INSTITUTO DE FORMACIÓN BANCARIA IFB CERTUS PROGRAMA CONTABILIDAD PÚBLICA Y PRIVADA PLANEAMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA:
“GLORIA SA”
PRESENTADO PRESENTADO POR:
Gonzales Gabriel Cristian Quispe Huamanvilca Ñahuinlla Yeimy Rocio Astuvilca Elvis
ASESOR:
Lic. Jose Huertas
LIMA, PERÚ 2018 1
GLORIA S.A. PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA - PERIODO 2017 I.
ORIGEN DE LA AUDITORIA
La presente auditoría financiera responde a pedido profesionales de auditoría financiera por el periodo comprendido entre el 01.01.2017 al 31.12.17 que nos hace llegar la empresa GLORIA SA. Mediante ASB Estudio Contable y Auditoria la compañía de auditores comunico a la Gerencia General de la Empresa Gloria SA la aceptación y prestación del servicio de auditoría financiera por el periodo termi nado 31.12.17 en términos y condiciones previamente coordínales.
II.
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
GLORIA SA, es una empresa dedicado principalmente al sector alimentos, sobre todo en la venta de leche. Tiene una importante presencia en Latinoamérica. Tiene su sede en Lima. La sede principal se ubicada en la Av. República de Panamá 2461, Santa Catalina, Lima 13, Perú Durante el año 2017, la estructura orgánica de la Empresa estuvo constituida de la siguiente manera: Gerencia General Administración Contabilidad Recursos Humanos Logística Ventas Producción Almacén Sistemas Y seguridad
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III.
OBJTIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA Objetivo general
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e información complementaria, preparados por la Empresa Gloria SA por el periodo comprendido entre el 01.01.2017 al 31.12.17 de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y disposiciones legales vigentes, Los Estados financieros referenciados comprenden: Estado se situación financiera del periodo 2017 Estado de Resultados 2017 Estado de cambios en el patrimonio Neto 2017 Estado de flujo de efectivo 2017 Notas e información financiera complementaria
Objetivo Especifico
Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, Notas a los estados financieros e información complementaria por el periodo comprendido entre el 01.01.17 al 31.12.17.
Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del sistema de control interno en las áreas administrativas y operativas y en aquellas actividades directamente vinculadas con la misión y objetivos de la Empresa.
IV.
CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las actividades y que tienen el alcance y objetivos de la presente auditoria son las siguientes:
Normas Internacionales de Auditoria (NIA) Normas de Auditoria generalmente Aceptadas (NAGA) Reglamento para la presentación de información financiera auditada Ley N° 26887, Ley de General de Sociedades, publicada el 01 de enero de 1998 y sus modificaciones. 3
Decreto Legislativo N° 816 Código tributario. Decreto Legislativo N° 774 Ley de Impuesto a la Renta. Decreto Supremo N° 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta. Decreto Supremo N° 135-99-EF Texto Único Ordenado del Código Tributario y sus modificatorias. Identificar la oportunidad de mejora
Informar para poder determinar el nivel de desempeño como funciona
las comunicaciones dentro de la empresa
V.
Comprobar la existencia de controles operativos y efectivos
Encontrar la razonabilidad de los Estados Financieros.
Generar confianza con los proveedores y clientes.
ALCANCE DE LA AUDITORIA
El alcance de la auditoria financiera estará planificada para cubrir las operaciones realizadas por GLORIA SA por el periodo comprendido entre 01.01.2017 al 31.12.17. Así mismo comprenderá la evaluación de la Gestión administrativa Contable. La auditoría se efectuara tomando en cuenta; Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y Normas de Auditoria generalmente aceptadas (NAGA), e incluirá los siguientes procedimientos:
DISPONIBLE
EXIGIBLE
Conciliación de saldos bancarios solicitando confirmación directa de las entidades bancarias. Arqueos de fondos fijos
Análisis de las cuentas por cobrar detalladamente
INVENTARIOS
Participación selectiva en la toma de inventarios Evaluación de registro como bienes, existencias, maquinarias, enseres y vehículos.
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PASIVO CORRIENTE
Confirmación directa de saldo de proveedores Confirmación directa de pago a proveedores Evaluación y desarrollo de las cuentas por pagar Comerciales
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Clientes Gloria S.A.
Atiende a todo el mercado nacional, abasteciéndolo principalmente de leche y sus derivados. Los tres principales canales de venta que posee Gloria son: distribuidores (43%), Supermercados (14%), mayoristas (5%). Gloria S.A. también exporta sus productos a 40 países en el Caribe, América Latina, El Medio Oriente y el Oeste de África. Cabe resaltar que el mayor porcentaje de sus ventas es destinado al mercado nacional (92%), mientras el saldo está destinado a las exportaciones (8%). Como parte de sus estrategias de marketing, Gloria S.A. utiliza una de sus fortalezas más reconocidas en el mercado, el respaldo de más de 60 años de experiencia elaborando leche evaporada con tecnología de punta. Productos
Gloria S.A. posee tres líneas de negocio que son: - Línea de lácteos: leche evaporada, fresca Ultra Heat TreatedUHT, condensada. Siendo en esta línea donde la empresa concentra el mayor porcentaje de sus ingresos (61.1%). - Línea de derivados lácteos: yogures, quesos, mantequilla, etc. - Línea de otros productos: jugos, refrescos, mermelada, café, panetón, conservas de pescado y snacks. Las marcas que Gloria comercializa en el mercado son: Gloria, Bonlé, Bella Holandesa, La Mesa, Multilac, y otras marcas como Tampico, Yomost, Soy vida, café Monaco y Chicolac. Los productos que Gloria S.A. ofrece al mercado, al ser productos de primera necesidad, tienen como público objetivo todos los segmentos y edades. Cabe resaltar la gran capacidad que tiene la empresa por desarrollar nuevos productos y lanzarlos al mercado Proveedores
Los principales proveedores nacionales de materia prima de Gloria S.A. son los ganaderos de las cuencas lecheras del Sur y Norte: - Sur: Ica, Arequipa, Moquegua, Tacna) y Lima - Norte: Cajamarca, Lambayeque y La Libertad Asimismo, la empresa importa materia prima e insumos de proveedores extranjeros, principalmente leche descremada en polvo (Pil Andina S.A. – Bolivia), leche entera en polvo (Pil Andina S.A. – Bolivia), suero de mantequilla, hojalata (uno de los mayores productos importados - 37%) y otros. Los principales países de dónde provienen las importaciones de materia prima e insumos son: Japón (27%), Bolivia (12.8%), Nueva Zelanda (10.4%) y EEUU (8.9%).
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Comercialización y Distribución
Gloria S.A. logra acceder a sus clientes, a través de su proveedor de distribución: Distribuidora Exclusiva de Productos de Calidad S.A. (Deprodeca) a nivel nacional como internacional. Deprodeca brinda los servicios de comercialización, exportación, marketing y distribución, e incluye todo el manejo de los almacenes de productos terminados y es una empresa subsidiaria del grupo Gloria
Estrategia
La estrategia de Gloria S.A. es mantener su posición de liderazgo en el mercado local y continuar su expansión al mercado internacional Competidores
Los principales competidores de Gloria S.A. son Laive y Nestlé. El mercado de productos lácteos y derivados se concentra en estas tres empresas, siendo Gloria quien toma el liderazgo en las diversas líneas de productos en que participa (77% de participación de mercado en 2010). Para el caso de jugos y néctares, los líderes son JR Lindley y AJE Group
Tabla 7. Directorio para el período
Nombre
Jorge Columbo Rodríguez Rodríguez Vito Modesto Rodríguez Rodríguez José Odón Rodríguez Rodríguez Claudio José Rodríguez Huaco Francis Pilkington Ríos José María Amado Galván Asunta María del Pilar Vizcarra Albarracin
Cargo
Presidente del Directorio Vicepresidente del Directorio Director Director Director Director Director
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PRINCIPALES FUNCIONARIOS DE GLORIA SA. Nombre
Luis Benavides Gonzales del Riego Luis Felipe Benavides Gonzales del Riego Félix Martín Novoa Herrera
Cargo
Gerente General Gerente General de Alimentos
Gerente Corporativo de Finanzas Luis Alberto Chinchilla Salazar Gerente Corporativo de Contabilidad Juan Antonio Pedreros Mora Gerente Corporativo de RRHH José Néstor Leno Prieto Gerente de Presupuestos Alejandro Francisco Gerente de Contabilidad Núñez Fernandez Juan Raúl Bustamante Gerente de Logística Zegarra David Cecilio Sobones Torres Gerente Legal Luis Alberto Tejada Díaz Gerente de Negocios Internacionales José Arturo Zereceda Ortiz de Gerente de Seguros Zevallos Eliot Felipe Chahuán Superintendente General Abedrabbo de Producción Juan Luis Kruger Carrión Contralor General Fernando Jorge Devoto Achá Asesor Legal Corporativo
ESTRUCTURA DE ACCIONISTAS
Acciones comunes
%
Jose Rodríguez Banda S.A. Silverstone Holdings Inc. Racionalización Empresarial S.A. Otros
75.54 11.22 8.84 4.40
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ORGANIGRAMA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
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ESTADO DE RESULTADOS
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IV. LUGARES
CONTABILIDAD ADMINISTRACIÓN RR.HH COBRANZAS Y CREDITOS ARQUEO CAJA ALMACEN
V.FECHA
El periodo comprendido en que vamos auditar se realizara en un mes. INFORMES A EMITIR
FECHA DE ENTREGA
Dictamen de Auditoria
02 de marzo del 2017
Carta de la Evaluación del Control Interno
02 de marzo del 2017
B, Entrega de información:
Los Estados financieros, Anexos e información complementaria concluidos al 31 diciembre 2017 serán entregados por los funcionarios responsables e GLORIA SA en un plazo determinado.
VI.DURACION
La duración de la audición se realizara durante 3 meses ETAPA S DE LA AUDITOR ÍA Planificación
Periodo Inicio Término 04/01/2016
15/01/2016
Total días útiles 10
Plan de Auditoria
5
Programa de Auditoria
5
12
E jecución de la A uditoria
18/01/2016
19/02/2016
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Revisión de documentos
6
Constataciones Físicas
3
Proceso de Información
10
Comunicación de Hallazgos Gloria
2
Evaluación de Hallazgos Informe Fi nal
4
22/02/2016
02/03/2016
8
Elaboración de Dictamen
4
Carta de Control Interno
3
Remisión del Dictamen
1
TOTAL DE DÍAS ÚTILES
43
VI.ASIGNACION DE RECURSOS
La conformación de la comisión auditora y los profesionales asignados para la realización de la auditoría financiera es el siguiente:
Nombres y Apellidos
CPC. Juan Perez Quispe CPC. Alondra Sayas Ruiz CPC. Christian Zavaleta Castro
CPC. Jessica Torres Torres CPC Rosa Antonio Morán ING. Jonatan Gonzales Perez
Cargo
Auditor Principal Auditor Principal Asistente de Auditoria Asistente de Auditoria Asistente de Auditoría Ingeniero Industrial
Función
Supervisora Auditora Encargada Integrante 1 Integrante 2 Integrante 3 Especialista
PARTICIPACION DE LOS ESPECIALISTAS DE AUDITORIA
INGENIERO INDUSTRIAL
Su labor se orienta a efectuar las evaluaciones de los métodos de producción, el proceso y el orden de cada área designada por la empresa; así como también de los procesos e recopilación, registro y almacenamiento de materiales GLORIA SA, para la revisión y cumplimento de las Normas de Seguridad industrial.
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