructivos relacionados con el funcionamiento de las actividades del negocio. &.5 -btenga información sobre la estructura operativa utilizada por el y las unidades relacionadas con las unidades relacionada con la prestación de los servicios y la administración e"istente y determine: aF 3nstalacionesdisponibles bF;rado de autonomía de las diferentes áreas y su forma de reporte cF )estricciones e"istentes para cada área &.@
&.A
)esuma la estructura organizativa de las unidades relacionadas con el área motivo de la +uditoría, identifique los principales funcionarios, la ubicación física de las instalaciones, los nmeros telefónicos y cualquier otra información que sea necesaria para la ejecución del trabajo.
8olicite por escrito los documentos, reportes o informes que e"istan en el y que se consideren tiles para el trabajo. / PRINCIPALES ACTIVIDADES
)$# >$9> PG*8 - P-) #$9>+
/.& Prepare un resumen de las actividades que efectan las áreas administrativas y operativas, recalque los procedimientos de la operación y los problemas de operación y los problemas de operación t!cnica sobre la definición y aplicación de registros operativos, administrativos y financieros. /./ Prepare un resumen de los mecanismos de registros análisis y control de las actividades. ? PRINCIPALES POLITICAS ( PR0CTICAS CONTA#LES ?.& 3dentifique las principales políticas y prácticas contables que mantiene y el detalle de cada una de ellas. 5 GRADO DE CON&IA#ILIDAD DE LA IN&ORMACI)N 9alifique a su criterio la integridad de la confiabilidad de la información producida en el y para esto verifique. 8i las áreas que intervienen en las diferentes actividades operativas, administrativas y financieras tienen sus propios jefes independientes y que ellos tengan claramente definidas sus responsabilidades y competencias. 4etermine si e"isten funcionarios responsables de investigar, preparar y aprobar las políticas de operación y control de la empresa. @ COMPRENSI)N DEL PROCESO DE IN&ORMACI)N CONTA#LE @.& -btenga una comprensión global del sistema de información contable que se mantiene para controlar actividades administrativas, operativas y financieras. A REVISION DE LA DOCUMENTACION )evise la base legal y más disposiciones administrativas y reglamentarias que norman las actividades administrativas, operativas y financieras del prepare de papel de trabajo que contenga un e"tracto de aquellas disposiciones de carácter obligatorio que deben observarse y verificarse en el desarrollo de la +uditoría. B EVALUACION DEL CONTROL INTERNO B.& $vale el sistema de control interno e"istente en el para comprobar el grado de aplicación de normas vigentes, para esto utilice el m!todo de valuación mediante flujogramas que describan el proceso seguido y los responsables de su ejecución. 6a simbología que utilice deberá ser clara y sencilla para permitir una rápida compresión. B./ 8eleccione tres o cuatro transacciones tipo de las unidades a ser analizados y compruebe que cumplan las disposiciones prescritas, si !stas no se cumplen, determine las posibles áreas críticas sobre las cuales el enfoque de auditoría debe prestar mayor atención.
B.? Prepare un papel de trabajo que contenga los comentarios sobre las desviaciones o deficiencias del sistema de control interno e"istente, así como las posibles recomendaciones que en forma inmediata deben impartirse a los directivos de la empresa para que tomen acciones correctivas en forma inmediata. B.5 $fecte una sesión de trabajo con las personas relacionadas con el área e"aminada y comunique los resultados preliminares de la evaluación del sistema de control interno, deje constancia de la realización de este evento en un documento. ( EVALUACION DEL RIESGO Dnidades de cuenta significativos y debe contener lo siguiente Dnidadesanalizadas )iesgo y sucalificación $nfoque esperado de la auditoría 3nstrucciones para la ejecución de la auditoría ' IN&ORMES DE PLANI&ICACI)N DE AUDITOR/A '.& Prepare el informe de planificación de auditoría, la misma que debe contener el tiempo para la ejecución del trabajo, la distribución de tareas y procedimientos de auditoría que deben aplicarse &0 Ponga en conocimiento del responsable de la +uditoria, la planificación específica del trabajo, para su revisión y aprobación e inclusión de las observaciones realizadas al documento presentado. && $labore los programas de trabajo considerando la información relevada en el proceso de planificación. &/ 4ise%e una oja de marcas de auditoría que serán utilizadas en la elaboración de los papeles de trabajo y prepare instrucciones sobre las referencias que se aplicará para el arcivo de los papeles de trabajo.
