INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOL FACULT FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIV ADMI NISTRATIVAS, AS, ECONÓMICAS E CONÓMICAS Y
AUDITORIA FINANCIERA PROCAFECOL SA
Alvarez Amaya Mar!"!# B$%#$ Or&ela 'er$$#( N#rvey Calv# Tre$ Mar!$#l Gal!()# Le$me$ Ye((y E$*era(za M#(%!lla Se+ra N!"e)!) R!a# Ve+a L!l!a(a
A)!%#r!a F!(a("!era - Pr!mer ./01 S#(!a Pa%r!"!a R#&a$ 2lvarez
B#+#%3 D4C4 05 )e '(!# )e ./01
MBIANO CONTABLES
INDICE
04 CAP6TULO 07 CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DEL C I. Sección 1: Aceptación del cliente II. Sección 2: Planeación de la Auditoría III. Estado de Situación Financiera Año 2017- 2016 I.. Estado de !esultados Año 2017 - 2016 I . Estados de ca"#ios en el Patri"onio I. Estado de Flu$o de E%ecti&o E %ecti&o
LIENTE
' (a %ir"a cuenta con procedi"ientos de control de calidad) tal * co"o lo esta#lece la +IA 220,
'u tipo de tra#a$o) naturalea) alcance de auditoía * "arco conta#le aplica#le se re/uiere,
'ue cantidad de in%or"es se de#en entrear * en /ue %eca,
'ue resursos u"anos * econó"icos son necesarios para cu"plir con el tra#a$o de auditoria,
' ue re/uisitos ticos) * de independencia) son necesarios para lle&ar a ca#o el tra#a$o de auditoria, 3er con%licto de inters4
' (os riesos in&olucrados en el tra#a$o de auditoría son acepta#les,
DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL ANTERIOR
RAZONES PARA NO ACEPTAR EL TRABAJO DE AUDITORIA SEGÚN “LA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA (NIA) 210.
ANALISIS DE LA SALUD FINACIERA DEL CLIENTE
' Es cliente de con%iana,
MATRI8 ACEPTACIÓN DEL CLIENTE +uestra %ir"a de Auditoría cu"ple con los procedi"ientos esta#lecidos por la +IA 220) la cual #usca i"ple"entar procedi"ientos de calidad del tra#a$o realiado por el auditor * así arantiar resultado con%ia#les para la e"presa) dando cu"pli"iento a las nor"as * re/uisitos leales. Para dar cu"pli esto) in%or"a"os lo siuiente: 5 conta"os con un "anual de procedi"ientos * papeles de tra#a$o #a$o los cuales se reir la auditoría. 5 El presupuesto de oras la#oradas para realiar la auditoria ser de 20 oras se"anales) pa esto se entrear un cronora"a de acti&idades. 5 Antes de iniciar nuestra auditoria se de#e tener la aceptación de la "is"a por "edio de un co %ir"ado pre&ia"ente por los representantes leales de las e"presas. 5 Se in%or"ar por escrito al representante leal de la co"pañía los no"#res de los auditores /ue e caro del proceso) ade"s se entrea una carta %ir"ada con cada uno donde se da %e de /ue ninu auditores tiene o an tenido relación con la e"presa) ade"s de /ue no tienen %a"iliares en ninn consanuinidad con e"pleados de la co"pañía) esto con el %in de arantiar total independencia de "ie"#ros /ue realiarn el tra#a$o. 5 Se realiarn e&aluaciones de dese"peño dentro de nuestro e/uipo de auditores para #uscar un a "e$ora dentro de nuestra co"pañía. 5 Antes de realiar la entrea del in%or"e %inal de la auditoria se realiar una re&isión de calidad par /ue las políticas de siste"a de calidad se aplicaron de la "anera correcta * e%ecti&a) dica re&isión realiada por ninn "ie"#ro de la e"presa.
E%ectuare"os la auditoría de acuerdo con las nor"as de Auditoría 8eneral Aceptación ientes en icas nor"as re/uieren /ue planee"os * desarrolle"os la auditoría para o#tener un certea raon si los estados %inancieros estn li#res de "ani%estaciones erróneas i"portantes) Esta auditoría inclu e;a"n so#re una #ase de prue#as de la e&idencia /ue soporta los "ontos * re&elaciones en los e %inancieros. Por "edio de dica &ision creare"os las #ases para un anlisis * estudio de la auditoría erra"ienta ad"inistrati&a * %inanciera para encontrar errores * %raudes en la e"presa P!<9AFE9 (a nat re%iere al tipo de auditoría /ue se &a a realiar co"o %ir"a auditora) 3procedie"iento de control o de cu"pli"iento) procedi"ientos analíticos * procedi"ientos sustanti&os4 re/ueridos para reducir el rie auditoria a un ni&el acepta#le. Ade"as en esta auditoria %inanciera se tiene co"o proposito dar a co opinión con respecto a la %or"a co"o se an ela#orado los estados %inancieros) si se esta cu"plien con los principios conta#les * %inancieros en su ela#oración * si estan su$etos a la nor"ati&idad resp El alcance de la audit estados %inancieros a =1 de icie"#re de 2016) Es "e$orar el rado de con%iana de los usuarios a l diriidos dicos estados %inancieros. Esto se consiue a tra&e de la e"isión de una opinión por part %ir"a auditora respecto a si los estados %inancieros an sido ela#orados en todos los aspectos "ate con%or"idad con un "arco de in%or"ación %inanciera aplica#le. (as +IA e;ien /ue o#tena una se raona#le de /ue los estados %inancieros es un con$unto no presenten errores "ateriales) de#idos a e/ui&acaciones. entro del "arco conceptual estan en%ocados los conce cuanto a la preparción * presentación de los estados %inancieros ) El sedi"iento * la disposición del conceptual lo esta#lece los principios * criterios su#*acentes en las +IFF) siendo así un instru"ento para realiar el anlisis) co"prensión * estudio de las nor"as. (a +IA 210 esta#lece re/ueri"ientos proporciona orientaciones para deter"inar la acepta#ilidad del "arco de in%or"ación %inanciera aplic
En el in%or"e de Auditoría %inal se conclu*e resultados de los procedi"ientos de la auditoría ) de# %eca con el %in de deter"inar clara"ente asta /ue "o"ento la %ir"a auditora es responsa#le de r procedi"ientos relati&os con ecos posteriores /ue pudiera a%ectar a las cuentas auditadas. Esta % coincidir con la ter"inación de la etapa de e$ecucción del tra#a$o /ue no puede ser anterior a la %ec auditor a*a o#tenido e&idencia de la auditoría adecuada * su%iciente para poder %or"ar la opinión) de %or"ulación de las cuentas por los ad"inistradores. Se entreara un in%or"e de resultados tri"e (os pro%esionales seleccionados para este tra#a$o oan de ran e;periencia en asuntos de orani e"presarial> sern coordinados de "anera /ue los te"as cla&e relacionados con la auditoría sean p su conoci"iento por la I!E9?
+uestra %ir"a cu"ple con los principios ticos %unda"entales para arantiar a nuestros clientes /u nuestros procedi"ientos son con%ia#les no solo con calidad pro%esional si no ta"#ien con calidad u continuación "enciona"os los puntos "as i"portantes de re/uisitos ticos par a nuestra %ir"a: 5 9on%idencialidad: todos los "ie"#ros de nuestra cuenta con un acuerdo de con%idencialidad sal&auardar los datos de todos nuestros clientes) toda la in%or"ación ser "ane$ada por el líder del contar con un so%tGare con el cual se arantia /ue nadie tendr acceso a la in%or"ación de la co /ue el personal de seuridad tena conoci"iento de esto. 5 9on%licto de intereses: se realia un in&estiación por parte de nuestra %ir"a * se %ir"a docu" en donde se reistra /ue no e;iste ninn inters en la e"presa auditada * /ue ninn "ie"#ro tie tenido &ínculos con dica e"presa. 5 9o"porta"iento pro%esional: nuestro personal es cali%icado para realiar auditorias * no cuen %eca con sanciones /ue puedan poner en $uicio el pro%esionalis"o de nuestro tra#a$o realiado. 5 <#$eti&idad: nuestra e"presa arantia /ue todos los conceptos e"itidos * el in%or"e %inal se * neutral con respecto a los pensa"ientos) ideloloias * creencias /ue puedan tener cada uno de lo /ue realicen el proceso dentro de la e"presa a auditar. (os riesos de auditoria si son acepta#les sen las re%erencias in&estiadas de los auditores anteri co"pro"iso de nuestro cliente ante la transparencia * riindose a las nor"as de conta#ilidad acep 9olo"#ia ) * dando la totalidad de la in%or"ación re/uerida al 100 . El dicta"en del re&isor %iscal anterior (E<+A!< S< (ESES desinado por deloitte H touce /uien audito los #alances consolidados de P!<
5 El auditor * el cliente al no ponerse de acuerdo con los tr"inos del tra#a$o. 5 +o tener reistrados en una carta los tr"inos de auditoria u otra %or"a apropiada de contrato. 5 no en&iar carta co"pro"iso) pre%eri#le"ente antes del inicio del tra#a$o) para a*udar a e&itar "alo respecto del tra#a$o. (a carta co"pro"iso docu"enta * con%ir"a la aceptación del no"#ra"iento p auditor) el o#$eti&o * alcance de la auditoria) el rado de las responsa#ilidades del auditor acia el cli %or"a de cuales/uier in%or"es.
@na e"presa /ue oce de #uena salud %inanciera de#er o#tener un índice alrededor de 2 a 1) @n í sol&encia e;cepcional"ente #a$o indica /ue la co"pañía se encontrar con di%icultades para paar corto plao. En ca"#io) un índice "u* ele&ado suiere /ue los %ondos no estn e"plendose #ien d e"presa) * por tanto) se cuenta con dinero ocioso. Para realiar el e$ercicio se to"a el acti&o circulante * se di&ide por el pasi&o circulante) Para el periodo del 2017 la salud %inanciera del cliente era) 16J.M22.01= N 16J.M22.01= O 1) 9@E+?A E @E+A SA(@ FI+A+9IE!A Para el periodo del 2016 la salud %inanciera del cliente era) 1J2.0==.B=2 N 1J2.0==.B=2 O 1) 9@E+?A E @E+A SA(@ FIA+9IE!A +uestro cliente P!
IND
ópti"os * iento con resente a &eri%icar ntrato tarn a no de los rado de los "#iente de arantiar o ser
olo"#ia. a#le so#re e el tados co"o ( S.A. uralea se o de ocer una do con los cti&a. ría de los os /ue &an e de la iales) de uridad %raude o tos en arco necesario * a#le.
ra tener aliar los ca de#e a en /ue el i a la %eca tral. ación uestos en ior> ra"a :(os .000 e la * estadía
todos "ana) a
ara rupo * se pañía sin ento leal e o a an asta la i"parcial "ie"#ros res * el a#les de
(tda. SA )* sus s presentan los estados en su d con
entendidos or parte del ente * la ) a* un ser ;ión con la
dice de u pasi&o a entro de la
colo"#ia * nden ulos #ertura a s leales
ICE
!aón Social Feca de 9onstitución E"ail ?el%onos irección <%icinas * Plantas Funcionarios 9la&es
Socios
unta irecti&a
In%or"ación Financiera 2017 En "iles de pesos colo"#ianos
MATRI8 PLANEACIÓN DE LA AUDITOR6A Proca%ecol SA - uan alde (a entidad es una sociedad co"ercial do"iciliada en oot) constituida "ediante escritura p#lica +o. BBBT del día 1T de no&ie"#re de 2002) de la +otaría 6 de oot) con +I? M=0.112.=17-1. proca%ecol$uan&alde.co" =26T222 9alle 7= +U M - 1= ?orre A Piso = Presidente: CE!+A+ E+EW AES> isepresidente: A!IA+A <9C
!e&isor Fiscal: E@+< E(?!A+ I((AIWA!> 9ontador:9ESA! A@8@S?< !A
INDICE
PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S4A4 - PROCAFECOL
PASI
2016
4A4 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
2017
PASI
31
INDICE
2016
2017
PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A. - PROCAFECOL S.
ESTADOS DE RESULTADOS Y OTRO RESULTADO INT POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y NOTA 2016 2017
GANANCIA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN I(+re$#$ 9!(a("!er#$ C#$%#$ 9!(a("!er#$ P>r)!)a *#r a*l!"a"!=( m>%#)# )e *ar%!"!*a"!=( *a%r!m#(!al
:/
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Me(#$ +a$%# *#r !m*e$%# a la re(%a
0;
C#rr!e(%e D!9er!)#
9,718,313 2,337,884 -3,36,73
17,718,647 937,87 -3,886,812
-89.676
-121,084
8,600,948
14,648,626
-,31,303
-10,718.21
-3,723,993 -1,807,310
-10,23,689 -194,18
24
2017 279,84,07 -102,860,977
N!"#
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS COSTOS DE VENTAS GANANCIA BRUTA Ga$%#$ *#r
176,723,080 2 - 26
-1,829,71
Ga$%#$ )e a)m!(!$%ra"!=(
2
-2,216,387
Ga$%#$ )e ve(%a$
26
-89,08,78
27
3,843.47
O%r#$ !(+re$#$ O%r#$ +a$%#$ OTROS GASTOS RESULTADO DEL E'ERCICIO OTROS RESULTADOS INTEGRAL
.
EGRAL 2016
2016 24,690,99 -92,831,967 12,88,632 -30,920.92 -11,133,086 -90,46,70 4,68,0 -7,287,467
INDICE
PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S . A . - PROCAFECOL S.A.
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS A?OS TERMINADOS EL :0 DE DICIEM
Utilidades retenidas Utilidades retenidas e/er!i!ios Caital so!ial SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE %&1'
Pri"a de e"isi#n
()*+3(*,(&
anteriores
3'*,%'*'+
Resltado del e/er!i!io
-'+*+''*&+(
A/ste ali!a!i#n Total Utilidades or ri"era 2e $CIF -%*)&%*()
3*+3&*,1+
Retenidas -%*')*)() 3*+3&*,1+
Otro resltado inte0ral SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE %&1 Resltado del e/er!i!io
()*+3(.,(
3'*,%'*'+
3*&+*,'
-%*)&%*()
-'(*)%)*3( 3*&+*,'
O"$! $%&'("#)! *+"%$#(
ReresentanteLe0al 56er !erti4 i!a!i#nad/nta7
ar/eta ro4esional $o.(,&+(-T 56er !erti4i!a!i #nad/nta7
Tar/e 5
RE DE ./05 Y ./0@
Otro resltado inte0ral 1*,)%*%(3 133*1)
Total %*1)(*',' 3*+3&*,1+ 133*1)
1*&'*,,(
*%,%*1%+ 3*&+*,'
-1(*()&
ta Pro4esional $o.1'+'%-T er "i oini#nad/nta7
INDICE
-1(*()&
PROMOTORA DE CAFÉ COLOMBIA S.A. - PROCAFECOL S.A. ESTADOS DE FLU'OS DE EFECTIVO POR LOS A8OS TERMI$ADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE %&1) 9 %&1 5En "iles FLUOS DE EFECTI6O DE ACTI6IDADES DE OPERACI$@
%&1)
%&1
Re!i:ido de !lientes
%)1*),&*&3
%,1*),%*()(
Pa0os a ro2eedores a e"leados
-%3)*&1%*,1
-%&1*)++.%&
Otros aaos !ti2idades de oera!i#n
-%%*)),*)3
-1(*%,*3%'
Intereses a0ados
-3*3'*')3
-3*3('*+3
I"esto a la renta
-(*()*1()
-11*&)3.%,
-++,)1
*(&.1(
+(*)&(
+3) *(),
Fl/o neto de e4e!ti2o 5tiliado en7 ro2eniente de a!ti2idades de oera!i#n
FLUOS DE EFECTI6O DE 5E$7 ACTI6IDADES DE I$6ERSI$@ Intereses re!i:idos Otros in0resos Di2idendos re!i:idos de las aso!iadas
13(*()& %,*),'
%31*3,
Otros A!ti2os
-1*113*3&+
-3))*)3&
Ad;isi!i#n de roiedades* lanta < e;io
-1(*'&.))
=).33.'(,7
Pre!io de 2enta de roiedades* lanta < e;io A"ento 5dis"in!i#n7 de otros a!ti2os 4inan!ieros Ad;isi!i#n de a!ti2os intan0i:les
Fl/o neto de e4e!ti2o tiliado en a!ti2idades de in2ersi#n
Pr>sta"os < otros asi2os 4inan!ieros
EFECTI6O 9 E?UI6ALE$TES DE EFECTI6O@
3*&&&
1+%*,3%
-31,*()%
-,*3,&*1(%
-1*3)%*%('
5%3 ,('.3)37
-1%&*3(1
%%*&()*+',
3*)3'*,(1
22,087,94
3,73,481
5DISMI$UCI$7 I$CREME$TO $ETO E$ EFECTI6O 9 E?UI6ALE$TES DE EFECTI6O
SALDOS AL COMIE$O DEL A8O
SALDO A FIN DE AÑO
e esos !olo":ianos7