Tarea Semana 9 PROYECTO FINAL Análisis Contable Claudio Espinoza M. Instituto IACC 25-12-2018
TAREA: Planteamiento del caso:
La Empresa Los Rojos LTDA. RUT 76.343.543-8 tiene como giro la producción y venta de quesos a nivel nacional. La compañía inicia sus actividades el día 01 de septiembre 2018 y sigue el mes con los siguientes movimientos:
Consideraciones:
El costo de ventas de las mercaderías vendidas, considérelo al 25% del valor de venta.
Con los datos entregados, usted debe realizar los siguiente:
Libro diario.
Libro mayor.
Balance financiero.
Estado de resultados.
Calcular 4 ratios financieros sobre los estados financieros (al menos 1 debe ser para el estado de resultados), y explicar que significan sus resultados para la organización.
Realice una recomendación para mejorar la situación económica de la empresa, puede ser para aumentar sus ingresos, disminuir sus costos o mantener la operación, etc.
Libro Diario:
01-09-2018
CUENTA SOCIO Y CUENTA SOCIO Z CAPITAL
GLOSA :
02-09-2018
Inicio de Actividades, aporte Socios “Y” y “Z”, 50% cada uno.
BANCO CUENTA SOCIO Y CUENTA SOCIO Z
GLOSA :
03-09-2019
Deposito en efectivo
MERCADERIA IVA CREDITO FISCAL PROVEEDOR
GLOSA :
Compra Mercadería a empresa F1 con FACTURA 952
06-09-2018
MERCADERIA IVA CREDITO FISCAL PROVEEDOR
GLOSA :
08-09-2018
Compra Mercadería a empresa F2 con FACTURA 58
PROVEEDOR BANCO
GLOSA :
10-09-2018
Cancelamos Proveedor “Empresa F1”, Factura 952
CLIENTE VENTAS IVA DEBITO FISCAL
GLOSA :
10-09-2018
Venta de mercadería a "Frutasek S.A." (factura nº 1).
COSTO DE VENTA MERCADERIA
GLOSA :
Costeo de las Mercaderías Vendidas
11-09-2018
EQUIPOS COMPUTACIONALES IVA CREDITO FISCAL PROVEEDOR
GLOSA :
14-09-2018
Compra Equipos Computacionales
PROVEEDOR MERCADERIA IVA CREDITO FISCAL
GLOSA :
16-09-2018
Nota de Crédito N° 104, Empresa F2 de Factura 58
CLIENTE VENTAS IVA DEBITO FISCAL
GLOSA :
Venta de mercadería a "Weritos S.A." (factura nº 2).
16-09-2018
COSTO DE VENTA MERCADERIA
GLOSA :
21-09-2018
Costeo de las Mercaderías Vendidas
GASTOS GENERALES IVA CREDITO FISCAL PROVEEDOR
GLOSA :
23-09-2018
Servicio de Aseo Facturado (Documento N° 8965
CLIENTE VENTAS IVA DEBITO FISCAL
GLOSA :
23-09-2018
Venta de mercadería a "Nety S.A." con factura nº 3.
COSTO DE VENTA MERCADERIA
GLOSA :
Costeo de las Mercaderías Vendidas
25-09-2018
PROVEEDOR BANCO
GLOSA :
26-09-2018
Pago FACTURA 8965 a Empresa Aseo
GASTOS GENERALES IVA CREDITO FISCAL PRFOVEEDOR
GLOSA :
Útiles de Escritorio Facturado (Documento N° 254)
Libro Mayor:
CUENTA SOCIOS 40.000.000
40.000.000
40.000.000
40.000.000
BANCO 80.000.000
CLIENTES
4.046.000
2.559.690
547.400
476.000 1.785.000
80.000.000
80.000.000
0
80.000.000
4.593.400
75.406.600
MERCADERIA
4.820.690
0
4.820.690
IVA CREDITO FISCAL
EQUIPOS COMPUTACION
19.000
3.361.345
19.000
3.361.345
3.400.000
537.750
646.000
3.750.000
100.000
712.500
100.000
638.655
375.000
87.400 24.748
7.150.000
1.112.750
6.037.250
2.109.303 2.090.303
PROVEEDORES
0
3.361.345
IVA DEBITO FISCAL
4.046.000
4.046.000
408.690
119.000
4.462.500
76.000
547.400
4.000.000
285.000
CAPITAL 80.000.000
547.400 155.000
4.712.400
13.210.900 -8.498.500
0
769.690 -769.690
0
80.000.000 -80.000.000
VENTAS
0
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
2.151.000
537.750
460.000
400.000
100.000
130.252
1.500.000
375.000
4.051.000
1.012.750
-4.051.000
1.012.750
0
590.252 590.252
0
Balance Financiero.
ACTIVOS
PASIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE
Banco Clientes Mercadería IVA Crédito Fiscal Costo de ventas
$ $ $ $ $
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
$
75.406.600 4.820.690 6.037.250 2.090.303 1.012.750
89.367.593
ACTIVO FIJO
Proveedores IVA Débito Fiscal Ventas
$ $ $
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
$
8.498.500 769.690 4.051.000
13.319.190
PATRIMONIO
Equipos computacionales Gastos Generales
$ $
3.361.345 590.252
TOTAL ACTIVO FIJO
$
TOTAL ACTIVOS
$ 93.319.190
3.951.597
CAPITAL
$
80.000.000
TOTAL PATRIMONIO
$
TOTAL PASIVOS
$ 93.319.190
80.000.000
Estado de Resultados:
ESTADO DE RESULTADO (+) VENTAS
$
4.051.000
(-) COSTO DE VENTAS
$
1.012.750
MARGEN DE CONTRIBUCION
$
5.063.750
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION
$
-3.951.597
UTILIDAD OPERACIONAL
$
1.112.153
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES
$
-
(-) GASTOS FINANCIEROS
$
-
(-) OTROS GASTOS FUERA DE OPERACIÓN
$
-
UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS
$
1.112.153
$
-222.431
$
889.722
(-) IMPUESTO 20%
UTILIDAD NETA
Calcular 4 ratios financieros sobre los estados financieros (al menos 1 debe ser para el estado de resultados), y explicar que significan sus resultados para la organización.
RATIO VENTAS DIARIA PROMEDIO:
VENTAS DIARIA PROMEDIO =
$
VENTAS TOTALES ( Sin IVA incluido) 365
135.033 =
$
4.051.000 30
Ventas Diaria Promedio = $135.033.-, significa que el valor arrojado corresponde a lo que la empresa vendió en forma neta por día durante el mes del ejercicio.
RATIO PERIODO MEDIO DE COBRO: Mide el número de días que se tarda en cobrar a los clientes.
PERIODO MEDIO DE COBRO =
1,19 días =
DEUDORES ( Con IVA incluido) VENTAS PERIODO $ $
4.820.690 4.051.000
Periodo Medio de Cobro = 1,19 días, significa que la empresa demora en promedio 1,19 días en cobrar sus deudas, lo que favorece que sea un periodo corto ya que existe movilidad en su economía.
RATIO DE LIQUIDEZ: Es la capacidad de pago o solvencia que tiene la empresa para enfrentar sus deudas de corto plazo.
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
RATIO DE LIQUIDEZ =
$
7 =
$ $
89.367.593 13.319.190
Ratio de Liquides = $7, significa que la empresa tiene 7 pesos por cada 1 peso para invertir.
RATIO DE PRUEBA ACIDA: Muestra la capacidad que tiene la empresa para enfrentar su deuda de corto plazo, sin considerar las existencias o mercaderías.
ACTIVO CIRCULANTE - EXISTENCIA PASIVO CIRCULANTE
PRUEBA ACIDA =
$
6 =
$ $
83.330.343 13.319.190
Ratio de Prueba Acida = $6, significa que la empresa tiene 6 pesos por cada 1 peso para enfrentar sus deudas a corto plazo.
Realice una recomendación para mejorar la situación económica de la empresa, puede ser para aumentar sus ingresos, disminuir sus costos o mantener la operación, etc.
La recomendación que podríamos realizar seria la siguiente:
Hacer un análisis interno y externo con respecto al mercado que se maneja para tener las debilidades y fortalezas de la empresa y de su competencia, generar una extensa cartera de clientes con el fin de poder tener siempre ventas del producto, crear misiones y metas a corto y largo plazo; maximizar los recursos, esto se refiere a tener mejores maquinarias, conseguir mejores precios de insumos y materias primas, pagos a mayor plazo, capacitar a los trabajadores, etc.; también, crear una política de ventas y marketing fuerte y talvez a mediano plazo innovar en el mercado con otros tipos de productos relacionados al suyo o crear otros tipos de quesos como por ejemplo quesos gourmet.
BIBLIOGRAFIA
IACC (2018). Objetivos de la Contabilidad y Conceptos Contables Básicos. Análisis Contable. Semana 1.
IACC (2018). Registro de Transacciones Económicas en una Organización. Análisis Contable. Semana 2.
IACC (2018). Análisis de Cuentas y Saldos. Análisis Contable. Semana 3.
IACC (2018). Análisis del Balance Financiero. Análisis Contable. Semana 4.
IACC (2018). Análisis de Estado de Resultado. Análisis Contable. Semana 5.
IACC (2018). Estado de Flujo Efectivo. Análisis Contable. Semana 6.
IACC (2018). Ajustes Contables de Cierre y Apertura del Ejercicio Comercial. Análisis Contable. Semana 7.
IACC (2018). Proceso de Apertura y Cierre de Ejercicio Comercial. Análisis Contable. Semana 8.
IACC (2018). Ejercicios Contabilidad. Análisis Contable. Semana 8.
