Caso Practico de Presupuestos Una empresa comercial minorista dedicada a la compra - venta de articulos de ferreteria desea preparar un presupuesto flexible para el 1º trimestre del 2011. Ha recopilado una serie de datos que se incorpora en el presente enunciado, considerando además comprar activos fijos en enero por S/. 19,750.=, incluso pagará dividendos por S/.4,000.=, en el mes de marzo el BI es el siguiente, asi como los datos complementarios. Empresa Comercial Balance General Al 31-12-10 ACTIVO Efectivo Cuentas por Cobrar Inventario Planta y Equipo ACTIVO TOTAL
S/.
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
9,000.00 Intereses por Pagar 48,000.00 Documentos por Pagar 12,600.00 Cuentas por Pagar 200,000.00 Capital Social Utilidades Retenidas 269,600.00 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
Gastos Presupuestados (Por Mes)
Sueldos y Salarios (por mes) Flete como % de Ventas (No controlable) Publicidad (No controlable) (por mes) Depreciación (No controlable) (por mes) Otros Gastos como porcentaje de Ventas Política de Inventario Minimo con % del C.V. del mes próximo Ventas Presupuestadas: Diciembre (Real) Enero Febrero Mrazo Abril Saldo de Efectivo Mínimo Requerido Mezcla de Ventas: (Política de Ventas) Efectivo Crédito (Cobrados en el mes siguiente) Porcentaje de Utilidad Bruta Tasa de Interes Inventario Pagado en: Mes en que se compra Mes despues de la compra Por lo que se solicita: 1) Elaborar el Presupuesto de Operación: a) Presupuesto de Ventas
7,500.00 6% 6,000.00 2,000.00 4% 30% 60,000.00 70,000.00 85,000.00 90,000.00 50,000.00 8,000.00 20% 80% 40% 12% 50% 50%
b) Presupuesto de Cobranzas en Efectivo c) Presupuesto de Compras d) Presupuestos de Desembolsos en Efectivo por Compras e) Presupuestos de Gastos de Operación f) Presupuesto de Desembolso por Gastos (Excepto Interes) g) Gastos de Resultados Presupuestados 2) Presupuesto Financiero: a) Presupuestos de Efectivo b) Balance General Presupuestado
de ferreteria desea preparar un de datos que se incorpora en el or S/. 19,750.=, incluso pagará mo los datos complementarios.
S/. 0.00 0.00 18,300.00 180,000.00 71,300.00 269,600.00
1) Presupuesto de Operación: a) Presupuesto de Ventas PERIODO VENTAS
ENERO
Ventas al Crédito (80 %) Ventas en Efectivo (20 %) VENTAS TOTALES
FEBRERO
56,000.00 14,000.00 70,000.00
MARZO
68,000.00 17,000.00 85,000.00
72,000.00 18,000.00 90,000.00
b) Presupuesto de Cobranza en Efectivo PERIODO
ENERO
Ventas en Efectivo Cobranza Mes Anterior COBRANZA TOTAL
FEBRERO
14,000.00 48,000.00 62,000.00
MARZO
17,000.00 56,000.00 73,000.00
18,000.00 68,000.00 86,000.00
c) Presupuesto de Compras PERIODO COMPRAS
ENERO
Inventario Final Deseado (+) Costo de Bienes Vendidos Total Necesario (-) Inventario Inicial COMPRAS TOTALES
FEBRERO
15,300.00 42,000.00 57,300.00 12,600.00 44,700.00
16,200.00 51,000.00 67,200.00 15,300.00 51,900.00
d) Presupuesto de Desembolso en Efectivo por Compras: PERIODO DESEMBOLSOS
ENERO
Para Diciembre Para Enero Para Febrero Para Marzo DEDEMBOLSOS TOTALES
18,300.00 22,350.00
40,650.00
MARZO 9,000.00 54,000.00 63,000.00 16,200.00 46,800.00 50%
FEBRERO 22,350.00 25,950.00 48,300.00
MARZO
25,950.00 23,400.00 49,350.00
e) Presupuesto de Gastos de Operación PERIODO
Sueldos y Salarios Flete de Salida (6%) Publicidad Depreciación Otros Gastos GASTOS TOTALES
ENERO 7,500.00 4,200.00 6,000.00 2,000.00 2,800.00 22,500.00
FEBRERO 7,500.00 5,100.00 6,000.00 2,000.00 3,400.00 24,000.00
MARZO 7,500.00 5,400.00 6,000.00 2,000.00 3,600.00 24,500.00
f) Presupuesto de Desembolsos por Gastos de Operación PERIODO
Sueldos y Salarios Flete de Salida (6%) Publicidad Otros Gastos GASTOS EN EFECTIVO
ENERO 7,500.00 4,200.00 6,000.00 2,800.00 20,500.00
FEBRERO 7,500.00 5,100.00 6,000.00 3,400.00 22,000.00
MARZO 7,500.00 5,400.00 6,000.00 3,600.00 22,500.00
g) Estado de Ganancias y Pérdidas Presupuestadas PERIODO
VENTAS (-) Costo de Bienes Vendidos Utilidad Bruta Gastos de Operación: Sueldos y Salarios Fletes de Salida Publicidad Otros Gastos Intereses (*) Depreciación Gasto Total UTILIDAD NETA DE OPERACIÓN
ENERO
FEBRERO
MARZO
70,000.00 42,000.00 28,000.00
85,000.00 51,000.00 34,000.00
90,000.00 54,000.00 36,000.00
7,500.00 4,200.00 6,000.00 2,800.00 ------2,000.00 22,500.00 5,500.00
7,500.00 5,100.00 6,000.00 3,400.00 179.00 2,000.00 24,179.00 9,821.00
7,500.00 5,400.00 6,000.00 3,600.00 154.00 2,000.00 24,654.00 11,346.00
(*) se tomara del Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado, ergo primero se debera elaborar el mencionado el primer mes no genera interés. 2) Presupuestos Financieros a) Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado PERIODO
Saldo Inicial en Efectivo Cobranzas Efectivo Disponible DESEMBOLSOS Por Compras de Inventario Por Gastos de Operación Compra de Equipo Dividendos Intereses ** Desembolsos Totales
ENERO
FEBRERO
MARZO
9,000.00 62,000.00 71,000.00
8,000.00 73,000.00 81,000.00
8,000.00 86,000.00 94,000.00
40,650.00 20,500.00 19,750.00 -------0.00 80,900.00
48,300.00 22,000.00 --------------179.00 70,479.00
49,350.00 22,500.00 -------4,000.00 154.00 76,004.00
Saldo Minimo de Efectivo Deseado Efectivo Total Necesario Superavit (Deficit) FINANCIAMIENTO Prestamos Reembolsos de Prestamos Efectivo Total de Financiamiento SALDO FINAL EN EFECTIVO
** Intereses:
8,000.00 88,900.00 -17,900.00
8,000.00 78,479.00 2,521.00
8,000.00 84,004.00 9,996.00
17,900.00 0.00 17,900.00 8,000.00
--------2,521.00 -2,521.00 8,000.00
0.00 -9,996.00 -9,996.00 8,000.00
Cx%xT 12
Para el Mes de Enero:
Para el Mes de Febrero:
179,000.00 x 0.12 x 1 12
=
(179,000.00 - 2,521.00) x 0.12 x 1 12
=
b) Balance General Presupuestado Empresa Comercial Balance General Presupuestado
Enero - Marzo 2011 PERIODO
ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo Cuentas por Cobrar Inventario ACTIVO CIRCULANTE TOTAL Planta - Depreciación Acumulada ACTIVO TOTAL
ENERO
FEBRERO
MARZO
8,000.00 56,000.00 15,300.00 79,300.00 217,750.00 297,050.00
8,000.00 68,000.00 16,200.00 92,200.00 215,750.00 307,950.00
8,000.00 72,000.00 9,000.00 89,000.00 213,750.00 302,750.00
22,350.00 17,900.00 40,250.00
25,950.00 15,379.00 41,329.00
23,400.00 5,383.00 28,783.00
180,000.00 76,800.00 256,800.00 297,050.00
180,000.00 86,621.00 266,621.00 307,950.00
180,000.00 93,967.00 273,967.00 302,750.00
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
PASIVO Cuentas por Cobrar Documentos por Pagar PASIVO TOTAL INVERSIONES DE LOS ACCIONISTAS
Capital Social Utilidades Retenidas Capital Contable PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
TOTAL 196,000.00 49,000.00 245,000.00
TOTAL 49,000.00 172,000.00 221,000.00
TOTAL 9,000.00 147,000.00 156,000.00 12,600.00 143,400.00
TOTAL 18,300.00 44,700.00 51,900.00 23,400.00 138,300.00
TOTAL 22,500.00 14,700.00 18,000.00 6,000.00 9,800.00 71,000.00
II
IF
TOTAL 22,500.00 14,700.00 18,000.00 9,800.00 65,000.00
TOTAL 245,000.00 147,000.00 98,000.00 22,500.00 14,700.00 18,000.00 9,800.00 6,000.00 71,000.00 27,000.00
e debera elaborar el mencionado.
TOTAL 221,000.00 Ppto "B"
138,300.00 Ppto "D" 65,000.00 Ppto "F"
333.00
179.00
154.00
PROCEDENCIA
Ppto F. a) Ppto O. a) Ppto O. c) BG y Enunciado
Ppto O. d)
BG
