Auditoría Administrativa

TRABAJO ACADÉMICO: AUDITORÍA ADMINIST ADMINISTRA RATIVA TIVA

TRABAJO TRABAJO ACADÉMICO: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

DUED LIMA

ALUMNO: NÉSTOR W. HUAMÁN MÉNDEZ Carr er aPr of esi onal :Admi ni st r aci ón-XCi cl o Uni dadDes cent r al i zada:Li ma Códi godeAl umno:2001112055

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TRABAJO TRABAJO ACADÉMICO ACADÉMICO:: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA DESARROLLO DEL TRABAJO ACADÉMICO

Par aeldesar r ol l odelpr esent et r abaj oacadémi mi coset oma mar ácomo moej emp mpl o,adecuándosealse nt i do decadapr egunt a,al aemp mpr es aper uanaNH NH&A SRL,conRUC20525160727;es t aemp mpr es at i ene3 añosenelmer cado,sededi caal aConsul t orí aor i ent adaal ai ngeni er í avi al ,asícomo moabr i ndar capaci t aci onesy publ i carunar evi s t aes peci al i zadal l ama madaRCC;par al osej emp mpl ospr áct i cos consi der ar emo mossues t r uct ur aorgani zaci onalconl asSgt es.Ger enci as:Ger enci aGe Gener alyGer enci a de Admi ni s t r ac i ón y Fi nanzas ;ademá más de l os Depar t ame ment os:Dpt o.Cont abl e,Dp Dpt o.de Capaci t aci ón,Dpt o.deMá Már ket i ngyVent as,Dpt o.Técni co. PREGU GUNTA N°2: A. -DESARROL OLLE EJ EMPLOS PARA CADA DA UNA NA DE LAS CUATRO ETAPAS DE LA EVOL OLUCI ÓN DELA AUD UDI TOR ORI A:

1era.Et apa: Noexi st engr andest r ansac ci ones,elCont adorPúbl i cosededi cabaabusc ari ndi ci osdef r audes.

LaempresaNH NH&A nac eenunaépocadondeno exi s t eun gr an movi mi ent odeemp mpresasni ec onomí mí as ,ademá más es t áori ent adaaun ni cho deme mer cado muypequeño,dondesusc l i ent es ut i l i zanl aest andar i zaci óncomo moher r ami mi ent apar ami mi ni mi zarc ost os;enes t areal i dad,NH&A no t i eneunnúmer oi mport ant edet r abaj osar eal i zarysuf act ur aci ónmensualesmu muypobr e;SuCP, Sr a.Norma maMéndez,i nvi er t esu t i emp mpo en r eal i zarl acont abi l i dad y as egur arquet odosl os document osseanpr oduct odel egí t i most r abaj os. Es t aúl t i mal aborsur gear aí zdel aexper i enci anegat i vaquet uvol aemp mpr es ahaceunosmes es , cuandounext r abaj ador ,apr ovechándosedelesc asot r abaj oybaj osuel do,pr esent ababol et asde comp mpr asal t er adas( i nfladas) ,vendí af act ur asyal t er abal asemi mi si onesdeCaj aChi cayMovi l i dad, t odoes t oconelfindet oma mares edi ner opar asími smo mo.A par t i rdeest esuces o,l aCPr eal i zal as f unci onesbási casant esme menci onadas. 2da.Et apa:

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Par aeldesar r ol l odelpr esent et r abaj oacadémi mi coset oma mar ácomo moej emp mpl o,adecuándosealse nt i do decadapr egunt a,al aemp mpr es aper uanaNH NH&A SRL,conRUC20525160727;es t aemp mpr es at i ene3 añosenelmer cado,sededi caal aConsul t orí aor i ent adaal ai ngeni er í avi al ,asícomo moabr i ndar capaci t aci onesy publ i carunar evi s t aes peci al i zadal l ama madaRCC;par al osej emp mpl ospr áct i cos consi der ar emo mossues t r uct ur aorgani zaci onalconl asSgt es.Ger enci as:Ger enci aGe Gener alyGer enci a de Admi ni s t r ac i ón y Fi nanzas ;ademá más de l os Depar t ame ment os:Dpt o.Cont abl e,Dp Dpt o.de Capaci t aci ón,Dpt o.deMá Már ket i ngyVent as,Dpt o.Técni co. PREGU GUNTA N°2: A. -DESARROL OLLE EJ EMPLOS PARA CADA DA UNA NA DE LAS CUATRO ETAPAS DE LA EVOL OLUCI ÓN DELA AUD UDI TOR ORI A:

1era.Et apa: Noexi st engr andest r ansac ci ones,elCont adorPúbl i cosededi cabaabusc ari ndi ci osdef r audes.

LaempresaNH NH&A nac eenunaépocadondeno exi s t eun gr an movi mi ent odeemp mpresasni ec onomí mí as ,ademá más es t áori ent adaaun ni cho deme mer cado muypequeño,dondesusc l i ent es ut i l i zanl aest andar i zaci óncomo moher r ami mi ent apar ami mi ni mi zarc ost os;enes t areal i dad,NH&A no t i eneunnúmer oi mport ant edet r abaj osar eal i zarysuf act ur aci ónmensualesmu muypobr e;SuCP, Sr a.Norma maMéndez,i nvi er t esu t i emp mpo en r eal i zarl acont abi l i dad y as egur arquet odosl os document osseanpr oduct odel egí t i most r abaj os. Es t aúl t i mal aborsur gear aí zdel aexper i enci anegat i vaquet uvol aemp mpr es ahaceunosmes es , cuandounext r abaj ador ,apr ovechándosedelesc asot r abaj oybaj osuel do,pr esent ababol et asde comp mpr asal t er adas( i nfladas) ,vendí af act ur asyal t er abal asemi mi si onesdeCaj aChi cayMovi l i dad, t odoes t oconelfindet oma mares edi ner opar asími smo mo.A par t i rdeest esuces o,l aCPr eal i zal as f unci onesbási casant esme menci onadas. 2da.Et apa:

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Lasemp mpr esass on másgr andes;elCont adorPúbl i cor eal i zabal ami mi smaact i vi daddel a1er a et apayademá másveri ficabaycer t i ficabal ai nf ormaci ón sumi ni st r adaporl osadmi ni st r adores como mor esul t adodelper i odo.

Hanpas adovar i osaños ,NH&A hacr ec i doj unt oconelr i t mol abor alydeme mer cado.LaCPNor ma Méndeznos ól os eencar gadehacerl acont abi l i dad,s i noqueesf unci ónyr es pons abi l i dadsuya ver i ficar que t odos l os docume ment os ent r egados por l a admi ni s t r aci ón s ean r eal es y es t én corr ect ame ment eemi mi t i dos.Sel ehaencar gadol ar esponsabi l i dad der eci bi r ,val i darycer t i ficarl a i nf orma maci óndel osadmi ni s t r adoresyaquehace5años,cuandol aemp mpr es aemp mpezóacr ec eryaún sees t abanadecuandoalcamb mbi o,l aCPr ec epci onói nf orma maci ón si nval i dar l a,s i ns aberqueun col abor adorent r egóundocument omu muyi mport ant ec onunporcent aj eer r adodei mpues t os,l oque oc asi onó una dema manda por evas i ón de i mpues t os y el pago de una f uer t e mul t a. Pores t oydesdeent onces ,l ar esponsabi l i dadr ecaeenl aCP,puesseent i endequealr eci bi rl a document aci ón,l aanal i zaycer t i ficasuaut ent i ci dadycorr ecci ón.

3era.Et apa: Exi st ennuevast ecnol ogí as ,l asemp mpr es asmá máscomp mpl ej asyungrannúmer odeoper aci onesal año;elCont ador Públ i co r evi sa l a cont abi l i dad con l a ayuda delmu muest r eo est adí st i co.

Act ual ment eNH NH&A esunagr anemp mpr es a,es t áenpl enaépocadel agl obal i zac i ónyhahabi do muchosavancest ecnol ógi cos,pol í t i cosyl egal esqueper mi t enal aemp mpr es at enerungr annúmer o deoper aci ones .En es t econt ext ol a CP Norma Méndezha r ec i bi do cur sosdeact ual i zac i ón pr of es i onalyhai mpl eme ment adodi ver sasherr ami mi ent asqueper mi t enponder ardat os,anal i zar l osy est udi arl asest adí st i casquear r oj andi chasmu muest r as,deest ama maner aexi st euncont r olefici ent ede t odasl asf unci onesquel et ocacump mpl i r ,per mi t i endounacont abi l i dad adec uada,or denaday pr evi sor a.Lost r abaj osbási cosdel aset apasant er i oressoncumpl i dasporsuper sonal ,baj osu supervisión. Hacet r esme mes eshubouni ncr eme ment odeper sonalenelár eaCont abl e,porl oquel aGe Ger enci al e pi di óqueseencar garadeemp mpaparal osnuevoscol aborador esdel asi t uaci ónact ualdel aemp mpr es a; t odosquedar onmuys at i s f echosconl aexposi ci óndadaporl aCP,yaqueat r avésdesuscuadr os es t adí s t i cospudo darun i nf orme concr et o,c l ar o y pr ec i so de l o que vi ene pas ando en l a organi zaci ón,conl ocuall osnuevoscol abor adorespudi er ondar secuent aenquépunt odelpl an es t aban i ngr es ando,cuál eser an l asmet asa segui rdelár ea alque i ngres aban y s el ogr ó comp mpr omet erat odosel l osc onl ami mi si ónyelobj et i vodel aor gani zaci ón. 4t a.Et apa: Ademá másde l asf unci onesde l a3er aet apa,elCont adorPúbl i coel abor aun i nf ormequese di sc ut econl aG Ge er enci adel aemp mpr esa. Página "

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Act ual ment el aCPNor maMéndezdomi namuchasher r ami ent asc ont abl es ,s uper vi saquet odas l asf unci oness ecumpl andel amej ormaner ayademásc ont r ol at odoelpr oces or eal i zado.Sut ar ea esfinal ment eemi t i runi nf ormeal aAl t aGer enci adet odoelper í odoengest i ón;j us t ament el a semanapas adas el l evóacabounar euni ónpar apr es ent ardi choi nf or me.LaCPNor maMéndez expusof r ent eal aDi r ect i val osres ul t adosdelper í odo,r ecal candoal gunospunt osenl osquese puedehacermej or assi n al t er arelpl an es t r at égi coy haci endor ecomendaci ones .LaGer enci a es t uvoconf ormeconl osres ul t adosyser euni r áconsusdi s t i nt osgerent espar at omardeci si ones acer cadel asrecomendaci onesbr i ndadasporl acont adorayasíl ogr arl asmej oraspr opues t as.

B. -EXPLI QUECUÁLESELPERFI LDELGERENTEDELSI GLO XXIYSUSI MPLI CANCI AS EN LA AUDI TORIA ADMI NI STRATIVA.DESARROLLE UN EJ EMPLO QUE I LUSTRE SU RESPUESTA.

At r avésdel osañosdi versosaut or essehanencar gadodeagr uparl asdi st i nt ascar act erí st i casque debe t enerun Ger ent epar a quedi r i j auna organi zaci ón,coi nci di endo en l ai mport anci a de aspect oscl ási coscomol acapaci daddepl aneami ent o,el abor aci óndeest r at egi as,det er mi naci ónde cos t os,es t udi odecompet i doresl ocal esydemásat r i but osquedebet enere ncuent apar aquel a empr esanoqui ebr ey,alcont r ari o,puedasi t uars eent r el osmej or esdesupaí sydelext r anj er o. Si nembar gol ost i emposmoder nosexi gendeunGer ent emoder no,deunaper s onacuyoper fil pr of es i onalyper sonales t él i gadoampl i ament ealapr enderyes t arpendi ent edel oúl t i moen her r ami ent asdegest i ón,r eal i dadeseconómi cas ,modal i dadesdecont r oly ot r osf act oresque af ect aráneldesarr ol l odesusact i vi dades. ElGer ent e con per fildels i gl o XXIdeber á conocery domi nar aquel l os as pec t os bás i cos menci onadosant er i orment e,per oademást endr áquees t arpr epar adopar aasumi rl osr et osdees t e si gl o,comosonLaGl obal i zaci ón,LasCr i s i sEconómi casMundi al es ,LosAvancesTecnol ógi cos,Las I deol ogí asPol í t i cas,ent reot ras. Par aas umi res t osr et ost endr át ambi énal gunasvent aj asqueant esnoexi s t í an,comoact uaren pl ena“er adelconoci mi ent o”yt eneralal canceher r ami ent asdeges t i óncadavezmáscompl ej asy pr oduct i vas;asi mi s mo,deber át enerunpensami ent ol ógi coyanal í t i cocapazdeveral aempr es a comount odo,des deunaper spect i vaal t a,par apodert enerunavi si ónampl i aysi s t émi cadel a organi zaci ón,ademáspodr áveraf ut ur oyhacerr et r ospecc i onesyapl i carf unci onesflexi bl esque per mi t an eldi nami s mo sufici ent epar a cor r egi rer r oressi n var i arpr of undament el ospl anes elaborados. Deber át ambi én serpol i val ent e,esdeci r ,agr egarval orcon sut r abaj o al asdi s t i nt asáreaso f unci onesquesedes ar r ol l an,s i r vi endocomoguí a,ori ent adorymot i vadorpar al osempl eados. Al gunasf unci onesdegr ani mport anci apar aelGer ent edelSi gl oXXIs onaquel l asl i gadasconl os Página #


r ápi doscambi osquepuedeaf r ont arl aor gani zaci ónpr oduct obási cament edef act orese xt er nos; par aes t odeber át enerl asufici ent ecapaci daddei dearunavi s i óndeper manent ecompl ej i dad, buscandoescenar i osquei mpl i quen di ver s osmodel osdeor gani zaci ón ques ean vi abl esen el t i empoyacor desasumer cadoyent orno;debeest r uct ur arl aor gani zaci ón demaner at alque per mi t al aflexi bi l i dadsi nmayorr i esgoant eal gúncambi odees cenar i o. Asi mi smo,deber áes t arpendi ent edel osadel ant ost ecnol ógi cosquepuedanpr es ent ar s eenel mer cado,yaquedeber áest udi ar l os,conocer l osyapl i carsusf unci onesant esquesusc ompet i dores di r ect osl o hagan;asi mi s modeber ái nf ormar s eace r cadel asnuevasreal i dadeseconómi casy soci al esqueaf ect anal osdi s t i nt ospaí sesdondeoper a,yaquepodr í ander i vars eenelcambi ode l osconsumi doreshaci anuevasf or masdepensar ,deci di ryact uar . Port odol oant esmenci onado,elper filquedeberát enere lGer ent edelsi gl oXXIes t ál l enoder et os, per ot ambi én del assufici ent esher r ami ent asquel eper mi t i r án l ogr ardel aorgani zaci ón un si s t ema decal i dad t ot al ;y par a el l os er á una nece si dad bási cat enersi s t emasdecont r oly r et r oal i ment aci ón,at r avésdecons t ant esaudi t or í as,queper mi t anapr ovecharalmáxi mot odasl as vent aj asquel esbr i ndel at ecnol ogí ayl asc omuni caci onesmoder nas. EJ EMPLO: Laempr es aNH&A,con40añosenelmer cado,r eal i zóunai nvest i gaci ónacer cadelcr eci mi ent o or gani zaci onal a ni vel gl obal des de s u pr i mer año de f unc i onami ent o. LaAl t aGer enci aseencar góder ecopi l arl ospl anesest r at égi cosyl osr esul t adoscont abl esañoa año,yl osr esul t adosbri ndaronundat obast ant ecl aro: Dur ant el ospr i mer os10añosdeges t i ón ( 1973–1983)l aempr es af unci onababási cament ede maner ai nf ormal ,si nunpl anes t r at égi coel abor adoysi npr oces osdemedi ci ónycont r ol ,conpocos pues t osdet r abaj oyvari aci onesdepér di dasygananci asanual es.Fueunaet apacr í t i caal aque l ogr ósobr evi vi r . Res ul t ado: No cr ec i ó ni s e des t acó, pocos cl i ent es y defici ent es s i s t emas oper at i vos. Dur ant el oss i gui ent es10años( 19831993)elni veldet r abaj osaument ó,ocasi onandol acr eaci ónde unpl anest r at égi coyl ar espect i vaest ruct ur aor gani zaci onal .Sedi oi mpor t anci aaláreacont abl e, per odesar r ol l andof unci onest r adi ci onal esdeel abor aci ón de es t adosfinanci er os.Elt er r or i smo af ect óal gunospunt osdesupl anes t r at égi coyf uemuydi f í ci lencont r aral t er nat i vasdesol uci ón ant eunapl ani ficaci ónr í gi da. Resul t ado:Af al t adeunpl anflexi bl eycont r oldel ospr ocesos,l aempr esacasiqui ebr a,perol ogr ó subs i s t i rconunmar genes cas odegananci as. Desdeelaño1993a2003,l aempr esayacont abaconexper i enci aadmi ni s t r at i va,puest ení aunpl an est r at égi coflexi bl e,vi si onari oyademássecont r at óapr of esi onal esext ernosquesupervi sar anl os pr ocedi mi ent oscr í t i cosyel abor ar an al t er nat i vasdesol uci ón quesedi sc ut í an con l agerenci a general. Página $


Resul t ado:Gr aci asal aexi s t enci adebuenospl aneses t r at égi cosyal aspol í t i casdecont r oly super vi si ón,l aempr es al ogr ócr ec erenun50% enr el aci ónal adécadaant er i or ,apr ovechando t ambi én l as nuevas coyunt ur as pol í t i cas y s oc i al es que envol ví an al paí s . Per í odo2003al af echa:Laempr esahaencont r adosuni veldees t abi l i dad,conocebi ensumi si óny suvi si ónaf ut ur o,yoper aefici ent ement ebaj oef ect i vasher r ami ent asdegest i ón yapl i caci ones corr ect asdeaudi t orí asper i ódi cas ;ademáscuent acongerent esal t ament ecapaci t ados,conocedores deher r ami ent ast ecnol ógi casyl asreal i dadessoci al esymundi al esqueaf ect anasuscl i ent esy pot enci al escl i ent es. Res ul t ado:Año a año s e mej or an l ospr ocedi mi ent osy f unci ones ,l ogr ando un cr ec i mi ent o sost eni bl eyeléxi t oani velnaci onalei nt ernaci onal . Comoconcl usi óndees t ei nf ormeprepar adoporl aal t ager enci adel aempr es aNH&A,quedócl ar o l ai mport anci adel aexi s t enci adepr of es i onal esal t ament ecapaci t ados,CONOCEDORESdet odas l asf unci onesdel aempr es a,ger ent esques epan elI MPACTO quet i enen s usger enci asen l a or gani zaci ón y l a NECESI DAD CONTI NUA de hacerun efici ent e cont r olde AUDI TORÍ A medi ant emedi ci ones ,eval uaci onesymodi ficac i ones .

C. -DESARROLLEUN EJ EMPLO DONDESEAPRECI EELCOMPORTAMI ENTO NEGATI VO DE UN GERENTE EN COLUSI ÓN CON EL AUDI TOR( ES)EN EL DESARROLLO DE UNA AUDI TORIAADMI NI STRATI VA.

Enelaño1997l aempr es aNH&A r eal i zósupr i mer aaudi t or í aporr ec omendaci óndeunger ent e ami go.Secont r at ó aun equi po audi t orext er no elcuálanal i zó t odosl ospl anes ,pr oces osy pr ocedi mi ent osdel aempr es a. Dent r odel aGer enci adeVent ast r abaj abaunGes t orComer ci aldemuchosañosdeexper i enci a, cont r at adoporr ec omendaci óndelGer ent edeVent aspuesl oconocí aalhaberl abor adoj unt osen ot r aempr es aant er i orment eyer adesu confianza;és t eempl eado er aelencar gadodevender espaci ospubl i ci t ar i ospar al arevi s t aRCCal asgr andesempr esasbr asi l er as,si nembar gohast ael moment osusvent asnoal canzabanl asmet ases t abl eci das. Alhacerelanál i si scorr espondi ent e,elequi poaudi t orencont r óundat obast ant esospechoso:Las vent ast r i mes t r al esdees t evendedors ubí anencant i dad decl i ent es ,per obaj abanent ér mi nos monet ar i os;esdeci r ,queelt r i mes t r ex1vendi ó$6, 500ent r e8empr esas ,elt r i mes t r ex2vendi ó $5, 000ent r e10empr esas ,yelt r i mest r ex3vendi ó$4, 600ent r e11empr esas .Est osedebí aaunPl an Es t r at égi codecort opl azoel abor adoporunant er i orger ent ecomopar t edeunaes t r at egi ade vent as,endondeamaner adepr omoci ónof r ecí anl osespaci ospubl i ci t ar i osami t addepr eci o;si n embar go,segúnelpl anes t r at égi co,esapr omoci ónyahabí afinal i zadohací avar i osmeses ,ei ncl uso exi s t í a un nuevo pl an que no cont ení al os des cuent os como es t r at egi a de vent as .

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Es t ehechof uecomuni cadoalGer ent edeVent asporelAudi t orJ ef epar aencont r arunaposi bl e expl i caci ón,s i n embar go,l o que encont r óf uer on i ni ci al ment ei ncoherenci as de gast os y cont r adi cc i ones ,par afinal ment eesc ucharunaconf es i óndepar t edees t eGer ent ei ndi candoqueno hayuncont r oldi r ect osobr el asvent asuni t ar i ament e,si nogr upal es,porl oqueelempl eadogener a f act ur asarr egl adas,enacuer doconél .Yl adi f er enci amonet ar i aesr epar t i daent r eenvendedory elger ent esi nbenefici odel aempr es a;i nmedi at ament eelGer ent edeVent asof r eceunacant i dad si gni ficat i vapar aelAudi t orJ ef e,qui énseencar gade“negoci ar ”eli mpor t edel acoi mai ndi cando quedebedaral goal osmi embrosdesuequi poaudi t ory,t r asunacuer do,deci deel i mi nardesu i nf or mefinall a“apl i caci óndepr omoci onesvenci dasc omopart edeunPl anEs t r at égi coi nexi s t ent e enl aact ual i dad”ademásdel a“rec omendaci ónal ager enci adefinal i zarc ont r at osconelGer ent e deVent asypar t edes uequi podevent as”.

D. - ELI J A UNA DE LAS ÁREAS QUE SE I NDI CAN ( LOGÍ STI CA, PRODUCCI ÓN, PERSONAL,I NFORMÁTI CA,COMERCIALI ZACIÓN,ADMI NI STRACI ÓN O GERENCIA) DE UNA EMPRESA DE SU LOCALI DAD Y DESARROLLE LAS CINCO FASES DE LA MECÁNI CA OPERATI VA DELA AUDI TORI A ADMI NI STRATI VA,LASMI SMASQUESE I NDI CAN A CONTI NUACIÓN:

Pr i mer aFase :Trabaj oPr el i mi nar . SegundaFase:Revi s i óndel aLegi s l aci ón. Ter cer aFase :Revi s i ónyPr ueba Pr el i mi nardel osCont r ol esAdmi ni s t r at i vos . Cuar t aFas e :ExamenyPr uebadet al l adadel osc ont r ol esadmi ni s t r at i vos. Qui nt aFase :ElI nf ormedeAudi t or í aAdmi ni s t r at i va.

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Eli nf ormefinalcompr endeeldes ar r ol l ode: 1.Aspect osGener al es 1. 1I nt r oducci ón 1. 2Ant ecedent es 1. 3Al cance 2.Obser vaci ones. 3.Concl usi ones. 4.Recomendaci ones . 5.Anexos.

EMPRESA:NÉSTORHUAMÁN &ASOCI ADOSSRL ÁREA:GERENCI A GI RO:CONSULTORÍ A LOCALI DAD:LI MA,PERÚ I . -Pr i meraFase:Tr abaj oPr el i mi nar a) Reseñadel aempr esa:

Laempr es aNH&A SRLnacee nelaño2010,baj ouncl i madees t abi l i dadec onómi cayempr es ar i al yunacoyunt ur apol í t i caor i ent adaalf avor eci mi ent odelsec t orCons t r ucc i ónent odoelpaí s;se cons t i t uyel egal ment epar aapr ovecharelvací odej adoporl asempr es ascons ul t orasquenol es at r aeelni chodemer cadodel aI ngeni er í aVi al ,endondesepr oyect aquel osGobi er nosCent r al , Regi onal esyMuni ci pal esas i gnar ánmayorcant i daddere curs ospar al amej oradel aspr i nci pal es ví asdeLi ma,as ícomopar al aconst r ucc i ón denuevascar r et er asal ol ar go det odoelPer ú. Mi si ón:Cont r i bui raldesar r ol l o delpaí sbr i ndando ser vi ci os pr of esi onal es de al t a cal i dad especi al i zadoseni ngeni er í adePavi ment osyGeot ecni aacordeal asexi genci asdel osest ándares internacionales. Vi s i ón:Serunaempr es al í derenConsul t orí adeObr asvi al esyCapaci t aci ón,r econoci daani vel naci onalei nt ernaci onal . Es t r uct ur a Or gani zac i onal :La empr es a NH&A cuent a con t r esGer enci as :Ger enci a Gener al , Ger enci aFi nanci er ay Ger enci aAdmi ni s t r at i va;as i mi s mo f unci onan t r es( 03)Depar t ament os: Már ket i ngyVent as,Capaci t aci ón,Cont abi l i dadysei ncl uyeunapoyoadmi ni st r at i vo:Secr et ar í a Gener al .

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Fi gur a01:Est ruct ur aOr gani zaci onal

b)Servi ci osquebr i nda: 

ASESORÍ ADEOBRASVI ALES

-El aborac i óndePr oyect osySuper vi s i óndeObras -As esor ami ent ospar aapl i caci óndet ecnol ogí asenusocomo:es t abi l i zaci óndesuel os,emul si ones asf ál t i cas ,asf al t osmodi ficadoscon pol í mer oso con caucho,mezcl as :SMA,dr enant es ,t i bi as; mi cr opavi ment os,et c. -Rel evami ent odef al l asf unci onal esyest ruct ur al esdepavi ment os. Eval uaci ón de Pavi ment os: Medi ci ones de I RI , deflec t omet r í a, f r i cci ón, desl i zami ent o( mi cr oymacrot ext ur a) ,et c. LABORATORI OYEQUI POS Servi ci osdeLabor at or i oen:Mecáni cadeSuel os:gr anul omet rí a,cl asi ficaci ones,l í mi t es,pr oct or , densi dades,penet r aci ón,CBR,et c. -Penet r aci óndeasf al t os -Est abi l i dadMars hal l -Lot t manModi ficado -Cánt abr o -Al qui l erdeEqui pos:ConodeAr ena,Densí met r oNucl ear ,Ci r cul odeAr ena,Péndul oBr i t áni co. 

CAPACI TACI ÓN YDESARROLLOPROFESI ONAL -Di pl omados -Cur sosI nt ernaci onal es -CursosI nCompany -Cur sosSemi vi r t ual es -Cur sosVi r t ual es -Cur sosGr at ui t os 

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REVI STACONSTRUYENDOCAMI NOS -Edi ci ónySuscr i pci ón 

c)Dat osyExámenesant er i ores:

Caberesal t arcomodat oi mport ant equees t aempr es anuncahal l evadoacabounaaudi t orí ade ni ngúnt i po,porl oquepar aelpr es ent et r abaj onosepodr ácont arconungrannúmer odedat osy f ac t or es de i nt er és que per mi t an un segui mi ent o y cont r ol de l os ant ecedent es .

d)I dent i ficaci óndePr obl emasGener al es:

Sereal i zóunanál i si sgener alafindedet ect arc uál ess onl osprobl emasdemayori mpact onegat i vo enl aor gani zaci ón,encont r ando: 1. -I nexi st ent ePl anEst r atégi cof ormal 2. -Fal t adecol aboradoresc onexper i enci aqueagr eguenval orasusf unci ones 3. -Escasot i empodi sponi bl edelgerent eespeci al i st adelrubro. 4. -Fal t adeMot i vaci óndelpers onal . 5. -I nexi s t ent eMOFyROF 6. -I nsufici ent et r abaj oadmi ni st r ati vo. 7. -I nacci ónporpar t edeal gunoscol aboradores 8. -Esc as avi si óndelnegoci oporpar t edelmandomedi o 9. -Escasot r abaj odecart eradecl i ent es 10. -Mal aexpl ot aci óndef ort al ezas 11. -Pol í t i cadepreci osel evados 12. -Escasaf unci ónpubl i ci t ari a e)Causasdel osProbl emas:

1. -I nexi st ent ePl anEst r atégi cof ormal : Laempr es aNH&A naci ócomounaMi cr oempr es a,ycomot al ,sues t r uct ur aer apequeñaysi mpl e ( verFi gur a 01) .ElGer ent e Gener al ,I ngeni er o de pr of es i ón,no conoce a pr of undi dad l a i mport anci adees t abl ece run Pl an es t r at égi co,porl oques eacos t umbraat r abaj ardemaner a pr ogr esi va,conpl anescort osmensual esyquevarí ansegúnl ost r abaj osques evanpr esent andoen elcami no. 2. -Fal t adecol aboradoresc onexper i enci aqueagr eguenval orasusf unci ones: Laempr esanot i eneungr ancapi t al ,l oquel oobl i gaanocont arc oncol abor ador esdeexper i enci a queconozcanelnegoci oyayudenadesar r ol l arl aor gani zaci ón;cont r ar i ament e,super sonalson bás i cament epr act i cant esqueayudanar eal i zart r abaj osoper at i vosper onoagr eganval oral a organización. 3. -Escasot i empodi sponi bl edelgerent eespeci al i st adelrubro:

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Alserelúni copr of es i onalconvas t aexper i enci aenelr ubr o,elGer ent eGener alseveobl i gadoa r eal i zaracc i onesdelmando medi o ei ncl us o,en ocasi oneses peci al es ,delni veloper at i vo, qui t ándol et i empoval i osopar al ar eal i zaci óndesusdeber es;además,t i eneot r asobl i gaci ones l abor al esendi st i nt asempr esasalserunpr of esi onali ndependi ent e. 4. -Fal t adeMot i vaci óndelpers onal : Sehi zounaent r evi s t aper sonalal osact ual esmi embrosdel aempr es a,endondesepr egunt aba pors uni veldesat i sf acci ónenl aempr esaypr oyecc i onesf ut ur as;l amayor í ai ndi cóquenoseven pormuchosañosenl aor gani zaci ón,yaqueesunapequeñaempres aquenobr i ndamayor es benefici oss oci al es,l oquegener aunaf al t ademot i vaci óngener al . 5. -I nexi s t ent eMOFyROF: Lager enci aaúnnol edai mport anci aalManualyRegl ament o;s oni nexi s t ent esenl aor gani zaci ón. 6. -I nsufici ent et r abaj oadmi ni st r ati vo: Elencar gadodel aadmi ni s t r aci ónt r abaj ademaner apar ci all ocualnol edaelt i empos ufici ent e par ar eal i zarelprocesoadmi ni s t r at i vo;además,porl af al t adeper sonales peci al i zado,s eve obl i gadoar eal i zarf unci onesoper at i vasquemayorment el econsument odasuj ornadal abor al , dej andopocasvecesunmí ni modet i empopar apl ani ficaryor gani zarf ormal ment el asac t i vi dades del aor gani zaci ón.

7. -I nacci ónporpart edeal gunoscol aboradores : Exi s t en col aborador esdeper sonal i dad r eact i va queno aport an sol uci oness i no,alc ont r ar i o, es per anpasi vossi nt omarencuent aelt i empoquepas e. 8. -Esc as avi si óndelnegoci oporpar t edelmandomedi o: Als ersumer cadounni cho,elmandomedi onoent i endeensut ot al i dadelcampodeac ci óndel a consul t or a,l oquegener aunbaj oapr ovechami ent odere curs osyes cas apr oyecci óndelnegoci o. 9. -Escasot r abaj odecart eradecl i ent es: La empr es a NH&A ha t eni do cl i ent esnac i onal ese i nt er naci onal esmuy gr andes ,qui enes r econocenelt r abaj oespeci al i zadoqueser eal i za,si nembar gonoexi s t eunt r abaj odepostvent a, quepermi t aunafidel i zaci ónadecuadayl azosdeconfianza. 10. -Mal aexpl ot aci óndef ort al ezas: Laespeci al i zaci ónenelt r abaj oyl oscont act osi nt ernaci onal esdegr anni velsonl asf or t al ezasmas r es al t ant esquet i enel aempr es a,s i n embar go noexi s t eunaes t r at egi aadecuadaqueper mi t a expl ot ardi chasf or t al ezasyl ogr arunavent aj acomparat i va. Página !


11. -Pol í t i cadepreci osel evados: Alr eal i zart r abaj osespeci al i zados,con un al t oí ndi cedecal i dad en elser vi ci o pr opi ament e br i ndado,l ospr eci oss eel evan,al ej andoasíacl i ent espot enci al esdel asmedi anasypequeñas empr es as . 12. -Escasafunci ónpubl i ci t ari a: La empr es a no i nvi er t e en publ i ci dad en medi os es cr i t os,r adi al es o t el evi si vos ;par t i ci pa úni cament er epar t i endos ur evi s t a“Cons t r uyendoCami nos”enevent osespeci al i zadosdelr ubro,a ni velnaci onalei nt ernaci onal .

f )I dent i ficac i óndePr obl emasCr í t i cos:

Del ai dent i ficaci óndel osPr obl emasGener al esel egi r emos cuat r opr obl emascr í t i cosqueaf ect an al aor gani zaci ón,paraapl i carl aaudi t or í asobr eel l osyemi t i rl asres pect i vasrec omendaci onesde mej ora.

LosPr obl emasCr í t i coss on: 1. -I nexi st ent ePl anEst r at égi cof ormal 2. -Fal t adecol aboradoresc onexper i enci aqueagr eguenval orasusf unci ones 3. -Mal aexpl ot aci óndef ort al ezas 4-Escasaf unci ónpubl i ci t ari a

I I . -SegundaFase:Revi si óndel aLegi sl aci ón

Laempr es ades deelmoment odesunaci mi ent ono el aborónor mas ,pol í t i casnir egl ament os i nt er nos,porl oqueúni cament et r abaj abaj ol aLeyyRegl ament oMYPE,se gún:

LEYDEPROMOCI ÓN DELACOMPETI TI VI DAD,FORMALI ZACI ÓN YDESARROLLODELA MI CROYPEQUEÑA EMPRES AYDELACCESOALEMPLEODECENTELEYMYPE TÍ TULO I DI SPOSI CI ONESGENERALES Art í cul o1. -Obj et o Ar t í c ul o2. -P ol í t i c ae s t a t a l Ar t í cul o3. -Li neami ent os

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Ar t í cul o4. -Defini ci óndel aMi cr oyPequeñaEmpr es a Ar t í cul o5. -Car act erí st i casdel asMYPE TÍ TULO I I I NSTRUMENTOSDEFORMALI ZACI ÓN PARAELDESARROLLOYLACOMPETI TI VI DAD Art í cul o6. -Accesoal af ormal i zaci ón Art í cul o7. -Pers onerí aj urí di ca Ar t í cul o8. -Const i t uci óndeempr esasenl í nea Ar t í cul o9. -Si mpl i ficaci óndet r ámi t esyrégi mendevent ani l l aúni ca TÍ TULO I I I I NSTRUMENTOSDEPROMOCI ÓN PARAELDES ARROLLOYLACOMPETI TI VI DAD CAPÍ TULOI DELOSI NSTRUMENTOSDEPROMOCI ÓN DELASMYPE Ar t í cul o10. -RoldelEst ado Ar t í cul o11. -I ns t r ument osdepr omoci ón CAPÍ TULOI I DELACAPACI TACI ÓN YASI STENCI ATÉCNI CA Art í cul o12. -Of ert adeservi ci osdecapaci t aci ónyasi st enci at écni ca Ar t í cul o13. -Acc esodel asmi cr oempr esasal osbenefici osdelFondodeI nvest i gaci óny Desar r ol l opar al aCompet i t i vi dad Ar t í cul o14. -Pr omoci óndel ai ni ci at i vapr i vada Ar t í cul o15. -Acc esovol unt ar i oalSENATI CAPÍ TULO I I I DELACCESOALOSMERCADOSYLAI NFORMACI ÓN Ar t í cul o16. -Mecani smosdef aci l i t aci ón Ar t í cul o17. -Asoci at i vi dadempr esar i al Ar t í cul o18. -Foment odel aasoci at i vi dad,cl ust ersycadenasdeexpor t aci ón Ar t í cul o19. -Comerc i al i zaci ón Ar t í cul o20. -Pr omoci óndel asexport aci ones Ar t í cul o21. -Compr asEst at al es Art í cul o22. -I nf ormaci ón,est adí st i casybasededat os Ar t í cul o23. -Acces oai nf or maci óncomparat i vai nt ernaci onalsobr el asmej or espr áct i casen pol í t i casdepromoci ónpar al asMYPE CAPÍ TULOI V DELAI NVESTI GACI ÓN,I NNOVACI ÓN YSERVI CI OSTECNOLÓGI COS Ar t í cul o24. -Moderni zaci ónt ecnol ógi ca Art í cul o25. -Servi ci ost ecnol ógi cos Art í cul o26. -Of ert adeservi ci ost ecnol ógi cos TÍ TULOI V ACCESOALFI NANCI AMI ENTO Ar t í cul o27. -Acc esoalfinanci ami ent o Ar t í cul o28. -Part i ci paci óndel asent i dadesfinanci er asdelEst ado Ar t í cul o29. -Funci onesdeCOFI DEenl ages t i óndenegoci osMYPE Ar t í cul o30. -Del osi nt ermedi ari osfinanci eros Art í cul o31. -Supervi si óndecr édi t os Ar t í cul o32. -Fondosdegarant í apar al asMYPE Art í cul o33. -Capi t alderi esgo

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Art í cul o34. -Cent r al esderi esgo Ar t í cul o35. -Cesi óndeder echosdeacreedoraf avordel asi nst i t uci onesfinanci er as r egul adasporl aLeydelSi s t emaFi nanci er o. TÍ TULOV RÉGI MENTRI BUTARI ODELASMYPE Ar t í cul o36. -Régi ment r i but ari odel asMYPE TÍ TULOVI RÉGI MEN LABORALDELAMI CROYPEQUEÑAEMPRESA Ar t í cul o37. -Der echosl aboral esf undament al es Ar t í cul o38. -Ámbi t odeapl i caci ón Ar t í cul o39. -Regul aci óndeder echosybenefici osl aboral es Art í cul o40. -Excl usi ones Art í cul o41. -Obj et o Ar t í cul o42. -Nat ur al ezayper manenci aenelRégi menLaboralEs peci al Ar t í cul o43. -Remuner aci ón Ar t í cul o44. -J or nadayhor ari odet r abaj o Ar t í cul o45. -Eldescansosemanalobl i gat or i o Ar t í cul o46. -Eldescansovacaci onal Art í cul o47. -Eldespi doi nj ust i ficado Ar t í cul o48. -Segur oSoci alenSal ud Ar t í cul o49. -Régi mendePensi ones Ar t í cul o50. -Det er mi naci óndemi cr oempr es asc ompr endi dase nelr égi menes peci al Ar t í cul o51. -Fi scal i zaci óndel asmi cr oempr esas Art í cul o52. -Descent ral i zaci óndelservi ci oi nspect i vo Ar t í cul o53. -Benefici osdel asempr esascompr endi dasenelr égi menespeci al Ar t í cul o54. -Di sposi ci óncompl ement ar i aalr égi menl abor al Ar t í cul o55. -Di sposi ci óncompl ement ar i aal ai ndemni zaci ónespeci al Ar t í cul o56. -Apl i caci óndelr égi menl abor alespeci alal apequeñaempr esa TÍ TULO VI I ASEGURAMI ENTOENSALUDYSI STEMADEPENSI ONESSOCI ALES CAPÍ TULOI ASEGURAMI ENTOEN SALUD Ar t í cul o57. -Régi menes pec i aldesal udpar al ami cr oempr es a CAPÍ TULOI I SI STEMADEPENSI ONESSOCI ALES Ar t í cul o58. -Cr eaci óndelSi st emadePensi onesSoci al es Ar t í cul o59. -Del aCuent aI ndi vi dualdelAfil i ado Ar t í cul o60. -Delapor t edelEst ado Ar t í cul o61. -DelRegi st r oI ndi vi dualdelAfil i ado Ar t í cul o62. -Del apensi óndej ubi l aci ón Ar t í cul o63. -Del apensi óndei nval i dez Ar t í cul o64. -Det er mi naci óndelmont odel apensi ón Art í cul o65. -Delrei nt egrodel osaport es Ar t í cul o66. -Del aspensi onesdesobr evi venci a Ar t í cul o67. -Del apensi óndevi udez Ar t í cul o68. -Del apensi óndeorf andad

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Ar t í cul o69. -Mont omáxi model aspens i onesdes obr evi venci a Ar t í cul o70. -Delt r asl adoaot r or égi menpr evi si onal Ar t í cul o71. -DelFondodePensi onesSoci al es Ar t í cul o72. -Del osr ecur sosdelFondo Art í cul o73. -Cri t eri osdel aInversi ón TÍ TULO VI I I MARCOI NSTI TUCI ONALDELASPOLÍ TI CASDEPROMOCI ÓN YFORMALI ZACI ÓN CAPÍ TULOI DELMARCOI NSTI TUCI ONALPARALASMYPE Ar t í cul o74. -Ór ganor ect or Ar t í cul o75. -Conse j oNaci onalpar aelDes ar r ol l odel aMi cr oyPequeñaEmpr es a Ar t í cul o76. -Funci onesdelCODEMYPE CAPÍ TULOI I DELOSCONSEJ OSREGI ONALESYLOCALES Art í cul o77. -Obj et o Ar t í cul o78. -Conf ormaci ón Ar t í cul o79. -Convocat or i aycoor di naci ón Ar t í cul o80. -Funci ones Ar t í cul o81. -Del osGobi er nosRegi onal esyLocal es DI SPOSI CI ONESCOMPLEMENTARI ASFI NALES PRI MERA. -Fondopar aNegoci aci óndeFact ur as SEGUNDA. -Regi s t r oÚni codeCont r i buyent es TERCERA. -Excl usi óndeac t i vi dades CUARTA. -Reducci óndet as as QUI NTA. -Di s capaci t ados SEXTA. -Ext ens i óndelr égi menl aboraldel ami cr oempr es a SÉPTI MA. -Sect oragr ar i o OCTAVA. -Amni s t í al aboralydes egur i dadsoci al NOVENA. -Des cent r al i zac i ón DÉCI MA. -Sanci ones DÉCI MOPRI MERA. -Der ogat or i a DÉCI MOSEGUNDA. -Vi ge nci a ANEXO MODI FI CACI ONESALI MPUESTOALARENTA Ar t í cul o1. -Modi ficac i óndelRégi menEs peci aldelI mpues t oal aRent a Ar t í cul o2. -Cont abi l i daddelRégi menGener aldelI mpues t oal aRent a Ar t í cul o3. -Depr eci aci ónacel er adapar al aspequeñasempr esas

REGLAMENTO DELALEYMYPE GLOSARI O TÍ TULOI DI SPOSI CI ONESGENERALES Art í cul o1. -Obj et o Ar t í cul o2. -Car act erí st i casdel aMYPE

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Ar t í cul o3. -Pl azopar adet er mi narelmont odeli ncr ement o Ar t í cul o4. -Gr upoeconómi coyvi ncul aci óneconómi ca TÍ TULO I I I NSTRUMENTOSDEFORMALI ZACI ÓN PARAELDESARROLLOYLACOMPETI TI VI DAD Art í cul o5. -Personerí aj urí di ca Ar t í cul o6. -Const i t uci óndeempr esasenl í nea TÍ TULO I I I I NSTRUMENTOSDEPROMOCI ÓN PARAELDESARROLLOYLACOMPETI TI VI DAD CAPÍ TULOI I NSTRUMENTOSDEPROMOCI ÓN DELASMYPE Ar t í cul o7. -Regi s t r odel aMi cr oyPequeñaEmpr es a Ar t í cul o8. -I ns t r ument osdepr omoci ónempr es ar i al Ar t í cul o9. -I ncubadorasdeempr esas CAPÍ TULOI I CAPACI TACI ÓN YASI STENCI ATÉCNI CA Ar t í cul o10. -Of er t aydemandadeser vi ci osdecapaci t aci ón Ar t í cul o11. -Pr omoci óndel ai ni ci at i vapr i vada CAPÍ TULOI I I ACCESOALOSMERCADOSYLAI NFORMACI ÓN Ar t í cul o12. -Asoci at i vi dadempr esar i al Ar t í cul o13. -Foment odel aasoci at i vi dad,cl ust ersycadenasdeexpor t aci ón Ar t í cul o14. -Pr omoci óndel asexport aci ones Ar t í cul o15. -Acces oai nf or maci óncomparat i vai nt ernaci onalsobr el asmej or espr áct i casen pol í t i casde promoci ónpar al asMYPE CAPÍ TULOI V ACCESOALASCOMPRASDELESTADO Ar t í cul o16. -Compr asest at al es Ar t í cul o17. -RoldelMTPEyobl i gat ori edadder eport arl asc ompr ases t at al esal asMYPE Ar t í cul o18. -Cal i ficac i óndel asMYPE CAPÍ TULOV I NVESTI GACI ÓN,I NNOVACI ÓN YSERVI CI OSTECNOLÓGI COS Ar t í cul o19. -Moderni zaci ónt ecnol ógi ca Art í cul o20. -Of ert adeservi ci ost ecnol ógi cos TÍ TULO I V ACCESOALFI NANCI AMI ENTO Ar t í cul o21. -Part i ci paci óndel asent i dadesfinanci er asdelEst ado Ar t í cul o22. -For t al eci mi ent odel asempr esasdedi cadasal asmi cr ofinanzas Ar t í cul o23. -Funci onesdeCOFI DEenl ages t i óndenegoci osMYPE Art í cul o24. -Procesosdet i t ul i zaci ón Ar t í cul o25. -Cesi óndeder echos Ar t í cul o26. -Fondosdegarant í a Art í cul o27. -Capi t alderi esgo TÍ TULOV RÉGI MEN LABORALDELAMI CROYPEQUEÑAEMPRESA Ar t í cul o28. -Der echosl aboral esf undament al es

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Ar t í cul o29. -Ámbi t odeapl i caci ón Ar t í cul o30. -Regul aci óndeder echosybenefici osl aboral es Art í cul o31. -Excl usi ones Ar t í cul o32. -Permanenci aenelr égi menl abor alespeci al Ar t í cul o33. -Deberdeveri ficaci ónynot i ficaci ón Ar t í cul o34. -Cambi oderé gi menl abor al Art í cul o35. -Mej orescondi ci onesl abor al es Art í cul o36. -Derechoscol ect i vos Ar t í cul o37. -Descansovacaci onal Ar t í cul o38. -I ndemni zaci ónpordespi do Ar t í cul o39. -Régi mendesal ud Ar t í cul o40. -Segur ocompl ement ar i odet r abaj oder i esgo Ar t í cul o41. -Régi mendepensi ones Ar t í cul o42. -Fi scal i zaci óndel asMYPE TÍ TULOVI ASEGURAMI ENTOENSALUDYSI STEMADEPENSI ONESSOCI ALES CAPÍ TULOI ASEGURAMI ENTOEN SALUD Ar t í cul o43. -Ámbi t o Ar t í cul o44. -Apor t emensualdelafil i adoydeles t ado CAPÍ TULOI I SI STEMADEPENSI ONESSOCI ALES Ar t í cul o45. -ElSi s t emadePensi onesSoci al es Ar t í cul o46. -Afil i aci ónalSPS Ar t í cul o47. -Apor t emensualdelafil i ado Ar t í cul o48. -Cuent ai ndi vi dualdelafil i ado Ar t í cul o49. -Pagodelapor t emensualdelafil i ado Ar t í cul o50. -Apor t edelest ado Art í cul o51. -Regi st rodelapor t edelest ado Art í cul o52. -Pensi ones Art í cul o53. -Pensi óndej ubi l aci ón Ar t í cul o54. -Pensi óndei nval i dez Ar t í cul o55. -Pensi óndevi udez Ar t í cul o56. -Pensi óndeor f andad Ar t í cul o57. -Pér di dadel apensi ón Ar t í cul o58. -Mont omáxi model aspens i onesdes obr evi venci a Ar t í cul o59. -Tr asl adoaot r or égi menpr evi si onal Ar t í cul o60. -Fondodepensi oness oci al esysuadmi ni s t r aci ón Art í cul o61. -Rei nt egrodel osaport es Ar t í cul o62. -Fi scal i zaci óndel ami cr oempr esaenelSPS TÍ TULOVI I DEPRECI ACI ÓN ACELERADA Ar t í cul o63. -Depr eci aci ónacel er adapar al aspequeñasempr esas TÍ TULO VI I I REGI STRO NACI ONALDELAMI CROYPEQUEÑA EMPRES A Ar t í cul o64. -DelRegi s t r oNaci onaldel aMi cr oyPequeñaEmpr es a

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Art í cul o65. -Requi si t os Ar t í cul o66. -Vi genci adel ai nf or maci ón Ar t í cul o67. -Rect i ficaci óndel asdecl ar aci onesant eSUNAT Ar t í cul o68. -Cambi osenelREMYPE Ar t í cul o69. -Mecani s mosdecoordi naci ón Ar t í cul o70. -Publ i ci dadyacces oalREMYPE Art í cul o71. -Sanci ones TÍ TULO I X MARCOI NSTI TUCI ONALDELASPOLÍ TI CASDEPROMOCI ÓN YFORMALI ZACI ÓN CAPÍ TULOI LI NEAMI ENTOS Art í cul o72. -Li neami ent osest r at égi cos CAPÍ TULOI I ELCONSEJ ONACI ONALPARAELDES ARROLLO DELAMYPE Ar t í cul o73. -ElCons ej oNaci onalpar aelDes ar r ol l odel aMi cr oyPequeñaEmpr es a Ar t í cul o74. -Conf or mac i óndelCODEMYPE Ar t í cul o75. -Acr edi t aci óndel osmi embrosdelCODEMYPE Ar t í cul o76. -Funci onami ent odelCODEMYPE Ar t í cul o77. -Funci onesdelCODEMYPE CAPÍ TULOI I I LOSCONSEJ OSREGI ONALESYLOCALES Ar t í cul o78. -Consej osRegi onal esyLocal es Ar t í cul o79. -Funci onami ent odel osConsej osRegi onal es Art í cul o80. -Pl anr egi onal TÍ TULOX AMNI STÍ ALABORALYDESEGURI DADSOCI AL CAPÍ TULOI AMNI STÍ ALABORAL Art í cul o81. -Amni st í al abor al CAPÍ TULOI I AMNI STÍ ADESEGURI DADSOCI AL Ar t í cul o82. -Suj et oscompr endi dos Ar t í cul o83. -Al cancedel aamni st í adesegur i dadsoci al Ar t í cul o84-Det er mi naci óndei nt er esesymul t as Art í cul o85. -Tr ámi t eparal aamni st í a DI SPOSI CI ONESCOMPLEMENTARI ASFI NALES PRI MERA. -Sect oragr ar i o SEGUNDA. -Modi ficaci óndelText oÚni codePr ocedi mi ent osAdmi ni s t r at i vosdelMTPE TERCERA. -Pr es upues t o CUARTA. -Usodei ns t r ument osdef ocal i zaci ónpar al aafil i aci óndet r abaj adoresi ndependi ent es QUI NTA. -I ni ci odel aafil i aci ónypagodeaport esalSPS SEXTA. -Regi s t r oÚni codeCont r i buyent es

I I I . -Ter cer aFase:Revi si ónyPr uebaPr el i mi nardel osCont r ol esAdmi ni st r at i vos

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Enl apr esent eet apaabordaremosl ospr obl emascr í t i cosencont r ados,eval uandol aef ect i vi dadcon l aqueset r abaj aact ual ment eydesar r ol l andoal t er nat i vasdesol uci ónyeval uando l asposi bl es mej oras ;asi mi s modefini r emoselal cancedecadaunodeel l osyfij ar emosl ospl azosdeacc i ónque senecesi t aránparal l evaracaboest ascorr ecci ones.

Probl emascr í t i cos: Pr obl ema1:I nexi st ent ePl anEst r at égi cof or mal Pr obl ema2:Fal t adecol abor ador esconexper i enci aqueagr eguenval orasusf unci ones Pr obl ema3:Mal aexpl ot aci óndef or t al ezas Pr obl ema4:Escas af unci ónpubl i ci t ari a PROBLEMA1:I NEXI STENTEPLAN ESTRATÉGI CO FORMAL Car goAudi t ado:Ger enci aAdmi ni s t r at i va Car go:Admi ni s t r ador Nombr e:Cés arGonzal esGonzal es Laempr es aNH&A naci ócomounaMi cr oempr es a,ycomot al ,sues t r uct ur aer apequeñaysi mpl e ( verFi gur a 01) .ElGer ent e Gener al ,I ngeni er o de pr of es i ón,no conoce a pr of undi dad l a i mport anci adees t abl ece run Pl an es t r at égi co,porl oques eacos t umbraat r abaj ardemaner a pr ogr esi va,conpl anescort osmensual esyquevarí ansegúnl ost r abaj osques evanpr esent andoen elcami no. Eval uaci óndeEf ect i vi dad: Sehareal i zadoent r evi s t asalGer ent eGener alyalGer ent edeAdmi ni s t r aci ónyFi nanzas,qui enes vi enen t r abaj andodes del acons t i t uci ón del aempr es a,encont r andos er i asdefici enci asen l os concept osmoder nosadmi ni st r at i vosysuapl i caci ón. Act ual ment el a Ger enci a Admi ni s t r at i va no se ocupa de hace r pr opi ament es us l abor es es t r at égi cas ,i nvi er t et i empoenacci onesnet ament eoper at i vasyquenogener anni ngúnval oral a organi zaci ón.Noexi s t epl ani ficac i ón r ealys i s t émi caquehagan t r abaj ardemaner aordenada, gener andounmalpr oces oenl agest i ónyl af al t adet r abaj os. Al t ernat i vasdesol uci ón: Sehapr es ent adounabre veexposi ci ónal aAl t aGer enci adel aor gani zaci ón,conelobj et i vode hacer l esverl ai mpor t anci aquet i eneelor denami ent oest r uct ur al ,elest abl eci mi ent odemet as,el anál i si sFODA y l ael abor aci ón deunaPl an Es t r at égi cof ormaly flexi bl eacor deal asmet as t r azadasyalobj et i vo;asi mi s mo,s ehahechounapr oyecci ón demej or as is eapl i car anal gunas her r ami ent asdeges t i ón,comoelOut sour s i ng,enal gunospr oces osval i ososdel aorgani zaci ón. Espr eci soresal t arqueesnecesar i al apr esenci adeunpr of esi onalconexper i enci aenelr ubr o,por es t os e bus ca elapoyo de l a ger enci a par af ormal i zar t oda l a ger enci a admi ni s t r at i va.

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Al cance: Elal cancedees t epunt os er ágl obal ,abar car áat odal aor gani zaci ón.Lai mpl ement aci óndel as mej orasser ál ar es pons abi l i dad del a Ger enci a deAdmi ni s t r aci ón y Fi nanzas ,puesson l os encar gadosdeor i ent aral aGer enci aGener alsobr easpect osadmi ni s t r at i vosquedesc onocen,yal a vez, c omuni car al ni vel oper at i vo l os nuevos pr oces os y pr ocedi mi ent os a ej ec ut ar se. Pl azosdeAcc i ón: Se es t át omando elper í odo Agost o – Oct ubr e 2013 par al l evara cabo t odo elpr oces o de i mpl ement aci ón,se gúnelpr ogr amadeact i vi dades( Fi gur a02) ;deest amaner asebus cacubr i rl as necesi dadesdegest i ónopor t unayf ormal i zarl osaspect osadmi ni st r at i vosdel aor gani zaci ón. Fi gur a02:ProgramadeAct i vi dades

PROBLEMA2:FALTADECOLABORADORESCON EXPERI ENCI AQUEAGREGUENVALORA SUSFUNCI ONES Car goAudi t ado:Ger enci aTécni ca Cargo:Asi st ent est écni cos( 2) Nombr e:Cl audi aBohór quezDel gado Nombr e:Cés arBurgos

Laempr esanot i eneungr ancapi t al ,l oquel oobl i gaanocont arc oncol abor ador esdeexper i enci a queconozcanelnegoci oyayudenadesar r ol l arl aor gani zaci ón;cont r ar i ament e,super sonalson bás i cament epr act i cant esqueayudanar eal i zart r abaj osoper at i vosper onoagr eganval oral a organización. Eval uaci óndeEf ect i vi dad: Secuent acon doscol aborador esdel aborest écni casyoper at i vas,aqui enessel esreal i zóun anál i si sdeges t i óndel asl abor esencomendadas ,obt eni endor es ul t adosdemedi aponder aci ón, que i ndi ca una f al enci a de pr oact i vi dad y conoci mi ent os par al asf unci onesque ocupan. Sedet er mi nóqueent odosl ost r abaj osencomendadosexi s t endemor asporcausaspr i nci pal ment e

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dedes conoci mi ent o;además,unbaj oni veldereac ci ón ypr oact i vi dad par abus cars ol uci ones ant esl ast r abasquesepr es ent an.Deest amaner as eret r asanl aboresbási casgener andounamal a i magenhaci al oscl i ent esyundefici ent eservi ci o. Al t ernat i vasdesol uci ón: Conl osres ul t adosobt eni dosenl aseval uaci ones,esi ndi spensabl edej ardecont arconaquel l os col abor adoresquenobri ndancal i dadensusf unci onesyori ent arr ecurs osal acont r at aci ónde per sonali dóneoquenosól or eal i cebi ensusf unci ones,si noquet engaexper i enci ayagr egueval or al aor gani zaci ón. Sepuedemant enerens upues t oaunpr act i cant epar aaquel l ost r abaj osoper at i vosbás i cosquesi ayudanal ami si óndel aempr es a. Al cance: Es t epr obl emasedaenelni velmedi oyoper at i vodel aor gani zaci ón,porl oquesual cancet endr á ques ernece sar i ament eenambosni vel es . Pl azosdeAcc i ón: Par aelNi velMedi o:Peri odoAgos t o-Oct ubre2013 Par aelNi velOper at i vo:Per i odoAgost o-Set i embr e2013

PROBLEMA3:MALAEXPLOTACI ÓN DEFORTALEZAS Car goAudi t ado:Ger enci aAdmi ni s t r at i va Car go:Admi ni s t r ador Nombr e:Cés arGonzal esGonzal es

Laespeci al i zaci ónenelt r abaj oyl oscont act osi nt ernaci onal esdegr anni velsonl asf or t al ezasmas r es al t ant esquet i enel aempr es a,s i n embar go noexi s t eunaes t r at egi aadecuadaqueper mi t a expl ot ardi chasf or t al ezasyl ogr arunavent aj acomparat i va. Eval uaci óndeEf ect i vi dad: Sibi en esci er t o no exi s t eunai dent i ficac i ón f ormaldel asf ort al ezas niun anál i si sFODA es t r uct ur ado,l aempr esanacecondosf ort al ezasi nher ent esgr aci asasuGer ent eGener al :Lagr an cal i daddeespeci al i zaci óndelt r abaj oyl asexcel ent esrel aci onesconpers onal i dadesyexpert osdel sect or ,t ant operuanosc omoext r anj er os. Ef ect uandounanál i si sdel ost r abaj osquesehanr eal i zado,vemosquet odosaquel l osr el aci onados aest asdosf ort al ezashansi dol abor esmuyi mport ant es,t ant oenelni veldesat i sf acci óndel os cl i ent esc omoenl asf act ur aci ones ;si nembar gol aempr es anopl ani ficanipr omoci onademaner a cor r ect a es t asf ort al ezas ,obt eni endo como r es ul t ando un baj o fluj o de t r abaj os cont r at ados.

Al t ernat i vasdesol uci ón: Página "


Consi der andoques on f or t al ezasquepocoscompet i dor esposeen,s edebet omardosacc i ones bás i casamaner ai nt r oduct or i a: a. -Publ i ci t arl ost r abaj osreal i zadosal asgr andesempr esasnaci onal esei nt ernaci onal es,conel obj et i vo que l as demás empr es as sepan l ai mpor t anci a de l os s er vi ci os que s e br i ndan. b. -El abor arunPl andeTr abaj ot r i mes t r alquei ncl uyal apar t i ci paci óndeexper t osenelsect ory r econoci dosi ngeni er osext r anj er os,par ael evarl ai magendel aempr esayl ogr arunmej ori mpact o enelmer cado. Al cance: Ali mpl ement ares t asacc i ones,sees per aqueexi s t auni mpact oposi t i voent odal aor gani zaci ón, t ant oani velGer enci alcomoOper at i vo,yaquef oment ar í aunamej orper cepci óndepar t edel os cl i ent es ,unamayorcant i daddepubl i ci dad yuni ncr ement odecont r at osyt r abaj osar eal i zar . Pl azosdeAcc i ón: Sibi enesc i er t odeber eal i zar s eunapl ani ficac i ónpr ogr amada,debemost enere ncuent aquel as f ort al ezases t ánent odomoment opr es ent esenl aorgani zaci ón,porl ocualelúni copl azoquese manej aeseldei ni ci arelcambi oor i ent adoal aexpl ot aci óndel asf or t al ezas,elcualsedeseadar j unt oconl anuevaadmi ni s t r aci ón,esdeci rapar t i rdefinal esdeAgos t o2013.

PROBLEMA4:ESCASAFUNCI ÓN PUBLI CI TARI A Car goAudi t ado:Ger enci aAdmi ni s t r at i va Car go:Admi ni s t r ador Nombr e:Cés arGonzal esGonzal es

La empr es a no i nvi er t e en publ i ci dad en medi os es cr i t os,r adi al es o t el evi si vos ;par t i ci pa úni cament er epar t i endos ur evi s t a“Cons t r uyendoCami nos”enevent osespeci al i zadosdelr ubro,a ni velnaci onalei nt ernaci onal . Eval uaci óndeEf ect i vi dad: Laempr es aesconoci daporgr andesempr es asdelni chodemer cado,graci asal oscont act osque posee,s i nembar go noexi s t eunpl anpubl i ci t ar i oquecubr agrandesmasasyf r ont er asyque ampl í eeluni vers odeempr esascomopot enci al esc l i ent es. Has t aelmoment osecuent acomomedi opubl i ci t ar i ol ar evi s t a“Cons t r uyendoCami nos”,l acuál es edi t ada y r epar t i da gr at ui t ament e a una bas e de dat os naci onal e i nt er naci onal , apr oxi madament e500empr es asei ns t i t uci ones ,si nembar gohas t al af echanohasi dounasol uci ón al aescasezdet r abaj o,porl oquesuef ect i vi dadresul t abaj a. Al t ernat i vasdesol uci ón:

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Sepl ant eai nvert i rr ecur sosenmedi osmasi vos,comoot r asrevi st asespeci al i zadas,r eal i zarnot as depr ensa,ypar t i ci parcomoaus pi ci adoresenevent osdegr anconvocat ori aani velnaci onale internacional. Al cance: I nver t i ren publ i ci dad i nvol ucr a unas al i daconsi der abl eder ecurs os,porl o quel ager enci a Fi nanci er adeber áeval uarbi enquéal t er nat i vassonl asmásconveni ent esysobr et odocuálser ál a quehagaret or nardel amej ormaner al ai nver si ón.Elal cances eobser varábási cament eenelni vel ger enci aldel aor gani zaci ón. Pl azosdeAcc i ón: Es t epr obl emaes t ál i gadoaun pl an es t r at égi co,porl oques edebeconsi der arelcambi ode admi ni s t r adoren l aorgani zaci ón;s epl aneat enerunadeci si ón y t omaracci ón en elúl t i mo t r i mest r edelaño2013.

I V. -Cuar t aFase:ExamenyPr uebadet al l adadel oscont r ol esadmi ni st r at i vos

Enes t af asesebusc ahaceruncont r oldelcorr ect of unci onami ent odel asnormasypol í t i casdel a organi zaci ón,asícomol ospr ocedi mi ent os,i ncl uyendoi nf ormaci óndel osr egi s t r os,document osy ar chi vosqueper mi t ancompr obarl oscont eni dosdel aset apasant er i or es.Si nembar go,l aempr esa ques et omacomoref er enci apar aelpr es ent et r abaj oesunaMYPEconpocoañosenelmer cado( 3 años) ,quenocuent aconunaadmi ni s t r aci ónf ormal ,porl ot ant onohayexi s t enci ademanual es , document osoarc hi vosqueper mi t anpr obarl oscont r ol esadmi ni s t r at i vosnecesar i os. Laúni cacer t i ficac i ón conl aquesecuent as on l aspal abr asdel osGer ent esy col abor adore s , qui eneshan acept adocompar t i rl ai nf ormaci ón r ecol ect adabasándoseenl a cr edi bi l i dad que pose enalserpar t edeunaempr esac ons t i t ui dayr eal . En cuant o a ver aci dad de l os dat os ot or gados,s e sabe que ef ec t i vament el a empr es a es t á cons t i t ui dal egal ment e,s egúnl osRegi s t r osPúbl i cosdeLi ma-Per ú,at r avésdel aPar t i daN° 12444059.Cuent aconunaofici naadmi ni s t r at i vaeneldi s t r i t odeSanMi guel ,ademásdebi enes movi l i ar i osyes t áacr edi t adaenelRegi s t r oNaci onaldel aMi cr oyPequeñaEmpr es asegúnN° 0000338580-2010.

V. -Qui nt aFase:ElI nf ormedeAudi t orí aAdmi ni st r at i va

1.Aspect osGener al es Página ""


1. 1I nt r oducci ón 1. 2 Ant ecedent es 1. 3Al cance 2.Obser vaci ones. 3.Concl usi ones. 4.Recomendaci ones . 5.Anexos.

1. -ASPECTOSGENERALES 1. 1

I nt r oduc ci ón:

Elpr es ent ei nf ormes edes ar r ol l aant eelcons ent i mi ent odel aempr es aNH&A,qui enesper mi t enl a r eal i zaci óndel aAudi t or í aAdmi ni st r at i vaant el anecesi daddeeval uars uact ualmaner adet r abaj o y es t abl ec er par ámet r os f ormal es par al ar ees t r uct ur aci ón i nt er na de l a or gani zac i ón. Laempr es aNH&A SRLnacee nelaño2010,baj ouncl i madees t abi l i dadec onómi cayempr es ar i al yunacoyunt ur apol í t i caor i ent adaalf avor eci mi ent odelsec t orCons t r ucc i ónent odoelpaí s;se cons t i t uyel egal ment epar aapr ovecharelvací odej adoporl asempr es ascons ul t orasquenol es at r aeelni chodemer cadodel aI ngeni er í aVi al ,endondesepr oyect aquel osGobi er nosCent r al , Regi onal esyMuni ci pal esas i gnar ánmayorcant i daddere curs ospar al amej oradel aspr i nci pal es ví asdeLi ma,asícomopar al acons t r ucc i óndenuevascar r et er asal ol ar godet odoelPerú. Act ual ment el aempr es anocuent aconpl anesdefini dosniexi s t eunórganodec ont r ol , ,ademásno exi s t eunavi si óncl ar adel osl ogr osquesedes eaobt ener ,des apr ovechandooport uni dadesyno expl ot andosusf or t al ezas;est assi t uaci onessedanant el af al t adeunpr of esi onaladmi ni st r at i vo queel abor ey const i t uya una es t r uct ur af ormalycr eeun Pl an acor dea l ar eal i dad act ual , asi mi smo,l af al t adeapoyot écni coespeci al i zadocreanunaperf ecci óndebaj acal i dadant eal gunos c l i e nt e s . Obj et i vosdel aAudi t or í a: a) b) c)

1. 2

Formal i zarl aes t r uct ur aor gani zac i onal Det er mi narl aadecuadadel egaci óndef unci ones Eval uarelPl anEs t r at égi co

Ant ecedent es :

Comoyasehamenci onado,l aempr es aNH&A nohasi doaudi t adaant er i or ment e,porl oqueno exi s t en dat os nir ef er enci as de cont r ol es r eal i zados que s i r van como ant ecedent espar al a apl i caci óndel apr esent eaudi t or í a.

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No s ehan encont r ado manual esnipr ocedi mi ent os,t ampoco pol í t i casnipl anesest r at égi cos escr i t os,porl oquel agest i ónsereal i zabási cament esegúnl ascar act erí st i casper sonal esdecada col aborador ,baj ounacoor di naci óngr upal . Enelaspect ot écni co,exi st eescasezdemét odosypr ocedi mi ent osdelt r abaj or eal i zado,l oscuál es se r áncr eadosporl anuevaadmi ni s t r aci ónquet omel aempr es a. Enelaspect ol egal ,l aempr esanocuent aconnor masnipol í t i casi nt ernas,sól ot r abaj abaj ol aLeyy r egl ament aci óndel asMYPE,menci onadaenpági nasant er i ores . 1. 3

Al cance:

Elal cance que t endr ál a pr es ent e audi t orí a se r á en elni veles t r at égi co de l a organi zaci ón, obj et i vament eenl aeval uaci ónymej or adelPl anEs t r at égi co,l aest r uct ur aci óndeunor gani gr ama f ormalyeladecuadoot orgami ent odef unci onesal oscol abor adores . Alpl ant earsol uci onesparaest osconcept osseest aráabarc andol apr obl emát i cacr í t i cadescr i t a ant eri or ment e,endondesei dent i ficancomot al eselI nexi st ent ePl anEst r at égi cof ormal ;l aFal t ade col abor adorescon exper i enci a que agreguen val ora s usf unci ones ;l a Mal a expl ot aci ón de f ort al ezas;yl aEscasaf unci ónpubl i ci t ari a.

2. -OBSERVACI ONES Real i zadasl asi nvest i gaci onescorr espondi ent es,ademásdehaber ser eal i zadoent r evi s t asal os col abor ador esyGerenci as,seobser val oSgt e. : a. -I nadecuadoPl anEst r at égi co: Laempr es anoposeeunpl anes t r at égi cof ormalconelcuálpuedaest abl ece r s emet asyobj et i vosa t r avésdelt i empo.Noexi s t eunpr ocesodepl aneaci ónenl aal t agerenci a,conl oquecadat r abaj ose r eal i zademaner acoyunt ur al ,si nunpat r ónfij oasegui r . b. -Mi s i ónyVi si ónmalel abor adas: Seencont r óquel osconcept osdeMi s i ónyVi si ónes t ánr edact adasdemaner amuygener al ,no r eflej aelverdaderosent i dodelt r abaj oqueser eal i zaynoest abl eceunai deaconcr et adel oquese debehacerpar al ogr arl oanhel adoenelf ut ur o.

c. -Or gani gr amamalel abor ado: I nadecuadael abor aci óndel aes t r uct ur aor gani zaci onaldel aempr es a;apes ardes erunaMYPEy t enerpocasger enci asydepar t ament os,s uorgani gr amaact ualf oment aeldes or denynoacl ar al a r esponsabi l i daddef unci ones. d. -Ausenci adeManual es,pr ocesos,pr ocedi mi ent os,pol í t i cas:

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Si t uaci ón dei nexi s t enci adepr oces osypr ocedi mi ent oses cr i t osyapr obados;Nohaynormas, pol í t i casnimanual esquedebansegui rl ost r abaj ador es. e. -Esc asafij aci óndemet asyobj et i vos: Lager enci anohafij adomet asasegui rniobj et i vosporcadadepar t ament onidemaner agl obal ,l os t r abaj osser eal i zansegúnl asoport uni dadesquesepr esent an. f . -Fal t adeanál i si sFODAyest udi osdemer cado: Laadmi ni s t r aci ón nohar eal i zadounes t udi odemer cadoniant esdeconst i t ui rl aempr es ani despuésdeent r aralmer cado;asi mi smonot i enecl arocuál ess onsusf or t al ezasydebi l i dades,ni susoport uni dadesniamenazas,car eci endodeest amaner adepl aneses t r at égi cosqueayudena mej or ars uposi ci ón. g. -Aus enci adeper s onali dóneoenelmandomedi o: Laact ualadmi ni s t r aci ón des conocel asher r ami ent asdegest i ón ques eapl i canact ual ment e;no agr egaval oral aor gani zaci ónpuess eenf ocaenl abor esoper at i vas. h. -Dedi cac i óndet i empoi ns ufici ent edelGer ent eGener alpar adel egarf unci onesyr eal i zarl os cont rol esrespect i vos: Ens ucondi ci ón dees peci al i s t a,elGer ent eGener aleselencar gadodevi s ual i zardóndel ogr ar cont r at osyasi gnarf unci onesalper s onali dóneo,si nembar gosur ecar gadaagendanoper mi t eque sededi queí nt egr ament eaest al abor . i . -I nexi st ent epl andemárket i ng: Nos ehael abor adounpl andemar ket i ngacor deal anece s i daddeexpl ot arl asf ort al ezasquet i ene l aor gani zaci ón;est oset r aduceenunpocoposi ci onami ent oant el osc l i ent esycl i ent espot enci al es. j . -Fal t ademot i vaci óndelper s onal : Debi doalt amañodel aor gani zaci ón,l af al t adees t r uct ur ai nt er nayl apocacant i daddet r abaj o exi s t ent e,l oscol aborador ess eencuent r andes mot i vadosynohal l anal aempr es acomoelmedi o deuncr eci mi ent oper sonalnipr of esi onal .

k. -I ncumpl i mi ent odeal gunasf unci onesenl ost i emposest abl eci dos: Al gunoscol abor ador esno cumpl en con l ast ar easencomendadas en elt i empo es t abl ec i do, gener andor et r asosymal ai magenal aorgani zaci ón.

3. -CONCLUSI ONES a. -Sehadet er mi nadoquel aGer enci aAdmi ni s t r at i vanohacumpl i docons ur olpr i mordi alde

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r eal i zarl apl ani ficaci ón,i dent i ficarmet as,obj et i vos,est udi arelmer cadoycr earmanual es,normal , pol í t i cas,pr ocesosypr ocedi mi ent os. b. -Seconcl uyequeelGer ent eGener aldebecoor di nares t r echament econl aAdmi ni s t r aci ónpar a del egarf unci ones. c. -Sees t abl ec ecomoneces i dad ur gent el acont r at aci ón deper s onalprof es i onalen elmando medi o,asícomopr act i cant esconmayore sc onoci mi ent os. d. -Seseñal al af al t ademot i vaci ónexi st ent eenl aor gani zaci ón.

4. -RECOMENDACI ONES a. -Se s ugi er el a cont r at aci ón i nmedi at a de un Admi ni s t r ador ;debe serun pr of es i onalc on exper i enci acompr obadamí ni made5añosenelr ubrodecons ul t orí a,conocedordel aspr i nci pal es her r ami ent asdegest i ón y vast aexper i enci aen l ospr oces osbási cosquer equi er es uf unci ón. b. -Ser ecomi endal ael abor aci óndeunPl anEs t r at égi coa5y10años ,fij andomet asmens ual es , cont r ol esper i ódi cosyest abl eci endoest ándaresdecal i dad. c. -Sere comi endai mpl ement ar ,enunpl azode15dí as,her r ami ent asdegest i ón,como: Out sour ci ng,paral asf unci onesdecapaci t aci ón. Empower ment ,depar t edelGer ent eGener aly Admi ni s t r ador ,haci al oscol abor adore smás destacados. Kai zendepr oces os,ent odosaquel l ospr ocesosques ei mpl ement en. d. -Sesugi er el amodi ficaci ón del aact uales t r uct ur aorgani zaci onal ;sepr oponeelsi gui ent e model ose gúnFi gur a03:Es t r uct ur aOr gani zaci onal :DosGer enci as :Ger enci aGener alyGer enci a de Admi ni s t r ac i ón y Fi nanzas ; asi mi smo f unci onan ci nco ( 05) Depar t ament os: Técni co, Capaci t aci ón y Des ar r ol l o Pr of es i onal ,I nt egr aci ón y Col abor aci ón Gl obal , Cont abi l i dad, Admi ni s t r aci ón y Fi nanzas ;ademássei ncl uyeen es t aes t r uct ur a al aRevi s t a Cons t r uyendo Cami nos,publ i cac i ónedi t adaporl aempr es a.

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Fi gur a03:Suger enci adeorgani grama

e. -Ser ec omi endai mpl ement aren l ospr óxi mos15dí as,cí r cul osdecal i dad deper i odi ci dad mensualconl apar t i ci paci ón det odosl oscol abor adoresyes t abl ec ermet asypr emi osencada sesión.

5. -ANEXOS Nosepr es ent an.

E. -DEFI NA QUE ES CONTROL I NTERNO,DESARROLLE UN EJ EMPLO APLI CATI VO PARA CADA UNO DE LOS TRES TI POS DE CONTROL,REALI CE EL GRAFI CO PARA CADA EJ EMPLO YEXPLÍ QUELO.

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Concept o: ElCont r olI nt er noesunaf unci ónadmi ni s t r at i vaqueconsi st eenhaceres t udi osper i ódi cospar a asegur arelcorr ect of unci onami ent odel ospr oces osypr ocedi mi ent osenl ast areasqueser eal i zan; dees t amaner a,ybasándoseenes t ándar espr evi ament ees t abl eci dos,s edet er mi nar ásiunaacci ón es t ácumpl i endoconl asmet asosiporelcont r ar i ohacaí doenunades vi aci ón.Deserelcas o,el cont r oli mpl ement ai nmedi at ament eunaacci óncorr ect i vapar asol uci onardi chadesvi aci ón. Esi mport ant et enerencuent aqueexi st endi vers asdefini ci onesdeCont r olI nt er no,si nembar goen t odass ehaceénf asi senel ement oses enci al esc omo: -

Sedebel l evarac abounpr ocesodes uper vi s i óndel asac t i vi dadesr eal i zadas .

-

Debenexi s t i res t ándar esopat r oneses t abl ec i dospar adet er mi narposi bl esdes vi aci onesde l osresul t ados.

-

Elcont r olper mi t el acor r ecci óndeer r ores ,deposi bl esdesvi aci onese nl osr es ul t adosoen l asact i vi dadesreal i zadas.

-

At r avésdelpr ocesodecont r ols edebepl ani ficarl asac t i vi dadesyobj et i vosar eal i zar , despuésdehaberhechol ascor r ecci onesneces ar i as.

Caberesal t arqueexi st ent r est i posdeCont r ol : 1. -Cont r olPr event i vo:Aquelquesedaant esdeli ni ci odelpr oceso. 2. -Cont r olDet ect i vo:Aquelqueser eal i zadur ant eelpr oceso. 3. -Cont r olCorr ect i vo:Aquelquesedesar r ol l aunavezt er mi nadoelpr oces o. Paraexpl i carest ost i posdecont r olseut i l i zar ánej empl ospr áct i cosdelprocesodeel abor aci óndel a Cer vezaWei s sbi erPr emi um: Ej empl oparal ost r est i posdecont r ol :

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GRÁFICO DE CONTROL PREVENTIVO


1. -Cont r olPr event i vo:

Lacompañí aal emanaFr anzi skanerWei s sbi erBr ewer yMuni ch esunaempr es acer vec er aque pr oducel amar ca“Wei ssbi er ”,conoci daenEur opayl osEEUU.Enl agr áficas uper i ors eobser va cuáleselpr ocesodeel abor aci óndedi chacerveza,quesei ni ci aconl arec epci óndel úpul os,mal t a yl evadur ades uspr oveedores . Laempr es ahahechounasel ecci ónmuyr i gur osades usProveedores ,anal i zandoyeval uandol a cal i dad del ospr oduct osquel ebri nda,comos on l osLúpul os,l aMal t ayl aLevadur a.És t os i ngr edi ent esdebenpasarporuncont r oldecal i dades t r i ct opar apoders eracept adosyut i l i zados enelpr oces odepr epar aci óndel amar ca“Wei s sbi er ”. Laempr es at i enecomopol í t i cadecont r ole s t ar evi si ón ycont r oldees t ándar esANTESDEL I NI CI O delpr oces odeel abor aci óndel acer veza,yaquehans ucedi docas osenl osqueal gunas cer vecer asut i l i zan i ngr edi ent esdemal acal i dad,depr oveedor espococonfiabl es,af ect andoasí t odoelpr oces odepr epar aci ón es t abl eci doyt eni endocomocons ecuenci al as al i dadel ot esde mal acal i dadyunadi smi nuci óndel ademandaydel aper cepci ónposi t i vadel oscl i ent es .

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TANQUE DE FERMENTACI N BAJA GRÁFICO DE CONTROL DETECTIVO TANQUE DE FERMENTACIÓN ALTA


2. -Cont r olDet ect i vo:

Dent r odelpr ocesodeel aboraci ón,enl aet apamedi a,l uegodereal i zarl amacer aci ón,sevi er t en l osl í qui dosen dost anques :elpr i mer o espar al osdes t i nadosaunaf er ment aci ón baj a,yel segundopar aunaf er ment aci ónmayor . Enel2012uner r orhumanogener óquet odoell í qui dodes t i nadoalt anquedef er ment aci ónbaj a, par abebi dasmásl i ger as,s evi er t aen elt anquedef er ment aci ón al t a;es t opr ovocar í aqueal moment odesegui relpr oces o,ell í qui dodebaj af er ment aci óns eal l enadoconeldef er ment aci ón al t a,oc as i onando una des compensaci ón en els abor finaldelpr oduct o des t i nado a una se gment aci óndemer cadodi s t i nt a. Dur ant eelpr oces o,es t ápl ani ficadoquedes puésdel af er ment aci óns edebever i ficarelópt i mo es t adodef er ment aci óndecadat anque,par asegui ral asi gui ent eet apadelpr oces o;es t ehechof ue det ect adoendi cho cont r olys et omar on i nmedi at ament el asacc i onesc orr ect i vas:Separ óel pr oceso de embot el l ami ent o par al a bebi da más l i ger a( menor f er ment aci ón) ,mi ent r as s e aument abaelt i empodef er ment aci ónenelt anquedef er ment aci ónal t a,par aqueelcont eni do, quet i enemayorc ant i daddel i t r osdel oquees t ápr ogr amadousual ment e,sepuedauni f ormi zary est éacor deconl oses t ándares . De es t a maner as e evi t ól anzaralmer cado un l ot e con di s t i nt os s abor esde l os que sus consumi doreses t ánacos t umbrados,mant eni endoelni veldecal i dadenelpr oces o.

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GRÁFICO DE CONTROL CORRECTIVO

3. -Cont r olCorr ect i vo:

Unavezfinal i zadoelpr oces odeel abor aci ón,sel l evóell ot eCW35A9alal macé nendondese r eal i zaelcont r olfinal .Todosl ospr ocesospr evi oscumpl i eronconl osest ándaresdecal i dad,si n embar goalmoment odeal macenardi chol ot e,s ehi zodeunaf ormai ncor r ect a,aunat emper at ur a i nadecuada que al t er ó l i ger ament e el ni vel de pas t eur i zac i ón del pr oduct o. Almoment odepasarelcont r olfinal ,ant esdepasaralár eadeDi s t r i buci ón,sear r oj ócomo r esul t adol apr esenci adeci er t asbact er i asaj enasal apr oducc i ón,queapar ecenporconsec uenci a deunmalal macenami ent oi nmedi at odes puésdelembot el l ado. ElJ ef edePr oducc i óns ereuni óconl osencargadosdelI SO,ysedet er mi nóqui t ardi chol ot edel a di st r i buci ón;asi mi smo,sei deóyej ecut óunpl ancorr ect i voparaevi t arqueest ehechoser epi t acon l osdemásl ot esques al endepr oducc i ón yevi t arasíunaposi bl ei nt oxi cac i ón depar t edel os consumi doresfinal es . BIBLIOGRAFÍ A

1. -Li br oAudi t orí aAdmi ni st r at i va–Uni vers i dadAl asPeruanas,XCi cl o

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Auditoría Administrativa

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