Cap

UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ

INDICE PRESENTACIÓN....... PRESENTACIÓN........................... ........................................ ........................................ ........................................ ................................. .............4 4 INTRODUCCIÓN...................................................................................................5 CAPITULO CAPITULO I....................................... I........................................................... ....................................... .................................... ............................ ........... 6 1. MARCO MARCO TEORICO.. TEORICO....... .......... .......... ......... ......... .......... .......... .......... .......... .......... .............. .................... ..................... ................ ......6 6 1.1. DESCRIPCI DESCRIPCION ON DE LA ENTIDAD.... ENTIDAD........ ......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ............... .............6 ...6 1.2. UBICACI UBICACIÓN ÓN DE LA ENTIDAD.... ENTIDAD......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ........... ................6 ..........6 1.3. OBJETIV OBJETIVOS.. OS....... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ......... ......... .......... .......... .......... .......... .......... ............ ................. ............. ...6 6 1.4. FUNCIONE FUNCIONES... S........ .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ......... ......... .......... .......... .......... .......... .......... ........ ...7 7 1.5. VISION... VISION........ .......... .......... .......... .......... .......... .......... ......... ......... .......... .......... .......... .......... .......... ........... ................ ...................8 .........8 1.6. MISION... MISION........ .......... .......... .......... .......... .......... .......... ......... ......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ..........8 .....8 1.7. ORGANIGR ORGANIGRAMA. AMA...... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ......... ......... .......... ................ .............. ...9 9 CAPITULO CAPITULO II...................................... II......................................................... .............................................................. ........................................... ... 1 2. MARCO MARCO CONCEPTU CONCEPTUAL... AL........ .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ............ .................. ..................... .................1 .......1 2.1. CONTABIL CONTABILIDA IDAD D GUBERNAM GUBERNAMENT ENTAL... AL....... ......... .......... .......... .......... .............. .................... .................1 ......1 2.2. OBJETOS OBJETOS DE LA CONT CONTABIL ABILIDAD IDAD GUBER GUBERNAME NAMENT NTAL.... AL......... .......... ................ ..............11 ...11 2.3. IMPORT IMPORTANCIA ANCIA DE LA CONTABILI CONTABILIDAD DAD GUBERNA GUBERNAMENT MENTAL....................12 AL....................12 2.4. TIPOS TIPOS DE CONTABILI CONTABILIDAD DAD GUBERNAME GUBERNAMENT NTAL... AL........ ......... ......... .......... .......... .......... ...........12 ......12 2.5. ADMINISTR ADMINISTRACIÓ ACIÓN N FINANCI FINANCIER ERA A DEL SECTOR SECTOR P!BLICO. P!BLICO..... ............ ..................13 ..........13 2.5.1. 2.5.1. SISTEMA SISTEMA NACIONA NACIONALL DE DE PRESUPUE PRESUPUESTO.. STO....... ............... .................... ..................... ...............14 ....14 2.5.2. 2.5.2. SISTEMA SISTEMA NACIONA NACIONALL DE DE ENDEUD ENDEUDAMIE AMIENTO.. NTO............. ..................... .................... ..............14 ....14 2.5.3. 2.5.3. SISTEMA SISTEMA NACIONA NACIONALL DE CONTABILI CONTABILIDAD DAD..... ......... ......... .......... .......... .......... ................ .............14 ..14 2.5.4. 2.5.4. SISTEMA SISTEMA NACIONA NACIONALL DE TESORER"A.. TESORER"A....... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ...........15 ......15 CAPITULO CAPITULO III..................................................... III................................................................................................. ............................................ ..... 35

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3. DESCRIP DESCRIPCIÓN CIÓN GENERA GENERALL DE ACTIVIDADE ACTIVIDADES S REALI(ADAS. REALI(ADAS..... ......... .......... .......... ............35 .......35 3.1. OFICINA OFICINA DE ADMINISTR ADMINISTRACIÓ ACIÓN.... N........ ......... .......... .......... .......... .......... ............. ................... ..................35 .......35 3.2. SISTEMA SISTEMA DE TESORER"A... TESORER"A........ ......... ......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ............ .................. ..............37 ...37 CAPITILO IV............................. IV................................................ ....................................... .................................... .............................. ................... ..... 45 4. MATERI MATERIALES ALES ) M*TODOS M*TODOS UTILI(ADOS.. UTILI(ADOS....... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .............. ...........45 ..45 CAPITULO CAPITULO V................................... V....................................................... ........................................ ................................................ ............................ 48 5. RESULT RESULTADOS ) AN+LISIS............................... AN+LISIS................................................... ........................................ ....................... ...48 48 CONCLUSIONES......... CONCLUSIONES............................. ....................................... ....................................... ................................................. ............................. 52 RECOMENDACIONES.........................................................................................53 BIBLIOGRAFIA............... BIBLIOGRAFIA................................... ....................................... ....................................... .............................................. .......................... 54 ANE,OS............... ANE,OS................................... ........................................ ........................................ ....................................... .................................. ............... 55

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3. DESCRIP DESCRIPCIÓN CIÓN GENERA GENERALL DE ACTIVIDADE ACTIVIDADES S REALI(ADAS. REALI(ADAS..... ......... .......... .......... ............35 .......35 3.1. OFICINA OFICINA DE ADMINISTR ADMINISTRACIÓ ACIÓN.... N........ ......... .......... .......... .......... .......... ............. ................... ..................35 .......35 3.2. SISTEMA SISTEMA DE TESORER"A... TESORER"A........ ......... ......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ............ .................. ..............37 ...37 CAPITILO IV............................. IV................................................ ....................................... .................................... .............................. ................... ..... 45 4. MATERI MATERIALES ALES ) M*TODOS M*TODOS UTILI(ADOS.. UTILI(ADOS....... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .............. ...........45 ..45 CAPITULO CAPITULO V................................... V....................................................... ........................................ ................................................ ............................ 48 5. RESULT RESULTADOS ) AN+LISIS............................... AN+LISIS................................................... ........................................ ....................... ...48 48 CONCLUSIONES......... CONCLUSIONES............................. ....................................... ....................................... ................................................. ............................. 52 RECOMENDACIONES.........................................................................................53 BIBLIOGRAFIA............... BIBLIOGRAFIA................................... ....................................... ....................................... .............................................. .......................... 54 ANE,OS............... ANE,OS................................... ........................................ ........................................ ....................................... .................................. ............... 55

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PRESENTACIÓN E- /0 /00& 0&0 0 %&/ %&/0 0 0 P/# P/#% %' '  P/0 P/0 P/ P/0% 0%& &''-0 0   '-: '-:&' &' 0$/0' 0$/0'' ' 0 -' F':-' ':-' 0 C%0&% C%0&%' ' C&'; C&';-0 -0 < F%&'&% %&'&%0/' 0/' :0/& :0/& 0'//--'' 0& -' D%/0%=& R0$%&'- A$/'/%' P:& > DRAP 0& -' O?%&' 0 A%&% A%&%/'% /'%=&@ =&@ S%0' S%0' 0 T0/ T0/0/' 0/' < 0& 0& 0- +/0' +/0' 0 0 C''  0& 0:'- 0/%; -' '%&0 /0'-%'' 0& 0- 0&/ 0 /#%'  '/0 0 % /'%=& /'%=& /0%&'- /0%&'- 0- ;0% ;0% /%&%'- 0 0' /#%' :0 '-%'/  - &%%0& ':%/% 0& -' :&%0/%' 0& 00/% :/'  0:%'&0 0 0' /0%$%' '' 0 0:% '/' - :'- :0  % &%%0& 0& /#%' < 0 -' %' '&0/' '&0/' ':%/ ':%/ &:0 &:0 &% &%%0 %0& &  0 '- '&0/' '&0/' 0&/%:0 0&/%:0 % &%%0&.

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INTRODUCCIÓN D0&/ D0&/ 0 -' /'%=& /'%=& /0%&'/0%&'- 0 '' 0:%'&0 0:%'&0 0 %&%0&';%&%0&';-0 0 -' /0'-%'%=& 0 P/#%' P/0 > P/0%&'-0 '%%' :0 0/%0 :0 0- 0:%'& 0:%'&0 0 :0' :0' '-%' '-%'//

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CAPITULO I 1. MARCO TEORICO

1.1.

DESCRIPCION DE LA ENTIDAD

L' D%/0%=& R0$%&'- A$/'/%' P:& 0 :& Ó/$'& D0&0&/' 0M%&%0/% 0 A$/%:-:/' /:00 -' '%%'0 /:%' '$/'/%' < &%:<0 -' %&'&%' /%&%'- 0 /%&'%=& ' &%0- /0$%&'- 0 -' '%%'0 0- M%&%0/% 0 A$/%:-:/' : /<0 < O/$'&% P;-% D00&/'-%'. 1.1.2.

UBICACIÓN DE LA ENTIDAD

L' D%/0%=& R0$%&'- A$/'/%' 0 E&:0&/' :;%'' 0& 0- J/. M:0$:' N 264 0 -' %:' 0 P:& :;%' /0&0 '- G;%0/& R0$%&'- P:&. H/'/% 0 '0&%=& D' L:&0 > V%0/&0 D0 8 '. > 4 . • •

1.1.3. •

OBJETIVOS

F/'-00/ -' %&%:%&'-%' 0& 0- S0/ A$/'/% & -' '/%%'%=& '%' < &0/'' 0 - /:/0 %&%:%&0

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1.1.4.

FUNCIONES

C:-%/ < '0/ :-%/ -' &/' ;/0 - /0:/ &':/'-0 < 0 -' '%%' '$/'/%' 0& /%&'%=& & - /<0 < O/$'&% P;-% D00&/'-%'. P/0/ -' '%%'0 :0 '%-%0& -' /$'&%'%=& 0 - /:/0 '$/'/% '/' 0- 0'//-- 0 -' '0&' /:%' 0 - /: # %$&%?'%. V0-'/ / 0- :-%%0& 0 -' &/'%%' &0/&%0&0 '- 0/ '$/'/% 0& 0- #;% 0 : 00&%'. C'&'-%'/ - K: 0 %&/'%=& 0 %&0/ 0/%'- /0$%&'00 < '%' - '$0&0 0&=% /0$%&'-0. P/0/ -' &'/%' < &0/'%=& & - /$'&% ;-% /$'&%'%&0 & $:;0/&'0&'-0 < 0/0' 0 0/%% '/' &/%;:%/ ' -' /0-:%=& 0 /;-0' 0 - /:/0

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VISION

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MISION

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1.1.7.

ORGANIGRAMA DIRECCION REGIONAL AGRARIA

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OFICINA DE PLANIFICACION

OFICINA DE ADMINISTRACION

OFICINA DE ASESORIA JURIDICA DIRECCION DE INFORMACION AGRARIA

AGENCIA AGRARIA SALCEDO

OFICINA AGRARIA CHUCUITO

AGENCIA AGRARIA EL COLLAO AGENCIA AGRARIA JULI

AGRORUR AL

DIRECCION DE PROMOCION AGRARIA

AGENCIA AGRARIA YUNGUYO AGENCIA AGRARIA SAN

OFICINA AGRARIA

DIRECCION DE RECURSOS NATURALES Y MEDIO

AGENCIA AGRARIA HUANCANE AGENCIA AGRARIA PUTINA

OFICINA AGRARIA SAN JUAN DEL ORO

AGENCIA AGRARIA LAMPA

COFOPR I

AGENCIA AGRARIA AZANGARO

AGENCIA AGRARIA MELGAR

AGENCIA AGRARIA MOHO AGENCIA AGRARIA

SENASA

INIA

P#$%&' 8


CAPITULO II . MARCO CONCEPTUAL

2.1.

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

L' &';%-%' $:;0/&'0&'- 0 -' %%-%&' :0 0 0&'/$' 0 /0'-%'/ 0- 0:% 0&=% < ?&'&%0/ 0 -' H'%0&' P;-%' 0/%0 0'-:'/ -' $0%=& '%&%/'%' 0- E'. L' &';%-%' $:;0/&'0&'-

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/' 0 0'&% 0 %&/'%=& < /0&%%=& 0 :0&'. P//%&'/ %&/'%=& $0&0/'- :'&%'%' '/'%'

<

&?';-0 ' - ::'/% %&0/&. 2.1.3.

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

E %/'&0 /:0 -' &';%-%' 0 &%0/0 0& :& %&/:0& '%&%/'% < ?&'&%0/ %- '/' -' ' 0 0%%&0 < 0?&%%=& 0 -' -%' ' % &%:<0 ' '%-%'/ -' %&/'%=& 0 ':%/' < &/- %&0/&. 2.2.4.

TIPOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

E- %0' 0 &';%-%' '&'-%' < /0$%/' -' 0/'%&0 /0::0'-0 < '/%&%'-0  ?&'&%0/' 0& :& %0' &% & /:& < &?';-0 < 00' : /0$%/ 0$& -' &':/'-0' 0 '' 0/'%=& < : &0&0 0& /' 0'/'' / - '&

P#$%&' 1


2.1.1.CONTABILIDAD PATRIMONIAL O FINANCIERA

E 0- %0' 0 &';%-%' :%-%' / 0- /0$%/ 0 -' /'&'%&0 0%&'' ' /'/ 0&  : '0 -' 0/'%&0 /%' 0- %%0& 0&=% > ?&'&%0/ :0 /00/:0 0& -' K::'%&0 0- '/%&% %0&0 / ?&'-%' /:-'/ - 0' ?&'&%0/ :0 %&0$/0& -' :0&' $0&0/'0 -' /0;-%' < 0-0' - 0-00& 1 2 3 4 5 6 < 9 0- -'& &';-0 $:;0/&'0&'-. 2.1.1.4.2. CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

E 0- %0' 0 %&/'%=& :0 /0$%/' < :0/' -' 00:%=& /0::0'- ' /' 0 -' %0/0&0 0'' 0- /0 %/0 0 '< '- 0' '/' :-%/ & - -'&0 < /$/'' :0 0;0& 0'//--'/ 0& 0- / -' &00%' 0 :& %&/:0& :0 &0&$' 0' ;0% -%' < 0/'0$%'@ 0 0 - :0 0 0&%&' /0::0. .5. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR P!BLICO L' A%&%/'%=& F%&'&%0/' 0- S0/ P;-% 0 /0$:-' / -' -0< 28112 / -' -0<0 0 - %0' :0 -' &/'& / : &/' -00&'/%' < :-0/%'0&0 / -' -0< 27444 -0< 0 P/0%%0& A%&%/'% G0&0/'-. L' A%&%/'%=& F%&'&%0/' 0- S0/ P:;-% 0# &%:%' / 0- &:& 0 0/0 < ;-%$'%&0 0 &0&% 0&=% ?&'&%0/ :<' %:-'/%' //0&0 '- E' ' /' 0 -' 0&%'0 < /$'&% 0&'/$' 0 : '%&%/'%=& &/0 ' -0<. L' A%&%/'%=& F%&'&%0/' 0- S0/ P:;-% /0&0 0&:& 0 &/' /%&%% < /0%%0& :%-%' / - %0' :0 - &/'& < ' /' 0 0-- / -' 0&%'0 < /$'&% '/%%'&0

0& 0- /0

0 -'&0'%0&

P#$%&' 11


''%=& '%$&'%=& :%-%'%=& :%' /0$%/ &/- < 0'-:'%=& 0 - & ;-%. L %0' %&0$/'&0 0 -' A%&%/'%=& F%&'&%0/' 0- S0/ P;-% < : /00% =/$'& /0/0 & - %$:%0&0 S%0' N'%&'- 0 P/0::0 D%/0%=& N'%&'- 0 •

•

P/0::0 P;-%. S%0' N'%&'- 0 E&0:'%0& D%/0%=& N'%&'- 0

•

E&0:'%0& P;-%. S%0' N'%&'- 0 C&';%-%' D%/0%=& N'%&'- 0

•

C&';%-%' P;-%'. S%0' N'%&'- 0 T0/0/' D%/0%=& N'%&'- 0 T0/ P;-%.

2.1.1.SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO E 0- &:& 0 =/$'& &/' < /0%%0& :0 &:0& 0- /0 /0::0'/% 0 ' -' 0&%'0 < /$'&% 0- S0/ P:;-% 0& : '0 0 /$/''%=& /:-'%=& '/;'%=& 00:%=& < 0'-:'%=&. S0 /%$0 / - /%&%% 0 0:%-%;/% :&%0/'-%' :&%' 00%?%' 0Q-:%%' < '&:'-%'. 2.1.2.SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO E 0- &:& 0 =/$'& &/' < /0%%0& /%0&' '-$/ 0 :&' 0?%0&0 '%&%/'%=& 0- 0&0:'%0& ' -' '</0 0 :& ' 0 -' 0&%'0 < =/$'& 0- S0/ P:;-%. 2.1.3.SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD E 0- &:& 0 =/$'& -%' /%&%% &/' < /0%%0& 0 &';%-%' 0 - 0/0 ;-% < /%' 0 '0'%=& $0&0/'- < '-%' ' -' 0&%'0 < =/$'& :0 - &/'& < :0 &/%;:<0& '- :-%%0& 0 : ?&0 < ;0%.

P#$%&' 12


.5.4. SISTEMA NACIONAL DE TESORER"A E- S%0' N'%&'- 0 T0/0/' :0 /0'' 0%'&0 -0< N 28693 < 0?&%'  0- &:& 0 =/$'& &/' /0%%0& &%

0 %&/:0& /%0&' ' -'

'%&%/'%=& 0 - & ;-% :/'&0 0- /0 0 00:%=& /0::0'- 0& - %0/ /$'&% 0- 0/ ;-% 00%'-0&0 0& - :0 /00' ' -' ;0&%=& 0 & :'-:%0/' 0' -' :0&0 0 ?&'&%'%0& < : //0&%0&0 :%-%'%=& 0& 0- $' ?'- :'-:%0/' 0 : ;0. S0 /%$0 / - /%&%% 0 :&%' 0 '' < 0&%%'. S& & ;-%  - /0:/ ?&'&%0/ 0 '/#0/ /%;:'/% < & /%;:'/% :0 0 $0&0/'& ;%0&0& < /%$%&'& 0& -' /:%=&  /00&'%=& 0 ;%0&0 < 0/%% :0 -' 0&%'0 /0'-%'& & '//0$- ' -0<. L' 0/0%=&  /0':'%=& 0 - & ;-% '  - $' 00:' &/' 0-- & /0$:-' / 0- %0' ' /' 0 %%%&0 ;/0 -' 00:%=& ?&'&%0/' 0 - %&$/0 < -' 00:%=& ?&'&%0/' 0 - $' 0& -' 0&%'0 0- S0/ P:;-%. 2.5.4.1. CONCEPTO

E- S%0' 0 T0/0/' 0 0- &:& 0 =/$'& &/' /0%%0& &%' 0 %&/:0& /%0&' ' -' '%&%/'%=& 0 - & ;-% 0& -' 0&%'0 < /$'&% 0- S0/ P;-% :'-:%0/' :0 0' -' :0&0 0 ?&'&%'%0& < : 0 - %. .5.4.2.

PRINCIPIOS

' Unidad d Ca!a

P#$%&' 13


E&0&0 / 00 /%&%% :0 ' 0&%' 0''- %0&0 :& - =/$'& 0&/ 0 : /$'&%$/'' :0 0 0&'/$' 0 -' $0%=&  '&0 0 - & 0 ?&'&%'%0& < $' 0 %' 0&%' ; E"#n#$i"idad M'&0 < %%%=& 0 - & ;-% %';%-%'& : =%' '-%'%=& < 0$:%%0& 0/'&0&0 %&%%'& : . "% V&a"idad

L' ':/%'%&0 < 0- /0'%0& 0 0/'%&0 0& 0- &%00&/'- 0 /0'-%'& /0:%0& :0 -' %&/'%=& /0$%/'' / -' 0&%' 0 :0&' :0&''0&0 /00 0 - ' < 0 '%&%/'% -0$'-0&0 ':/%' < 00:'.

d% O'#&()nidad

P0/0%=& < '/0%'%=& 0 - & ;-% 0& - -' 0'-' 0 /' '- :0 0 0&:0&/0& %&%;-0 0& 00& < -:$'/ 0& :0 0 /0:%0/' /00/ ' : :%-%'%=&. % P&#*&a$a"i+n O;0&%=& /$'&%'%=& < /00&'%=& 0- 0' < K: 0 - %&$/0 < $' ;-% %0&%?'& & /'&';-0 '&%%'%=& : /;';-0 '$&%:0 0 ':0/ & : /%$0& < &':/'-0' ' ?& 0 0';-00/ : '0:'' %%%=& < 0 0/ 0- ' :'&%?'/ < 0'-:'/ '-0/&'%' 0 ?&'&%'%0& 0'%&'-. ,% S*)&idad

P/00&%=& 0 /%0$  &%&$0&%' 0& 0- '&0 < /0$%/ 0 -' 0/'%&0 & & ;-% < &0/'/ - 0-00& :0 &://0& ' : 00:%=& < 0 ':0-- :0 -' :0&'&.

P#$%&' 14


.5.4.3

OBJETIVOS

E';-00/ :&' '%&%/'%=& 0 & ;-% '/0 & - /0:0/%%0& 0- 0'//-- 0&=% 0- ' 0& 0- '/ 0 /%&%% /0$:-'/%. L$/'/ :&' '</ 00%%' 0& -' ''%=& 0 /0:/ '/' 0•

'0:' ?&'&%'%0& 0 - /$/'' $:;0/&'0&'D%&'%'/ 0- '&0 0 - & 0&  - &%0-0 0- 0/

•

;-% 0%'&0 -' %-%?'%=& 0 0'&% 0 '$ 0 -' ;-%$'%&0 0''-0. E';-00/ - /0 0 /0$%/ 0 %&$/0 < $' ' ?& 0 /00/ %&/'%=& /:&' < &?';-0 '/' -' ' 0

•

0%%&0 ?&'&%0/'. C&'/ & 0-00& 0 :%% :?%0&0 ' ?& 0 00/%&'/ -' %&%;%-%' /0'- 0 C'' F%'- '/' '0&0/ -' &00%'0 &/'-0 0 -' '%&%/'%=& '  '/' -' /00&%=& 0 - /0:0/%%0& <:&:/'-0.

.5.4.4

INTEGRANTES DEL SISTEMA

E- S%0' N'%&'- 0 T0/0/' 0# &/' 0 -' %$:%0&0 '&0/' a% En - ni- "n(&a-/ P/ -' D%/0%=& N'%&'- 0- T0/

P;-% 0- M%&%0/% 0 E&' < F%&'&' :0 0 0- =/$'& /0/ 0- S%0' <  '- '/:0;' -' &/'%%' %-00&' < 00:' - /0%%0& < 0/'%&0 //0&%0&0 0& 0- '/ 0 : '/%;:%&0. 0% En - ni- d"n(&a-iad#/ P/ -' U&%'0 E0:/' < 00&0&%' 0:%'-0&0 0& -' E&%'0 0- S0/ P;-% /0&%' 0& -' /00&0 L0< < : //0&%0&0 0/0/' : ?%&' :0 '$'& : 00. P#$%&' 15


.5.4.5

FUNCIONES Y OBLIGACIONES INTERNAS DE

TESORERÍA

a% R0$%/'/ < &/-'/ -' 00:%=& 0 H';%-%'%=& 0 F& 0

E&'/$ 0 - %0/0&0 P/<0 < P/$/''. 0% E0:'/ 0- $%/ 0 0:0 0 -' C:0&' C//%0&0 0 R0:/ D%/0'0&0 R0':' 0& /' 0&:'-. "% R0'-%'/ 0- /0$%/ < &/- 0- A:Q%-%'/ 0 B'& 14 0 -' C:0&' C//%0&0

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FUNCIONES DE CAJA

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PROCESO DE TESORERÍA

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DETERMINACION DE INGRESOS

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ADMINISTRACION DE GASTOS

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MODALIDADES DE PAGO

TRANSFERENCIAS ELECTR>NICAS OBLIGACIÓN DE UNIDADES EJECUTORAS

DE

PAGAR

REMUNERACIONES ) PENSIONES A TRAV*S DE CUENTAS BANCARIAS INDIVIDUALES E ;-%$'/% :0 -' U&%'0 E0:/' 000& 0- '$ 0 /0:&0/'%&0 < 0&%&0 < 0 -' E0?' 0- G' %&:-'' ' - &0 R0/%;:%&0 < C-00& P0&%&0 < O/ B0&0?% 0- C-'%?'/ 0 - G' P;-% '/;' / -' D%/0%=& N'%&'- 0- P/0::0 P;-% 0%'&0 ';& 0& :0&' ;'&'/%' %&%%:'-0 0' ' /' 0- B'& 0 -' N'%=&  0 :'-:%0/ /' %&%:%=& ;'&'/%' 0- S%0' F%&'&%0/ N'%&'-. PAGO A PROVEEDORES CON ABONO EN SUS CUENTAS BANCARIAS E ;-%$'/% :0 - '$ ' /00/0 & '/$ ' -

& '%&%/' < '&'-%' ' /' 0 -' DNTP %&-:<0& ' - E&'/$ O/$' 0 000& ' /' 0 ';& %/0 0& : /00%' :0&' ;'&'/%'. P'/' '- 00 -' U&%' E0:/' /0:0/%/# '- /00/ : C=%$ 0 C:0&' I&0/;'&'/% CCI 0& -' /:&%' 0& :0 0  %&%% /'- ' : /0-'%=& &/':'-. E- /00/ '0&0/# 0- /0:0/%%0& 0%'&0 '/' > ':/%'%=&. E& 0' 0 '$ ' 0/0' 0 0/%% ;-% 0 ;-%$'/% :0 0 -0 /0%' 0- 0'--0 0 - /0%; :0 '& % '&0-' 0%'&0 %' '-%' '&0 0 -' 0' 0 0&%%0& 0- /0%; //0&%0&0. PAGO MEDIANTE CHEQUES Y EMISI>N DE CARTAS ORDEN CONDICIONES PARA EL GIRO DE CHEUE ' S:/%%=& '&:&'' / '/0 0 - :&%&'/% '/0%'.

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; A0&%=& 0- /0& 0 : &:0/'%=& 0 %/0%=& 0 -' /'0 N N0$%';-0.  A &;/0 0- 0%/ 0 - /;'&0 0 '$ 0';-0% / -' SUNAT. LAS UNIDADES EJECUTORAS SÓLO PUEDEN USAR CHEUES EN FORMA E,CEPCIONAL E& -' U&%'0 E0:/' 0 /# :%-%'/ 0:0 0& /' 0Q0%&'- =- '/' - %$:%0&0 '$ ' A 0/&'- :< &/' & 0Q0' 0 :'/ 4 00. ; P/ /00&%&0 '-0  AFP ONP /%;: < 0:0& ':/%' / 0- /';''/  0&%&%'.  A 0/&'- 0 -' I&%:%=& / &0 0 E&'/$ ';%-%'%=& < /0%%=& 0- F& '/' P'$ 0& E0%  C'' C%' < '/' 0- '$ 0 /&'-0.  A /00/0 %%;%-%' 0 ';/%/ :0&' ;'&'/%' 0& 0- S%0' F%&'&%0/ N'%&'-. 0 C& '/$ ' & %%& 0 - ':/%' / -' DNTP.  V%#% :'& & :0' :%-%'/0 -' '-%' 0- ';& 0& :0&' ;'&'/%'. $ S:;0&%&0 ' '/ 0 0/&' &':/'-0  :/%' ':/%'' 0 ':0/ ' -0<.  T/%;: < '' ' -' :0 0 0&:0&/0 ;-%$'' -' U&%' E0:/' 0& : &%%=& 0 &/%;:<0&0. % A 0/0' :0 /0'& 0/%% ;-% &%'0&0 :'& -' U&%' E0:/' / /'&0 0- %0' 0 ;/'&' 0 %' 0/0' & :0' ;/%&'/ -' %&/'%=& :0 0/%' %0&%?'/ - //0&%0&0 /0%;.  P/ /' & -' '-%' 0 '$ &/' 0&/0$' % ' - 0%:-' 0- /00% &/'. W P/ 0%=& 0 0/0 0;%'0&0 '/0%'. - P/ 0-:%=& 0 & ' 0/&' &':/'-0  :/%' / ;/ 0& 0Q0  / -' '&0-'%=& 0 :& 0/%%.  O/ ' :0 '/:0;0 -' DNTP. CARACTER"STICAS DE LA CARTA ORDEN

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L' '/' /0& C=%$ 68 0- :0& B 0;0& 0/ &:0/'' 0& /' //0-'%' / '' :0&' ;'&'/%' < / '' A F%'-. P'/' '- 00 0- ' 0- SIAFSP //0&%0&0 ' -' &:0/'%=& 0 -' '/' /0& =- '0'  8 '/'0/0 &:/% %0& - :'/ /%0/ '/' 0- A F%'- < - :'/ -% '/' 0- //0-'% 0 : 0%%=&. CADUCIDAD ANULACIÓN ) REPROGRAMACIÓN DE CHEUES ) CARTAS ORDEN E- B'& 0 -' N'%=& '$' - 0:0 $%/'  '%0&0 -' '/' /0& 0%%' &/' :;:0&' ;'&'/%' 0 $'  :0&' ;'&'/%' 0 /00/%=& E&'/$ %0/0 < :'& : /00&'%=& 0 000 0&/ 0 - /0%&' 3 ' '-0&'/% &' ' '/%/ 0 -' 0' 0 $%/  0%%=&. L 0:0 $%/' & '/$ ' -' :0&' ;'&'/%' ':/%'' / -' DNTP 0 :0&0 0 ?&'&%'%0& %%&' ' -' 0 R0:/ O/%&'/% %0&0& %$0&%' 0 :& ' ' '/%/ 0 -' 0' 0 : $%/  0%%=&. E- G' G%/' :0 '<' ':' 0;0 0/ '&:-' < /0$%/' 0& 0- SIAFSP. D0 '&0&0/0 -' ;-%$'%=& 0 '$ -' U&%' E0:/'  M:&%%'-%'

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/0/$/''%=& < :-0/%/ '/;'%=& 0 -' DNTP. PAGOS EN EFECTIVO FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO E- F& '/' P'$ 0& E0% 0 &%:<0 & R0:/ O/%&'/% < 0 0%&' &%'0&0 '/' $' 0&/0 :0 0'&0& : '&0-'%=& %&0%''  :0 / : ?&'-%' < '/'0/%' & :0'& 0/ 0;%'0&0 /$/''. D% & 0;0 0'/ /0' 0 &%%&0 :0 %%'& -' :/'%=&  00/%/ 0- %&0/ 0& 00% < 0 '&%0&0& /00/0&00&0 0& '' 0 0$:/%'  0& / 0% %%-'/.

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.5.4.7.4 FUENTES DE FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS/ C//0&0& ' - %&$/0 /0&%0&0 0 -' /0':'%=& /%;:'/%'

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&%0/'& -'

/'&0/0&%' /0&%0&0 0 -' E&%'0 P;-%' < P/%'' %& 0Q%$0&%' 0 &/'/0'%=& '-$:&'. I&-:<0 0- /0&%%0& ?&'&%0/ < 0- %0/0&%'- ';%'/% '  - '- 0 ;'-'&0 0 ' ?'-0 '&0/%/0. RECURSOS DETERMINADOS

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CONTRIBUCIONES A FONDOS C&%0/' - & /0&%0&0 0 - '/0 ;-%$'/%

00:' / - /';''/0 0 ':0/ ' -' &/'%%' %$0&0 '  - '/0 ;-%$'/% /0'-%' / - 0-0' 0- /$%0& 0 /0'%&0 0 '-: 0- S0$:/ S%'- 0 S'-:. S0 %&-:<0 -' /'&0/0&%' 0 - F& 0 C&-%' 0 R00/' P/%%&'-0. I&-:<0 0- /0&%%0& ?&'&%0/ '  - '- 0 ;'-'&0 0 ' ?'-0 '&0/%/0. FONDO DE COMPESACION MUNICIPALES ?FONCOMUN% C/0&0 - %&$/0 /0&%0&0 0- /0&%%0& 0%:0 0 P/%=& M:&%%'- I:0 '- R'0 0 I:0 ' -' E;'/'%&0 0 R0/0. I&-:<0 0- /0&%%0& ?&'&%0/ '  - '- 0 ;'-'&0 0 ' ?'-0 '&0/%/0. IMPUESTOS MUNICIPALES S& - /%;: ' '/ 0 G;%0/& L'-0 :< :-%0& & /%$%&' :&' &/'/0'%=& %/0' 0 -' M:&%%'-%' '&/%;:<0&0. D% /%;: & - %$:%0&0 I:0 P/0%'I:0 0 A-';'-' I:0 '- P'/%&% 0%:-'/ I:0 ' -' A:0' I:0 ' - J:0$ I:0 ' - E0#:- P;-% & D0/% I:0 ' - J:0$ 0 C'%& I:0 ' - J:0$ 0 M#:%&' T/'$'&0' %&-:<0 0• • • • • • • •

/0&%%0& ?&'&%0/ '  - '- 0 ;'-'&0 0 ' ?'-0 '&0/%/0. CANON Y SOBRECANON@ REGALIAS@ RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES

C//0&%0&0 ' - %&$/0 :0 0;0& /0%;%/ - P-%0$ P/0::0'/% &/0 ' -0< / -' 0Q-'%=& 0&=%' 0 /0:/ &':/'-0 :0 0 0Q/'0& 0 : 0//%/%. A%% P#$%&' 27


&%0/' - & / &0 0 /0$'-' - /0:/ / P'/%%'%=& 0 R0&' 0 A:'&' /0&%0&0 0 /0&' /0':'' / -' /0&' '/%' '/0' '-0 K:%'-0 -':/0

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CAPITULO III 9. DESCRIPCI>N GENERAL DE ACTIVIDADES REALIZADAS

.1. OFICINA DE ADMINISTRACIÓN L' O?%&' 0 A%&%/'%=& 0 -' 0&'/$'' 0 '%&%/'/ - /0:/ '0/%'-0 :'& < &:%/ -' 00:%=& /0::0'/%' & 0- ?& 0 '<'/ /:&' < 0?%0&00&0 ':-%%0& 0  ;0% < 0' 0 - %0' :0 0/'& 0& -' '%&%/'%=& 0 -' D%/0%=& R0$%&'- A$/'/%' P:& &/%;:<0& '- 0/'%0& &%&: 0 -' '-%' 0- 0/%% :0 0 ;/%&' '- ::'/% 0%'&0 :&' $0%=& 0/&' <

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'-'0&0 0%%'. D00&0 0/#/:%'0&0 0 -' D%/0%=& R0$%&'-. L' O?%&' 0 A%&%/'%=& %0&0 -' :&%&0 %$:%0&0 0&/ 0- #;% 0 -' D%/0%=& R0$%&'- .1.1 FUNCIONES DE LA OFICINA DE ADMINISTRACIÓN

a. A0&0/ -' &00%'0 0 /0:/ '0/%'-0 < 0/%% 0 -'

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P#$%&' 29


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B/%&'/ :& 0/%% 0 '&0/' 0?%0&0 '  - 0/%/0 < /00/0 %&:-' 0 0' %&%:%=& '  0&0/ %&/'%=& ?&'&%0/' /0'- < //%&'/ -' %' ' - =/$'& 0/%&0&0 0& 0- 0& 0& :0 0' - /0:%0/0& '/' 0/0 0 ' 0 0%%&0 /:&' 0 ':0/ ' -' &/' %$0&0.

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.2.2. FUNCIONES DEL SISTEMA DE TESORERÍA

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.2.4. ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE TESORERÍA

ADMINISTRACIÓN

SISTEMA DE RECURSOS HUMANOS

SISTEMA DE CONTABILIDA D

SISTEMA DE TESORERIA

SISTEMA DE ABASTECIMI ENTO

C'' P#$%&' 33


C&'&%'

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.2.5 ORGANIZACIÓN DE LA PRCTICA

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D:/'&0 0- 0/% :0 :/ % /'%' P/0 > P/0%&'-0 -' /0'-%0 0& 0- SISTEMA DE TESORER"A DE LA DRA > PUNO. E& 0- :-%%0& 0 % :&%&0 0& -' :&%' 0 0/0/' < 0& 0+/0' 0 C'' 0'//--0 -' %$:%0&0 '%%'0 R*i(&# d- D(&$inad# 8 R"a)dad# 0& C'' 0 % 0•

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•

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CAPITILO IV :. MATERIALES Y MTODOS UTILIZADOS a% MATERIALES U& 0/%/% 0/&'U&' :'/' U&' %/0/' C:'0/& 0 /0$%/ 0 /;'&0 0 '$ C:'0/& 0 ':&0 C:'0/& 0 '/$ S0-- 0 /00%=& 0 :0& F0'/ T'=& A: T'=& R A/%'/0 F0'/ 0 '$' F0'/ 0 /0%;% M'0/%'-0 0 0/%/% - &00'/% 0& :&' ?%&' 0% MTODO UTILIZADO D:/'&0 0- 0'//-- 0 -' /#%' '& 0& -' '%%'0 /%' 0

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CAPITULO V ;. RESULTADOS Y ANN ENTRE
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$' '- /0'-%'/ 0' 0- '$ ' - /00/0 < ' - 0# ;0&0?%'/% 0 '$ / -' /0'%=& 0 '-$& 0/%%  / -' 0&' 0 '-$& ;%0& 0 -' %' '&0/' 0' /0':' & :0 0;0& 0/ 0%' %'/%'0&0 0& 0- B'& 0 -' N'%=&. E- /0&';-0 0 0' #/0' 0;0 0 0/ :&' 0/&' 0 :' &?'&' < /0'/'' '/' :'/ 00 '/$ & 0- &% ?& 0 &/%;:%/ & -' 0' < ;0% 0 -' %&%:%=& 0 %$:'- '&0/' 0&0/ :& ;:0& /' '%' 0- ;-% :0 /0://0 ' 0' #/0'.

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CONCLUSIONES S0 --0$= ' -' &-:%=& 0 :0 0- %0' 0 0/0/' &%:<0 '/0 %/'&0 0 -' $0%=& ?&'&%0/ $:;0/&'0&'- <' :0 '%&%/' < /0$:-' %/0'0&0 0- K: 0 & 0 -' 0&%' <' :0 /0'-%' -' /$/''%=&

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RECOMENDACIONES 

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BIBLIOGRAFIA

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GOBIERNOSISTEMACUENTASNACIONALESSECTORGOBIERNO SISTEMACUENTASNACIONALES2.SHTMLZI,((2,MFG(MUD HTTPYYY.MEF.GOB.PECONTENIDOSPRESUCLASI

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NFINANCIERADELSECTOR.HTML.

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ANE,OS

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CASO PRÁCTICO

1.CASO E- ' 28 0 &%0;/0 0 /00%&' 0?% NX293213 DRAPAA EC A 0/00&0 %&/0 0 0 -' A$0&%' A$/'/%' E- C--' 0- :'- & /0%0 -' ''%=& 0 R0:/ D%/0'0&0 R0':' 0- 0 0 N%0;/0 / 0&0 0 E;'/:0 < D00;'/:0 0 $'&' 0- C' F0/%'- 0 I-'0.

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2X.CASO E- ' 6 0 D%%0;/0 0 /00%&' 0?% NX 46213 DRAPAA EC A 0/00&0 %&/0 0 0 -' A$0&%' A$/'/%' S'& R#& 0- :'- & /0%0 -' ''%=& 0 R0:/ D%/0'0&0 R0':' 0- 0 0 N%0;/0 / 0- &0 0 '-:%-0/ 0 M':%&'/%' A$/-'.

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3.CASO. PAGO DE SERVICIO SEG!N ORDEN DE SERVICIOS ORDEN DE SERVICIO N 3111 POR LOS SERVICIOS PRESTADOS DE UN OPERADOR DE MAUINARIA PESADA DEL PMAAP > CON RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

P#$%&' 47


4. CASO EL D"A 6 DE DICIEMBRE SE DECEPCIONO LA ORDEN SE SERVICIO 792 PARA EL PAGO POR LOS SERVICIOS PRESTADOS A FAVOR DEL SE\OR NIVARDO ENR"UE( BARRIALES SERVICIOS UE PRESTO EN DIRFO EN EL CARGO DE DIRECTOR. EL CUAL SE LE HI(O UNA RETENCIÓN DE CUARTA CATEGOR"A.

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Cap

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