Auditoria Financiera II - Plaza Vea Análisis

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.

AUDITORIA AUDITORI A FINANCIERA II

5



INTRODUCCIÓN

Plaza Vea es la marca de hipermercados hipermercados y supermercados supermercados perteneciente a la empresa Supermercados Supermercados Peruanos S.A. que forma parte del prestigioso Grupo Interbank. Es una empresa 100% peruana que cuenta con más de 12 mil colaboradores colaboradores distribuidas entre sus más de 80 tiendas a lo largo de todo el Perú en Lima y provincia. Se considera a sus colaboradores colaboradores como el recurso más valioso de la organización, preocupándose preocupándose por su bienestar y progreso. Fue el primer hipermercado en salir a provincias en el año 2007 lo que nos valió una serie de reconocimientos como el Gran Premio a la Creatividad Empresarial y un Effie de Plata. Siendo en el 2009 elegidos como una de las mejores empresas para trabajar en el Perú, ocupando el puesto 7 en el ranking general de Great Place to work. El presente trabajo reúne información correspondiente correspondiente a esta empresa en el ámbito financiero y económico con el propósito de realizar un examen de auditoria relacionado al área de ventas, que corresponden a los dos últimos periodos cerrados (2013 y 2014), valiéndose de cifras reales obtenidas de documentos documentos que fueron puestos a disposición de cualquier persona en general.


6



INTRODUCCIÓN

Plaza Vea es la marca de hipermercados hipermercados y supermercados supermercados perteneciente a la empresa Supermercados Supermercados Peruanos S.A. que forma parte del prestigioso Grupo Interbank. Es una empresa 100% peruana que cuenta con más de 12 mil colaboradores colaboradores distribuidas entre sus más de 80 tiendas a lo largo de todo el Perú en Lima y provincia. Se considera a sus colaboradores colaboradores como el recurso más valioso de la organización, preocupándose preocupándose por su bienestar y progreso. Fue el primer hipermercado en salir a provincias en el año 2007 lo que nos valió una serie de reconocimientos como el Gran Premio a la Creatividad Empresarial y un Effie de Plata. Siendo en el 2009 elegidos como una de las mejores empresas para trabajar en el Perú, ocupando el puesto 7 en el ranking general de Great Place to work. El presente trabajo reúne información correspondiente correspondiente a esta empresa en el ámbito financiero y económico con el propósito de realizar un examen de auditoria relacionado al área de ventas, que corresponden a los dos últimos periodos cerrados (2013 y 2014), valiéndose de cifras reales obtenidas de documentos documentos que fueron puestos a disposición de cualquier persona en general.


6



DATOS GENERALES


7



1.1 INFORMACIÓN BÁSICA 

Denominación. La razón social de la empresa es Superme rcados Peruanos S.A. (“SPSA”) que abarca a dos cadenas de supermercados, Plaza Vea y Vivanda, en el presente trabajo se tomará incidencia únicamente en la cadena de supermercados Plaza Vea.



Domicilio. El domicilio fiscal se encuentra ubicado en Calle Morelli Nº 181 2º piso, distrito de San Borja, provincia y departamento de Lima. Su central telefónica es el 618-8000 y su número de fax es el 476-0105.



Constitución e inscripción. La sociedad está inscrita en la Ficha Nº 17809, continuación en la Partida Electrónica N° 02002833 del Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima y Callao. La compañía se constituyó bajo Escritura Pública el 1º de junio de 1979, otorgada por el notario público Dr. Ricardo Ortiz Barrera, bajo la denominación social de Promociones Camino Real S.A. Posteriormente, por acuerdo de la Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 17 de mayo de 1993, se acordó modificar la denominación de la sociedad a Supermercados Santa Isabel S.A., y en la Junta General de Accionistas del 15 de marzo de 2,004 se acordó modificar la razón social a Supermercados Supermercados Peruanos S.A.



Grupo Económico: La empresa Supermercados Peruanos forma parte del prestigioso Grupo Intercorp. Al 31 de diciembre de 2,014 el capital social inscrito de SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. asciende a la suma de S/.322’077,765 representado por 306’740,729 acciones comunes con un valor nominal de S/.1.05 por acción.


8


AUDITORIA FINANCIERA II

1.2 BREVE RESEÑA Supermercados Peruanos inició sus operaciones con el nombre de Supermercados Santa Isabel S.A. en 1993, cuando la cadena de supermercados chilena Santa Isabel adquirió los supermercados que pertenecían a la empresa peruana Scala. Luego, en 1998 Santa Isabel Chile transfirió sus acciones al grupo holandés Royal Ahold y a inicios del año 2003, está última, tomó la decisión de vender sus operaciones en Sudamérica. El 11 de Diciembre de 2003, el grupo financiero Interbank adquirió la totalidad de las acciones de Supermercados Santa Isabel, brindando a la empresa el respaldo financiero y el prestigio necesario para continuar con el proceso de expansión iniciado por Ahold. En Marzo de 2004, la Junta General de Accionistas aprobó cambiar la denominación social de Supermercados Santa Isabel S.A. por Supermercados Peruanos S.A. En agosto de 2012, como parte del proceso de reorganización corporativa del Grupo Intercorp (antes Grupo Interbank) Inretail Peru Corp. adquirió 306’678,287 acciones

representativas del capital social de Supermercados Peruanos de sus anteriores titulares, con lo cual Inretail Peru Corp. alcanzó una participación del 99.98% en el capital de la sociedad.

En setiembre de 2014, La Junta Directiva de InRetail Perú Corp. acordó transferir en dominio fiduciario con retorno a Internacional de Títulos Sociedad titulizadora S.A. las acciones de su titularidad representativas del capital de Supermercados Peruanos S.A. para que los integre al “Patrimonio en Fideicomi so D.S. N° 093-2002-EF-InRetail Consumer”. Supermercados Peruanos S.A. es la segunda cadena de supermercados en el Perú, con ventas netas anuales de S/. 3,712 millones al cierre del ejercicio 2014. En diciembre de 2014, la compañía operaba a nivel nacional con cuatro formatos de tienda: 





61 hipermercados Plaza Vea 29 supermercados Plaza Vea Super y Plaza Vea Express 3 tiendas de descuento Mass y Economax


9



Durante el año 2014, Supermercados Peruanos abrió 6 nuevas tiendas, de las cuales 3 fueron en provincia, continuando así la expansión y consolidación a nivel nacional. Ha sido un año de crecimiento, hemos mantenido el objetivo de seguir ampliando la presencia en los principales mercados emergentes y mercados con potencial de crecimiento. 1.3 OBJETIVOS ESTRATEGICOS La sociedad tiene por objeto dedicarse al negocio de representaciones, comisiones, distribuciones de bienes y compra-venta de bienes muebles en general; igualmente, podrá dedicarse a realizar inversiones en valores bursátiles y extra-bursátiles de renta fija o variable, así como en bienes muebles e inmuebles y acciones de personas jurídicas, pudiendo realizar cualquier otra actividad comercial vinculada a su objeto social o extender su actividad a otros negocios o inversiones que acuerde su Directorio. En el desenvolvimiento de sus actividades, la sociedad podrá realizar cualquier acto, contrato y operación que permitan las leyes del Perú. 



Visión. Ser reconocidos como el canal líder en ventas corporativas del país, convirtiéndonos en la primera alternativa de compra para las empresas. Misión. Brindamos soluciones eficientes a las empresas con productos innovadores y de alta calidad que se ajustan a cada una de sus necesidades, beneficiando a sus colaboradores, clientes y proveedores.

1.4 BENEFICIOS 





La mejor cobertura a nivel nacional. Somos el supermercado con mayor presencia en todo el norte, centro y sur del país. La mejor calidad para nuestros clientes. Somos el único supermercado con Certificación ISO 9001: 2000 y HACCP en procesos y control de calidad. Más variedad de productos. Tenemos más de 60mil ítems en productos comestibles, cuidado personal, limpieza, hogar, bazar, librería, juguetes, textil, electrodomésticos y cómputo.


10

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO 










Los mejores precios. Generamos ahorros en tus operaciones, tenemos los precios más bajos de mercado. Acceso a un mundo de promociones. Nuestros clientes corporativos y sus beneficiarios acceden a todas las promociones de nuestras tiendas Todo en un solo lugar. Nuestras tiendas ofrecen servicios complementarios para el día a día de nuestros clientes: banco, farmacia, lavandería, óptica, carwash y mucho más. Facilidad de Pago. Como cliente corporativo accedes a una línea de crédito para mayor comodidad y facilidad en tus compras. El mejor servicio. Contamos con un equipo de profesionales especializados que te atenderán de manera rápida, oportuna y con el mejor servicio.

1.5 MARCAS PROPIAS 







BELL´S es la marca emblemática de Supermercados Peruanos, se distingue por ofrecer productos de calidad a un menor precio, se especializa principalmente en las categorías de abarrotes, bebidas, congelados y panadería industrial. LA FLORENCIA es una línea especializada en productos frescos especialmente en Quesos & Fiambres, Frutas & Verduras. Ofrece al cliente variedad y calidad en todos sus productos. BOREAL se especializa en ofrecer productos en las categorías de limpieza y cuidado personal enfocándose en papelería (papel higiénico, papel toalla, entre otros), cuidado personal (shampoo, jabón, algodones) y en cuidado del bebe. Esta marca no sólo brinda variedad, sino también calidad y cubre todos los segmentos y necesidades del consumidor. BALANZÉ es una nueva propuesta de vivir bien: cuida mejor de tu vida, tu cuerpo, tu mente, tu alma y tu hogar, ayuda a transformar hábitos de rutina en pequeños rituales. Disfruta de una vida en equilibrio cada día con esta línea de productos saludables.


11



1.6 SEDES EN LIMA


12



ESTRUCTURA INTERNA


13



2.1 PILARES CULTURALES 









La mejor Variedad. Contamos con un amplio surtido de FOOD (abarrotes, cuidado personal, limpieza, bebidas, carnes, frutas, verduras, quesos, embutidos, panadería, comida preparada) y NON FOOD(electrodomésticos, bazar, mundo bebe, mascotas, textil). La máxima Calidad. El cuidado exhaustivo de nuestra amplia gama de productos, tanto en perecibles como en abarrotes pasando por textil y electro, es una preocupación constante para con nuestros clientes. Contamos con la certificación ISO 9001 para los proceso de Control Inventarios, Auditoría de Procesos y Aseguramiento de la Calidad de Perecibles. Además de la obtención de la certificación HACCP en todos nuestros procesos de producción de alimentos. Precios más Bajos. Estamos decididos a generar ahorro a nuestros clientes a través de una política de precios bajos, transfiriendo al consumidor todas las eficiencias logradas en nuestros procesos con el objetivo de seguir contribuyendo a mejorar la calidad de vida de todos los peruanos. Promociones. Contamos con un abanico de promociones ya conocidas por nuestros clientes como Quinceahorro, Compra Gigante, Sale Fresquito, el 2do con 70%, Fin de Semana de Ahorro, Especiales de Ofertas, Días Rojos; y otras promociones lúdicas como sorteos y premios instantáneos. Todo en un solo lugar. Variedad de locatarios y servicios para que nuestros clientes encuentren todo lo que necesitan como Banco Interbank con horario extendido, Lavandería, Óptica, Revelado de Fotos, Restaurante, Farmacias, entre otros.

2.2 POLÍTICA DE DIVIDENDOS La política de dividendos establece el pago de hasta el 100% de las utilidades de libre disposición que se obtengan, siempre que aquello no afecte los requerimientos de inversión de la empresa y no se vulneren las disposiciones legales aplicables ni ningún tipo de obligación, ratio financiero y o compromiso financiero asumido por la empresa frente a sus acreedores. El Directorio tiene la facultad de acordar el reparto de dividendos a cuenta quedando facultado para determinar el monto de los dividendos a distribuir, así como la oportunidad de su pago.


14



2.3 ORGANIGRAMA

2.4 DIRECTORIO El directorio de la sociedad está compuesto por las siguientes personas: 

Presidente - Carlos Rodríguez Pastor Persivale El señor Carlos Rodríguez Pastor es Presidente del Directorio de Intercorp Perú y miembro del Directorio y/o Gerente de otras empresas del Grupo Intercorp. El señor Rodríguez Pastor es Bachiller en Ciencias Sociales por la Universidad de California, Berkeley, y Master of Business Administration por el Dartmouth College.



Director Ramón Barúa Alzamora El Sr. Ramón Barúa es Gerente General de Intercorp Perú Ltd. y es miembro del directorio de Interbank, de Intercorp Financial Services Inc. Interseguro Compañía de Seguros S.A., Financiera Uno S.A. e InRetail Perú Corp. entre otras empresas. El Sr. Barúa se graduó como bachiller en Ingeniería Industrial en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Licenciado en Economía Pura de la Universidad Católica de Lovaina, Bélgica.


15



David Fischman Kalincausky Vicerrector de Innovación y Desarrollo y Decano de la Facultad de Estudios de la Empresa de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. Director de Interbank. Master en Administración de Negocios, Universidad de Boston. Ingeniero Civil, Universidad Técnica de Georgia. Columnista de la Sección Negocios del diario El Comercio, El Mercurio de Chile y La Prensa en Panamá y Autor de los libros: El Camino del Líder (2000), El Espejo del Líder (2000), y El Secreto de las Siete Semillas (2001).



Director Juan Carlos Vallejo Blanco El señor Juan Carlos Vallejo es Ingeniero Civil por la Universidad de Chile y tiene más de 10 años de experiencia en el sector financiero y de seguro. Se incorporó al Grupo Interbank en 1998 como Gerente General de Interseguro Compañía de Seguros de vida. Ingeniero Civil Industrial, Universidad de Chile.



Director Julio Luque Badenes Desde marzo 2,005 se desempeña como Director. El señor Luque es Master en Economía y Dirección de Empresas por el IESE –Universidad de Navarra en España e Ingeniero Mecánico por la Universidad Simón Bolívar en Caracas Venezuela. Actualmente es Director Gerente de Métrica S.A., profesor de la Escuela de Dirección de la Universidad de Piura-Perú, Presidente del Directorio de Casa Andina Hoteles y Miembro del Directorio de empresas como Cineplanet, Marsh Perú, MG Rocsa, Promperu, Dinet y Talma Menzies.



Director Pablo Turner Es Ingeniero Comercial de la Pontificia Universidad Católica de Chile, y MBA de la Universidad de Chicago. Ha sido profesor de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas de la Pontificia Universidad Católica y de la Universidad de Chile. Fue Gerente de Negocios de Falabella, posteriormente fue Gerente General de Falabella Retail además de Director de varias de sus empresas filiales. Fue además Gerente General de Almacenes París y Viña San Pedro. Hoy se desempeña como director y consultor de varias importantes empresas.


16



2.5 GERENCIAS 

Gerencia General Desde Enero de 2012 la Gerencia General de Supermercados Peruanos S.A. está a cargo del señor. Juan Carlos Vallejo, Ingeniero Civil por la Universidad de Chile y tiene más de 10 años de experiencia en el sector financiero y de seguros. Se incorporó al Grupo Intercorp en 1998 como Gerente General de Interseguro Compañía de Seguros de Vida. Ingeniero Civil Industrial, Universidad de Chile.



Gerencia de Administración y Finanzas El Sr. Gonzalo Rosell se desempeña como Director de Administración y Finanzas de Supermercados Peruanos S.A. desde Mayo del 2014. El señor Rosell tiene un MBA de la Escuela de Negocios de la Universidad de Columbia, en Nueva York, y es Bachiller en Economía de la Universidad del Pacífico. En el 2012 ingresó al Grupo Intercorp como Gerente Corporativo de Finanzas y Relación con Inversionistas de Intercorp Retail e InRetail. Anteriormente trabajó como Gerente de Finanzas en el Centro Corporativo del Grupo Brescia, y previo a eso como asociado de banca de inversión en Citigroup, en Nueva York, y como Trader de Minerales en Bruselas, Bélgica.



Gerencia de Logística Desde Septiembre del 2013 el seños Eduardo González de Boada desempeña el puesto de Gerente de Logística, Centros de Fabricación de productos frescos e Importaciones de la Compañía. El señor González es Ingeniero Técnico Agrícola por la universidad de Sevilla, habiendo trabajado desde1990 en puestos de alta dirección en las áreas de logística, fabricación y centrales de compras en multinacionales francesas de retail moderno como Promodes y Carrefour.



Gerencia Comercial Desde marzo 2013 la Gerencia Comercial ésta a cargo del Sr. José Sejas. El Sr Sejas es Ingeniero Civil de la Universidad de Morón (Argentina) y cuenta con amplia experiencia en el sector retail habiéndose desempeñado como Director Regional de Operaciones, Director Comercial y Director de Hipermercados en Carrefour Argentina S.A. También se ha desempeñado como Gerente Nacional de Ventas en Unilever de Argentina S.A. Así como en varias posiciones comerciales en Kraft Suchard Argentina S.A. (Philip Morris) y como Gerente de Operaciones de Buenos Aires Embotelladora S.A.



Gerencia de Gestión y Desarrollo Humano Desde Junio de 2007 la señora Mariela Prado asumió la Gerencia de Auditoría y Procesos y en 2010 asumió la Gerencia de Gestión y Desarrollo Humano. La señora Prado es Ingeniera en Industrias Alimentarias con especialidad en Gestión de Calidad y Productividad, posee un Máster en Sistemas Integrados de Gestión en la Escuela de


17



Negocios de Barcelona. Está calificada como Auditor Líder de Certificación ISO 9001 e ISO 22000, se ha desempeñado como asesor, auditor e instructor en Sistemas Integrales de Gestión, anteriormente ha sido Gerente General de Prado Consultores, Superintendente de UNICON S.A., Consultor Senior para Quality Services & Young. 

Gerente de Marketing La Gerencia de Marketing está a cargo del señor Adelberto Muller desde Agosto de 2006, y la Gerencia Comercial desde 2012. El señor. Muller es Ingeniero Industrial de la Universidad Nacional de Ingeniería, posee una Maestría en Administración en ESAN. Anteriormente ha sido Gerente Comercial de Tarjetas de Crédito en Interbank, y ha acumulado experiencia en importantes empresas como AFP Horizonte y La Fabril.



Gerente de Sistemas Desde febrero de 2012 la Gerencia de Sistemas está a cargo del Sr. Carlos Flores. Previamente se desempeñó como Gerente de Sistemas de Tiendas Peruanas S.A., Homecenters Peruanos S.A. y Financiera Uno. Participó activamente en el lanzamiento de Oechsle en el 2008, todas empresas pertenecientes al Grupo Intercorp. Antes de ingresar al Grupo Intercorp ocupó la Gerencia de Sistemas de Ripley Perú. Es Bachiller en Ingeniería Industrial y Master de Sistemas de la Universidad de Lima.

2.6 INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA Durante los últimos dos (2) años no se ha producido la renuncia del Gerente de Contabilidad, ni ha ocurrido cambio de los auditores externos. 

Sistemas de Información y registros contables. A partir del 1 de agosto de 2009 entraron en producción los módulos financieros de la Solución SAP ERP versión 6.0. Este sistema integra información que actualmente se procesa por los módulos comercial y logístico de la empresa, ambos de desarrollo propio. El 01 de julio de 2010, entró en producción la solución SAP para la industria retail, que consiste en el módulo logístico SAP SCM 5.1, el módulo de interfaces con tiendas SAP PI versión 7.1 y el módulo de inteligencia de negocios SAP BI 7.0.



Soluciones empresariales        

Centralizar compras y simplificar procesos administrativos. Generar ahorros y eficiencias en compras por volumen. Incrementar ventas fidelizando y captando nuevos clientes. Recompensar a tu fuerza de ventas. Incentivar a tus colaboradores. Otorgar paquetes de escolaridad. Obsequiar juguetes en Navidad. Repartir canastas y aguinaldos.


18



2.7 EXPANSIÓN DE SUPERMERCADOS PERUANOS Durante el 2014, Supermercados Peruanos ha seguido consolidando su presencia en Lima y en provincia, producto de las aperturas que se han dado durante el año. A continuación se muestra la actividad llevada a cabo por la empresa durante los últimos diez años, donde se aprecia un crecimiento sostenido en número de tiendas y metros cuadrados: Durante el año 2014, Supermercados Peruanos abrió 6 nuevas tiendas, de las cuales 3 fueron en provincia, continuando así la expansión y consolidación a nivel nacional. Ha sido un año de crecimiento, hemos mantenido el objetivo de seguir ampliando la presencia en los principales mercados emergentes y mercados con potencial de crecimiento.

En el 2014, las aperturas se dieron a partir del segundo trimestre, todas ellas pertenecientes al formato Hipermercado. En ese período se inauguraron dos tiendas, una ubicada dentro del centro comercial Real Plaza Salaverry y la otra ubicada en uno de los locales de la inmobiliaria Milenia, en el centro financiero de San Isidro. En el tercer trimestre se inauguraron dos tiendas más, una en el mes de Agosto en el distrito de Ventanilla y otra el siguiente mes en la ciudad de Pucallpa, siendo Plaza Vea el primer hipermercado en ingresar a dicha ciudad. En Diciembre se inauguraron las dos últimas tiendas del año, ambas en provincia, una en Cuzco, donde se quiere repetir el éxito de la primera tienda abierta el año pasado en ésa ciudad y otra en Pisco. Este año Supermercados Peruanos dio prioridad al análisis de rentabilidad de sus tiendas por lo que consideró factible el cierre de tres de ellas, ubicadas en los distritos de San Juan de Lurigancho y Los Olivos, todas ellas pertenecientes al formato de tiendas de descuento.


19



2.8 VENTAS CORPORATIVAS 

Servicios      



Venta corporativa de mercadería para restaurants, hoteles, clínicas y más. Vale de compras para todos los productos y categorías de nuestras tiendas. Tarjeta empresarial de compras recargable y personalizada. Cupones de pavo con descuento para aguinaldos navideños. Canastas surtidas y personalizadas, desde económicas hasta premium. Juguetes y paquetes de escolaridad para hijos de colaboradores.

Medios de pago 

Vale de compras. Válido para canjear cualquier producto en toda nuestra red de tiendas a nivel nacional con un medio práctico impreso en papel de seguridad y al portador. 



  

La denominación del vale se emite a pedido del cliente, en números enteros y hasta en dos decimales. El monto mínimo es de S/10.00 El portador puede hacer compras mayores a la denominación del vale pagando la diferencia en caja con cualquier medio de pago. Con este vale se acceden a todas las promociones de la tienda. El vale tiene una vigencia de seis meses.

Cash Card Empresarial. Tarjeta válida para canjear cualquier producto y promociones en toda nuestra red de tiendas. A diferencia de los vales esta tarjeta ofrece mayores ventajas:  

 

 

Recargable, luego de agotar saldo se recarga las veces que solicite el cliente. Consumo parcial de saldos, se utiliza según necesidad del cliente. En el ticket de compra aparecerá el saldo disponible. Mayor vigencia, doce meses sin recargas. Personalización, a pedido del cliente c on los datos de la empresa o del beneficiario. Versatilidad, permite restringir su uso a determinadas categorías. Mayor seguridad, banda magnética para almacenar datos y reducir riesgo. En caso de pérdida o robo se puede bloquear y solicitar la reposición de la misma.


20



Cupón de Pavo. 

 





Este cupón solo se emite por campaña navideña y se canjea durante el periodo de duración de la misma. El cupón solamente es para válido para canje de pavo, no para otros productos. La empresa contratante elige la cantidad de pavos y denominación en Kg para cada cupón que desea adquirir. Los cupones se redimen en la red de tiendas designadas como punto de canje durante la vigencia de la campaña (indicadas en el cupón.) Al momento del canje, el portador del cupón puede adquirir un pavo de mayor peso pagando la diferencia en caja con cualquier medio de pago y al precio vigente.

2.9 PROCEDIMIENTO DE TRABAJO 

Colaborador En Supermercados peruanos se les llama a la personas que laboran en la venta y/o promoción de los productos como “colaboradores”, es aquella persona que tiene

encomendada la venta de los productos de la compañía. Según la cultura de la compañía deberá ser un ejecutivo de ventas, es decir, deberá ser el más atento y capaz de los trabajadores dentro de la empresa ya que se trata con los clientes quienes son los agentes más importantes para la empresa, y de ello dependerá si regresa o no. 

Cajero Este trabajador también brinda un servicio al cliente, por lo tanto, se busca que sea el más cordial posible. Es el responsable de sumar la cantidad debida por una compra, cargar al consumidor esa cantidad y después, recoger el pago por las mercancías o servicios proporcionados. Otras funciones que realizan los cajeros son las de entregaro canjear los cupones comerciales. Los cajeros corren el riesgo de lesiones repetidas de tensión debido a los movimientos constantemente repetidos necesarios para hacer el trabajo, tal como información que introducen sobre un teclado numérico o pasar el código de barras de los productos sobre el escáner.


21



DOCUMENTOS RELACIONADOS


22




3.1 BALANCE GENERAL PERIODO 2013 Y 2014 SUPERMERCADOS PERUANOS S.A BALANCE GENERAL PERIODOS 2014 - 2013 ACTIVO

2014

ACTIVOS CORRIENTES S/. Efectivo y Equivalentes de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Otr as Cuentas por Cob rar a partes relac ionadas Existencias (neto) Gastos contratados por anticipado Inversiones financieras disponibles para la venta

Total Activo Corriente

S/.

122,343 39,866 62,338 33,585 466,351 8,969 -

S/.

ACTIVO NO CORRIENTE Otras cuentas por cobrar a largo plazo Gastos c ontratados por anti ci pado a l ar go pl az o

PASIVO Y PATRIMONIO

2013

733,452

163,351 42,889 42,954 28,681 367,084 11,571 17,171

S/.

186 20,596

372 17,441

Inversiones en subsidiarias Propiedades de inversión

244 17,729

244 18,229

Propiedades, planta y equipo (neto) Activos Intangibles (neto)

1,683,273 74,680

1,551,688 72,038

S/.

1,796,708

S/.

1,660,012

TOTAL ACTIVO

S/.

2,530,160

S/.

2,333,713

PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por P agar a partes relacionadas Otras Cuentas por Pagar Obligaciones Financieras Instrumentos financieros derivados Ingresos diferidos Total Pasivo Corriente

S/.

S/.

PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Financieras

673,701

Total Activo No Corriente

2014

S/. 810,666 777,424 29,371.00 27,365.00 91,492.00 88,626.00 55,328 133,868 2,747 3,950.00 3,550.00 990,807 S/. 1,033,580

572,225.00

Pasivo por Impuesto a la Renta Diferido Otras Cuentas por P agar a partes relacionadas Ingresos Diferidos (netos) Total Pasivo No Corriente

S/.

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETO Capital Ganancia por emision de acciones Otras reservas de Patrimonio Resultados Acumulados Total Patrimonio Neto TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.

2013

586,836.00

37,780 4,242 18,965.00 633,212 S/. S/.

36,197 3,642 11,711.00 638,386

S/.

1,624,019

S/.

389,445.00 327,427.00 13,780 175,489.00 906,141 S/.

347,005.00 139,079.00 13,825 161,838.00 661,747

S/.

2,530,160

2,333,713

S/.

1,671,966

23

23

UNIVERSIDAD UNIVERSIDADNACIONAL NACIONALDEL DELCALLAO CALLAO



3.2 ANALISIS FINANCIERO AL BALANCE GENERAL PERIODO 2014 Y 2013 SUPERMERCADOS PERUANOS S.A BALANCE GENERAL PERIODO 2014 Y 2013 ACTIVO

2014

ACTIVOS CORRIENTES

S/.

Efectivo y Equivalentes de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Otras Cuentas por Cobrar relacionadas Existencias (neto) Gastos contratados por anticipado Inv. Financieras disponibles para la Vta.

2013

%

AUMENTO Y DISMINUCIÓN

S/. 122,343 39,866 62,338 33,585 466,351 8,969 -

4.84% 1.58% 2.46% 1.33% 18.43% 0.35% -

733,452

28.99%

S/.

163,351 42,889 42,954 28,681 367,084 11,571 17,171

PASIVO Y PATRIMONIO

2014

PASIVO CORRIENTE

S/.

-41,008 -3,023 19,384 4,904 99,267 -2,602 -17,171

Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar relacionadas Otras Cuentas por Pagar Obligaciones Financieras Instrumentos financieros derivados Ingresos diferidos

59,751

Obligaciones Financieras

Total Pasivo Corriente

S/.

2013

%


S/. 810,666 32.04% 29,371.00 1.16% 91,492.00 3.62% 55,328 2.19% 3,950.00 0.16%

990,807

39.16%

S/. 1,033,580 S/.

777,424 27,365.00 88,626.00 133,868 2,747 3,550.00

33,242 2,006 2,866 -78,540 -2,747 400

-42,773

PASIVO NO CORRIENTE Total Activo Corriente

S/.

673,701 S/.

ACTIVO NO CORRIENTE Otras cuentas por cobrar a largo plazo Gastos contratados por ant. a largo plazo

186 20,596

0.01% 0.81%

372 17,441

-186 3,155


244 17,729

0.01% 0.70%

244 18,229

-500

P ropiedades, planta y equipo (neto)

1,683,273

66.53%

1,551,688

131,585

Activos Intangibles (neto)

74,680

2.95%

72,038

2,642

Pasiv o por Impuesto a la Renta Diferido Otras Cuentas por Pagar relacionadas Ingresos Diferidos (netos)

Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO

572,225.00

22.62%

37,780 4,242 18,965.00

1.49% 0.17% 0.75%

586,836.00

-14,611

36,197 3,642 11,711.00

1,583 600 7,254

S/.

633,212

25.03%

S/.

638,386 S/.

-5,174

S/. 1,624,019

64.19%

S/. 1,671,966 S/.

-47,947

PATRIMONIO NETO Capital Ganancia por emision de acciones Otras reservas de Patrimonio Resultados Acumulados


S/. 1,796,708

71.01%

S/. 1,660,012 S/. 136,696

Total Patrimonio Neto

TOTAL ACTIVO

S/. 2,530,160

100%

S/. 2,333,713 S/. 196,447

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

S/.

389,445.00 327,427.00 13,780 175,489.00

15.39% 12.94% 0.54% 6.94%

906,141

35.81%

S/. 2,5 30,160

100%

347,005.00 139,079.00 13,825 161,838.00

S/.

42,440 188,348 -45 13,651

661,747 S/. 244,394

S/. 2,333,713 S/. 196,447

Anexo N° 01 EMPRESA:SUPERMERCADOS SUPERMERCADOSPERUANOS PERUANOSS.A. S.A. EMPRESA:

24

24




3.2 ANALISIS FINANCIERO AL BALANCE GENERAL PERIODO 2014 Y 2013 SUPERMERCADOS PERUANOS S.A BALANCE GENERAL PERIODO 2014 Y 2013 ACTIVO

2014

ACTIVOS CORRIENTES

S/.

Efectivo y Equivalentes de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Otras Cuentas por Cobrar relacionadas Existencias (neto) Gastos contratados por anticipado Inv. Financieras disponibles para la Vta.

2013

%


S/. 122,343 39,866 62,338 33,585 466,351 8,969 -

4.84% 1.58% 2.46% 1.33% 18.43% 0.35% -

733,452

28.99%

S/.

163,351 42,889 42,954 28,681 367,084 11,571 17,171

PASIVO Y PATRIMONIO

2014

PASIVO CORRIENTE

S/.

-41,008 -3,023 19,384 4,904 99,267 -2,602 -17,171

Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar relacionadas Otras Cuentas por Pagar Obligaciones Financieras Instrumentos financieros derivados Ingresos diferidos

59,751


Total Pasivo Corriente

S/.

2013

%


S/. 810,666 32.04% 29,371.00 1.16% 91,492.00 3.62% 55,328 2.19% 3,950.00 0.16%

990,807

39.16%

S/. 1,033,580 S/.

777,424 27,365.00 88,626.00 133,868 2,747 3,550.00

33,242 2,006 2,866 -78,540 -2,747 400

-42,773

PASIVO NO CORRIENTE Total Activo Corriente

S/.

673,701 S/.

ACTIVO NO CORRIENTE Otras cuentas por cobrar a largo plazo Gastos contratados por ant. a largo plazo

186 20,596

0.01% 0.81%

372 17,441

-186 3,155


244 17,729

0.01% 0.70%

244 18,229

-500

P ropiedades, planta y equipo (neto)

1,683,273

66.53%

1,551,688

131,585

Activos Intangibles (neto)

74,680

2.95%

72,038

2,642

Pasiv o por Impuesto a la Renta Diferido Otras Cuentas por Pagar relacionadas Ingresos Diferidos (netos)

Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO

572,225.00

22.62%

37,780 4,242 18,965.00

1.49% 0.17% 0.75%

586,836.00

-14,611

36,197 3,642 11,711.00

1,583 600 7,254

S/.

633,212

25.03%

S/.

638,386 S/.

-5,174

S/. 1,624,019

64.19%

S/. 1,671,966 S/.

-47,947

PATRIMONIO NETO Capital Ganancia por emision de acciones Otras reservas de Patrimonio Resultados Acumulados


S/. 1,796,708

71.01%

S/. 1,660,012 S/. 136,696

Total Patrimonio Neto

TOTAL ACTIVO

S/. 2,530,160

100%

S/. 2,333,713 S/. 196,447

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

S/.

389,445.00 327,427.00 13,780 175,489.00

15.39% 12.94% 0.54% 6.94%

906,141

35.81%

S/. 2,5 30,160

100%

347,005.00 139,079.00 13,825 161,838.00

S/.

42,440 188,348 -45 13,651

661,747 S/. 244,394

S/. 2,333,713 S/. 196,447

Anexo N° 01 EMPRESA:SUPERMERCADOS SUPERMERCADOSPERUANOS PERUANOSS.A. S.A. EMPRESA:

24

24



3.3 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODO 2013 Y 2014 SUPERMERCADOS PERUANOS S.A ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODOS 2014 Y 2013 2014 Ingresos de actividades ordinarias Costo de ventas

2013

3,756,624.00 -2,794,002.00

3,325,104.00 -2,479,677.00

962,622.00

845,427.00

-753,835.00 -84,159.00 11,434.00

-664,652.00 -81,434.00 28,414.00

Utilidad Operativa

136,062.00

127,755.00

Ingresos financieros Gastos financieros Diferencia en cambio,neta

5,712.00 -83,667.00 -31,856.00

8,061.00 -73,456.00 -41,490.00

26,251.00

20,870.00

Utilidad Bruta Gastos de venta y distribución Gsstos de administración Otros ingresos operativos,neto

Utilidad antes del impuesto a la renta



3.3 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODO 2013 Y 2014 SUPERMERCADOS PERUANOS S.A ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODOS 2014 Y 2013 2014 Ingresos de actividades ordinarias Costo de ventas

2013

3,756,624.00 -2,794,002.00

3,325,104.00 -2,479,677.00

962,622.00

845,427.00

-753,835.00 -84,159.00 11,434.00

-664,652.00 -81,434.00 28,414.00

Utilidad Operativa

136,062.00

127,755.00

Ingresos financieros Gastos financieros Diferencia en cambio,neta

5,712.00 -83,667.00 -31,856.00

8,061.00 -73,456.00 -41,490.00

26,251.00

20,870.00

Impuesto a la renta

-11,650.00

-11,364.00

Utilidad neta

14,601.00

9,506.00



Otros resultados integrales Liquidación de instrumentos financieros derivados Actualización en el valor razonable de instrumentos financieros derivados Actualización en el valor razonable de instrumentos financieras disponibles para la venta Efecto en resultados por la actualización del valor razonable por venta de bonos corporativos Impuesto a la renta diferido relacionado con otros resultados integrales Otros resultado integrales del año,neto de su impuesto a las ganancias Total resultados integrales del año,neto del impuesto a las ganancias Utilidad básica y diluida por acció n común( en nuevos soles) Número promedio ponderado de acciones en circulación (en unidades)


-547.00 619.00

530.00

1,426.00

-1,859.00

-2,104.00

-754.00

-389.00

270.00

-995.00

-1,813.00

13,606.00

7,693.00

0.05

0.03

320,332,671

320,332,671

25




3.4 ANALISIS FINANCIERO AL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODO 2014 Y 2013

SUPERMERCADOS PERUANOS S.A ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODOS 2014 Y 2013 2014 Ingresos de actividades ordinarias Costo de ventas


%

2013

AUMENTO O DISMINUCIÓN

%

3,756,624.00

100%

3,325,104.00

431,520.00

12.98%

-2,794,002.00

-74.38%

-2,479,677.00

-314,325.00

12.68%

962,622.00

25.62%

845,427.00

117,195.00

13.86%

-753,835.00 -84,159.00

-20.07% -2.24%

-664,652.00 -81,434.00

-89,183.00 -2,725.00

13.42%

3.35%

11,434.00

0.30%

28,414.00

-16,980.00

136,062.00

3.62%

127,755.00

8,307.00

5,712.00

0.15%

8,061.00

-2,349.00

-83,667.00 -31,856.00

-2.23% -0.85%

-73,456.00 -41,490.00

-10,211.00 9,634.00

13.90%

-23.22%

26,251.00

0.70%

20,870.00

5,381.00

25.78%

Impuesto a la renta

-11,650.00

-0.31%

-11,364.00

-286.00

Utilidad neta

14,601.00

0.39%

9,506.00

5,095.00

Utilidad Operativa Ingresos financieros Gastos financieros Diferencia en cambio,neta


-59.76%

6.50% -29.14%

2.52%

13.90%

Anexo N° 02 EMPRESA: EMPRESA:SUPERMERCADOS SUPERMERCADOSPERUANOS PERUANOSS.A. S.A.


26

26


3.5 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE VENTAS 

VENTAS AL CONTADO a) Los clientes solicitan la mercadería al VC, quien elabora la orden de pedido (O/P) en original y 2 copias y solicita aprobación del supervisor de ventas. El original para la facturación por el VC, la 1° y 2° copia se va almacén para su despacho. b) El VC prepara la factura en original y 3 copias. El original y la primera copia para el cliente, la segunda copia la retiene transitoriamente y la tercera copia para archivo en le Gerencia de Ventas. c) El cliente recibe original y copia de la factura y paga en efectivo o en cheque al VC. d) Después el VC elabora una planilla de cobranza en original y 2 copias, el original para tesorería, la 1° copia para contabilidad y la 2° copia para su archivo que se distribuye después. e) El Almacenero en base a la O/P prepara la Guía de Remisión (GR) en original y 3 copias. El original para el cliente, la primera copia transitoriamente para el VC, la segunda copia para Gerencia de Ventas y la tercera copia para su archivo. Dichas copias las distribuyen después de ser firmadas por el cliente. f) El almacenero entrega la mercadería al cliente, conjuntamente con la orden de pedido y guía de remisión original, firmando el cliente las 3 copias en señal de



3.5 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE VENTAS 

VENTAS AL CONTADO a) Los clientes solicitan la mercadería al VC, quien elabora la orden de pedido (O/P) en original y 2 copias y solicita aprobación del supervisor de ventas. El original para la facturación por el VC, la 1° y 2° copia se va almacén para su despacho. b) El VC prepara la factura en original y 3 copias. El original y la primera copia para el cliente, la segunda copia la retiene transitoriamente y la tercera copia para archivo en le Gerencia de Ventas. c) El cliente recibe original y copia de la factura y paga en efectivo o en cheque al VC. d) Después el VC elabora una planilla de cobranza en original y 2 copias, el original para tesorería, la 1° copia para contabilidad y la 2° copia para su archivo que se distribuye después. e) El Almacenero en base a la O/P prepara la Guía de Remisión (GR) en original y 3 copias. El original para el cliente, la primera copia transitoriamente para el VC, la segunda copia para Gerencia de Ventas y la tercera copia para su archivo. Dichas copias las distribuyen después de ser firmadas por el cliente. f) El almacenero entrega la mercadería al cliente, conjuntamente con la orden de pedido y guía de remisión original, firmando el cliente las 3 copias en señal de conformidad. g) A continuación el Almacenero en base a la 3° copia procede a dar salida en el auxiliar de almacén el producto vendido. h) Al finalizar el día el VC remite el dinero recaudado y planilla de cobranza a tesorería, adjuntando copia de la factura, guía de remisión y de la orden de pedido. i) 9 El tesorero recepciona y verifica la exactitud de lo recaudado confrontando planilla, documentos y dinero. Elabora el “Reporte de ingreso Diario de Fondos” RIDF en original o y copia, y consigna su V°B° en señal de conformidad. Enseguida dentro de las 24 horas deposita en bancos el dinero recaudado y posteriormente remite la documentación al contador, quedándose con copia de RIDF. j) El contador recibe del tesorero copia de las facturas emitidas por el VC, copia de la ¨planilla de cobranza¨ el reporte de ingreso diario de fondos ¨ y papeletas de depósitos de bancos. Además recibe copia de la orden de pedido y guía de remisión, procediendo a su verificación y da su conformidad (V°B°). Después procede a su registración en Registros de Ventas, Registro Auxiliar. Analítico de Clientes y Registro Auxiliar de Mercaderías (valorizado). k) Finalmente el controlador procesa la contabilización y emite reportes mensuales de saldo por cobrar a clientes, movimiento de mercaderías, ventas y estados financieros mensuales.


27






28

28



29

29

FLUJOGRAMA VENTAS AL CONTADO


UNIVERSIDAD NACIONAL NACIONALDEL DEL CALLAO CALLAO UNIVERSIDAD

EMPRESA: SUPERMERCADOS SUPERMERCADOS PERUANOS PERUANOS S.A. S.A. EMPRESA:

UNIVERSIDAD NACIONAL NACIONALDEL DEL CALLAO CALLAO UNIVERSIDAD

EMPRESA: SUPERMERCADOS SUPERMERCADOS PERUANOS PERUANOS S.A. S.A. EMPRESA:




29

29


VENTAS AL CREDITO a) El cliente presenta al vendedor – cobrador (VC) su solicitud de crédito y documentos requeridos para el crédito. b) El VC prepara la “orden de pedido” (O/P) del producto solicitado en original y 3 copias (original y dos copias para el supervisor de ventas y la tercera copia para el archivo del VC) c) Enseguida el VC remite al supervisor de ventas la “orden de pedido” ,la solicitud de crédito y demás documentos requeridos para el crédito. d) El supervisor de ventas recomienda a sus analistas confirmar la información del cliente, la veracidad del DNI y verifica el domicilio mediante visita. En caso de estar todo conforme el supervisor autoriza el crédito en la propia solicitud y en la “orden de pedido” hasta un monto que no exceda la capacidad de pago de cliente.

e) El límite máximo es de S/. 5,000.00 f) El supervisor de ventas previa visacion del Gerente de ventas remite el expediente del crédito al Gerente de Finanzas (Dpto. de cobranzas). Además devuelve el original y las 2 copias de la “orden de pedido” aprobada al VC que género la operación p ara que prosiga con el tramite g) El VC remite el original y primera copia de la “orden de pedido” al almacenero para su despacho y retiene la 2° copia de la misma para su facturación.



VENTAS AL CREDITO a) El cliente presenta al vendedor – cobrador (VC) su solicitud de crédito y documentos requeridos para el crédito. b) El VC prepara la “orden de pedido” (O/P) del producto solicitado en original y 3 copias (original y dos copias para el supervisor de ventas y la tercera copia para el archivo del VC) c) Enseguida el VC remite al supervisor de ventas la “orden de pedido” ,la solicitud de crédito y demás documentos requeridos para el crédito. d) El supervisor de ventas recomienda a sus analistas confirmar la información del cliente, la veracidad del DNI y verifica el domicilio mediante visita. En caso de estar todo conforme el supervisor autoriza el crédito en la propia solicitud y en la “orden de pedido” hasta un monto que no exceda la capacidad de pago de cliente.

e) El límite máximo es de S/. 5,000.00 f) El supervisor de ventas previa visacion del Gerente de ventas remite el expediente del crédito al Gerente de Finanzas (Dpto. de cobranzas). Además devuelve el original y las 2 copias de la “orden de pedido” aprobada al VC que género la operación p ara que prosiga con el tramite g) El VC remite el original y primera copia de la “orden de pedido” al almacenero para su despacho y retiene la 2° copia de la misma para su facturación. h) El VC prepara la factura en original y 4 copias y procede a obtener el V°B° del supervisor de ventas. El original y la 1° copia la entrega al cliente conjuntamente con un calendario de pago, la 2° copia para la Gerencia de Finanzas, la 3° copia para el supervisor de ventas y la 4° copia la retiene para su posterior envió a contabilidad. i) El almacenero en base a la O/P prepara la “guía de remisión” (GR) en original y 3 copias y entrega la mercadería al cliente con el original de la guía de remisión y copia de la O/P. El cliente recibe la mercadería y firma las 3 copias de la GR en señal de conformidad. El almacenero remite la 1° copia de las GR al VC, la 2° copia a la gerencia de ventas y la 3° copia para su archivo. j) A continuación el almacenero procede a dar salida en su mayor auxiliar de Almacén el producto vendido. k) El VC al finalizar el día prepara una “Planilla de ventas” al crédito en original y 2 copias. El original de la planilla conjuntamente con un copia de la “orden de pedido”

autorizada, copia de factura y guía de remisión firmada por el cliente lo remite a contabilidad. l) Asimismo, la 1° copia de la “planilla de ventas al crédito” y copia de la “guía de remisión” firmada la remite al Departamento de Cobranza (Gerencia de Finanzas) y

la 2° copia para su archivo. m) El contador procede al cotejo de la orden de pedido, factura y guía de remisión y da conformidad a la operación, procedimiento a su registro.


30



n) Después el contador procede la contabilización y emite reportes mensuales de saldos por cobrar a clientes, movimientos de mercaderías, ventas y estados financieros. 



Requisitos para otorgar créditos nuevos Los clientes deben cumplir con lo siguiente:  Boleta de pago de remuneraciones (2 últimos meses)  Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI)  Recibo de pago de luz, teléfono o agua.  Llenar solicitud de crédito.

POLITICA DE DEVOLUCIONES 

Todo cambio o devolución de producto se efectuará hasta 07 días después de la compra; a excepción de los productos del área de electrodomésticos, cuyo cambio o devolución podrá ser efectivo hasta 05 días después de la misma.



Los productos electrodomésticos a cambiar o devolver pasarán por una revisión técnica, la duración de dicha revisión será estipulada por la marca representante del producto.



No se aceptarán devoluciones sobre productos frescos y/o perecibles.



Para el cambio o devolución por fallas o averías de origen sobre productos sujetos a garantía, se aplicarán las condiciones establecidas en la misma.



Es obligatoria la presentación del ticket de compra original y del documento nacional de identidad. El producto deberá estar en óptimo estado: sin uso, en empaques originales sellados, con accesorios y componentes completos.



Solo se procederá a la devolución del valor de la compra en efectivo cuando dicha compra haya sido efectuada en la misma forma


31

UNIVERSIDADNACIONAL NACIONALDEL DELCALLAO CALLAO UNIVERSIDAD





32

32

FLUJOGRAMA VENTAS AL CREDITO

EMPRESA: SUPERMERCADOS SUPERMERCADOS PERUANOS PERUANOSS.A. S.A. EMPRESA:



AUDITORÍA FINANCIERA



AUDITORÍA FINANCIERA


33



CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORÍA Señor Presidente del Directorio de la Empresa

SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. Presente.-

En relación a la auditoria solicitada por ustedes al Balance General de Supermercados Peruanos S.A. al 31 de Diciembre del 2014 y los correspondientes Estados de Ganancias y Pérdidas y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, nos es grato confirmarles nuestra aceptación y nuestra conformidad de este compromiso por medio de esta carta. Nuestra auditoría se llevará a cabo con el objetivo de expresar una opinión sobre los Estados Financieros. Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAS) y normas internacionales de auditoría (NIAS). Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si estos estados financieros están libres de errores materiales. La auditoría comprende el examen basado en una comprobación selectiva de las evidencias que sustentan los Estados Financieros. También comprende la evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la gerencia así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Por basarse en pruebas selectivas y por otras limitaciones inherentes de una auditoría, así como las limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control interno, existe el riesgo inevitable de que queden sin detectar algunos errores materiales. Adicionalmente a nuestro informe sobre los Estados Financieros, hemos considerado proporcionarles una carta de control interno, referente a las debilidades materiales en los sistemas de contabilidad y de control interno que tomemos conocimiento. Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros incluyendo la adecuada revelación de información es de la gerencia de empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.

34



Como parte del proceso de nuestra auditoría, solicitaremos a la gerencia su confirmación por escrito de las manifestaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría. Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por horas individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. Mucho le agradecemos firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los Estados Financieros.

Atentamente,

Auditores, Consultores & Asociados Soc. Civil

………………………………………………

Socio Gerente


35



EXAMEN DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORÍA

Cliente

"Supermercados Peruanos" S.A.

Período

01 Enero al 31 Diciembre 2014

Cuenta o Rubro

Ventas

Objetivos Básicos 1. Determinar que las ventas que se reflejan en los estados financieros corresponden a todas las ventas efectivamente realizadas durante el ejercicio. 2. Que en el estado de ganancias y pérdidas se reflejan las ventas provenientes de transacciones normales del negocio, separándolas de otras que no reúnen dichas condiciones. 3. Que para la contabilización de las ventas y costos de ventas y sus correspondiente presentación en los estados financieros, se taya ajustado a los principios de w contabilidad semejantes a los aplicados en el ejercicio & anterior. PROCEDIMIENTOS

1)

Evaluación del Control Interno y riesgos.

2)

Obtener información sobre ventas mensuales del año, verificando:

3)

4)

5)

REF/PT

YC/CC YR/CR

HECHO POR

FECHA DE TERMINO

YNCC

15.02.15

17.02.15 17.02.15 17.02.15

2.1 Fluctuaciones importantes entre los meses.

Y-1

ARAD

2.2 Cruce de importes mensuales con Registros de Ventas.

Y-1

ARAD

2.3 Ajustes por inflación

Y-1

ARAD

Prueba de ventas por los períodos seleccionados, verificando:

17.02.15 17.02.15 17.02.15

3.1 Facturas y sus pases al registro de ventas

Y-1/1

GIHC

3.2 Cantidad y precios de listas

Y-1/1

GIHC

3.3 Despacho de almacén y su descargo en el auxiliar de inventario

Y-1/1

GIHC

4.1 Comprobante de ingreso y recepción de fondos

Y-1/1

GIHC

4.2 Depósitos en bancos intacto y oportuno.

Y-1/1

GIHC

5.1 Cumplimiento de requisitos para otorgar créditos

Y-1/1

GIHC

5.2 Registro en cuenta corriente del cliente.

Y-1/1

GIHC

18.02.15 18.02.15

Por las ventas al contado, revisar:

18.02.15 18.02.15

Por las ventas al crédito, verificar:

6)

Revisar asientos contables del Registro de Ventas al Diario y Mayor.

Y-l

MCPR

20.02.15

7)

Revisar selectivamente la secuencia numérica de las facturas en el Registro de Ventas, rastreándose selectivamente al archivo de copias de facturas numéricas.

Y-J

MCPR

20.02.15

8)

Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.


36



CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO 

CLIENTE

:

Supermercados Peruanos S.A.



PERIODO EXAMINADO

:

01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014



FECHA DE APLICACIÓN

:

15 de Febrero del 2015

PREGUNTAS

N/A

SI

YC/CC

NO

COMENTARIO

X

Entregado por almacén El Supervisor de Ventas. Asistente contable El Vendedor cobra las ventas al contado

1 La emisión de facturas se encu entra separado de:

1.1. Entrega del pedido de clientes. 1.2. Aprobación de créditos. 1.3. Contabilización de registros 1.4. Cobranza 2 ¿Las ventas con factura se obtiene de listas autorizadas?

X X X

Aprobado por la Gerencia Comercial Alimentativa y no alimentativa

X

3 ¿Quién prepara la factura y en base a que orden y/o documentos?

Los VC en base de la O/P

4 Cómo distribuye el facturador las copias de la factura.

4.1 Copias Adquiriente Usuario y Copia Sunat al Cliente 4.2 Copia Emisor se entrega al área de Contabilidad 4.3 Copia adicional para almacén

X X

5 ¿Los VC rinden cuenta diariamente de lo vendido y cobrado?

X

X

Adjuntado O/P Registro de VC en base a la O/P Rinde cuenta diariamente

6 Son las N/C o N/A por concepto de descuentos o devoluciones

aprobados por: 6.1Gerencia 6.2Otros funcionarios 7 Se efectúa u n análisis periódico de la antigüedad de las cuentas por

cobrar? ¿Quién lo realiza? 8 ¿Quién autoriza los límites de crédito? ¿Se exige garantías?

X

X

Dpto. de Faturación y Cobranzas

X

Supervisor de Ventas Coorporativas

9 Se ha establecido niveles de autorización por p rovisiones para

X

deudores morosos 10 Son controlados las facturas respecto a la v erificación de descripción

de las ventas y cálculos. 11 Se preparan resumenes de ventas además de lo realizado por el área

Contable? 12 Es el custodio de los documentos por cobrar un funcionario ajeno a

Contabilidad? ¿Quién es? 13 Se lleva un registro crediticio individual por cada cliente.


Gerencia Comercial y de Ventas

Las provisiones las autoriza y registra el contador.

X

Asistente Contable, revisado y aprobado por el Contador

X

El área de Almacén, área de Ventas

X X

Área de facturación y Cobranzas Área de facturación y Cobranzas

37

UNIVERSIDAD NACIONAL NACIONAL DEL DEL CALLAO CALLAO UNIVERSIDAD



SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO REF PT

GRADO

DEFICIENCIAS

MAY

En las ventas al contado no existe 1.4 separación de funciones entre el que emite la factura y efectue el cobro.

MEN

Que la Gerencia estudie la posibilidad de que los vendedores sean personas diferentes a los cobradores.

X

El facturador distribuye las copias de la factura tanto al cliente como al 4.3 área de contabilidad para su registro, pero obvia u na copia adicional hacia almacén

X

6.1

Las N/C o N/A por concepto de descuentos o devoluciones son aprobados por la Gerencia Comercial y de Ventas, más no por la Gerencia General

X

9

No se ha establecido niveles de autorización para aprobar las provisiones anuales por deu das morosas. Las aprueba y registra el contador

X

AMPLIACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

RECOMENDACIÓN

INCLUYE CCI SI

Ampliar las mu estras de revisión entre lo que es vendido al contado y crédito en relación a su cobro.

Ampliar la rev isión de los registros Que la Gerencia de operaciones llevados hasta el momento por el solicite formalmente las copias de álmacen, con el fin de mejorar la facturaciones para su área a manera toma de inventarios para sigu ientes de control periodos. Ampliar la rev isión de las Que la Gerencia Comercial disponga Devoluciones que hayan sido pre realizar un informe periodico acerca aprobadas en el último tercio del de las devoluciones que sean periodo 2014, bajo el fin de aprobadas, siempre y cu ando están cuantificar si el valor en sean significativas devoluciones fue siginificativo Que la gerencia disponga la elaboración de una directiva interna Ampliar la rev isión a los asientos de que contenga ¡os procedimientos de ajustes efectuados por el contador autorización de ajustes por cliente por cobranzas morosas. Verificar morosos, fijando niveles de conformidad con norm as tributarias. autorización.

EMPRESA: PERUANOS S.A. EMPRESA: SUPERMERCADOS SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.


NO

X

X

X

X

38

38



SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.

YR/CR

HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO

CASIFICACION COMPONENTES

FACTORES DE RIESGO

CONTROLES CLAVE INH

1

Ventas y Cuentas por Cobrar

2

3

El 60% de las Ventas son realizadas al créidto con factura, mientras que el 40% son al contado.

No existe separación de funciones entre el que efectúa la factura y quien debe cobrarla al contado.

De acuerdo a la política de Ventas, no se exige garantes para los nuev os créditos

Separación de funciones entre quien vende el producto, aprueba lo s créditos, despacha, y cobra.

Medio

PROCEDIMIENTOS BASICOS

CON

Alto

Control sobre la aprobación de créditos y devoluciones

Verificación interna de precios, facturaciones y despacho

Pruebas de ventas al co ntado y Crédito Verificar el cumplimiento de requisitos para otorgar créditos Verificar salidas de productos despachados con lo facturado Comparación de la provisión de cobranzas morosas con el año anterior Verificar montos de v entas reflejados en el Estado de Ganancias y Perdidas, cruzandolo con registros contables y relación de ventas mensuales Confirmar saldos de clientes seleccionados


39

39



SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.


YR/CR

HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO

CASIFICACION COMPONENTES

FACTORES DE RIESGO

CONTROLES CLAVE INH

1

Ventas y Cuentas por Cobrar

2

3

El 60% de las Ventas son realizadas al créidto con factura, mientras que el 40% son al contado.

No existe separación de funciones entre el que efectúa la factura y quien debe cobrarla al contado.

De acuerdo a la política de Ventas, no se exige garantes para los nuev os créditos

Separación de funciones entre quien vende el producto, aprueba lo s créditos, despacha, y cobra.

Medio

PROCEDIMIENTOS BASICOS

CON

Alto

Control sobre la aprobación de créditos y devoluciones

Verificación interna de precios, facturaciones y despacho

Pruebas de ventas al co ntado y Crédito Verificar el cumplimiento de requisitos para otorgar créditos Verificar salidas de productos despachados con lo facturado Comparación de la provisión de cobranzas morosas con el año anterior Verificar montos de v entas reflejados en el Estado de Ganancias y Perdidas, cruzandolo con registros contables y relación de ventas mensuales Confirmar saldos de clientes seleccionados


39

39



SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. S.P.S.A. MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVO DEL EXAMEN 



Efectuar la auditoría a la empresa Supermercados Peruanos S.A., para determinar si los estados financieros al 31 de Diciembre del 2014 presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de operaciones y los flujos de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. Evaluar el funcionamiento de los sistemas y controles internos, a efectos de determinar la naturaleza, alcance y oportunidades de los procedimientos de auditoría, así como formular recomendaciones para fortalecerlos.

2. ALCANCE DEL EXAMEN La auditoría comprende el período del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y se enmarcará dentro del alcance de las normas de auditoría generalmente aceptadas y normas internaciones de auditoría, por lo que comprende el examen de los estados financieros en su conjunto y la comprobación selectiva de evidencias que sustentas dichos estados financieros, con el fin de obtener seguridad razonable que no contengan errores



SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. S.P.S.A. MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVO DEL EXAMEN 



Efectuar la auditoría a la empresa Supermercados Peruanos S.A., para determinar si los estados financieros al 31 de Diciembre del 2014 presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de operaciones y los flujos de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. Evaluar el funcionamiento de los sistemas y controles internos, a efectos de determinar la naturaleza, alcance y oportunidades de los procedimientos de auditoría, así como formular recomendaciones para fortalecerlos.

2. ALCANCE DEL EXAMEN La auditoría comprende el período del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y se enmarcará dentro del alcance de las normas de auditoría generalmente aceptadas y normas internaciones de auditoría, por lo que comprende el examen de los estados financieros en su conjunto y la comprobación selectiva de evidencias que sustentas dichos estados financieros, con el fin de obtener seguridad razonable que no contengan errores importantes. 3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO Constitución y Base Legal La compañía se constituyó bajo Escritura Pública el 1º de junio de 1979, otorgada por el notario público Dr. Ricardo Ortiz Barrera, bajo la denominación social de Promociones Camino Real S.A. Posteriormente, por acuerdo de la Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 17 de mayo de 1993, se acordó modificar la denominación de la sociedad a Supermercados Santa Isabel S.A., y en la Junta General de Accionistas del 15 de marzo de 2,004 se acordó modificar la razón social a Supermercados Peruanos S.A. Descripción de Principales Actividades La sociedad tiene por objeto dedicarse al negocio de representaciones, comisiones, distribuciones de bienes y compra-venta de bienes muebles en general; igualmente, podrá dedicarse a realizar inversiones en valores bursátiles y extra-bursátiles de renta fija o variable, así como en bienes muebles e inmuebles y acciones de personas jurídicas, pudiendo realizar cualquier otra actividad comercial vinculada a su objeto social o extender su actividad a otros negocios o inversiones que acuerde su Directorio. En el desenvolvimiento de sus actividades, la sociedad podrá realizar cualquier acto, contrato y operación que permitan las leyes del Perú.


40



Organización La organización de Supermercados Peruanos, es la siguiente: 























Junta de Acciones Directorio Gerencia General Gerencia de Desarrollo Humano Gerencia de Operaciones Gerencia de Finanzas y Sistemas Gerencia de auditoría Gerencia de Logística Gerencia Comercial de Alimentación Gerencia Comercial de no Alimentación Gerencia de Desarrollo Gerencia de Marketing

4. IDENTIFICACIÓN DE COMPONENTES Y ÁREAS CRÍTICAS Como consecuencia de la comprensión de las operaciones de la empresa, evaluación preliminar de la estructura del control interno, revisión analítica y evaluación de materialidad y de riesgos inherentes y de control, se determinan como componente o área de mayor riesgo las siguientes: a) Ventas y cuentas por Cobrar Riesgo inherente : Riesgo de Control :

Medio Medio

Las ventas correspondientes al periodo 2014 se incrementaron en un 12.98% respecto del año anterior, sin embargo el costo de ventas por ello constituyo un porcentaje similar con el 12.68% siendo un alza sostenida, sucedida por el alza del costo de los materiales importados lo que concluyo en un aumento porcentual del 13.86% en el margen bruto de utilidad realizando una comparación entre ambos periodos. El 60% de las ventas que se realizan son al crédito y el 30% al contado. Las cuentas por cobrar comerciales disminuyeron en un 8% en relación al año anterior representando el 1.58% del total del activo. En el año 2014 se ha efectuado mayores descuentos especiales y se ha ampliado los plazos de los créditos. A fin de año no se ha efectuado provisión para las cobranzas morosas por lo que no es posible realizar una comparación en las tendencias de las cobranzas morosas, por cuanto en el año 2013 no se habían efectuado las provisiones correspondientes al periodo.


41

UNIVERSIDAD UNIVERSIDAD NACIONAL NACIONAL DEL DEL CALLAO CALLAO


AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.A HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ACTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 - 2013 (En Nu evos Soles)

INDICE P/T

NOMBRE DE CUENTA

A B C D E F G

Efectivo y E quivalentes de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Otras Cuentas por Cobrar a partes relacionadas Existencias (neto) Gastos contratados por anticipado Inversiones financieras disponibles para la venta Total Activo Corriente

H I J K L M

Otras cuentas por cobrar a largo plazo Gastos contratados por anticipado a largo plazo Inversiones en subsidiarias Propiedades de inversión Propiedades, planta y equipo (neto) Activos Intangibles (neto) Total Activo

SALDO AL 31.12.13 REEXPRESADO AL 31.12.14

163,351 42,889 42,954 28,681 367,084 11,571 17,171 673,701 372 17,441 244 18,229 1,551,688 72,038 2,333,713

SALDO HISTORICO AL 31.12.14

SALDO AJUSTADO 31.12.14

122,343 39,866 62,338 33,585 315,932 8,969 583,033

186 20,596 244 17,729 1,681,126 74,680 2,377,594

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDO FINAL AL 31.12.14

122,343 39,866 62,338 33,585 466,351 8,969

122,343 39,866 62,338 33,585 466,351 8,969

733,452

733,452

186 20,596 244 17,729 1,683,273 74,680 2,530,160

186 20,596 244 17,729 1,683,273 74,680 2,530,160

BT/1

CUADRO N° 2 - HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ACTIVO

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.

42

42



AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.A HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - PASIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 - 2013 (En Nuevos Soles)

SALDO AL INDICE P/T

NOMBRE DE CUENTA

31.12.13 REEXPRESADO AL 31.12.14


AJUSTES Y RECLASIFICACIONES


DEBE

HABER


AA

Cuentas por Pagar Comerciales

777,424

810,666

810,666

810,666

BB

Otras Cuentas por Pagar a partes relacionadas

27,365

29,371

29,371

29,371

CC

Otras Cuentas por Pagar

88,626

89,395

91,492

91,492

DD


133,868

55,328

55,328

55,328

EE

Instrumentos financieros derivados

2,747

FF

Ingresos diferidos

3,550

3,950

3,950

3,950

1,033,580

988,710

990,807

990,807

586,836

572,225

572,225

572,225

36,197

37,780

37,780

37,780

3,642

4,242

4,242

4,242

11,711

18,965

18,965

18,965

1,671,966

1,621,922

1,624,019

Capital

347,005

362,057

389,445

389,445

Ganancia por emision de acciones

139,079

321,867

327,427

327,427

13,825

13,780

13,780

13,780

161,838

172,284

175,489

175,489

661,747

869,988

906,141

906,141

2,333,713

2,491,910

2,530,160

2,530,160

GG


HH

Pasivo por Impuesto a la Renta Diferido

II


JJ

Ingresos Diferidos (netos) Total Pasivo

w

Otras reservas de Patrimonio Resultados Acumulados Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio

1,624,019

BT/2

CUADRO N° 3 - HOJA PRINCIP AL DE TRABAJO - PASIVO

EMPRESA: EMPRESA:SUPERMERCADOS SUPERMERCADOS PERUANOS PERUANOSS.A. S.A.

43

43



AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.A HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - PASIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 - 2013 (En Nuevos Soles)

SALDO AL INDICE P/T

NOMBRE DE CUENTA





DEBE

HABER


AA

Cuentas por Pagar Comerciales

777,424

810,666

810,666

810,666

BB


27,365

29,371

29,371

29,371

CC

Otras Cuentas por Pagar

88,626

89,395

91,492

91,492

DD


133,868

55,328

55,328

55,328

EE

Instrumentos financieros derivados

2,747

FF

Ingresos diferidos

3,550

3,950

3,950

3,950

1,033,580

988,710

990,807

990,807

586,836

572,225

572,225

572,225

36,197

37,780

37,780

37,780

3,642

4,242

4,242

4,242

11,711

18,965

18,965

18,965

1,671,966

1,621,922

1,624,019

Capital

347,005

362,057

389,445

389,445

Ganancia por emision de acciones

139,079

321,867

327,427

327,427

13,825

13,780

13,780

13,780

161,838

172,284

175,489

175,489

661,747

869,988

906,141

906,141

2,333,713

2,491,910

2,530,160

2,530,160

GG


HH

Pasivo por Impuesto a la Renta Diferido

II


JJ

Ingresos Diferidos (netos) Total Pasivo

w

Otras reservas de Patrimonio Resultados Acumulados Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio

1,624,019

BT/2

CUADRO N° 3 - HOJA PRINCIP AL DE TRABAJO - PASIVO

EMPRESA: EMPRESA:SUPERMERCADOS SUPERMERCADOS PERUANOS PERUANOSS.A. S.A.


43

43



SUPERMERCADOS PERUANOS S.A HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 - 2013 (En Nuevos Soles)

SALDO AL INDICE P/T

NOMBRE DE CUENTA





DEBE

HABER


Y

Ingresos de actividades ordinarias

3,325,104

3,763,118

3,756,624

3,756,624

Z

Costo de ventas

-2,479,677

-2,789,981

-2,794,002

-2,794,002

Utilidad Bruta

845,427

973,137

962,622

962,622

X

Gastos de venta y distribución

-664,652

-752,811

-753,835

-753,835

X

Gsstos de administración

-81,434

-83,991

-84,159

-84,159

28,414

11,389

11,434

11,434

127,755

147,724

136,062

136,062

Otros ingresos operativos,neto Utilidad Operativa

Y

Ingresos financieros

X

Gastosfinancieros

8,061

5,207

5,712

5,712

-73,456

-83,516

-83,667

-83,667

Diferencia en c ambio,neta

-41,490

-31,382

-31,856

-31,856


20,870

38,033

26,251

26,251

Impuesto a la renta

-11,364 9,506

11,489 49,522

-11,650 14,601

-11,650 14,601

Utilidad neta

BT/3

CUADRO N° 4 - HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

EMPRESA: EMPRESA: SUPERMERCADOS SUPERMERCADOS PERUANOS PERUANOS S.A. S.A.

44

44



AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.A HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 - 2013 (En Nuevos Soles)

SALDO AL INDICE P/T

NOMBRE DE CUENTA





DEBE


HABER

Y

Ingresos de actividades ordinarias

3,325,104

3,763,118

3,756,624

3,756,624

Z

Costo de ventas

-2,479,677

-2,789,981

-2,794,002

-2,794,002

Utilidad Bruta

845,427

973,137

962,622

962,622

X

Gastos de venta y distribución

-664,652

-752,811

-753,835

-753,835

X

Gsstos de administración

-81,434

-83,991

-84,159

-84,159

28,414

11,389

11,434

11,434

127,755

147,724

136,062

136,062

Otros ingresos operativos,neto Utilidad Operativa

Y

Ingresos financieros

X

Gastosfinancieros

8,061

5,207

5,712

5,712

-73,456

-83,516

-83,667

-83,667

Diferencia en c ambio,neta

-41,490

-31,382

-31,856

-31,856


20,870

38,033

26,251

26,251

Impuesto a la renta

-11,364 9,506

11,489 49,522

-11,650 14,601

-11,650 14,601

Utilidad neta

BT/3

CUADRO N° 4 - HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO - ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

EMPRESA: EMPRESA: SUPERMERCADOS SUPERMERCADOS PERUANOS PERUANOS S.A. S.A.

44

44



SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. VENTAS MENSUALES DEL AÑO 2014 VALOR HISTORICO

FACTOR DE AJUSTE

VALOR ACTUALIZADO

ENERO

319,610

1.007

321,790

FEBRERO

250,634

1.014

254,105

MARZO

251,308

1.007

253,182

ABRIL

397,156

1.005

399,006

MAYO

287,631

1.001

287,996

JUNIO

238,687

1.012

241,456

JULIO

247,469

1.007

249,195

AGOSTO

214,755

1.007

216,240

SEPTIEMBRE

258,634

1.000

258,634

316,640

1.005

318,068

724,277

1.050

760,567

205,278

1.011

207,438

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Y-1 1

3,712,079

3,767,677



SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. VENTAS MENSUALES DEL AÑO 2014 VALOR HISTORICO

FACTOR DE AJUSTE

VALOR ACTUALIZADO

ENERO

319,610

1.007

321,790

FEBRERO

250,634

1.014

254,105

MARZO

251,308

1.007

253,182

ABRIL

397,156

1.005

399,006

MAYO

287,631

1.001

287,996

JUNIO

238,687

1.012

241,456

JULIO

247,469

1.007

249,195

AGOSTO

214,755

1.007

216,240

SEPTIEMBRE

258,634

1.000

258,634

OCTUBRE

316,640

1.005

318,068

724,277

1.050

760,567

205,278

1.011

207,438

Y-1

NOVIEMBRE

1

DICIEMBRE

Ventas brutas

3,712,079

3,767,677

3,712,079

3,767,677

-11,039

-11,053

3,723,118

3,756,624

(-) Devoluciones (Oct.) Ventas netas

= Suma conforme = Chequeado con sumas mensuales del registro de ventas y pase al libro diario mayor = Facturas del mes sumadas y cotejadas con el registro de ventas, conforme = Recalculo, conforme

A.R.A.D. 15-02-2015 G.I.H.C.


Y-1 45



AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.A SUMARIA DE VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 - 2013 (En Nuevos Soles)

CODIGO

INDICE P/T

CUENTA

70

VENTAS

74

DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES


SALDOS AL 31.12.14

Y-1

DEBE


HABER

3,767,677

3,767,677

-11,053

-11,053

3,756,624

3,756,624

= Suma conforme = Chequeado con cuentas del mayor general, conforme = Chequeado con el Estado de Ganancias y Perdidas, conforme

Se ha examinado las ventas no habiendose detectado excepciones significativas, por lo que se concluye que el saldo al 31.12.14 es razonable, de acuerdo a tecnicas y principios contables.

A.R.A.D.

Y-1

15-02-2015 G.I.H.C.



46

46



SUPERMERCADOS PERUANOS S.A PRUEBA DE VENTAS - MES DE NOVIEMBRE DEL 2014

CLIENTES

ORDEN DE PEDIDO N°

GUÍA DE REMISIÓN FECHA

N°

FECHA

N°

SODEXO PERU S.A.C

610

05/11/2014

502

09/11/2014

001-18934

PERUANA DE VALES Y DOCUMENTOSS.A.C.

614

07/11/2014

508

12/11/2014

001-18961

PROVI S.R.L.

617

12/11/2014

512

17/11/2014

001-18998

UCIC ASOCIACIÓN CIVIL

620

20/11/2014

520

PLANILLA DE COBRANZAS

FACTURACIÓN

25/11/2014

001-19053

CANT

DESCRIPCIÓN

C ON TADO S /.

S 800 Vales Promocionales- 100 S 850 Cash Card -150 S 850 Vales Promocionales- 100 S 700 Cash Card -150 S 1200 Vales Promocionales - 100 S 975 Cash Card -150 S 150 Vales Promocionales- 100 S 75 Cash Card -150 TOTAL

C RÉDI TO S /.

TOTAL S/.

S/. 80,000.00 S/. 127,500.00

S/. 207,500.00



S /. 190,000.00

2 67

S/. 266,250.00



S/. 26,250.00 S/. 690,000.00



S/. 85,000.00 S/. 105,000.00 S/. 120,000.00 S/. 146,250.00 S/. S/.

15,000.00 11,250.00

N°

COMPROB. INGRESO

DEPOSITOS

FECHA

N°

FECHA

BANCO

1 2/ 11 /2 01 4

O P. 0 13 42 54

1 2/ 11 /20 14

I nt er ban k

FECHA

IMPORTE

2 1/ 11/ 20 14 S/. 15 2, 00 0. 00

TAMAÑO DE LA MUESTRA = Suma conforme = Facturas chequeadas con el registro de ventas, conforme

Vistas

S/. 690,000.00 95.27%

= Recálculo de cantidad y precios, verificado lista de precios conforme = Chequeado su descargo en registros auxiliares (kardex) de control de almacén y valorizado, verificándose guía de remisión

S

No vistas

= Verificado autenticidad, legalidad y aprobación de facturas = Monto verificado con suma del registro de ventas mes de Junio



S/. 34,277.00

4.73%

S/. 724,277.00

100%

= Verificado autorización del crédito de acuerdo a políticas de ventas de la empresa, conforme = Verificado el cargo en registro de cuenta corriente del cliente, conforme = Se depositó después de 9 días = Sólo se depositó parcialmente S/. 152,000

La factura N° 001-18961 no se depósito integramente, dejándose S/. 38,000 en efectivo y el depósito se efectúo 9 días después de recepcionado el dinero por caja

1 Para un mayor control todas las facturas deberán sellarse con el sello de "cancelado" anotándose la fecha del cobro y firma del cobrador. 2 Efectuar los depósitos por el íntegro de lo recaudado y dentro de las 24 horas de efectuadas las cobranzas.

Y-1 1

A.R.A.D. 15-02-2015 G.I.H.C.

EMPRESA:SUPERMERCADOS SUPERMERCADOSPERUANOS PERUANOSS.A. S.A. EMPRESA:

47

47



AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.A PRUEBA DE VENTAS - MES DE NOVIEMBRE DEL 2014

CLIENTES

ORDEN DE PEDIDO N°

GUÍA DE REMISIÓN FECHA

N°

PLANILLA DE COBRANZAS

FACTURACIÓN FECHA

N°

SODEXO PERU S.A.C

610

05/11/2014

502

09/11/2014

001-18934

PERUANA DE VALES Y DOCUMENTOSS.A.C.

614

07/11/2014

508

12/11/2014

001-18961

PROVI S.R.L.

617

12/11/2014

512

17/11/2014

001-18998

UCIC ASOCIACIÓN CIVIL

620

20/11/2014

520

25/11/2014

001-19053

CANT

DESCRIPCIÓN

C ON TADO S /.

S 800 Vales Promocionales- 100 S 850 Cash Card -150 S 850 Vales Promocionales- 100 S 700 Cash Card -150 S 1200 Vales Promocionales - 100 S 975 Cash Card -150 S 150 Vales Promocionales- 100 S 75 Cash Card -150 TOTAL

C RÉDI TO S /.

TOTAL S/.

S/. 80,000.00 S/. 127,500.00

S/. 207,500.00



S /. 190,000.00

2 67

S/. 266,250.00



S/. 26,250.00 S/. 690,000.00



S/. 85,000.00 S/. 105,000.00 S/. 120,000.00 S/. 146,250.00 S/. S/.

15,000.00 11,250.00

N°

COMPROB. INGRESO

DEPOSITOS

FECHA

N°

FECHA

BANCO

1 2/ 11 /2 01 4

O P. 0 13 42 54

1 2/ 11 /20 14

I nt er ban k

FECHA

IMPORTE

2 1/ 11/ 20 14 S/. 15 2, 00 0. 00

TAMAÑO DE LA MUESTRA = Suma conforme = Facturas chequeadas con el registro de ventas, conforme

Vistas

S/. 690,000.00 95.27%

= Recálculo de cantidad y precios, verificado lista de precios conforme = Chequeado su descargo en registros auxiliares (kardex) de control de almacén y valorizado, verificándose guía de remisión

S

No vistas

= Verificado autenticidad, legalidad y aprobación de facturas = Monto verificado con suma del registro de ventas mes de Junio



S/. 34,277.00

4.73%

S/. 724,277.00

100%

= Verificado autorización del crédito de acuerdo a políticas de ventas de la empresa, conforme = Verificado el cargo en registro de cuenta corriente del cliente, conforme = Se depositó después de 9 días = Sólo se depositó parcialmente S/. 152,000

La factura N° 001-18961 no se depósito integramente, dejándose S/. 38,000 en efectivo y el depósito se efectúo 9 días después de recepcionado el dinero por caja

1 Para un mayor control todas las facturas deberán sellarse con el sello de "cancelado" anotándose la fecha del cobro y firma del cobrador. 2 Efectuar los depósitos por el íntegro de lo recaudado y dentro de las 24 horas de efectuadas las cobranzas.

Y-1 1

A.R.A.D. 15-02-2015 G.I.H.C.

EMPRESA:SUPERMERCADOS SUPERMERCADOSPERUANOS PERUANOSS.A. S.A. EMPRESA:

47

47



BIBLIOGRAFÍA

BOLSA DE VALORES DE LIMA - www.bvl.com.pe 

Estado de Situación Financiera 2014 

Balance General 2014



Estado de Resultados Integrales 2014



Estado de Flujo de Efectivo 2014



Balance General 2013



Estado de Resultados Integrales 2013



Estado de Flujo de Efectivo 2013

SUPERINTENDENCIA DE MERCADO DE VALORES - www.smv.gob.pe 

Memoria Anual Periodo 2014



Memoria Anual Periodo 2013



Información Financiera Auditada

Auditoria Financiera II - Plaza Vea Análisis

Recommend Documents