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NICOLE MU MUÑOZ ÑOZ & NA ILY N QUIROZ
RESUMEN CHARLA 1 NIA 315 IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar lo s riesgos de incorrección material en los estados financieros. El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, de bida a fraude o error, tanto en los estados financieros fina ncieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección material.
REQUERIMIENTOS: PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS DE VALORACION DEL RIESGO Y ACTIVIDADES RELACIONADAS: La información obtenida puede ser utilizada por el auditor como evidencia de auditoria para sustentar valoraciones de riesgos de incorrección material. Los procedimientos de valoración del riesgo incluirán los siguientes: indagaciones ante la dirección y ante otras personas de la entidad, procedimientos analíticos y observación e inspección.
Información obtenida en periodos anteriores: Cuando el auditor tenga la intención de utilizar información obtenida de su experiencia anterior con la entidad y de procedimientos de auditoria aplicados en auditorias anteriores, determinará si se han producido cambios desde la anterior auditoria que puedan afectar a su relevancia para la auditoria actual. Discusión entre los miembros del equipo del encargo. El socio del encargo y otros miembros clave del equipo discutirán la probabilidad de que en los estados financieros de la entidad existan incorrecciones materiales.
EL CONOCIMIENTO REQUERIDO REQUERIDO DE LA ENTIDAD EN TIDAD Y SU ENTORNO, INCLUIDO SU CONTROL INTERNO LA ENTIDAD Y SU ENTORNO:
Factores sectoriales y normativos. Naturaleza de la entidad. Selección y aplicación de políticas contables por la entidad. Objetivos y estrategias de la entidad. en tidad. Medición y revisión de la evolución financiera de la entidad. El control interno de la entidad.
IDENTIFICACIÓN IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL: MATERIAL: Los estados financieros, las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar. Si existen riesgos que requieren una consideración especial de auditoría riesgos para los que los procedimientos sustantivos por sí solos no proporcionan evidencia de auditoría revisión de la valoración del riesgo.
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DOCUMENTACIÓN: Los resultados de la discusión entre el equipo del encargo, así como las decisiones significativas que se tomaron, los elementos clave del conocimiento obtenido en relación con cada uno de los aspectos de la entidad y de su entorno. Los riesgos de incorrección material en los estados financieros y en las afirmaciones. Los riesgos identificados, así como los controles relacionados con ellos. Vocabulario#1 NIA 315
1.
Afirmaciones: Manifestaciones de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones que pueden existir.
2.
Control interno: El proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.
3. 4. 5.
6.
7.
8.
9.
Derechos y obligaciones: La entidad mantiene o controla los derechos de activos y pasivos que son obligaciones de la entidad. Integridad: Todos los activos, pasivos e intereses de patrimonio que se debían haber registrado que se hayan registrado. Valuación e asignación: Activos, pasivos e intereses de patrimonio se incluyen en los estados financieros a los montos adecuados y cualquier ajuste de valuación o asignación se registre adecuadamente. Procedimientos de valoración del riesgo: Procedimientos de auditoría aplicados para obtener conocimiento sobre la entidad y su entorno, incluido su control interno, con el objetivo de identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones concretas contenidas en éstos. Riesgo del negocio: Riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. Riesgo medioambiental: En determinadas circunstancias, entre los factores relevantes para valorar el riesgo inherente en el desarrollo del plan global de auditoría se puede incluir el riesgo de incorrección material en los estados financieros debida a cuestiones medioambientales. Riesgo significativo: Riesgo identificado y valorado de incorrección material que, a juicio del auditor, requiere una consideración especial en la auditoría.
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NICOLE MUÑOZ & NA ILY N QUIROZ Vocabulario #2 NIA 300
1. Planificación: es un proceso mediante el cual las personas establecen una serie de pasos y parámetros a seguir antes del inicio de un proyecto, con el fin de obtener los mejores resultados posibles.
2. El plan de auditoría: es más detallado que la estrategia global de auditoría en la medida en que incluye la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoría que van a aplicar los miembros del equipo del encargo
3. La documentación del plan de auditoría: es un registro de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de valoración del riesgo planificados, así como de los procedimientos de auditoría posteriores relativos a las afirmaciones en respuesta a los riesgos valorados. 4. La documentación de la estrategia global de auditoría: es un registro de las decisiones clave consideradas necesarias para planificar adecuadamente la auditoría y para comunicar las cuestiones significativas al equipo del encargo. 5. Transacción significativa: se refiere a los movimientos contables reflejados en los estados financieros que surgen por intercambio de valor entre la entidad y un ente externo. Ejemplo, ventas 6. Riesgos significativos: son aquellos riesgos identificados y valorados de incorrección material que, a juicio del auditor , requieren una consideración especial en la auditoría.
7. Economicidad: es lograr el costo mínimo posible, o sea gastar solamente lo razonablemente necesario o prudente para alcanzar un objetivo, una meta o un resultado deseado. 8. Principio de oportunidad: Se relaciona con la concepción de hacer las cosas en el momento idóneo con los recursos disponibles. 9. La Gestión de riesgo : supone identificar la probabilidad de que una o varias amenazas se conviertan en desastre o fracasos.
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RESUMEN CHARLA 1 NIA 300 Planeación de una Auditoría de Estados Financieros Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de planificar la auditoría de estados financieros. La planeación involucra establecer la estrategia general y desarrollar el plan de trabajo para la auditoria, lo que le permite al auditor organizar y administrar de manera apropiada el trabajo de auditoria garantizando un trabajo eficiente y efectivo. De la misma manera le permite seleccionar un equipo de trabajo competente y con las capacidades necesarias para el desarrollo del trabajo. Para la planeación de la auditoria, el auditor debe tener en cuenta la entidad y su entorno. Esta planeación le permite obtener un entendimiento del marco de referencia legal y determinar procedimientos de evaluación del riesgo, aspectos importantes para el desarrollo de la auditoria, teniendo en cuenta que la planeación es un proceso continuo e interactivo. Tiene como objetivo planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera eficaz.
El auditor incluirá en la documentación de auditoría:
la estrategia global de auditoría; el plan de auditoría; y cualquier cambio significativo realizado durante el encargo de auditoría en la estrategia global de auditoría o en el plan de auditoría, así como los motivos de dichos cambios.
El auditor realizará las siguientes actividades antes de empezar una auditoría inicial:
la aplicación de los procedimientos requeridos por la NIA 220 relativos a la aceptación de las relaciones con clientes y el encargo específico de auditoría ; la comunicación con el auditor predecesor, cuando se haya producido un cambio de auditores, en cumplimiento de los requerimientos de ética aplicables.
En la planeación de la auditoría el auditor debe complementar su trabajo mediante la realización de procedimientos analíticos preliminares que incluyan el análisis de indicadores, tanto financieros como no financieros, de rendimiento Dentro de la planeación de la auditoría, es recomendable efectuar un recorrido por las instalaciones físicas con el fin de comprender mejor el negocio y poder conocer el personal clave
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NICOLE MUÑOZ & NA ILY N QUIROZ Es importante documentarnos lo mejor posible mediante información interna y externa:
Información Interna
Estatutos Manuales de procedimientos Políticas Actas (Asamblea de Accionistas, Junta Directiva, Comités, etc) Reportes de la gerencia a la junta directiva Contratos Correspondencia con entidades de vigilancia y control Correspondencia con abogados Certificado de Cámara de Comercio Intranet de la compañía Página web de la Compañía
Información Externa
Revistas y diarios Portales de búsqueda en la web Bases de datos Cámara de comercio Al final de la planeación de la auditoría debemos validar el entendimiento del negocio, los riesgos identificados y los hallazgos, con la gerencia del cliente.
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RESUMEN CHARLA #2 SEGURIDAD INFORMÁTICA
¿Qué es la seguridad informática? Diariamente debemos sentirnos protegidos en nuestra casa, trabajo, calle, etc. Para así tener mejor calidad de vida. Esta se considera un proceso administrativo que se encarga de garantizar la proteccion de la compañía en relacion con la informacion y los recursos tecnologicos, con la finalidad de cumplir los objetivos de negocios. Es bien conocido por todos que la seguridad es igual de complicada que necesaria, aún más hoy en día que se juntan dos mundos que tienen que ir unidos: la informática y la seguridad La seguridad informática abarca una serie de medidas de seguridad, tales como programas de software de antivirus, firewalls, y otras medidas que dependen del usuario, tales como la activación de la desactivación de ciertas funciones de software, como scripts de Java, ActiveX, cuidar del uso adecuado de la computadora, los recursos de red o de Internet. En la actualidad podemos afirmar que la informacion es un activo clave y valiosopara el negocio, puesto que para cualquier proceso al interior de las corporaciones es de suma importancia contar con la infromacion correcta en el momento adecuado.
Hay muchas amenazas que nos pueden perjudicar en nuestras seguridad como:
Ocurre una fuga de información que es sensible para la operación de la corporación. Consecuencias legales por divulgacion de infromacion, demandas de empleados o clientes, asi como dificultades con las entidades normativas. Perdidas financieras Afectacion a la imagen de la corporacion ante clientes, inversionistas y público en general.
Se pueden clasificar por el modus operandi del atacante, si bien el efecto puede ser distinto para un mismo tipo de ataque: Virus informático: malware que tiene por objeto alterar el normal funcionamiento de la computadora, sin el permiso o el conocimiento del usuario. Los virus, habitualmente, reemplazan archivos ejecutables por otros infectados con el código de este. Los virus pueden destruir, de manera intencionada, los datos almacenados en un computadora, aunque también existen otros más inofensivos, que solo se caracterizan por ser molestos.
