AUDITORÌA INVENTARIO

COMERCIALIZADORA “RODESCO”

PA

AUDITORÍA FINANCIERA ARCHIVO CORRIENTE DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

PROGRAMA DE AUDITORÍA REALIZABLE-INVENTARIOS OBJETIVOS:   

Verificar la constatación física y sus saldos en los Estados Financieros. Establecer la razonabilidad de los saldos de Exigible y verificar la constatación física. sica. Revisar la correcta evaluación de los s istemas de inventarios.

Nº

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T.

REALIZADO POR

FECHA

1

Preparación del cuestionario de control.

C.C.I

S.A.O.A

01-12-2014

2

Realizar las Cédulas Sumaria

D

S.A.O.A

01-12-2014

3

Obtener relación de saldos Papel Preparado por el Auditor. A uditor.

P.P.E

S.A.O.A

01-12-2014

4

Realizar las Cédulas sub-sumaria

D1

S.A.O.A

01-12-2014

5

Elaborar asientos de ajuste.

HA

S.A.O.A

01-12-2014

6

Establecer puntos de control interno

PCI

S.A.O.A

01-12-2014

7

Carta a Gerencia

CG

S.A.O.A

01-12-2014

STAR AUDITORES OCTAVO “A”

ELABORADO POR: S.A.O.A

FECHA: 10/11/2014

REVISADO POR: H.A.M.R

FECHA: 16/01/2015





FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015



C.C.I 1 2

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO COMPONENTE: REALIZABLE N.-

1 2 3

CUENTA: INVENTARIOS SUMAN INGRESO DE INVENTARIO ¿Al recibir mercadería se constata la factura con la orden de compra? ¿Verifica que la mercadería que ingresa a la bodega esté en buenas condiciones y completo? ¿El bodeguero lleva un registro personal de la mercadería que ingresa a la empresa? SALIDA

4 5

7 8 9 10 11

NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100% - NC%

CT 10

X

1

X

1

X

1

X

1

X

1

2

6

¿Lleva un sistema de administración, organización, registro y control de la mercadería que posee? ¿Las instalaciones brindan las seguridades apropiadas a la mercadería contra robos? ¿El bodeguero comunica oportunamente a la gerencia sobre productos dañados o deteriorados? ¿Se realiza constatación física de inventarios que posee la bodega. ¿El acceso a bodega es solo para personal autorizado? ¿Se deja constancia de los conteos físicos llevados a cabo? CALIFICACIÓN TOTAL = CT PONDERACIÓN TOTAL = PT NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT *100

RESPUESTAS SI NO

11 3

¿Existe un control adecuado en la salida del inventario? ¿El bodeguero lleva un registro personal de la mercadería que sale de la empresa? CONTROL

6

PT

X 1

X

1

X 1

X

1

X

1 X

10/ 11 * 100 100%

90,91%

0 10 11 90,91% 9,09%



FECHA: 10/11/2014


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C.C.I 2/2

BAJO 15% - 50% 85% - 50% ALTO

NIVEL DE CONFIANZA MODERADO 51% - 75% 49% - 25% MODERADO NIVEL DE RIESGO (100 – NC)

ALTO 76% - 95% 24% - 5% BAJO

COMENTARIO Como se puede observar, el Nivel de confianza es del 90,91% y por diferencia, el riesgo inherente global es del 9,09%, y se califica como BAJO. Este resultado preliminar nos indica que la Comercializadora RODESCO debería tener un enfoque inicial de "sistemas o de cumplimiento".



FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015



F

CÉDULA SUMARIA INVENTARIOS REF / PPT F1

NOMBRE DE LA CUENTA INVENTARIO EN ALMACEN

TOTAL

SALDO DIC 31 AÑO CONTABLE $ 26.154,98

AJUSTES Y RECLASIFICACINES DEBE HABER -

-

$ 26.154,98

SALDO DIC 31 SEGÚN AUDITORIA $ 26.154,98

$ 26.154,98



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F1 1/9

CÉDULA ANALÍTICA REALIZABLE (INVENTARIO)

CÓDIGO P/T REF PPE AT ARO 14X6/4X130 PPE AU 195/60 R15 88HTL PPE BB 185/60 R13 TOYO PPE PPE PPE PPE PPE

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

DESCRIPCIÓN ARO MANGELS DI 14X6/ AX130

$

117,84

195/60 R15 88HTL KT773

$

85,76

185/60 R13 80H PXVMTLC TOYO

$

302,28

BB 185/60 R14 TOYO BB 195/65 R15 TOYO

185/60 R14 82H PXVMTLC TOYO

$

257,55

195/65 R15 91HPXTPT TOYO $

391,96

BB LLAVE 10

LLAVE 10 MIXTA MM BAHCO

$

2,83

BB LLAVE 11


$

3,37

BB LLAVE 12


$

3,73

UNIDAD EN KÁRDEX √ √

COSTO UNITARIO

2

√

2

√

6

√

4

√

4

√

2

√

2

√

2

√

√ √ √ √ √ √

$ 58,92 $ 42,88 $ 50,37 $ 64,38 $ 97,98 $ 1,41 $ 1,68 $ 1,86

SALDO SEGÚN AUDITORÍA

√

$ 117,84 $ 85,76

√

$ 302,22

√

√ √ √ √ √

$ 257,52 $ 391,92 $ 2,82 $ 3,36 $ 3,72

DIFERENCIA $ $ -

< <

$

< 0,06 $

< 0,03 $

< 0,04 $

< 0,01 $ 0,01 $ 0,01

< <



FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015



F1 2/9

PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE

BB LLAVE 14 BB P215/75 R15 TOYO BB P225/70 R14 TOYO BB P265/70 R16 TOYO BB TUBO FR13 S BB TUBO KR16 S CE 295/80 R22,5 DW CH 11 R 22,5 RR66 CH 1100 R2O RR9

$ 4,14 P215/75 R15 100S OPAT $ TLCTOYO 420,10 P225/70 R14 98S OPAT $ TLC TOYO 412,17 265/70 R16 TOYO OPAT $ TLC 1763023 TOYO 680,18 $ TUBO FR13 SUOER 25,83 $ TUBO KR16 SUPER 142,89 295/80 R22,5 18PR $ 152/149 DWS01 DAEWOO 669,76 11 R 22,5 RR660 PR16 $ DOUBLE COIN-M 304,54 1100 R2O RR9 PR16 DOUBLE $ COIN 742,89 LLAVE MIXTA 14 MM BAHCO

√ √ √ √ √ √ √ √ √

2

√

4

√

4

√

4

√

7

√

23

√

2

√

1

√

2

√

$ 2,07 $ 105,02 $ 103,04 $ 170,04 $ 3,69 $ 6,21 $ 334,88 $ 304,54 $ 371,44

√ √ √ √ √ √ √ √ √

$ 4,14 $ 420,08 $ 412,16 $ 680,16 $ 25,83 $ 142,83 $ 669,76 $ 304,54 $ 742,88

$

< -

$

< 0,02 $

< 0,01 $

< 0,02 < < < < <

$ $ 0,06 $ $ $ 0,01



F1 2/9

PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE

BB LLAVE 14 BB P215/75 R15 TOYO BB P225/70 R14 TOYO BB P265/70 R16 TOYO BB TUBO FR13 S BB TUBO KR16 S CE 295/80 R22,5 DW CH 11 R 22,5 RR66 CH 1100 R2O RR9 CH 12 R22,5 RR9 CH 235/75 R17,5 RLB4 CH 235/75 R17,5 RT50

$ 4,14 P215/75 R15 100S OPAT $ TLCTOYO 420,10 P225/70 R14 98S OPAT $ TLC TOYO 412,17 265/70 R16 TOYO OPAT $ TLC 1763023 TOYO 680,18 $ TUBO FR13 SUOER 25,83 $ TUBO KR16 SUPER 142,89 295/80 R22,5 18PR $ 152/149 DWS01 DAEWOO 669,76 11 R 22,5 RR660 PR16 $ DOUBLE COIN-M 304,54 1100 R2O RR9 PR16 DOUBLE $ COIN 742,89 12 R22,5 RR100 PR16 $ DOUBLE COIN 258,11 235/75 R17,5 PR16 $ RLB490-T 358,46 235/75 R17,5 16PR RT500- $ D 358,30 LLAVE MIXTA 14 MM BAHCO

√ √ √ √ √ √ √

2

√

4

√

4

√

4

√

7

√

23

√

2

√

1

√

2

√

1

√

2

√

2

√

√ √ √ √ √

$ 2,07 $ 105,02 $ 103,04 $ 170,04 $ 3,69 $ 6,21 $ 334,88 $ 304,54 $ 371,44 $ 258,11 $ 179,23 $ 179,15

$ 4,14 $ 420,08 $ 412,16 $ 680,16 $ 25,83 $ 142,83 $ 669,76 $ 304,54 $ 742,88 $ 258,11 $ 358,46 $ 358,30

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

$

< -

$

< 0,02 $

< 0,01 $

< 0,02 < < < < < < < <

$ $ 0,06 $ $ $ 0,01 $ $ $ -



FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015



PPE CH 275/80 R22,5 RR50 PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE

CH 295/80 R22,5 RR66 CH 750 R16 RT500 CH 825 R16 RR500 CH 825 R16 RR9 CH 9 R22,5 RR800 CH 9,5 R17,5 RLB850 CH 9OO R2O RR9L

275/80 R22,5 RR100 PR16 DOUBLE COIN-D 295/80 R22,5 RR660 PR18 DOUBLE COIN-M 750 R16 RT500 PR14 COUBLE COIN-D 825 R16 RR500 PR14 DOUBLE COIN-D 825 R16 RR9 PR 14 DOUBLE COIN-M 9 R22,5 RR800 PR14 DOUBLE COIN-D

$ 302,07

$ 336,95 $ 644,34 $ 374,94 $ 401,95 $ 364,73 $ 9,5 R17,5 RLB850 PR16-T 424,98 9OO R2O RR9LPR14 DOUBLE $ COIN 560,73

1

F1 3/9

√

√ √ √ √ √ √ √ √

1

√

4

√

2

√

2

√

2

√

2

√

2

√

$ 302,07 $ 336,95 $ 161,08 $ 187,47 $ 200,95 $ 182,36 $ 212,49 $ 280,36

√

√ √ √ √ √ √ √

$ 302,07 $ 336,95 $ 644,32 $ 374,94 $ 401,90 $ 364,72 $ 424,98 $ 560,72

$

< -

$

< -

$

< 0,02 $

< -

$

< 0,05 $ < 0,01 $ < $ < 0,01



PPE CH 275/80 R22,5 RR50 PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE

CH 295/80 R22,5 RR66 CH 750 R16 RT500 CH 825 R16 RR500 CH 825 R16 RR9 CH 9 R22,5 RR800 CH 9,5 R17,5 RLB850 CH 9OO R2O RR9L CI 225/65 BRID CS 295/80 R22,5 W EM 235/75 R15 DE

275/80 R22,5 RR100 PR16 DOUBLE COIN-D

$ 302,07

295/80 R22,5 RR660 PR18 DOUBLE COIN-M 750 R16 RT500 PR14 COUBLE COIN-D 825 R16 RR500 PR14 DOUBLE COIN-D 825 R16 RR9 PR 14 DOUBLE COIN-M 9 R22,5 RR800 PR14 DOUBLE COIN-D

$ 336,95 $ 644,34 $ 374,94 $ 401,95 $ 364,73 $ 9,5 R17,5 RLB850 PR16-T 424,98 9OO R2O RR9LPR14 DOUBLE $ COIN 560,73 225/65 BRIDGESTONE $ DUELER 470 263,78 REENCAUCHE 295/80 R $ 22,5 WHR 1.719,08 FIRESTONE 235/75 R15 $ DESTINATION 946,60

1

F1 3/9

√

√

1

√

4

√

2

√

2

√

2

√

2

√

2

√

3

√

8

√

8

√

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √

$ 302,07

$ 302,07

√

$ 336,95 $ 161,08 $ 187,47 $ 200,95 $ 182,36 $ 212,49 $ 280,36 $ 87,92 $ 214,88 $ 118,32

$ 336,95 $ 644,32 $ 374,94 $ 401,90 $ 364,72 $ 424,98 $ 560,72 $ 263,76 $ 1.719,04 $ 946,56

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √

$

< -

$

< -

$

< 0,02 $

< -

$

< 0,05 $ 0,01 $ $ 0,01 $ 0,02 $ 0,04 $ 0,04

< < < < < <



FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015




FE 235/75 R15 CO GD 185/70 R14 METRIC GD 42 12V 52AH 11P GD 700-16 CT162 12P GL 12-52-11 42 GL DEFENSA 9,00/10 A GL TUBO 1200-20 TR78 GL TUBO 700-15 TR75A GL TUBO 825-16

235/75 R15 LT 6PR COURAGIA M/T 185/70 R14 METRIC KELLY AUTOMOVIL

$ 537,00 $ 27,66 $ BATERIA 42 12V 52AH 11P 51,17 700-16 CT162 12PR CAMION $ LIVIANO 77,00 BATERIA 12-52-11 42 42 FE $ FULL EQUIPO 50,48 DEFENSA 9,00/1000 X20 $ ATHLAS 12,04 $ TUBO 1200-20 TR78A 100,81 $ TUBO 700-15 TR75A LARGA 21,26 $ TUBO 825-16 ATHLAS 50,30 $

√ √ √ √ √ √ √ √ √

F1 4/10

4

√

1

√

1 1

√

1

√

2

√

5

√

3

√

5

√

$ 134,25 $ 27,66 $ 51,16 $ 77,00 $ 50,48 $ 6,01 $ 20,16 $ 7,08 $ 10,05 $

√ √

√ √ √ √ √ √

$ 537,00 $ 27,66 $ 51,16 $ 77,00 $ 50,48 $ 12,02 $ 100,80 $ 21,24 $ 50,25 $

$

< -

$

< -

$

< 0,01 $

< -

$

< -

$

< 0,02 $

< 0,01 $ < 0,02 $ < 0,05 $



PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE

FE 235/75 R15 CO GD 185/70 R14 METRIC GD 42 12V 52AH 11P GD 700-16 CT162 12P GL 12-52-11 42 GL DEFENSA 9,00/10 A GL TUBO 1200-20 TR78 GL TUBO 700-15 TR75A GL TUBO 825-16 GL TUBO FR 13TR13 GL TUBO KR-15 TR13 IA 235/65 R17FAL

235/75 R15 LT 6PR COURAGIA M/T 185/70 R14 METRIC KELLY AUTOMOVIL

$ 537,00 $ 27,66 $ BATERIA 42 12V 52AH 11P 51,17 700-16 CT162 12PR CAMION $ LIVIANO 77,00 BATERIA 12-52-11 42 42 FE $ FULL EQUIPO 50,48 DEFENSA 9,00/1000 X20 $ ATHLAS 12,04 $ TUBO 1200-20 TR78A 100,81 $ TUBO 700-15 TR75A LARGA 21,26 $ TUBO 825-16 ATHLAS 50,30 $ TUBO FR 13 TR13 31,26 $ TUBOKR-15TR13 ATHLAS 5,93 235/65R17 108V ZIEX $ FALKEN 632,52

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

F1 4/10

4

√

1

√

$ 134,25 $ 27,66 $ 51,16 $ 77,00 $ 50,48 $ 6,01 $ 20,16 $ 7,08 $ 10,05 $ 3,90 $ 5,93 $ 158,13

1 1

√

1

√

2

√

5

√

3

√

5

√

8

√

1

√

4

√

$ 537,00 $ 27,66 $ 51,16 $ 77,00 $ 50,48 $ 12,02 $ 100,80 $ 21,24 $ 50,25 $ 31,20 $ 5,93 $ 632,52

√ √

√ √ √ √ √ √ √ √ √

$

< -

$

< -

$

< 0,01 $

< -

$

< -

$

< 0,02 $

< 0,01 < < < < <

$ 0,02 $ 0,05 $ 0,06 $ $ -



FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015



F1 5/10


IT185/60 R14 M KE 6.50X14 JK KE 8.25 R16 SA KU295/80 R22.5 KRS0 KU DEFENSA 15L LA 750X16 16PR CARGO LS 185/60 R14 CP LS 185/60 R15 LS 650X14X8 LIMA

IT185/60 R14 MICHELIN ENERGY XM2

$ 417,29

IT185/60 R14 MICHELIN $ ENERGY XM2 284,73 8.25R16 14PR SAMSON D/S $ GL-71 746,13 235/65R17 108V ZIEX $ FALKEN 771,44 $ DEFENSA 15L 12,37 750X16 16PR CARGO RIB $ DIREC 89,08 $ P185/60 R14 82H CP672 106,62 $ P185/60 R15 82H CP672 119,85 650X14 8PR C/CAM TD-442 $ LIMA CAUCHO

√

√ √ √ √ √ √ √

8

√

4

√

4

√

2

√

4

√

1

√

2

√

2

√

4

√

$ 52,16 $ 71,18 $ 186,53 $ 385,72 $ 3,09 $ 89,08 $ 53,31 $ 59,91 $ 51,81

√

√ √ √ √ √ √ √ √

$ 417,28 < $ 284,72 < $ 746,12 < $ 771,44 < $ 12,36 < $ 89,08 < $ 106,62 < $ 119,82 < $ 207,24

$ 0,01 $ 0,01 $ 0,01 $ $ 0,01 $ $ $ 0,03 $



F1 5/10

PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE

IT185/60 R14 M KE 6.50X14 JK KE 8.25 R16 SA KU295/80 R22.5 KRS0 KU DEFENSA 15L LA 750X16 16PR CARGO LS 185/60 R14 CP LS 185/60 R15 LS 650X14X8 LIMA LS ARO 22.5X7.50 W10 LS ARO 22.5X8.25 W1

IT185/60 R14 MICHELIN ENERGY XM2

$ 417,29

IT185/60 R14 MICHELIN $ ENERGY XM2 284,73 8.25R16 14PR SAMSON D/S $ GL-71 746,13 235/65R17 108V ZIEX $ FALKEN 771,44 $ DEFENSA 15L 12,37 750X16 16PR CARGO RIB $ DIREC 89,08 $ P185/60 R14 82H CP672 106,62 $ P185/60 R15 82H CP672 119,85 650X14 8PR C/CAM TD-442 $ LIMA CAUCHO 207,26 ARO 22.5X7.50 HS$ W10E07F03 COPA 151+14 83,20 ARO 22.5X8.25 HS$ W10E01F18 COPA 151+14 220,95

√

√ √ √ √ √ √ √

√

√

√

$ 52,16

8

√

4

√

4

√

2

√

4

√

1

√

2

√

2

√

4

√

1

√

$ 83,20

√

3

√

$ 73,65

√

$ 71,18 $ 186,53 $ 385,72 $ 3,09 $ 89,08 $ 53,31 $ 59,91 $ 51,81

√

√ √ √ √ √ √ √ √

$ 417,28 < $ 284,72 < $ 746,12 < $ 771,44 < $ 12,36 < $ 89,08 < $ 106,62 < $ 119,82 < $ 207,24 <

$ 0,01 $ 0,01 $ 0,01 $ $ 0,01 $ $ $ 0,03 $ 0,02

$ $ 83,20 < $ $ 220,95 < -



FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015



F1 6/10


MA165/65 R13 MA651 MA165/65 R13 MAP1 MA 175/70 R12 858AA MA 175/70 R12 MA MA 185/60 R14 UA603 MA 18X10.00 9 MA 205/60 R16 MS3 MA 235/60 R14 HT NA DEFENSA 1100

165/65 R13 MA651 77HTL #E MAXXIS 165/65 R13 MA1 L/NEGRA #E MAXXIS 175/70 R12 858AA 80 HTL BSW LNEGRA

$ 95,60 $ 64,24 $ 199,70 $ 175/70 R12 MA 919 199,70 185/60 R14 UA603 82HTL $ #E MAXXIS 48,20 $ 18X10.00 R9 M932 4 PR 100,53 $ 205/60 R16 MS300 142,75 $ 235/60 R14 HT750 164,57 DEFENSA 11.00/12.00 $ MARUTI INDIA 14,24

√ √ √ √ √ √ √ √ √

3

√

2

√

4

√

4

√

1

√

2

√

2

√

2

√

4

√

$ 31,86 $ 32,12 $ 49,92 $ 49,92 $ 48,20 $ 50,25 $ 71,37 $ 82,28 $ 3,56

√ √ √ √ √ √ √ √ √

$ 95,58 $ 64,24 $ 199,68 $ 199,68 $ 48,20 $ 100,50 $ 142,74 $ 164,56 $ 14,24

$

< 0,02 $

< -

$

< 0,02 $

< 0,02 $

< -

$

< 0,03 $ < 0,01 $ < 0,01 $

<



F1 6/10


MA165/65 R13 MA651 MA165/65 R13 MAP1 MA 175/70 R12 858AA MA 175/70 R12 MA MA 185/60 R14 UA603 MA 18X10.00 9 MA 205/60 R16 MS3 MA 235/60 R14 HT NA DEFENSA 1100 NA TUBO FR12 TR13 NA TUBO KR 16 TR13

165/65 R13 MA651 77HTL #E MAXXIS 165/65 R13 MA1 L/NEGRA #E MAXXIS 175/70 R12 858AA 80 HTL BSW LNEGRA

$ 95,60 $ 64,24 $ 199,70 $ 175/70 R12 MA 919 199,70 185/60 R14 UA603 82HTL $ #E MAXXIS 48,20 $ 18X10.00 R9 M932 4 PR 100,53 $ 205/60 R16 MS300 142,75 $ 235/60 R14 HT750 164,57 DEFENSA 11.00/12.00 $ MARUTI INDIA 14,24 TUBO FR12 TR 13 MARUTI $ INDIA 42,42 TUBO KR16 TR13 MARUTI $ INDIA 8,94

3

√

2

√

4

√

4

√

1

√

2

√

2

√

2

√

4

√

17

√

2

√

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

$ 31,86 $ 32,12 $ 49,92 $ 49,92 $ 48,20 $ 50,25 $ 71,37 $ 82,28 $ 3,56 $ 2,49 $ 4,47

$ 95,58 $ 64,24 $ 199,68 $ 199,68 $ 48,20 $ 100,50 $ 142,74 $ 164,56 $ 14,24 $ 42,33 $ 8,94

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

$

< 0,02 $

< -

$

< 0,02 $

< 0,02 $

< -

$

< 0,03 $ 0,01 $ 0,01 $ $ 0,09 $ -

< < < < <



FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015




OT 205/70 R15 706 OT 6.50X 14 0PR LUG OT 650 R16 S1668 OT 700 R15 10 PR SP6 OT 700 R16 12PR S66 OT 8.25X16 16PR L909 OT 825 R16 14PR CST2 PI P175/65 R14/4 P 60

250/70 R15 96H END 706WR RUNWAY 6.50X14 10PR LUG NEW MARCH 650 R16 10 PR S.TRAV 668 LISA GT RADIAL 700 R15 10PR SP668 LISA GT RADIAL 700 R16 12PR S6668 LISA GT RADIAL 8.25X16 16PR L909 TRACCION ORNET 825 R16 14 PR CST27B RADIAL MIXTA P175/65 R14 82 N TL 210 vz P6000

$ 91,29 $ 34,81 $ 832,64 $ 295,64 $ 332,45 $ 471,93 $ 126,96 $ 39,32 $

√ √ √ √ √ √ √ √

F1 7/10

2

√

1

√

6

√

2

√

2

√

4

√

1

√

1

√

$ 45,64 $ 34,81 $ 138,77 $ 147,82 $ 166,22 $ 117,97 $ 126,96 $ 39,32 $

√ √ √ √ √ √ √ √

$ 91,28 $ 34,81 $ 832,62 $ 295,64 $ 332,44 $ 471,88 $ 126,96 $ 39,32 $

$

< 0,01 $

< < < < < < <

$ 0,02 $ $ 0,01 $ 0,05 $ $ $




OT 205/70 R15 706 OT 6.50X 14 0PR LUG OT 650 R16 S1668 OT 700 R15 10 PR SP6 OT 700 R16 12PR S66 OT 8.25X16 16PR L909 OT 825 R16 14PR CST2 PI P175/65 R14/4 P 60

250/70 R15 96H END 706WR RUNWAY 6.50X14 10PR LUG NEW MARCH 650 R16 10 PR S.TRAV 668 LISA GT RADIAL 700 R15 10PR SP668 LISA GT RADIAL 700 R16 12PR S6668 LISA GT RADIAL 8.25X16 16PR L909 TRACCION ORNET 825 R16 14 PR CST27B RADIAL MIXTA P175/65 R14 82 N TL 210 vz P6000

RJ TUBO 11

TUBO 11.2/12.4X24

RJ TUBO 16.9 - 30H

TUBO 16.9/14X30 HUSKY

RR 12 R 22.5 YO

12 R22.5 PR16PLY TY607 YOKOHAMA

$ 91,29 $ 34,81 $ 832,64 $ 295,64 $ 332,45 $ 471,93 $ 126,96 $ 39,32 $ 64,98 $ 60,65 $ 497,60

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

F1 7/10

2

√

1

√

6

√

2

√

2

√

4

√

1

√

1

√

2

√

2

√

1

√

$ 45,64 $ 34,81 $ 138,77 $ 147,82 $ 166,22 $ 117,97 $ 126,96 $ 39,32 $ 32,49 $ 30,32 $ 497,59

$ 91,28 $ 34,81 $ 832,62 $ 295,64 $ 332,44 $ 471,88 $ 126,96 $ 39,32 $ 64,98 $ 60,64 $ 497,59

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

$

< 0,01 $

< -

$ 0,02 $ $ 0,01 $ 0,05 $ $ $ $ 0,01 $ 0,01

< < < < < < < < <



FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015


F1



RR 18.4X34 TR135

18.4X34 12 PR TR-135 BKT INDIA

RR ARO 17.5x 6 6

ARO 17.5X6 6 HUECOS

RR ARO 22.5X7.5 CZX

ARO 22.5X7.5 CZX 10HUECOS

RR ARO 22.5X9 10

ARO 22.5X9 10HUECOS

RR ARO 7.50X22.5 C

ARO 7.50 X22.5 CWMC 8 HUECOS

RR ARO 8.25X22.5R

ARO 8.25X22.5 10 HUECOS AMERICANOS

RR BASE

BASE LLANTA EMERGENCIA

RR DEFENSA 17.5 H

DEFENSA 17.5 X 25 HUSKY

RRTAPA

TAPA LLANTA EMERGENCIA

RR TUBO 17.5H

TUBO 17.5 X 25 HUSKY

SM 175/70 R 13 HTR T4

175/70 R13 HTR T4 SUMITOMO

$

935,75

√

$

279,45

√

$

139,25

√

$

134,30

√

$

185,66

√

$

143,90

√

$

51,98

√

$

28,16

√

$

129,98

√

$

45,05

√

$

252,62

√

8/10

2

√

$

467,87

√

$

935,74

6

√

$

46,57

√

$

279,42

2

√

$

69,62

√

$

139,24

2

√

$

67,15

√

$

134,30

2

√

$

92,83

√

$

185,66

2

√

$

71,95

√

$

143,90

1

√

$

51,98

√

$

51,98

1

√

$

28,16

√

$

28,16

1

√

$

129,97

√

$

129,97

1

√

$

45,05

√

$

45,05

7

√

$

36,08

√

$

252,56

<

$

0,01

<

$

0,03

<

$

0,01

<

$

-

<

$

-

<

$

-

<

$

-

<

$

-

<

$

0,01

<

$

-

<

$

0,06


F1


PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE PPE

RR 18.4X34 TR135

18.4X34 12 PR TR-135 BKT INDIA

RR ARO 17.5x 6 6

ARO 17.5X6 6 HUECOS

RR ARO 22.5X7.5 CZX

ARO 22.5X7.5 CZX 10HUECOS

RR ARO 22.5X9 10

ARO 22.5X9 10HUECOS

RR ARO 7.50X22.5 C

ARO 7.50 X22.5 CWMC 8 HUECOS

RR ARO 8.25X22.5R

ARO 8.25X22.5 10 HUECOS AMERICANOS

RR BASE

BASE LLANTA EMERGENCIA

RR DEFENSA 17.5 H

DEFENSA 17.5 X 25 HUSKY

RRTAPA

TAPA LLANTA EMERGENCIA

RR TUBO 17.5H

TUBO 17.5 X 25 HUSKY

SM 175/70 R 13 HTR T4

175/70 R13 HTR T4 SUMITOMO

SM 265/70 R16 SL 850

265/70 R16 SL 850 LB SUMITOMO

SM 275/70 R15 HTR 20

275/70 R15 HTR 2000 SUMITOMO

SO 165/70 R13 SO

165/70 R13 SONAR S780L

$

935,75

√

$

279,45

√

$

139,25

√

$

134,30

√

$

185,66

√

$

143,90

√

$

51,98

√

$

28,16

√

$

129,98

√

$

45,05

√

$

252,62

√

$

482,55

√

$

560,33

√

$

87,01

√

8/10

2

√

$

467,87

√

$

935,74

6

√

$

46,57

√

$

279,42

2

√

$

69,62

√

$

139,24

2

√

$

67,15

√

$

134,30

2

√

$

92,83

√

$

185,66

2

√

$

71,95

√

$

143,90

1

√

$

51,98

√

$

51,98

1

√

$

28,16

√

$

28,16

1

√

$

129,97

√

$

129,97

1

√

$

45,05

√

$

45,05

7

√

$

36,08

√

$

252,56

4

√

$

120,63

√

$

482,52

4

√

$

140,08

√

$

560,32

2

√

$

43,50

√

$

87,00

<

$

0,01

<

$

0,03

<

$

0,01

<

$

-

<

$

-

<

$

-

<

$

-

<

$

-

<

$

0,01

<

$

-

<

$

0,06

<

$

0,03

<

$

0,01

<

$

0,01



FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015


F1

AUDITORÍA FINANCIERA ARCHIVO CORRIENTE DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG

SO 185/60 R14 SO 185/65 R14 SO 185/70 R13 S78 SO 195 R14 SO 195/70 R14 SO SO 205/60 R13 T SO 225/75 R16 T SO 235/75 R15 A SO TUBO 11.00R20 SO TUBO 7.00X16

$ 213,49 $ 185/65 R14 TORNEL REAL 212,18 $ 185/70 R13 SONAR S780 176,69 $ 195 R14 C8 SONAR N820 74,55 $ 195/70 R14 SONAR S780 227,55 $ 250/70 R13 TORNEL DIR 98,98 $ 225/75 R16 LT TORNEL AT09 299,58 $ 235/75 R15 LT TORNEL AT09 697,10 $ TUBO 11.00R20 DONG AH 10,44 $ TUBO 7.00X16 DONG AH 113,98 185/60 R14 TORNEL REAL

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √

9/10

4

√

4

√

4

√

1

√

4

√

2

√

3

√

8

√

1

√

15

√

$ 53,37 $ 53,04 $ 44,17 $ 74,52 $ 56,88 $ 49,48 $ 99,86 $ 87,13 $ 10,44 $ 7,59

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √

$ 213,48 $ 212,16 $ 176,68 $ 74,52 $ 227,52 $ 98,96 $ 299,58 $ 697,04 $ 10,44 $ 113,85

$

< 0,01 $

< 0,02 $

< 0,01 $

< 0,03 < < < < < <

$ 0,03 $ 0,02 $ $ 0,06 $ $ 0,13


F1

AUDITORÍA FINANCIERA ARCHIVO CORRIENTE DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG BG

SO 185/60 R14 SO 185/65 R14 SO 185/70 R13 S78 SO 195 R14 SO 195/70 R14 SO SO 205/60 R13 T SO 225/75 R16 T SO 235/75 R15 A SO TUBO 11.00R20 SO TUBO 7.00X16 SO TUBO F-13

$ 213,49 $ 185/65 R14 TORNEL REAL 212,18 $ 185/70 R13 SONAR S780 176,69 $ 195 R14 C8 SONAR N820 74,55 $ 195/70 R14 SONAR S780 227,55 $ 250/70 R13 TORNEL DIR 98,98 $ 225/75 R16 LT TORNEL AT09 299,58 $ 235/75 R15 LT TORNEL AT09 697,10 $ TUBO 11.00R20 DONG AH 10,44 $ TUBO 7.00X16 DONG AH 113,98 $ TUBO F-13 DONG AH 2,24 185/60 R14 TORNEL REAL

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

9/10

4

√

4

√

4

√

1

√

4

√

2

√

3

√

8

√

1

√

15

√

1

√

$ 53,37 $ 53,04 $ 44,17 $ 74,52 $ 56,88 $ 49,48 $ 99,86 $ 87,13 $ 10,44 $ 7,59 $ 2,20

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

$ 213,48 $ 212,16 $ 176,68 $ 74,52 $ 227,52 $ 98,96 $ 299,58 $ 697,04 $ 10,44 $ 113,85 $ 2,20

$

< 0,01 $

< 0,02 $

< 0,01 $

< 0,03 < < < < < < <

$ 0,03 $ 0,02 $ $ 0,06 $ $ 0,13 $ 0,04



FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015



F1 10/10

PPE

TE NS40 FE 45AH 10

PPE

SO TUBO F-13 PPE

BATERIA NS40 FE 45HP 10P $ 12V 49,90 $ TUBO F-13 DONG AH 53,96 SALDO SEGÚN $ Ʃ 26.154,98 CONTABILIDAD SALDO SEGÚN AUDITORÍA $ Ʃ 26.153,42 $ DIFERENCIA √ 1,56

√ √ Ʃ

1

√

1

√

337

Ʃ

$ 49,90 $ 53,96 $ 10.141,53

√ √

Ʃ

$ $ 49,90 < $ $ < 53,96 $ $ Ʃ 26.153,42 1,56

Comentario: Al realizar la comparación de los productos se puede determinar que existe una diferencia de saldos debido al mal registro del cálculo entre unidades y su valor, a más de esto se pude mencionar que es la mala digitación ya existen valores que solo varían en cantidades no significativas pero al ser sumadas estas afectarían al saldo presentado en el balance general. Por lo que auditoria propone A/H a y PCI 1.



F1 10/10

PPE

TE NS40 FE 45AH 10

PPE

SO TUBO F-13 PPE

BATERIA NS40 FE 45HP 10P $ 12V 49,90 $ TUBO F-13 DONG AH 53,96 SALDO SEGÚN $ Ʃ 26.154,98 CONTABILIDAD SALDO SEGÚN AUDITORÍA $ Ʃ 26.153,42 $ DIFERENCIA √ 1,56

√ √ Ʃ

1

√

1

√

337

Ʃ

$ 49,90 $ 53,96 $ 10.141,53

√ √

Ʃ

$ $ 49,90 < $ $ < 53,96 $ $ Ʃ 26.153,42 1,56

Comentario: Al realizar la comparación de los productos se puede determinar que existe una diferencia de saldos debido al mal registro del cálculo entre unidades y su valor, a más de esto se pude mencionar que es la mala digitación ya existen valores que solo varían en cantidades no significativas pero al ser sumadas estas afectarían al saldo presentado en el balance general. Por lo que auditoria propone A/H a y PCI 1. MARCAS √ VERIFICADO Σ SUMA

< CÁLCULO REALIZADO POR EL AUDITOR. √ STAR AUDITORES OCTAVO “A”


FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015



H/A 1/2

ASIENTOS DE AJUSTES REALIZABLE-INVENTARIOS REF.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

P/T.

F1

(-a-) RESULTADOS DEL EJERCICIO

$ INVENTARIO

1,56 $

185/60 R13 80H PXVMTLC TOYO $

0,06


0,03


0,04

LLAVE 10 MIXTA MM BAHCO $

0,01

1,56



H/A 1/2

ASIENTOS DE AJUSTES REALIZABLE-INVENTARIOS REF.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

P/T.

F1

(-a-) RESULTADOS DEL EJERCICIO

$

1,56

INVENTARIO

$


0,06


0,03


0,04


0,01


0,01


0,01

P215/75 R15 100S OPAT TLCTOYO $

0,02

P225/70 R14 98S OPAT TLC TOYO $

0,01

265/70 R16 TOYO OPAT TLC 1763023 TOYO $

0,02

TUBO KR16 SUPER $

0,06

1100 R2O RR9 PR16 DOUBLE COIN $

0,01

750 R16 RT500 PR14 COUBLE COIN-D $

0,02

825 R16 RR9 PR 14 DOUBLE COIN-M $

0,05

9 R22,5 RR800 PR14 DOUBLE COIN-D $

0,01

9OO R2O RR9LPR14 DOUBLE COIN $

0,01

225/65 BRIDGESTONE DUELER 470 $

0,02

REENCAUCHE 295/80 R 22,5 WHR $

0,04

FIRESTONE 235/75 R15 DESTINATION $

0,04

BATERIA 42 12V 52AH 11P $

0,01

DEFENSA 9,00/1000 X20 ATHLAS $

0,02

TUBO 1200-20 TR78A $

0,01

TUBO 700-15 TR75A LARGA $

0,02

TUBO 825-16 ATHLAS $

0,05

TUBO FR 13 TR13 $

0,06

IT185/60 R14 MICHELIN ENERGY XM2 $ IT185/60 R14 MICHELIN ENERGY XM2 $

0,01 0,01

8.25R16 14PR SAMSON D/S GL-71 $

0,01



FECHA: 10/11/2014


FECHA: 16/01/2015

1,56


H/A


2/2

DEFENSA 15L P185/60 R15 82H CP672 650X14 8PR C/CAM TD-442 LIMA CAUCHO 165/65 R13 MA651 77HTL #E MAXXIS 175/70 R12 858AA 80 HTL BSW LNEGRA 175/70 R12 MA 919 18X10.00 R9 M932 4 PR 205/60 R16 MS300 235/60 R14 HT750 TUBO FR12 TR 13 MARUTI INDIA 250/70 R15 96H END 706WR RUNWAY 650 R16 10 PR S.TRAV 668 LISA GT RADIAL 700 R16 12PR S6668 LISA GT RADIAL 8.25X16 16PR L909 TRACCION ORNET TUBO 16.9/14X30 HUSKY 12 R22.5 PR16PLY TY 607 Y OKOHAMA 18.4X34 12 PR TR-135 BKT INDIA ARO 17.5X6 6 HUECOS ARO 22.5X7.5 CZX 10HUECOS TAPA LLANTA EMERGENCIA 175/70 R13 HTR T4 SUMITOMO 265/70 R16 SL 850 LB SUMITOMO 275/70 R15 HTR 2000 SUMITOMO 165/70 R13 SONAR S780L 185/60 R14 TORNEL REAL 185/65 R14 TORNEL REAL 185/70 R13 SONAR S780 195 R14 C8 SONAR N820 195/70 R14 SONAR S780 250/70 R13 TORNEL DIR 235/75 R15 LT TORNEL AT09 TUBO 7.00X16 DONG AH TUBO F-13 DONG AH

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ SUMAN

0,01 0,03 0,02 0,02 0,02 0,02 0,03 0,01 0,01 0,09 0,01 0,02 0,01 0,05 0,01 0,01 0,01 0,03 0,01 0,01 0,06 0,03 0,01 0,01 0,01 0,02 0,01 0,03 0,03 0,02 0,06 0,13 0,04 $

1,56 $



FECHA: 10/11/2014


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1,56



P.C.I

PUNTOS DE CONTROL INTERNO REALIZABLE-INVENTARIO REF P/T

F1

CONDICIÓN

Diferencia de saldos el saldo de contabilidad se diferencial del saldo auditado por un valor de $1,56.

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

A través de los procedimientos de auditoría se detectó que está mal cálculo el costo total por lo que existe una diferencia entre el saldo contable y el auditado.

La diferencia que se detecto es ocasionada por no digitar de manera correcta el costo total ya que las diferencias que existen son mínimas cantidades las mismas que al ser sumadas afectarían al saldo presentado en Balance General.

* Se presenta la información errónea en los estados Financieros

RECOMENDACIÓ N

Es importante tener en cuenta al momento de digitar el costo total de cada artículo ya que de Las tarjetas esta manera se Kardéx contienen evitara las saldos mal diferencias de calculados. saldos.



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C.G 1/1

CARTA A GERENCIA Latacunga, 09 de enero de 2015 Señora: Ana Escobar GERENTE-PROPIETARIA DE LA COMERCIALIZADORA “RODESCO”

Hemos realizado un examen especial a la cuenta Inventario del Estado de Situación Financiera en la COMERCIALIZADORA “RODESCO”. al periodo 31 de diciembre del 2013. Ratificando que vuestro trabajo ha sido realizado de acuerdo a los principios y normas de auditoría generalmente aceptada, aplicando pruebas, procedimientos necesarios para obtener evidencia suficiente y competente que respalde nuestro trabajo. El examen especial realizado a Inventario, se ha efectuado de una manera minuciosa mediante la revisión y análisis de las operaciones, las mismas que provee información razonable que se detalla a continuación: Como resultado del procedimiento realizado a la cuenta de inventarios se puede decir que se maneja un sistema de control de la mercadería, pero al momento de realizar la evaluación se encuentra una diferencia de saldos, el saldo de contabilidad es mayor al saldo auditado por un valor de $1,56. La diferencia que se detecto es ocasionada por no digitar de manera correcta el costo total ya que las diferencias que existen son mínimas cantidades, las mismas que al ser sumadas afectarían al saldo presentado en Balance General. Es importante tener en cuenta al momento de digitar el costo total de cada artículo ya que de esta manera se evitara las diferencias de saldos.

Atentamente; Star Auditores



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PPE



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AUDITORÌA INVENTARIO

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