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INTRODUCCION 1-1

C A P I T U L O

1 INTRODUCCION

ASPECTOS TEÓRICOS MARCO GENERAL LAS BASES DE DATOS Y SUS APLICACIONES COMPONENTES DEL PRESUPUESTO ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO ESPECIFICACIONES GENERALES ESTRUCTURA DEL SISTEMA CODIFICACIÓN Y SU ESTRUCTURA

(C) Therconsult Srl.. – QuarK Costos y PresupuestosPresupuestos- Derechos Reservados

INTRODUCCION 1-2

ASPECTOS TEÓRICOS El sistema de Costos y Presupuestos, ha sido diseñado para responder al requerimiento requerimiento de un sector específico de usuarios usuarios y espera lograr que el sistema sistema efectúe las tareas tareas de la preparación preparación y planificación planificación de proyectos con relativa facilidad. facilidad. También había había sido diseñado, para que permita permita introducir y procesar procesar información información relacionada con con los materiales, la mano de obra, la maquinaria y equipo para un determinado proyecto. Por otro lado, deberá convertirse en el centralizador de información relativa a precios, orígenes, orígenes, índices índices de rendimiento, rendimiento, especificaciones especificaciones técnicas y otros datos de referencia, referencia, dando como como resultado resultado la formación de una base de datos de amplia utilidad. En resumen, busca como uno de sus objetivos, simplificar el tiempo empleado en la elaboración de presupuestos, de aplicación genérica en el análisis de costos en la construcción, industria y fabricación de bienes, bienes, capaz de convertirse en la mejor herramienta herramienta de trabajo, de amplia utilidad y necesaria para el diseño, planificación y ejecución de proyectos.

MARCO GENERAL La importancia del cálculo de costos en la construcción y la industria, toma una mayor dimensión en la actualidad, por aspectos que establecen los mercados de oferta de la construcción y fabricación. En la Construcción Construcción y la industria industria se trabaja cada día con márgenes más reducidos por el mayor costo relativo de las obras y una creciente competencia. Asimismo, el hecho de no establecer mecanismos para el control riguroso y sistemático de la producción, se camina a ciegas en los resultados económicos que se obtienen, dejando los proyectos a golpes de sorpresas, confiados muchas veces en precios aparentemente buenos, dejándose llevar por la intuición o al azar.


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ASPECTOS TEÓRICOS El sistema de Costos y Presupuestos, ha sido diseñado para responder al requerimiento requerimiento de un sector específico de usuarios usuarios y espera lograr que el sistema sistema efectúe las tareas tareas de la preparación preparación y planificación planificación de proyectos con relativa facilidad. facilidad. También había había sido diseñado, para que permita permita introducir y procesar procesar información información relacionada con con los materiales, la mano de obra, la maquinaria y equipo para un determinado proyecto. Por otro lado, deberá convertirse en el centralizador de información relativa a precios, orígenes, orígenes, índices índices de rendimiento, rendimiento, especificaciones especificaciones técnicas y otros datos de referencia, referencia, dando como como resultado resultado la formación de una base de datos de amplia utilidad. En resumen, busca como uno de sus objetivos, simplificar el tiempo empleado en la elaboración de presupuestos, de aplicación genérica en el análisis de costos en la construcción, industria y fabricación de bienes, bienes, capaz de convertirse en la mejor herramienta herramienta de trabajo, de amplia utilidad y necesaria para el diseño, planificación y ejecución de proyectos.

MARCO GENERAL La importancia del cálculo de costos en la construcción y la industria, toma una mayor dimensión en la actualidad, por aspectos que establecen los mercados de oferta de la construcción y fabricación. En la Construcción Construcción y la industria industria se trabaja cada día con márgenes más reducidos por el mayor costo relativo de las obras y una creciente competencia. Asimismo, el hecho de no establecer mecanismos para el control riguroso y sistemático de la producción, se camina a ciegas en los resultados económicos que se obtienen, dejando los proyectos a golpes de sorpresas, confiados muchas veces en precios aparentemente buenos, dejándose llevar por la intuición o al azar.


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El proceso de elaboración de costos y la determinación del presupuesto de un proyecto, son tareas fundamentales que el sistema de Costos y Presupuestos Presupuestos le le facilita establecer. establecer. Asimismo, le permitirá permitirá seguir con claridad cada una de las operaciones secuenciales que ira desarrollando, ya que busca establecer una comunicación directa del operador operador con el el sistema, proporcionándole instrucciones instrucciones precisas que debe cumplir cumplir en forma permanente. permanente. Una de las dificultades dificultades que generalmente enfrentan los proyectistas encargados de elaborar elaborar los costos y el presupuesto de una obra constructiva, es la disponibilidad de información actualizada y verídica. Ante esta situación, es frecuente la utilización de estimaciones para establecer los valores de algunos componentes del presupuesto, en otros casos, es posible considerar la utilización de información agregada. Para satisfacer este requerimiento tan importante, el sistema sistema Costos y Presupuestos, incluye en en varias operaciones la opción opción de registrar información tanto en términos porcentuales como en forma valorizada y en detalle. Esta gran ventaja del sistema, le permite al proyectista hacer los ajustes necesarios y establecer los costos más cercanos a la realidad, cargando valores reales y permitiendo un mayor razonamiento técnico del manejo de los costos.

LAS BASES DE DATOS Y SUS APLICACIONES La Base de datos que dispondrá el Sistema , luego que el usuario registre la información a través del del módulo de Archivos del del sistema, será el instrumental que que el usuario tendrá la oportunidad de utilizar en forma permanente. Su fácil manejo y la capacidad de almacenamiento de información, le proporcionará la materia prima que necesita necesita para estructurar los presupuestos presupuestos de sus proyectos. La capacidad de almacenamiento de información de la base de datos, estará limitada fundamentalmente por el espacio disponible en el disco duro duro de su computadora. De manera indicativa, se puede señalar que es posible contener contener información relativa a 10.000 actividades distintas, incluyendo rendimientos de mano de obra, materiales, equipos y (C) Therconsult Srl.. – QuarK Costos y PresupuestosPresupuestos- Derechos Reservados

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especificaciones técnicas, para lo cual requerirá aproximadamente 12 Mb disponibles en disco, que dependiendo de la capacidad del equipo puede almacenarse hasta 10.000.000,00 de actividades. Con relación a las alternativas de registro de información, el operador tendrá diferentes opciones para realizar, lo cual le facilita para hacer cambios o modificaciones en la base de datos, en tal sentido podrá adicionar nuevos registros, modificar los existentes, eliminar aquellos que considere innecesarios y listar los registros que se encuentran contenidos en el sistema. La estructuración de una base de datos bien diseñada, será uno de los factores más importante para que el usuario pueda realizar un buen aprovechamiento del sistema. . Para lo cual es fundamental mantener una secuencia estable de registros, que responda a patrones establecidos de ordenamiento y que garantice una adecuada incorporación al sistema.

COMPONENTES DEL PRESUPUESTO En el desarrollo de este punto, se presentará en forma resumida la definición técnica de los principales componentes que el sistema considera para la elaboración de los costos y la obtención del Presupuesto.

MATERIALES E INSUMOS Cuando se considera las Materiales e Insumos, es importante analizar las diferentes posibilidades de utilización, lo que permite seleccionar la opción más conveniente en la ejecución de una actividad. Además, para hacer una buena selección del material, es preciso tomar en cuenta algunas condiciones particulares relacionadas con la calidad, la disponibilidad en el mercado, el grado de aceptación de los usuarios, las posibilidades de reposición en el futuro y otras, que sin duda ayudan a definir su elección. Con relación a la calidad, contenida en las especificaciones técnicas, por lo general es uno de los factores de mayor importancia en cuanto a su elección, ya que le permite al (C) Therconsult Srl.. – QuarK Costos y Presupuestos- Derechos Reservados

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proyectista establecer comparativamente varias alternativas de utilización. Sin embargo, la calidad estará en función directa al precio del producto y su aplicación dependerá de la calidad de la obra. Por otro lado, la disponibilidad en el mercado y su fácil accesibilidad, permitirán definir con mayor precisión las cantidades y/o lotes más adecuados de compra para el desarrollo del proyecto, considerando los tiempos de almacenamiento, el flujo de material, tiempo de reposición y el capital inmovilizado. Finalmente un aspecto determinante para determinar el costo de los materiales, es el referido a los rendimientos, el que deberá entenderse como la cantidad requerida para obtener una unidad de producto terminado, que frecuentemente el proyectista toma en cuenta su experiencia y los resultados obtenidos con la utilización de un determinado material.

MANO DE OBRA Al referirse al factor Mano de Obra, es importante tomar en cuenta dos aspectos principalmente, el primero relacionado con sus características particulares y el segundo, que debe considerar las modalidades de contratación establecidas por el mercado. Para la valuación del personal, generalmente se toma en cuenta particularidades relacionadas con el grado de formación, la especialización, la experiencia y el nivel de entrenamiento o destreza. Cada uno de estos aspectos, deberán tomarse en cuenta en el momento de realizar la selección de personal que participará en el desarrollo del proyecto. Con relación a las modalidades de contratación, el mercado generalmente establece diferentes categorías en función de las características del trabajo a desarrollar. Siendo una modalidad la referida al trabajo a contrato, cuyas condiciones y alcances son claramente establecidas en un documento. El pago a jornal, como otra modalidad, es el valor asignado por una jornada diaria de labor ejecutada y donde el tiempo es un factor determinante. Con el propósito de establecer los tiempos necesarios de utilización de personal y los horarios que éstos deben cumplir para el (C) Therconsult Srl.. – QuarK Costos y Presupuestos- Derechos Reservados

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desarrollo de las actividades de un proyecto, es necesario tomar en cuenta los días que el personal efectivamente trabajará durante el año; lo que significa el descontar los días domingos, los feriados de ley, la previsión de licencias por enfermedades, días no trabajados por factores climatológicos, vacaciones y otros establecidos por leyes y normas que regulan las actividades económicas. Asimismo para determinar el valor de la mano de obra, el proyectista deberá incluir, ya sea en forma de factores o a través de valores fijos, las horas extraordinarias y recargos nocturnos. Dentro de la determinación del valor de la mano de obra, el proyectista debe considerar como uno de los factores de mayor influencia el referido al rendimiento de cada especialidad, el mismo que deberá entenderse como la cantidad de horas-hombre necesarias para obtener una unidad de producto terminado.

EQUIPO Y MAQUINARIA Para la ejecución de un proyecto, la selección del equipo y maquinaria a ser utilizado debe tomar en cuenta particularidades tales como la potencia, la capacidad de trabajo y las condiciones de operación del equipo. En la determinación del costo horario de los equipos y/o maquinarias participantes en una obra, deberá considerarse aspectos tales como la depreciación, el consumo de combustible y lubricantes, el costo de mantenimiento y repuestos, intereses y seguros, consumo de energía y reposición de llantas o rodado. Cada uno de estos componentes, se calculará en función al costo del equipo o la potencia de este. En cuanto al personal requerido para la operación de los equipos y maquinarias, éste debe ser tomado en cuenta en el momento de establecer el cálculo de productividad de los equipos, los cuales son registrados en el proceso de mano de obra. El rendimiento del equipo o la maquinaria, entendiéndose como la cantidad de horas-máquina requeridas para la obtención de una unidad de producto terminado, frecuentemente el proyectista utilizará la experiencia y tomará en consideración anteriores resultados así como datos y factores de cada equipo y la (C) Therconsult Srl.. – QuarK Costos y Presupuestos- Derechos Reservados

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composición de la flota para determinar su valor, mediante el cálculo de productividad. La consideración del grado de utilización de herramientas, estará en función al tipo de obra a desarrollarse. En el caso donde la maquinaria y equipo sea determinante para el desarrollo de una actividad del proyecto, la utilización de herramientas no será significativa y por lo tanto se tomará como elemento auxiliar. Sin embargo, cuando ocurra que la mano de obra es considerada de alta relevancia con relación a la utilización de la maquinaria en el desarrollo de la actividad, la utilización de herramientas será significativa y tendrá una relación directamente proporcional en su valoración.

OTROS COMPONENTES En la determinación de costos y la elaboración de presupuestos para los proyectos, dependiendo de la actividad que desarrolla el usuario del Sistema, es frecuente la utilización de experiencias anteriores y criterios técnicos para determinar el grado de relevancia que puede tener un componente del costo. Esta situación le permitirá tomar decisiones en cuanto a que si se debe tomar en cuenta o excluirlo, considerar un valor fijo o variable, utilizar un porcentaje o un valor existente. Bajo este criterio, el sistema de Costos y Presupuestos, traslada al usuario esta responsabilidad e incorpora en su desarrollo una serie de elementos que hacen que el proyectista tenga que tomar decisiones en cuanto a la definición de particularidades referidas a la determinación de los costos. Por ejemplo, el proyectista tendrá la oportunidad de incorporar los Gastos Generales y las Cargas Sociales bajo dos formas establecidas, la primera incluyendo a cada uno de los elementos componentes sus valores correspondientes, y la segunda registrando de manera global a través de la utilización de un valor porcentual. Por otro lado, también podrá clasificar las actividades del proyecto en grupos determinados y relacionados entre sí, lo que le permitirá establecer una adecuada estructuración del presupuesto.

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El determinar la moneda local, para la presentación de los cuadros y gráficos componentes del presupuesto del proyecto, abre la posibilidad para que el usuario pueda trabajar y obtener los resultados del proyecto valorado en la moneda que desee. Esta opción del sistema, se basará en el tipo de cambio que se asigne a la moneda local con relación al dólar americano.

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO El presupuesto deberá entenderse como el resultado final de la suma de todos los costos que intervienen en la ejecución de un proyecto. Sin embargo, el valor obtenido del presupuesto no es inalterable y definitivo, ya que al finalizar el proceso de cálculo es posible realizar ajustes que le permitan determinar su correcta valoración. Con el propósito de establecer un ordenamiento en la elaboración del presupuesto, generalmente se contempla dos grandes rubros de clasificación de los costos; los costos directos y los costos indirectos.


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COSTOS DIRECTOS Dependiendo de las características del proyecto, dentro de los costos directos es recomendable contemplar principalmente los siguientes aspectos:

El Costo de los Materiales a ser Empleados. En está partida, se asigna todos los materiales que participan en el análisis de precio unitario, cuyo resultado viene de la asignación de cantidades requeridas y precios de material. Donde el precio de material, es determinado en función de los mercados de abastecimiento, tiempo de provisión, transporte hasta el pie de obra, almacenamiento y finalmente impuestos. Con referencia a los impuestos, dado la diversidad de mercados de suministro de los materiales, donde en algunos casos los precios incluyen impuestos, es importante, con finalidad de uniformar criterios, que todos los precios sean calculados con los respectivos impuestos incluidos.

El valor de la Mano de Obra Directa. En esta partida esta consignada la mano de obra a emplearse en cada actividad, definida por la cantidad de horas requerida y el costo horario. Donde el Costo Horario viene a ser el costo empresa por cada hora de trabajo efectivo, es decir, para el cálculo del costo horario de la mano de obra se deberá considerar los siguientes aspectos:

J = Jornal o salario básico fc = Bonos e incentivos fa = Bonos de antigüedad fh = Previsiones por horas extraordinarias de trabajo


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Donde el jornal o salario básico viene a ser la variable fija, y las otras variables son factores que se determinan conforme con las previsiones de cada empresa, por lo que el costo horario de la mano de obra es igual a:

Costo Horario = J(1+f c+fa+fh) El Costo de Utilización y/o el Alquiler del Equipo o Maquinaria a ser Empleada. La partida de costos de utilización de equipo y maquinaria, consigna los valores de cantidad de horas requeridas por cada equipo y sus respectivos costos horarios productivo e improductivos. Para la determinación correcta del costo productivo de la maquinaria, resultante del costo de improductivo y del costo de operación, intervienes numerosas variables y factores, cuyos conceptos se describen a continuación, discriminándolos en dos tipos de costos: • •

Costo Improductivo Costo de Operación

COSTO IMPRODUCTIVO El costo improductivo, llamado también costo de propiedad, para cualquier equipo que interviene en la construcción y montaje de la obra se determina tomando en cuenta los siguientes factores: • • • • •

Depreciación. Interés. Impuestos. Seguros. Almacenamiento.


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Depreciación Horaria La depreciación horaria, viene determinada como la relación del costo de inversión o costo del equipo menos el valor residual y la vida útil del equipo expresada en horas. Cabe aclarar que el costo de inversión es el costo neto del equipo, es decir, sin considerar el valor de llantas o rodado, por otra parte el valor residual es el valor obtenido de la aplicación del porcentaje por valor residual al costo neto del equipo

Intereses Es el cargo que debe pagarse por el dinero obtenido en préstamo o el producto de la inversión del dinero para la adquisición del equipo. Este cargo representa el costo del dinero invertido, sin importar que sea con recursos de la empresa o a través del financiamiento de terceros.

Impuestos Es la obligación fiscal que cargan los gobiernos estatales y municipales por poseer el equipo. Este cargo se calcula como un porcentaje que varía entre el 13 al 16 % anual sobre el valor de adquisición del equipo.

Seguros El costo de la prima que debe pagarse para proteger financieramente al propietario en caso de pérdida del equipo o daños sufridos por éste Dicho cargo se calcula generalmente con un porcentaje que varía del 1 al 3 % sobre el valor de adquisición del equipo.

Almacenamiento El costo que representa guardar el equipo en un lugar seguro y protegido durante el tiempo que no es utilizado. Este cargo es calculado generalmente con un porcentaje anual del 1 % sobre el valor de adquisición del equipo.


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COSTO DE OPERACION Reparación y Repuestos Este valor se considera como el valor requerido para efectuar la reparación y el cambio de partes y repuestos del equipo, el cual viene dado como el producto entre un porcentaje determinado por la depreciación horaria. El porcentaje a aplicarse por este concepto, varía de acuerdo con las características técnicas y grado de complejidad del equipo. Los porcentajes a aplicarse más recomendados, de acuerdo a las especificaciones y normas técnicas establecidas, se muestran en la siguiente tabla:

Tipo de equipo Perforadora manual, vibradora, bomba centrífuga, mezcladora y generador Tractor de orugas, mototraillas Motoniveladoras Excavadoras Tractores de neumáticos, camión tanque y camión estacas Camión volquete y dumper Compresoras de aire Plantas de asfalto Plantas de suelos Distribuidor y espaciador de agregados, arado de disco, escoba mecánica Equipo de chancadora Distribuidor y terminadora de asfalto Rodillos compactadores autopropulsados Rodillos compactadores remolcables Palas cargadoras


% 50 90 50 50 80 80 80 90 90 50 80 90 60 50 60

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Consumo de Combustible y Energía El costo a aplicarse por el consumo de combustible por hora, viene determinado por el factor de consumo de combustible multiplicado por la potencia en HP del motor, valor que determina el volumen en litros de consumo que aplicando el costo unitario del combustible se obtiene el valor por el consumo horario de combustible. En el caso de energía eléctrica, este vendrá dado por el producto de la potencia instalada del equipo en Kw por el producto del costo de un Kw por hora.

Consumo de Lubricantes Esta partida además de involucrar el costo por la utilización de lubricante, considera el consumo de elementos relacionados a este, como ser los filtros, y su cálculo esta determinado por la potencia del motor en HP y multiplicada por el factor de consumo de lubricantes y el costo del combustible que este utiliza para su funcionamiento. En el caso de motores Eléctricos este valor es aproximadamente el 5% del costo por consumo de energía eléctrica

Costo Llantas o Rodado Para el caso de que se defina un valor por llantas o rodado en algunos equipos, el sistema considerará este valor para el cálculo de costos horario del equipo, el cual vendrá dado como la relación del valor total del costo de llantas o rodado entre la vida útil, en horas, de las llantas o rodado.

COSTO PRODUCTIVO En este aspecto es importante resaltar que en un presupuesto participan dos tipos de costos horarios, definidos como • •

Costo de Operación Costo Improductivo


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donde: 



El costo de operación aplicable al cálculo del presupuesto de los proyectos, viene dado como la suma de cada uno de los factores indicados anteriormente. El costo improductivo aplicable al cálculo de presupuestos, es el costo por la tenencia de equipo, y viene dado por la suma de la depreciación horario y el costo horario por intereses, seguro y otros.

La Depreciación o el Alquiler de las Herramientas Cuyo costo incluye las pérdidas y deterioro, calculado como un porcentaje de la mano de obra directa más la mano de obra eventual.

Las Cargas Sociales Que en algunos casos podrá ser calculado como un porcentaje de la mano de obra directa y en otros, realizando la desagregación porcentual correspondiente, aplicable al costo horario de la mano de obra. Para la determinación del porcentaje aplicable por las cargas sociales, deberá considerarse los siguientes rubros: • • • •

Incidencias de la inactividad Beneficios Sociales Cotizaciones y Aportes Patronales Asignaciones Familiares y Subsidios

Incidencias de la Inactividad Las incidencias de la inactividad, se refieren a días sin producción que deberá pagarse por la utilización de la mano de obra, y este porcentaje viene determinado por consideraciones que se efectúa a los siguientes aspectos:


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• • • • •

Domingos Feriados Enfermedad Ausencias Lluvias y otras perdidas sin recuperación

El porcentaje aplicable por este rubro se define en función de los días laborables y es aplicable al costo horario Domingos Feriados Enfermedad Ausencia Paralización

19.62 % 4.15 % 2.26 % 1.50 % 3.02 %

Obteniéndose un porcentaje aplicable de 30.55 %

Beneficios Sociales Se refiere a todos aquellos beneficios que por ley tiene ganado el obrero o trabajador, por la permanencia en el desarrollo de sus labores, y que deben ser considerados para el cálculo de las cargas sociales, que a continuación se indican: • • • •

Aguinaldo Vacaciones Indemnización Anual Previsiones por Desahucio

El porcentaje de este rubro se define en función costo horario, cuyos valores calculados son: Aguinaldo Vacación Indemnización Desahucio

11.70 % 5.85 % 11.70 % 3.77 %

Haciendo un porcentaje aplicable del 33.02 %


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Cotizaciones y Aportes Patronales Son todas aquellas obligaciones económicas que tiene el empleador con instituciones y entidades de la seguridad social, que conforme a normas legales deben ser pagadas por el empleador, y que normalmente están definidas en forma porcentual sobre el total ganado. Los ítems que participan en este rubro, deben ser calculados conforme con las leyes vigentes y pueden ser: • • • •

Cajas de Salud Seguros contra accidentes Fondos de previsiones Institutos de formación

Definido como un porcentaje del costo horario cuyo valor podrá encontrarse entre el 13 al 19 %.

Asignaciones Familiares o Subsidios El concepto de asignaciones familiares, son todos aquellos ítems que por ley deben ser pagados por el empleador, y que se refieren a la atención de los hijos del empleado de acuerdo con su nacimiento y fallecimiento, que conforme con las leyes vigentes de son los siguientes ítems: • • • •

Prenatal Natalidad Lactancia Sepelio

Definido como un porcentaje del costo horario. Cuyo valor podrá ser del 4 %

Los Costos de Transporte, Manipuleo y Almacenamiento Por una parte pueden ser calculados como un porcentaje del valor de los materiales, y por otra, ser incorporados por separado en las cuentas de Gastos Generales.


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COSTOS INDIRECTOS Con relación a los costos indirectos, cuya determinación resulta dificultosa, merece un cuidadoso análisis para establecer los valores de cada uno de sus componentes. Entre los principales, se encuentran las siguientes partidas:

Mano de Obra Indirecta Referida al personal que desarrolla actividades de apoyo tales como: porteros, serenos, capataces, almaceneros y otros

Los Gastos Generales y Administrativos Estos gastos incluyen una serie de aspectos inherentes a la preparación, planificación, supervisión y administración del proyecto, los cuales pueden incluir los siguientes rubros: • • • •

Gastos de Licitación y Contratación Gastos de Movilización y Desmovilización Gastos Administrativos y Generales en Obra Gastos Administrativos y Generales de Oficina

Gastos de Licitación y Contratación Que incluyen los ítems de gastos en documentación y licitación, materiales y legalización de documentos, gastos de garantías de la propuesta y para el adelanto, gastos de elaboración de propuesta, gastos de carteles para la obra y otros gastos.

Gastos de Movilización y Desmovilización Incluyendo los ítems de movilización y desmovilización del equipo y personal, transporte interno del equipo y personal, viajes de inspección del personal ejecutivo y otros.


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Gastos Administrativos y Generales en Obra Que tomará en cuenta los ítems de construcciones de campamentos, depósitos y oficinas, alimentación de personal, los sueldos, seguros y beneficios sociales del personal residente y auxiliar, amortización del instrumental y el equipo de oficina, licencias y autorizaciones, impresos, útiles de escritorio y afines, movilidad, viáticos y alojamiento, gratificaciones, seguridad industrial y otros.

Gastos Administrativos y Generales de Oficina Que tome en cuenta los ítems de alquileres y servicios generales, sueldos y seguros del personal ejecutivo, sueldos y beneficios sociales del personal administrativo, seguros, impresos, útiles de escritorio, amortización del equipo de ingeniería y oficina, movilidad y viáticos del personal ejecutivo, patentes, gastos legales y notariales, suscripciones y publicaciones y otros.

Gastos o Costos Financieros Calculado como un porcentaje de la adición de los materiales, la mano de obra directa y eventual, el equipo y maquinaria, y las herramientas. Independiente de la procedencia del capital, propio o financiado por una institución de crédito, se deberá considerar en la estructura del presupuesto un valor que permita el pago de los servicios de la deuda.

La Utilidad Calculado como un porcentaje de la mano de obra o también de la adición de los materiales, la mano de obra directa e indirecta, el equipo y/o maquinaria y herramientas. Será el margen de ganancia esperada por la empresa o persona que ejecute el proyecto. Por lo general, se establece un porcentaje acorde a las expectativas y características propias del mismo. Es de esperar que el valor asignado, le permita (C) Therconsult Srl.. – QuarK Costos y Presupuestos- Derechos Reservados

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garantizar una adecuada ejecución y cumplimiento del trabajo a ser desarrollado.

Impuestos IVA (Impuesto al Valor Agregado) Calculado principalmente como un porcentaje del valor de la mano de obra directa e indirecta y las cargas sociales. Con referencia a los materiales, como mencionamos anteriormente, por las características de los mercados de aprovisionamiento, para asignar el precio unitario de los materiales es necesario uniformizar estos incluyendo los impuestos a aquellos materiales que no los incluyan, por lo que su aplicación posterior no es requerida. En el caso del equipo y maquinaria, partimos que la base de cálculo es el costo de adquisición de la maquinaria, incluyendo los respectivos impuestos, lo que significa que el costo horario de aplicación en el proyecto, está incluyendo los impuestos. Dependiendo de las regulaciones establecidas en materia impositiva, se deberá consignar los valores correspondientes.

El Impuesto a las Transacciones Este impuesto normalmente no debe ser consignado en el análisis de precios unitarios, dado que por regulaciones, es pagado por el vendedor. Por otro lado, en el ejercicio de la contabilidad y el pago de las tributaciones al estado, este impuesto es consignado contra el impuesto a las Utilidades.

El Impuesto a las Utilidades Dado que este impuesto es el resultado del ejercicio de la gestión de una empresa, él considerarlo es asumir a priori las utilidades de una empresa, la cual además esta afectada por otro tipo de cuentas que corresponde a actividades propias de


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una empresa. Por lo que no es procedente su consideración en el análisis de precios unitarios.

EL COSTO TOTAL El Costo Total del Proyecto, debe ser considerado como el valor resultante de la adición de los costos directo e indirecto de las diferentes actividades que involucran el proyecto. El planificador podrá cuantificar con precisión muchos de los costos de un determinado presupuesto y encontrará algunas dificultades para determinar otros, especialmente cuando éstos se refieran a los costos indirectos, que siendo imputables al proyecto necesita de un análisis específico para su valorización.


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ESPECIFICACIONES GENERALES

ESTRUCTURA DEL SISTEMA

El sistema funciona bajo dos flujos de registros operativos, el primero que esta referido a la centralización de información básica e histórica y el segundo flujo, que permite al usuario ingresar a la preparación y planificación de presupuestos. El primer flujo está contenido en el módulo de "Archivos", mediante el cual el usuario puede almacenar la información. El segundo flujo, compuesto de los módulos "Presupuestos" y "Planificación", viene a conformar el desarrollo del proyecto propiamente dicho, así como de la planificación y programación de su ejecución. Además de los flujos operativos, el sistema cuenta con el módulo de "Utilitarios", que dentro sus operaciones permiten la actualización de los índices, registrar los usuarios del sistema. Cada uno de estos módulos, compuesto en su interior por sub módulos y operaciones, tiene una función específica por desarrollar y que en conjunto, permiten un accionar armónico del sistema

DIRECTORIOS Y ARCHIVOS DEL SISTEMA El Sistema de Costos y Presupuestos viene estructurado con los siguientes directorios y subdirectorios: Directorio Principal Subdirectorio Subdirectorio Subdirectorio

C:\QUARK C:\QUARK \Files C:\QUARK \Fproy C:\QUARK \User01

El directorio principal C:\ QUARK , contiene los siguientes archivos: Quark. Quark.

Exe Ini


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Fsis001. Cvmake32 Cvm,akepg. Quark. Prev32 •

Dbf Dll Dll Dll Dll

Subdirectorio C:\QUARK \Files, contiene las bases de datos de la información acumulada sobre las actividades, constituyendo básicamente la estructura fundamental para la elaboración de los proyectos, compuesto por los siguientes archivos:

Fqua001.dbf Archivo de datos generales de actividades. Fqua001.dbt Archivo auxiliar al Fqua001.dbf Fqua002.dbf Archivo de rendimiento de materiales por Actividad. Fqua003.dbf Archivo de rendimientos de Mano de Obra por actividad. Fqua004.dbf Archivo de rendimiento de Equipo y Maquinaria por actividad. Fqua005.dbf Factores estándar de cálculo. Fqua007.dbf Archivo de datos de cómputos métricos Fqua009.dbf Archivo de rendimiento de Actividad.Auxiliares Fqua101.dbf Archivo de datos generales y técnicos de materiales e insumos. Fqua102.dbf Archivo de cotizaciones de materiales por proveedor. Fqua201.dbf Archivo de datos generales de Mano de Obra. Fqua301.dbf Archivo de datos generales de Equipos. Fqua302.dbf Archivo de variables de cálculo de costos de operación de equipo y maquinaria. Fqua401.dbf Archivos de Macros para el cálculo de costos Fqua402.dbf Archivo de Formatos Fqua403.dbf Archivos de Macros para el cálculo de costos externos Ttab101.dbf Archivo del codificador de unidades. Ttab102.dbf Archivo del codificador de países. Ttab103.dbf Archivo del codificador de proveedores. Ttab104.dbf Archivo del codificador de cuentas de Cargas Sociales. Ttab106.dbf Archivo de cuentas de cálculo Ttab107.dbf Archivo de variables de cálculo de costos Ttab108.dbf Archivo del codificador de cuentas de Gastos Generales.


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Ttab120.dbf Archivo de factores de cálculo de productividad de equipos •

Subdirectorio C:\QUARK \Fproy\, contiene las bases de datos generadas automáticamente por cada proyecto, inicialmente este subdirectorio se encuentra sin archivos, a medida que se van elaborando proyectos en este subdirectorio se crearán automáticamente los archivos requeridos por cada proyecto, pudiendo ser extraídos en discos u otro medio magnético para su resguardo y que una vez que sean requeridos ser nuevamente cargados en el directorio. Los archivos que se crean por cada proyecto son cinco, que están identificados por la letra "F" seguida del código del proyecto y una extensión que define la naturaleza del archivo, constituyendo los siguientes archivos básicos:

F+"código proyecto".CMP Archivo de actividades del proyecto. F+"código proyecto ".DBT Archivo auxiliar al de actividades del proyecto. F+"código proyecto".CMM Archivo de cómputos métricos del proyecto. F+"código proyecto ".MTR Archivo de materiales requeridos por el proyecto por actividad. F+"código proyecto ".MNO Archivo de mano de obra requerida por el proyecto. F+"código proyecto".EQPArchivo de equipo y maquinaria requerido por el proyecto. F+"código proyecto".RMT Archivo de rendimiento de materiales F+"código proyecto".RMN Archivo de rendimiento de mano de obra F+"código proyecto".REQArchivo de rendimiento de equipo F+"código proyecto".GEN Archivo de gastos generales F+"código proyecto".CSO Archivo de cargas sociales F+"código proyecto".AUX Archivo de datos de proyecto auxiliar F+"código proyecto".PAR Archivo de partidas del proyecto F+"código proyecto".PRE Archivo de actividades precedentes del proyecto •

Subdirectorio C:\QUARK \Fproy, en este se manejan las bases de datos auxiliares que requiere el sistema para operar, constituido por los siguientes archivos:


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Fqua006.dbf Archivo de datos generales sobre proyectos preparados. ESTRUCTURACIÓN OPERATIVA DEL SISTEMA La estructura operativa del sistema está conformada por cuatro módulos, que agrupan a operaciones similares requeridas durante el proceso de utilización y/o aplicación del sistema. Esta estructura está compuesta de los siguientes módulos y operaciones:

Módulo.- ARCHIVOS    

Tablas del Sistema Formatos de Cálculo de Costos Registro de Archivos Maestros Procesos Auxiliares Actividades por Recursos o Actividades por Material o Actividades por Mano de Obra o Actividades por Equipo Listado de rendimientos Especificaciones técnicas Acerca del QuarK Salir del Sistema •

• •

 

Módulo.- PRESUPUESTOS     

Registro de proyectos Actividades y Volúmenes de Obra Composición de Cargas Sociales Composición de Gastos Generales Emisión de Presupuestos Presupuesto de Obra Volúmenes de Obra o o Cómputos Métricos o Presupuesto General Presupuesto de Evaluación o o Presupuesto Desglosado o Análisis de Costos del Proyecto •


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•

•

•

• • • • • •

Materiales e Insumos Materiales por Origen o o Materiales por Actividad o Materiales por Aplicación Mano de Obra o Mano de Obra por Especialidad o Mano de Obra por Actividad Mano de Obra por Aplicación o Equipo y Maquinaria o Equipo y Maquinaria por Tipo Equipo y Maquinaria por Actividad o o Equipo y Maquinaria por Aplicación o Cálculo de Productividad de Equipos Análisis de Costo del Equipo o o Actividades Complementarias Análisis de Precios Unitarios Resumen Global de Costos Presupuesto Cargas Sociales Presupuesto Gastos Generales Emisión de Especificaciones Técnicas Análisis de Precios Unitarios Actividades Complementarias

Módulo.- PLANIFICACIÖN  

Programación de actividades Emisión de Cronograma Cronograma Gantt y Ruta Crítica Exportar el Cronograma Utilización de mano de obra Gráfico de Cumplimiento Físico Cuadro o Flujo de Recursos Flujo de Materiales Flujo de personal Flujo de equipo y maquinaria Cronograma de Equipo y Maquinaria Cronograma de Inversión de Recuros Gráfico de Inversión de Recursos Flujo de Inversión de Materiales Flujo de Inversión de Mano de Obra Flujo de Inversión de Maquinaria • •



• •

    

• • • •


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Cronograma de inversiones Gráfico de Inversiones o Cumplimiento Cuadro de Inversiones o Flujo de Caja • •

Módulo.- EJECUCION      

Administración de Proyectos en Ejecución Ordenes de Cambio Días de Paralización de Obra Planilla de Avance de Obra Cronograma de Avance de Obra Emisión de Programas Periódicos Programa de Actividades Detalle del Programa de Actividades Informes de Evaluación y Control Evaluación Física Ejecución Físico de Obra Avance Físico de Obra Evaluación Física de la Obra Gráfico de Evaluación Física de la Obra Evaluación Financiera Ejecución Financiera de Obra Avance Financiera de Obra Evaluación Financiera de la Obra Gráfico de Evaluación Financiera de la Obra • •

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Módulo.- UTILITARIOS         

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INTRODUCCION 1-27

CODIFICACIÓN Y SU ESTRUCTURA Para la utilización normalizada del sistema y permitir un acceso rápido a cada uno de los módulos y operaciones, es necesario manejar tanto las tablas como los registros en forma codificada. Con esta finalidad, el sistema requiere que se defina una estructuración de códigos de tal manera que sea fácil, accesible y de rápida identificación. El sistema requiere que se definan los siguientes códigos:           

Código de Unidad Código de Países Código de Regiones Código de Cuenta de Gastos Generales Código de Cuenta de Carga Social Código de Factores de Equipos Código de Materiales Código de Mano de obra Código de Equipo y maquinaria Código de Actividades Código de Proyectos

Cada usuario podrá definir su propia estructura de codificación, para cada uno de los grupos de registros que lo requieran, en función del número de campos definidos en el sistema para cada tipo de código.

ESTRUCTURA DEL CÓDIGO DE UNIDAD El código de unidad está formado por tres dígitos, los que pueden ser letras del alfabeto o números, pero por motivos prácticos deberá utilizarse la abreviación de la descripción de la unidad entre uno y tres dígitos.


INTRODUCCION 1-28

ESTRUCTURA DEL CÓDIGO DE PAÍS El código de país está formado por tres dígitos, los que pueden ser letras del alfabeto o números, que de acuerdo al criterio de cada usuario, éste podrá utilizar la codificación que le sea más práctica.

ESTRUCTURA DEL CÓDIGO DE REGIONES El código de región está formado por cuatro dígitos, los que pueden ser letras del alfabeto o números, de acuerdo al criterio de cada usuario, éste podrá utilizar la codificación que le sea más práctica.

ESTRUCTURA DEL CÓDIGO DE CUENTA DE GASTOS GENERALES El código de cuenta de Gastos generales está formado por cuatro dígitos, los que pueden ser únicamente números, que de acuerdo al siguiente criterio. Cabe aclarar que la codificación de los gastos generales debe estar definida en dos niveles, donde el primer nivel está definido por el primer número seguido por O (ceros), el cual viene a constituir la partida o rubro de un grupo de cuentas de gastos generales. El segundo nivel de codificación es la que define la cuenta de aplicación de los gastos generales, es decir, este código viene precedido por el número de rubro o partida de gastos generales y seguido por un número correlativo.

ESTRUCTURA DEL CÓDIGO DE CUENTA DE CARGA SOCIAL El código de cuenta de Carga Social está formado por cuatro dígitos, los que pueden ser únicamente números, de acuerdo al criterio explicado en gastos generales.


INTRODUCCION 1-29

ESTRUCTURA DEL CÓDIGO DE FACTOR DE EQUIPO El código de factor de equipo está formado por dos dígitos, los que deberán ser números, comenzando del uno hasta el noventa y nueve.

ESTRUCTURA DEL CÓDIGO DE MATERIALES El código de materiales está formado por siete dígitos, de los cuales los primeros cuatro dígitos podrán ser letras del alfabeto o números, y los siguientes tres deberán ser obligatoriamente números. Como ejemplo, podrá utilizarse el sistema de codificación de tipo descriptivo genérico. Este tipo de código, es el que tiene mayores posibilidades de satisfacer sus conceptos básicos, que son la facilidad de interpretación y la rápida identificación. Este sistema de codificación se basa en el nombre genérico del material o insumo, para lo que se utiliza los primeros tres dígitos del código; estos tres primeros dígitos se componen bajo la siguiente regla: •

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El primer dígito deberá ser siempre la primera letra del nombre genérico del material, por ejemplo, si deseamos codificar el alambre de amarre, la primera letra del nombre genérico "alambre" será la letra "A". El segundo dígito deberá ser la primera consonante, después de la primera letra del nombre genérico, del ejemplo anterior, el segundo dígito es la letra "L". El tercer dígito vendrá dado por la segunda consonante, después de la primera letra del nombre genérico, es así que para nuestro ejemplo, el tercer dígito vendrá dado por la letra "M". En este punto existen algunas variantes, en el caso de no existir una segunda consonante, podrá utilizarse la vocal que le corresponda.


INTRODUCCION 1-30

De esta forma, los tres primeros dígitos del código se formaran de la siguiente manera: "ALM" Como podrá verse, se ha compuesto los tres primeros dígitos de tal manera que se obtiene una abreviación bastante objetiva del nombre genérico del material. •

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El cuarto dígito es de libre utilización, pudiendo emplearse un guión, otra letra o número que el usuario desee utilizar para identificar el material. Los siguientes dígitos, el quinto, sexto y séptimo, deberán utilizarse como un código progresivo o cronológico, determinando una secuencia numérica del grupo de material.

Entonces si suponemos que nuestro material del ejemplo viene a ser el tercer material del grupo de alambres, el código completo de este material vendrá a ser el siguiente: "ALM-003" De esta manera, es posible establecer un sistema de codificación universalizado y con muchas ventajas para el usuario.

ESTRUCTURA DEL CÓDIGO DE MANO DE OBRA El código de mano de obra está formado por seis dígitos, de los cuales los tres primeros pueden ser letras del alfabeto o números, los tres siguientes dígitos deberán ser obligatoriamente números; que de acuerdo al criterio de cada usuario, éste podrá utilizar la codificación que le sea más práctica, pudiendo aplicar la metodología de codificación descrita en estructura del código de material.


Cap1 QUARK.pdf

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