MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN El Examen Especial Especial al Área Tesorería Tesorería de la Municipalid Municipalidad ad Provincial Provincial de Huaraz, se realiza en mérito al Concurso Público de Meritos N° 089-2012-CG, convocado por la Contraloría General de la República y el contrato suscrito entre la Sociedad Sociedad Auditora L&T Asociados y la Municipalidad Municipalidad Provincial de Huaraz de fecha 29 de agosto del año 2012
1. OBJETI OBJETIVOS VOS Objetivo General del Examen: La pre present sente e acc acción ión de cont control rol tie tiene ne com como o obj objeti etivo vo pri princi ncipal pal det determ ermina inarr la razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad Provincial de Huaraz Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2011.
Objetivos Específicos Para poder alcanzar el objetivo general se plantea los siguientes objetivos específicos: a) Reali Realizar zar un aqueo aqueo de la caja caja chica para verifica verificarr el saldo. saldo. b) Rev Revisa isarr los comproban comprobantes tes de pago de los desembolso desembolsoss realizad realizados os de caj caja a chica. c) Revisi Revisión ón de documento documentoss sustentatori sustentatorios os de los ingreso ingresoss a caja chica. chica.
2. ALCAN ALCANCE CE DEL EXAME EXAMEN N El examen Especial se realiza al Área de tesorería de acuerdo a las Normas de Aud Audito itoría ría Gen General eralmen mente te Ace Acepta ptados dos (NA (NAGA) GA),, las Nor Normas mas de Aud Audito itoría ría Gubernamental (NAGU) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). El
1
periodo de alcance comprende del 01 de enero de 2011 al 31 diciembre de 2011.
3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD ENTIDAD La Municipalidad Provincial de Huaraz, es un órgano de Gobierno local, entre las principales funciones tiene la administración de las rentas municipales mediante la aplicación de sistemas informáticas; asimismo, tiene la obligación de ejecutar proyectos de inversión en beneficio de la población, tales como cons co nstr trucc ucció ión n de in infr fraes aestr truc uctu turas ras vi vial ales es urb urban anos os,, rur rural ales, es, el elec ectr trifific icac ació ión, n, saneamiento. Tien Ti ene e pe pers rson oner ería ía ju jurí rídi dica ca de de dere rech cho o pú públ blic ico o co con n au auto tono nomí mía a po polílítitica ca,, econ ec onóm ómica ica y ad admi mini nist strat rativ iva a en lo loss as asun unto toss de su com compe pete tenc ncia ia.. Ade Ademá máss representa a su Vecindario, promueve adecuada prestación de los servicios públicos públi cos locales, comenta el bienes bienestar tar de los vecinos y el desarrollo integral y arm ar món ónic ico o de las ci circ rcun unst stan anci cias as de su ju juri risd sdic icci ción ón:: cu cuya ya ac acttiv iviida dad d y funcionamiento en el sector público se regula de las disposiciones vigentes; leyes y la constitución política del Perú. Provincial de Huaraz es una instit institución ución líder y modelo en Misión.-El Gobierno Provincial gestió ges tión n púb públic lica a mun munici icipal pal,, ori orient entada ada a bri brinda ndarr serv servici icios os int integra egralme lmente nte a la comu co muni nidad dad hua huara raci cina na,, me mejo joran rando do su ca calilida dad d de vi vida da y sat satis isfa faci ciend endo o sus necesidades básicas; con un equipo humano competitivo y comprometido con el desarrollo sostenido, que administran racionalmente los recursos materiales, técnicos, económicos y financieros.
Visión.-El Gobierno provincial de Huaraz, busca permanentemente el desarrollo sostenido, participativo y democrático, promoviendo el progreso local y brindando integralmente servicios de calidad a la población, respaldada en una cultura de valores que garantizan el cumplimiento de las obligaciones institucionales en base al trabajo en equipo y una visión compartida, administrando
los
recursos
de
la
institución
con
transparencia
y
responsabilidad a favor de la población huaracina.
Estructura Orgánica La organización de la Municipalidad de Huaraz, según la Ordenanza y su correspondiente Reglamento Estructural y Funcional, se encuentra conformada por los siguientes niveles;
4. NORMAS APLICABLES
Ley 27785 del Sistema Nacional de Control
Resolución N° 320-2008-GC, Normas de Control Interno
Resolución N° 458- 2002-66 Guía de Implementación del Control Interno
Código de Ética del Auditor Gubernamental
Código de Ética del Servidor Publico
Reglamento de OCI N° 459-2008-CG
Ley Orgánica de Municipalidades 27972
Ley marco de la administración financiera del sector publico Ley N° 28112
Ley de Sistema Nacional del Control Interno 27785
Resolución de Contraloría Nº 309-2011-CG Contralor General modifica las Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU.
ley Nº 29626-Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2011
Ley No 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
Directiva 001-2007-EF/77.15 directiva de tesorería y sus modificatorias
5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA Culminado los plazos establecidos tanto para la etapa de Planificación, Ejecución e Informe, se emitirá el Informe final del Examen Especial al área de tesorería-Caja Chica, periodo 2011 elaborado de acuerdo a la NAGU 4.40 tendrá un plazo de 60 días útiles teniendo como plazo máximo de presentación el día 03 de Diciembre del 2012.
6. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS DEFINIENDO EL TIPO DE PRUEBAS A APLICAR Los procedimientos a ejecutarse en el Examen Especial a la Unidad de tesorería- Caja Chica se encuentran detallados en el Programa de Auditoria. Asimismo se han elaborado cuestionarios de Control Interno, entrevistas y otros que conlleven a realización del trabajo de auditoria de forma efectiva y se cumpla con los objetivos trazados inicialmente.
7. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS Para la ejecución del Examen Especial a la Unidad de tesorería se contara con los siguientes auditores.
NOMBRES Y APELLIDOS Liz Torres Pérez
CARGO Supervisora Jefa de comisión auditor encargado
Juan Carlos López Cruz
8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD N°
01 02
03
A EXAMINAR
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
PERMANENCIA
Vladimir Meza Villarreal Vicente Rodríguez Rodríguez,
Alcalde Gerente
Gonzales Rodríguez Luis
municipal Jefe de julio 2011-a la fecha tesorería
9. PRESUPUESTO
julio 2011-a la Fecha julio 2011-a la fecha
El equipo de Auditoria desarrollará sus actividades con un presupuesto de S/. 15,000.00 y con un total de 1352 horas hombre de acuerdo a lo señalado en el contrato con la Entidad.
HORAS HOMBRE POR ACTIVIDAD NUMERO DÍAS ACTIVIDAD
ÚTILES
PROGRAMACIÓN TRABAJO DE CAMPO REDACCIÓN DEL INFORME REVISIÓN DEL INFORME PRESENTACIÓN DEL
5 20 30 4
INFORME
1 60
TOTAL
HORAS
TOTAL HORAS
DIARIAS
HOMBRE
PERSONAS 2 3 3 2
8 8 8 8
80 480 720 64
1
8
8 1352
DE
HORAS HOMBRE POR PERSONAL CARGO DÍAS ÚTILES HORAS DIARIAS HORAS HOMBRE SUPERVISOR 5 8 40 JEFA DE COMISIÓN 60 8 480 AUDITOR ENCARGADO 60 8 480 TOTAL 1000
ASIGNACIÓN DE TAREAS CARGO NOMBRES Y APELLIDOS DÍAS ÚTILES OBJETIVOS SUPERVISOR Liz Torres 5 1,2 y 3 JEFA DE COMISIÓN 60 1,2 y 3 AUDITOR ENCARGADO Juan Carlos López Cruz 60 1,2 y 3
CRONOGRAMA DE TIEMPO ACTIVIDADES 1. PLANIFICACIÓN Familiarización Revisión de Archivos Evaluación del Control Interno Memorándum de Planificación Programas de Auditoria 2. EJECUCIÓN Trabajo de Campo 3. INFORME Borrador del primer informe Revisión del primer informe Borrador del segundo informe Informe Final TOTAL
DIAS
TOTAL 3 5 2 3 2
15
40
40 1 1 2 1
5
60
COSTO DE LA AUDITORIA CARGO REMUNERACIÓN OTROS GASTOS SUPERVISIÓN 4,600.00 1,500.00 JEFE DE COMISIÓN 4,000.00 1,000.00 AUDITOR ENCARGADO 3,000.00 900.00 TOTAL 11,600.00 3,400.00
______________
SUPERVISOR
TOTAL 6,100.00 5,000.00 3,900.00 15,000.00
___________________
JEFE DE COMISIÓN
______________________ AUDITOR ENCARGADO
10. PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVO: La presente acción de control tiene como objetivo principal determinar la razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad Provincial de Huaraz Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2011.
Fecha de PROCEDIMIENTOS
Inicio
P/T
Hecho Fecha de Horas por
término
1. Evaluar la Estructura del Control Interno 10/09/2012
12/09/2012
13/09/2012
14/09/2012
15/09/2012
16/09/2012
17/09/2012
29/09/2012
presencia de un sistema de Control de fondos 30/09/2012
30/09/2012
de la Unidad de tesorería-Caja Chica. 2. Solicitar las Normas y Políticas internas aprobadas por la Entidad, respecto a los procesos de la Unidad de tesorería. 3. Aplicar los cuestionarios al personal de la Unidad de tesorería, de acuerdo a las funciones que cumplen. 4. Solicitar Información respecto al manejo de los fondos de caja chica. 5. Solicitar Información respecto a la
de caja chica.
totales
Observ.
6. Solicitar el Plan Anual de tesorería.
01/10/2012
01/10/2012
02/10/2012
02/10/2012
7. Determinar la confiabilidad de los controles de fondos de caja chica.
DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO ÁREA DE TESORERIA COMPONENTES DE CONTROL INTERNO 1. AMBIENTE DE CONTROL
Los trabajadores de área de tesorería desconocen sus funciones específicas que desempeñan en sus cargos.
Inexistencia de capacitación a los trabajadores del área de tesorería.
Personal inadecuado que no cumplen con los requisitos requeridos para ocupar el cargo quienes se encuentran laborando por razones políticas.
Tardanzas y faltas constantes injustificadas del personal Los trabajadores no cumplen adecuadamente las funciones asignadas.
2. EVALUACIÓN DE RIESGO
Falta de control del manejo de fondos por parte del tesorero.
Salida de dinero de caja chica sin previo tramite respectivo o autorización.
Falta de arqueo de caja diario o semanal.
Inexistencia de sistemas de seguridad de la información manejada en cada oficina del área.
falta de control de los bienes públicos que en encuentran en las oficinas del área de tesorería
3. CONTROL GERENCIAL
La no difusión del reglamento de organizaciones y funciones (ROF) y Manual de Organización y funciones (MOF) por parte de la gerencia.
Recursos insuficientes para el desarrollo de las actividades.
No se cuenta con políticas y de procedimientos debidamente aprobados.
No existen evaluaciones de los resultados obtenidos
No existen evaluaciones a los trabajadores del área
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Mala organización y falta de una buena comunicación entre trabajadores del área.
Las Actividades que desarrollan el personal de ésta área son realizadas sin respetar los plazos establecidos.
Las diferentes comunicaciones y/o solicitudes se realizan de forma verbal.
Falta de medios de comunicación eficientes.
Inexistencia de informes que reflejen los manejos y saldos de los fondos de tesorería.
5. SUPERVISIÓN Y MONITOREO
No existen sistemas de seguridad de información para preservar las informaciones confidenciales que se manejan en la institución
Monitoreo ineficiente a las actividades diarias de los trabajadores del área.
No se efectúa un seguimiento al control interno de las actividades del área.
No se establecen requerimientos para obtener la información necesaria sobre las deficiencias de control interno.
No existe la autoevaluación que permita mejorar el control interno
OBSERVACIONES Del “Examen Especial al Gobierno Municipal de Huaraz – Área de tesorería”, período enero a diciembre 2011”, se ha observado lo siguiente:
1. falta de capacitaciones a los trabajadores del área.
De la evaluación realizada se ha determinado que el personal no se encuentra debidamente capacitado para desempeñarse como responsables en el área. Realidad que afecta el buen desempeño de sus funciones por parte de los trabajadores y no permite el cumplimiento de los objetivos predeterminados para cada periodo. Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de Control en el Numeral 1.6 textualmente precisa el siguiente: El titular o
funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades del Estado. 2. El Personal no conoce sus deberes y Responsabilidades. De la evaluación realizada se ha constatado que el personal no conoce sus deberes y responsabilidades para el desarrollo de sus funciones. Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de Control en el Numeral 1.7 textualmente establece lo siguiente: Es necesario
asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, así como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, así como los límites de su autoridad.
El gerente municipal del gobierno provincial debe promover la difusión del reglamento de organización y funciones (ROF), así como del manual de organización y funciones (MOF) que son documentos internos donde se
establecen la organización de los trabajadores y sus respectivas funciones por cada cargo.
3. Todo el personal de la entidad tiene Acceso a los Archivos tesorería. De la evaluación realizada se ha advertido que todo el personal de la entidad tiene acceso libre a los Archivos que se maneja en las oficinas del área de tesorería. Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su componente Control Gerencial en el numeral 3.4. Textualmente señala lo siguiente: El acceso a los
recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos. 4. Falta de arqueo de caja diario o semanal. En el examen efectuado se encontró que la tesorería no realiza el arqueo de caja periódico afectando al manejo transparente y adecuado de los fondos públicos.
Al respecto en el articulo N°104 incisos 2 y 8 del Reglamento de organización y Funciones (ROF) del gobierno provincial de Huaraz establece que la tesorería tiene entre sus funciones principales elaborar y evaluar los flujos de caja en concordancia con la programación
presupuestaria y la disponibilidad efectiva de recursos financieros, así como elaborar el reporte diario de saldo de caja, formulando el estado correspondiente y el parte diario de ingresos. 5. Recursos insuficientes para el desarrollo de las actividades. En el examen se encontró de los trabajadores no cuentan con los recursos necesarios para cumplir correctamente sus funciones, en esto se puede mencionar la falta de computadoras eficientes que ayuden a mejorar la productividad de los trabajadores en la realización de sus actividades; falta de útiles de oficina entre otros. Al respecto según el articulo N° 27 del ROF de la entidad en examen señala que dentro de las funciones de la gerencia municipal esta Programar, dirigir, controlar y evaluar las actividades que desarrollan los diversos órganos de la Municipalidad Provincial de Huaraz (ROF- art 27 inciso 1) Resolver, disponer y distribuir la atención de los asuntos internos de la municipalidad, en concordancia con la normatividad vigente y política institucional. Con el objeto de dinamizar la gestión municipal ROF- art 27 inciso 2)
6. No se cuenta con políticas y de procedimientos debidamente aprobados.
Del examen de control de encontró que las actividades que se realizan en el área de tesorería no cumplen una política establecida y procedimientos correctamente aprobados. Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su componente Control Gerencial en el numeral 3.1. Textualmente señala lo siguiente: La responsabilidad por cada
proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo. La ejecución de los procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorización y aprobación de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo. 7. No se cuenta con medios de Información y Comunicación eficientes tales como: Internet y anexos telefónicos De la evaluación efectuada se ha determinado que no se cuenta con la implementación de los medios de comunicación indispensables. Al respecto la resolución N° 320-2006-CG, en su componente Información y Comunicación en el numeral 4.9 textualmente
señala lo siguiente: Los
canales de comunicación son medios diseñados de acuerdo con las necesidades de la entidad y que consideran una mecánica de distribución formal, informal y multidireccional para la difusión de la información. Los canales de comunicación deben asegurar que la información llegue a cada destinatario en la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la mejor ejecución de los procesos, actividades y tareas. 8. Las Actividades de comunicación e información que desarrollan el personal de ésta área son realizadas sin respetar los plazos establecidos.
El proceso de comunicación de las informaciones es demasiada lenta e inoportuna que perjudica el logro de los objetivos y la utilidad de la información Al respecto la resolución N° 320-2006-CG, en su componente Información y Comunicación en el numeral 4.2 señala textualmente que la información debe
permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados, Identificados, seleccionados, registrados, estructurados en información y comunicados en tiempo y forma oportuna.
9. Monitoreo ineficiente de los procesos y operaciones del área de tesorería no permiten conocer oportunamente los resultados. Se ha determinado que el monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad no permiten conocer oportunamente los resultados de las actividades. Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su Componente Supervisión y Monitoreo en el numeral 5.1.1 establece lo siguiente: El monitoreo de los
procesos y operaciones
de la entidad debe permitir conocer
oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos. 10. No existe la autoevaluación que permita a los empleados del área el análisis de fortalezas y debilidades del sistema de control para asi mejor dicho sistema.
De la evaluación realizada se ha podido determinar que no existe la autoevaluación que genere responsabilidad en los empleados al involucrarlos en el análisis de fortalezas y debilidades que se generan a nivel del área. Al respecto la resolución N° 320-2006-CG, en su componente Supervisión y Monitoreo en el Numeral 5.3.1 señala lo siguiente : Se debe promover y
establecer la ejecución periódica de autoevaluaciones sobre la gestión y el control interno de la entidad, por cuyo mérito podrá verificarse el comportamiento institucional e informarse las oportunidades de mejora identificadas. Corresponde a sus órganos y personal competente dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la respectiva autoevaluación, mediante compromisos de mejoramiento institucional.
HALLAZGO DE AUDITORIA El Personal no conoce sus deberes y Responsabilidades Condición De la evaluación de control interno efectuada al componente ambiente de control se observo que ninguno de los trabajadores conoce bien las funciones que cumplen dentro de la entidad.
Criterio La Resolución N° 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de Control en el Numeral 1.6 textualmente precisa el siguiente : El titular o funcionario designado
debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades del Estado.
Causa Falta de la difusión de los instrumentos de gestión municipal las cuales son el reglamento de organización y funciones y el manual de organización y funciones. En las cuales se enmarca las funciones que cumplen cada área de una entidad y funciones de cada uno de los trabajadores.
Efecto El desconocimiento de las funciones tiene como efecto la no obtención de los objetivos trazados y baja productividad de los trabajadores del área.
Comentarios y/o Aclaraciones La Comisión de Auditoria en cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60 Comunicación de Hallazgos, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 259-2000 CG de fecha 7 de Diciembre del 2000 comunicó las observaciones a los siguientes funcionarios:
El Sr. Gonzales Rodríguez Luis en su condición de jefe de la Oficina de tesorería, en su Informe Nº 004 – 2011 – MPH/TESORERIA de fecha 15 de setiembre del 2012 señala: Que la oficina hizo requerimiento de una copia del ROF y el MOF a la gerencia sin embargo se hizo caso omiso a dicho requerimiento. Además señala que las funciones de desempeñan el la oficina no son nada complicadas que sean necesarias que conozcan sus funciones los trabajadores
Evaluación de Descargos En el descargo presentado por el Sr. Gonzales Rodríguez Luis en su condición de Jefe de la Oficina de tesorería, se determina que no demuestra documentadamente el requerimiento realizado a la gerencia por poder obtener una copia del ROF y MOF.
Determinación de Responsabilidades Como se puede apreciar, en el comentario formulado, no desvirtúa los hechos observados, por lo que les asiste responsabilidad Administrativa a los siguientes funcionarios que se detalla:
Al señor Gonzales Rodríguez Luis En su condición de Jefe de la Oficina de tesorería le asiste responsabilidad administrativa, al haber incumplido sus funciones determinadas en el Manual de Organización y Funciones en el artículo 14 donde se señala que los jefes de oficina deben promover la difusión de los instrumentos de gestión que permitan a los demás trabajadores de cada área realizar adecuadamente sus funciones. Al señor Rodríguez Rodríguez Vicente En su condición de gerente municipal le asiste responsabilidad administrativa, al haber incumplido sus funciones determinadas en el Manual de Organización y Funciones en el artículo 27 numeral 9 donde se establece que el gerente municipal tiene la función de controlar y evaluar la gestión administrativa, financiera y económica de la municipalidad y disponer las medidas correctivas necesarias.
CONCLUSION De la revisión efectuada a los documentos y descargos efectuados correspondientes al Examen Especial efectuado a la Unidad de tesorería concluimos: Que, el personal de la unidad de tesorería desconocen por las funciones que desempeñan ya que no cuentan con los documentos que contienen dicha información, teniendo responsabilidades para este hecho del gerente municipal y el jefe de la unidad de tesorería. (Observación 1).
RECOMENDACION De conformidad con lo establecido en el artículo N° 15 inciso b) de la Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, en mérito de la Observación y Conclusiones que se exponen en el presente Informe, se efectúan las siguientes recomendaciones: AL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAZ 1. Que se le presente un memorándum de amonestación al Sr. Gonzales Rodríguez Luis en su condición de Jefe de la Oficina de Informática por haber omitido sus funciones, determinadas en el Manual de Organización y Funciones. 2. Que se le presente un memorándum de amonestación al Sr. Rodríguez Rodríguez Vicente en su condición de Jefe de la Oficina de Informática por haber omitido sus funciones, determinadas en el Manual de Organización y Funciones 3. que exista una mejor línea de comunicación e información entre la gerencia municipal y los demás unidades de la entidad
ANEXOS Anexo N°01 Cuadro con los Nombres y apellidos, dirección, cargo y N° de resolución de los funcionarios implicados del periodo evaluado, así como el número de la Observación. Anexo N°02 Memorándum de Control (se realiza y envía al Titular de la Entidad durante la etapa de la Ejecución del Informe de Auditoria, para que sea implementado en tiempo real.)
“Año de la Integración Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad” MEMORANDUM N° 001-2012-S&J/SOA A
: sr. Vladimir Meza Villarreal Alcalde de la Municipalidad Provincial de Huaraz.
ASUNTO
: Comunicación de Hallazgos.
REFERENCIA
: NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”, Resolución de la Contraloría N° 359 - 2010-CG.
FECHA
: Huaraz, 20 octubre de 2012 .
Por el presente me dirijo a Ud., con relación al Examen Especial a la área de informática- periodo 2010, programado en el Plan Anual de Control 2012, y en cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental de la referencia, hago de su conocimiento los Hallazgos de Auditoria, que consta de un (01) folio, cuyos hechos comprende a vuestras funciones. En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzar en forma individual y directa a la Oficina del órgano de Control Institucional de la Entidad, sus aclaraciones y descargos sustentados documentadamente, dentro de un plazo máximo de tres (03) días de recibido a fin de permitirnos su respectiva evaluación. En importante señalar que de no recibirse respuesta alguna, en plazo señalado, ésta circunstancia será revelada en el informe final, así como los hechos materia de hallazgo. Asimismo, cabe puntualizar que debido a la naturaleza confidencial de su tratamiento, deberá mantener estricta reserva sobre el contenido del presente documento. Atentamente;
Cc. Archivo SOA
“Año de la Integración Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad” MEMORANDUM N° 002-2011- S&J/SOA A
: CCPC. Rodríguez Rodríguez Vicente Gerente Municipal de la Municipalidad Provincial de Huaraz.
ASUNTO
: Comunicación de Hallazgos.
REFERENCIA : NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”, Resolución de la Contraloría N° 359 - 2010-CG. FECHA
: Huaraz, 20 octubre de 2012.
Por el presente me dirijo a Ud., con relación al Examen Especial a la area de informática- periodo 2010, programado en el Plan Anual de Control 2011, y en cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental de la referencia, hago de su conocimiento los Hallazgos de Auditoria, que consta de un (01) folio, cuyos hechos comprende a vuestras funciones. En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzar en forma individual y directa a la Oficina del órgano de Control Institucional de la Entidad, sus aclaraciones y descargos sustentados documentadamente, dentro de un plazo máximo de tres (03) días de recibido a fin de permitirnos su respectiva evaluación. En importante señalar que de no recibirse respuesta alguna, en plazo señalado, ésta circunstancia será revelada en el informe final, así como los hechos materia de hallazgo. Asimismo, cabe puntualizar que debido a la naturaleza confidencial de su tratamiento, deberá mantener estricta reserva sobre el contenido del presente documento. Atentamente; Cc. Archivo SOA
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C.P.C.C LIZ TORRES PEREZ. Supervisora
