"ACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES' "INANCIEAS 1 ESCUELA:
CICLO CI
:
DOCENTE DO CUSO
:
TEMA TE
:
ALUMNO : ALUMNO
Profesional Contabilidad VIII - B :
CPCC. Mario Soto Medina A!ditoria "inan#iera Ctas Patri$oniales Pal$adera C%a#%a&' Ed!ardo San#%e& Sa(aste(!i' Selene Milla Cr!&' Mir)o *!a$an a$ire&' Mariela Carran&a *orna' C+nt%ia Cotos Mende& Li& C*IMBOTE' PE, DEL /0
AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES Una empresa local cuya actividad es la comercialiaci!n de conservas de pescado" se constituy! en #$%#&%'#$# con un capital de s(% )##"### compuesto de )## Acciones de s(% $"### c(u% * tiene conta+iliado su inventario y +alance inicial" como si,ue-
Las acciones .ueron suscritas y pa,adas en su totalidad con la si,uiente estructura-
En /ulio '#$' mediante contrato privado la socia Andrea Calle 0all trans.iere el '1 2 de sus acciones al socio Ricardo rey con una so+retasa del '# 2 so+re su valor nominal% La trans.erencia 3ueda pendiente de pa,o 4asta enero de '#$5% La empresa 4a omitido estas transacciones y usted como auditor" en enero '"#$5 6a detectado la de.iciencia por lo 3ue propone asientos conta+les 3ue tendr7a 3ue considerar la ,erencia%
El grupo de trabajo realiza en papeles de auditoría los ajustes necesarios.
TRANSACCIONES DELA E!RESA
ESTADO DE SIT"ACION #INANCIERA AL $% A&OSTO '$%( ACTI)OS Caja * +ancos
%$$,$$$
Acti-o #ijo
$$,$$$
TOTAL
!ATRIONIO /L0
Capital
1$$,$$$
CTA SUB S CTA
14
!ASI)OS
TOTAL
DESCRIPCION CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS.
1$$,$$$
1$$,$$$
DEBE
*ABE
400000
Suscrp. Pendientes de 144 cancelacin 1%00 00 1%00 00 &000 0
Ricard Re! Ca"a#$ar Andresa Calle Ball Pra al Sl S.A '0
10 14
CAPITA(
'01 Capital Scial pr la suscripcin de accines e)itidas **************.+********* ***.. CA,A Y BANCOS 101 ca-a CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS. 144 Suscrp. Pendientes de cancelacin pr la cancelacin de las acc. suscritas
400000
400000
!RO&RAA DE A"DITORIA DE C"ENTAS !ATRIONIALES E!RESA2 IND"STRIAL C3A)IN SAA. !ERIODO2 '$%1 #EC3A DE INICIO2 '% DE 4"NIO DEL '$%5 #EC3A DE TERINO2 '% DE 4"NIO DEL '$%5 A"DITOR2 CARLOS LLACAS S"!ER)ISOR2 6AT3ERINE )ILLA)ICENCIO
400000
O+4ETI)OS %. Asegurarse de 7ue el patri8onio total * los ca8bios 9abidos son consistentes con el negocio * su acti-idad. '. Objeti-os Especí:icos . )eri:icar 7ue los saldos de estas cuentas est;n debida8ente registrados * -alorados, * se correspondan, con transacciones reales. 1. )eri:icar 7ue los conceptos 7ue integran el capital contable est;n debida8ente -aluados. 5. )eri:icar 7ue las cuentas est;n correcta8ente descritas * clasi:icadas, se presentan con:or8e a principios de contabilidad general8ente aceptados, aplicados de 8anera, uni:or8e respecto a ejercicios anteriores.. <. )eri:icar 7ue los 8o-i8ientos de capital * reser-as est;n debida8ente autorizados * se 9a*an realizado con:or8e a la nor8ati-a -igente.. =. Co8probar su adecuada presentaci>n * re-elaci>n en los en los estados :inancieros.
!ROCEDIIENTOS DE A"DITORIA A REALI?AR %.
!reparar un detalle de las cuentas 7ue co8ponen esta @rea al cierre del ejercicio. '. En caso de ser la pri8era ,auditoría, obtener una e-oluci>n 9ist>rica de las cuentas 7ue representan los :ondos propios. . Cotejar los 8o-i8ientos 9abidos durante el ejercicio en estas cuentas con las actas de las juntas de accionistas * consejos de ad8inistraci>n. 1. !ara au8entos * dis8inuciones de capital, co8probar con las actas e inscripci>n en el Registro ercantil, así co8o la li7uidaci>n de i8puestos. 5. Si las acciones son no8inati-as ea8inar el libro de registro de acciones. <. )eri:icar autorizaci>n en los pagos de di-idendos, co8probando si se 9an e:ectuado las correspondientes retenciones :iscales. =. En conei>n con el trabajo realizado sobre 9ec9os ,posteriores, in-estigar cual7uier acuerdo 7ue supongan 8odi:icaciones de capital o 8o-i8iento de reser-as.
!A!ELES DE TRA+A4O
CED"LA S"ARIA !BT
L
INDUSTRIAL C6A8IN SAA
AUDITORIA ALOS EE%99% AL 5$($'('#$)
CODI:O - 1# DESCRIPCION- CAPITAL
CTA DI).
DESCRI!CIO N DE LA C"ENTA
5$
CA!ITAL suscrito * pagado
! B T SALDOS INICIALES %%'%1 %%'%
1$$,$$$
A4"STES DE+E 3A+ER
1$$,$$$
SALDOS #INALES %%'%1 %%'%
1$$,$$$
1$$,$$$
L%
3EC3O !OR -
Eduardo
S"!ER)ISADO2
Selene
#EC3A2
'$(#;('#$)
CONCLUSIONES (ue# del e+a)en da cada un de ls rurs /ue cnr)a el capital de Industrial Ca"2n SAA. Se pud deter)inar /ue n e+isten errres )ateriales i)prtantes /ue dean ser rese$ads.
!BT
L
EAEN DE E4EC"CION IND"STRIAL C3A)IN SAA. L%
CA!ITAL
ACIONES CO"NES
A"DITORIA AL %B%'B'$%1
NOMBES DE ACCIONISTAS
N2 DE CETI"ICADO S
SALDO AL 3/4/4/3
SALDO AL 3/4/4/5
SALDO "INAL
Ricard Re! Ca"a#nar Andrea Calle Ball
131143015
1%06000
1%06000
1411%3015
1%06000
1%06000
Pr al Sl S.A.
171&183015
&06000
&06000
TOTALES
5'
5'
3EC3O !OR -
Eduardo
S"!ER)ISADO2
Selene
#EC3A2
'$(#;('#$)
CONCLUSI6N: De acuerd a la re"isi9n de ls dcu)ents /ue respaldan ls )"i)ients del patri)ni6 ls lirs au+iliares6 ls lirs de acta de asa)lea de
accinistas6 n se tiene nin#una ser"aci9n i)prtante cn respect a la pertenencia de las accines c)unes.
EN 4"LIO '$% EDIANTE CONTRATO !RI)ADO LA SOCIA ANDREA CALLE +ALL TRANS#IERE EL '5 DE S"S ACCIONES AL SOCIO RICARDO REF CON "NA SO+RETASA DEL '$ SO+RE S" )ALOR NOINAL. LA TRANS#ERENCIA G"EDA !ENDIENTE DE !A&O 3ASTA ENERO DE '$%1.
O+SER)ACION. !osterior8ente de 9aber realizado el re-isado de toda la docu8entaci>n sustentatoria 7ue respaldan los 8o-i8ientos de patri8onio, los libros de acta de accionista se obser-o 7ue eiste un contrato pri-ado lo cual consiste en 7ue la socia Andrea Calle +all trans:iere el '5 de sus acciones al socio Ricardo re* con una sobretasa del '$ sobre su -alor no8inal ,la trans:erencia 7ueda pendiente de pago 9asta enero de '$%1 siendo no 9abi;ndose registrado segHn las NIC * principios general8ente aceptados esto deter8ina 7ue la e8presa no esta actualizada en sus 8o-i8ientos 7ue se 9izo en el capital lo cual -ariara no en la cantidad de acciones pero si en su -alor no8inal por 9aber sido trans:erido con una sobretasa del '$.
RECOENDACIN Se reco8ienda al contador de la e8presa cu8plir con las NIC * principios de contabilidad general8ente aceptados *a 7ue si el !atri8onio 7ue :igura en los estados :inancieros no esta actualizado no podre8os tener ningHn :inancia8iento cuando lo re7uira8os se le reco8ienda realizar los asientos correspondientes * regularizar los saldos * 7ue el pago :altante sea realizado
