Carta de Requerimiento

Panamá, David 8 de agosto de 2013.

Licenciada Abrego Panamá, R.P. de Panamá Estimada licenciada Abrego: Hemos dado inicio a la planificación de la fase final de la auditoría de los estados financieros de la empresa Novedades XYZ, S. A. por el año terminado el 31 de diciembre de 2010. A manera de que podamos llevar a cabo un trabajo eficiente e iniciar el trabajo de campo en la fecha que mejor se ajuste a la programación del cierre contable por parte del Departamento de Contabilidad, presentamos a continuación de la información que requerimos para iniciar nuestro trabajo trabajo de auditoría. La información solicitada deberá estar   balanceada y analizada con el mayor general. 1. 2. 3. 4. 5.

6. 7. 8. 9.

Las actas de las reuniones de Junta Directiva. Balance de prueba al 31 de diciembre de 2010 Tener disponible las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2010, para su revisión y análisis de las partidas conciliatorias al cierre del ejercicio fiscal. Respuesta a las solicitudes de confirmación a los saldos bancarios (cuentas corrientes, de ahorro y préstamos). Copia de los registros auxiliares de las siguientes cuentas por cobrar, debidamente conciliado con el mayor general: a. Clientes  b. Proveedores c. Cheques devueltos d. Reclamos por cobrar  e. Empleados y f. Otras El análisis de antigüedad de la cartera por cobrar y de la provisión para cuentas incobrables al cierre del período fiscal. Detallar el movimiento de la provisión para cuentas malas durante el año fiscal. Los cuadros de conciliación del cierre de los inventarios, incluyendo los ajustes realizados y su aprobación correspondiente. El informe del cuadro de costos detallando el valor de los inventarios por categoría. Análisis mensual de las compras realizadas por proveedor, en archivo Excel (los últimos tres meses del año).

10. Cuadro resumen de adquisiciones y retiros de activos fijos detallados por clases de activos, incluyendo la depreciación acumulada. Incluir el amarre de cada cuenta de activo fijo del balance de comprobación con el siguiente cuadro. Clase de activo

Balance al 1-1-___ 

Adiciones

Retiros y transferencias

Balance al 31-12-___ 

11. El auxiliar de los activos fijos y depreciación acumulada, debidamente conciliado con el mayor general. 12. Cuadro comparativo de la depreciación fiscal y financiera y el correspondiente cálculo del impuesto sobre la renta diferido. 13. Detalle de los gastos pagados por adelantado. 14. Detalle de los depósitos en garantía. 15. Estado de cuenta del fondo de cesantía al 31 de diciembre de 2010 y comprobante del último aporte realizado. 16. Análisis de las cuentas de impuesto de transferencia de bien mueble y servicios (ITBMS). 17. Detalle de los financiamientos recibidos durante el período tomando en consideración lo siguiente: Saldo al inicio del  período

Producto de  préstamos recibidos

Pago a préstamos  bancarios

Saldo al final del  período

18. Copia del contrato de los préstamos adquiridos durante el período. 19. Detalle de los dividendos pagados durante el período, y análisis del impuesto complementario. 20. Copia de las declaraciones de dividendos. 21. Auxiliar de las cuentas por pagar proveedores en archivo excel. 22. Conciliaciones de las cuentas con los proveedores al cierre del ejercicio fiscal. La selección de los proveedores se realizará al inicio del trabajo de campo, un vez realizado nuestra evaluación de los riesgos y controles inherentes al proceso de cuentas por pagar. 23. Detalle de los rubros que componen las cuentas por pagar otras del informe financiero. 24. Detalle de los depósitos de clientes. 25. Análisis mensual de las ventas en formato de archivo excel. 26. Detalle de los otros ingresos de operaciones: 27. Informe de gastos de operaciones acumulados mensualmente. 28. Análisis mensual de los rubros que componen los siguientes gastos: a. Viajes y representación  b. Agua y electricidad c. Mantenimiento d. Publicidad e. Empaques

f. Beneficios a empleados g. Honorarios profesionales h. Gastos de representación 29. Planillas pre-elaboradas y último recibo de pago del año 2010 a la Caja de Seguro Social. 30. Cálculo y análisis de la provisión de vacaciones y decimotercer mes. 31. Movimiento de la cuenta de provisión de prima de antigüedad con el siguiente formato: Saldo inicial al Más provisión del período Menos pagos efectuados en el período Saldo final al

2010 2010 2010

32. Último informe de pagos a terceros. Agradecemos de antemano toda la cooperación que nos pueda brindar durante el desarrollo de nuestro trabajo Quedamos a su disposición para aclarar cualquier inquietud que pueda surgir con relación al contenido de esta carta. Atentamente,  Boris O. Castillo E. Socio  RBL Auditores & Asociados, S. A.