PROCESO CONTABLE DE TRANSFORMACIÓN DE UNA SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA A UNA SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA El 05.09.2013 la empresa “ARRIBA CHIMBOTE” S.R.L. identificada con RUC. 20404548454 y con capital de S/. 380,000.00 repartido entre cinco (05) socios, decide transformarse en “ARRIBA CHIMBOTE ” S.A.C. En tal situación se cumple con la Ley General de Sociedades Nº 26887 y se produce las siguientes operaciones: a) El contador general de la empresa formuló el Estado de Situación Financiera el día anterior del acuerdo y reabre sus libros el día siguiente. b) Cada cinco días y por tres veces consecutivas se hacen publicaciones en el Diario Oficial El Peruano y en el Diario El Comercio, por lo que se efectúan pagos por los importes de S/. 900.00 y S/. 1,250.00 más IGV. c) Se compra mercaderías por el valor de S/. 33,000.00 incluido el IGV. d) Se vende mercaderías por el importe de S/. 51,000.00 más IGV. Su costo de ventas fue de S/. 29,000.00. e) Se efectúa la provisión de la planilla de Sueldos del mes de agosto del 2013, según el siguiente detalle: Sueldo Bruto
:
S/.
36,000.00
Essalud 9%
:
S/.
3,240.00
ONP
13%
:
S/.
2,600.00
AFP
12.6%
:
S/.
2,016.00
f) Se emiten y pagan recibos por los honorarios del contador y abogado por el valor de S/. 1,600.00 correspondiente al mes de agosto del 2013. Se efectúo la retención de Ley. g) Dentro del plazo legal, la empresa LOS TRUJILLANOS TRUJILLANOS
S.A.C. se opone a la
transformación, hasta que se le pague su factura ascendiente a S/. 5,300.00 incluido IGV por lo es cancelada. h) Se contabiliza la depreciación mensual de sus muebles y enseres por el valor de S/. 4,500.00 así como la Compensación por Tiempo de Servicio mensual. i)
El contador formula un balance el día anterior al otorgamiento de la Escritura Pública.
“ARRIBA CHIMBOTE” S.R.L.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 05 DE SETIEMBRE DE 2013 ACTIVO
S/.
Activo Corriente
PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente
Efectivo y Equ. De Efect.
90,000.00
Cuentas por pagar Com – Terc.
90,000.00
Ctas por cobrar com. – terc
75,000.00
Otras cuentas por pagar – Terc.
28,000.00
Existencias
40,000.00
Total pasivo corriente
Total Activo Corriente
205,000.00
118,000.00
Patrimonio
Inm, Maq y Equipo
450,000.00
Capital
300,000.00
Neto de Deprec. Acum
-90,000.00
Resultado Acumulados
147,000.00
Total Patrimonio
447,000.00
Total Pasivo y Patrimonio
565,000.00
Total Activo
565,000.00
Lima, 05 de Setiembre de 2013
NOTA.-De
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CONTADOR
GERENTE
los resultados obtenidos en este Estado de Situación Financiera participarán los socios que se retiren al no estar de acuerdo con la Transformación.