Descripción: CONCEPTO DE CONTABILIDAD BANCARIA ECUADOR
Descripción: Información de la confirmación bancaria (contabilidad)
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Contabilidad BancariaDescripción completa
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República Bolivariana de Venezuela Venezuela Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria U.T.D. “Francisco Taa!o" E#tensión Barrancas del $rinoco.
Introducción. En el undo epresarial el e%ectivo es visto coo la parte
¿Qué es la conciliación bancaria? Es una coparación @ue se 'ace entre los apuntes contables @ue lleva una epresa de su cuenta corriente Ao cuenta de bancos ! los a4ustes @ue el propio banco realiza sobre la isa cuenta. Es un proceso @ue perite coparar los valores @ue la epresa tiene re*istrados de una cuenta de a'orros o cuenta corriente con los valores @ue el banco le suinistra por edio del e#tracto bancario: @ue suele recibirse cada es.
Cheque emitido al portador Puede *irarse un c'e@ue al portador: en este caso no es necesario colocar el nobre del bene%iciario en el c'e@ue: sino consi*nar en el c'e@ue @ue se *ira a la orden “del Portador": puede tabiCn colocarse el nobre de una persona deterina: pero conteniendo: ade
Cheques en Tránsito. TabiCn conocidos coo c'e@ues pendientes: son a@uellos @ue a consecuencia de 'aberse eitido un c'e@ue pero a la %ec'a de realizar la conciliación: el iso no 'a sido cobrado por el bene%iciario en el banco: por lo @ue aparecer< 9bonado en los libros de la epresa ! no estar< )ar*ado en el estado de cuenta bancario 'asta @ue sea cobrado.
Nota de crédito. o
7e llaa as? al docuento @ue env?a el banco a sus cuentas 'abientes Aclientes para auentar el e%ectivo ba4o su custodia: por transacciones coo intereses *anados: cobros de docuentos ADocuentos por )obrar: cobros de %acturas A)uentas por )obrar: reesas de tar4etas dCbito !o crCdito: di%erencias en depósitos A7obrante en Depósitos 3octurnos:
o
prCstaos solicitados: ! otros conceptos. 7on todos los abonos e%ectuados por parte del banco por concepto de& descuentos de *iros: pa*ares: intereses a %avor de la epresa: entre otros: pero @ue no se 'an car*ado en nuestros libros.
Notas de débito. o
Docuento @ue env?a el banco a sus cuenta 'abientes Aclientes por concepto de disinución del e%ectivo ba4o su custodia: por operaciones tales coo intereses pa*ados: pa*os de docuentos: c'e@ues devueltos: car*os bancarios: di%erencias en depósitos AFaltante en Depósitos 3octurnos: car*os por tar4eta dCbito !o crCdito: carta de crCdito
o
ADocuentos por Pa*ar: pa*os de obli*aciones: ! otros conceptos. 7on car*os e%ectuados por el banco a la epresa por concepto de& cobro de intereses: coisiones: e%ectos descontados devueltos: entre otros: @ue por no 'aberse recibido la in%oración respectiva del iso no se 'a re*istrado en los libros de la epresa.
Saldo deudor. 7i*ni%ica @ue el titular de la cuenta corriente esta sobre*irada. )uando el iporte del Debe es a!or @ue el +aber e indi@ue @ue el titular de la cuenta corriente posee disponibilidad de e%ectivo a su %avor en la cuenta corriente. El saldo es Deudor: si*ni%ica @ue la Epresa tiene disponibilidad en )uenta )orriente del Banco.
Saldo acreedor. 7i*ni%ica @ue el titular de la cuenta corriente posee %ondos en el banco.
)uando el iporte del +aber es a!or @ue Cl Debe e indica @ue el titular d ela cuenta corriente esta sobre*irado en su cuenta corriente no tiene dinero disponible: por el contrario debe a la entidad bancaria. El saldo es 9creedor si*ni%ica @ue estaos sobre*irados: en otros conceptos la epresa tiene deuda a la entidad Bancaria
ibro bancos. Muestra el Moviiento 9cuulado ! el Moviiento del Mes: no obstante la )uenta Bancaria no 'a!a tenido oviiento. El 7istea ostrar< el 9cuulado al inicio del es si*uiente: de acuerdo al Moviiento del es anterior: siepre ! cuando el usuario realice el proceso 9ctualiza 7aldos en (ibro Bancos Aopción del 7ubódulo Procesos por cada )uenta Bancaria: esto al terinar el in*reso de sus operaciones de in*resos ! *astos de cada es. El libro de banco es un libro au#iliar ! voluntario: de ra!ado especial en el @ue se re*istran todas las operaciones @ue realizan las epresas con cual@uier entidad %inanciera: siendo su %inalidad principal el de controlar de %ora ordenada: clara: precisa ! cronoló*ica: los depósitos: los c'e@ues *irados ! las notas de car*o: notas de abono eitidos por el banco ! @ue cuple la isa %unción @ue el au#iliar de ca4a: tener constancia de las disponibilidades bancarias: as? coo del control de las isas.
!"tracto bancario. El e#tracto bancario es un docuento @ue el titular de una cuenta corriente puede solicitar o recibe periódicaente en el @ue se reco*e el saldo disponible de la cuenta ! los oviientos @ue se 'an realizado durante el últio es.
!#ercicio de conciliación bancaria. E4eplo de una conciliación elaborada por el Ctodo saldos correctos& El si*uiente docuento re%le4a los oviientos del es de 4ulio en el libro a!or de banco Bol?var Fuerte perteneciente a El TrCbol ).9.&
Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 0 de 4ulio de -;;1&
$(NC& $&Í+(% ,-!%T! S.(.C.(. )apital Bs. -2;.;;;.;;;:;; ESTADO
DE
CUENTA
DE7DE ;0;-;;1 +97T9 0;-;;1
,!C3(
C&NC!4T&S
C&NT%& N //001// ! T%2$& C.(. )ódi*o de cuenta 3 /162G--/1G61 PH>. 00 C(%5&S
($&N&S
S(*&S
IU(,$ 7aldo
02/.6;;:;;
;0
Depósito 3 -1/
0/.2;;:;;
;-
)'e@ue 3 5/;2
;/
Depósito 3 625
02;.;;;:;;
5-.;;;:;;
;1
3.). E%ectos descontados
0;;.;;;:;;
/-.;;;:;;
;1
3.D. >astos de cobranza
0/
5.;;:;;
6.;;:;; -6-.;;;:;;
/.;;;:;;
/1.;;;:;;
)'e@ue 3 5/;1
-/.;;;:;;
/5-.;;;:;;
-;
)'e@ue 3 5/0;
-/.;;;:;;
/0.;;;:;;
-/
Depósito 3 5211
0;.;;;:;;
15.;;;:;;
;
Depósito 3 /162
2.;;;:;;
-/.;;;:;;
9'ora vereos la conciliación @ue se realizó el es pasado para a4ustar los saldos: vCase @ue !a traen un saldo distinto desde el principio: -;.;;;:;; Bs. se*ún libros ! 02/.6;;:;; se*ún banco VJ(9.
)oo se puede notar en la conciliación anterior se a4ustaron los saldos de los libros ! el banco 'asta @ue los isos se i*ualaron: lo cual resulta ser el %in de la conciliación. 9'ora elaborar< la conciliación del es de 4ulio con el iso Ctodo para deostrar cuales son las di%erencias entre los dos a ! as? lle*ar a los Ksaldos correctosK @ue deber?an tener abos. )oo !a se e#plicó en la priera parte priero se deben cote4ar las partidas @ue %ueron a4ustadas en la conciliación pasada: a lo @ue se debe inspeccionar si dic'as partidas !a %ueron asentadas: de lo contrario se deber?an toar en cuenta para la conciliación actual. De tal %ora se puede notar el c'e@ue 3 5/;1 !a %ue cobrado por su bene%iciario el 0/ 4ulio: contrario del 3 5/; el cual todav?a no aparece en el estado de cuenta coo cobrado: por lo @ue si el c'e@ue no tiene %ec'a de venciiento Cste se considera @ue todav?a est< en tr
encontraos una di%erencia en el c'e@ue 3 5/0; el cual se re*istró en libros por Bs. /-.;;;:;; ! aparece cobrado por Bs. -/.;;;:;;: con un an
! T%2$& C.(. C&NCII(CI6N $(NC(%I( $(NC& $&Í+(% ,-!%T! ( /A870879 C&%%I!NT! N '2T&*&> S(*&S :9;<=11/:9=;9 C&%%!CT&S *!SC%I4CI6N 4(%CI( I$%&S $(NC& 7aldos al 0;;1 /1/.6;;:; G ; -/.;;;:; ; C3!Q-!S !N T%NSIT& -;;1;1 )'e@ue 3 5;.2;;:; 5/; ; 05;;1 )'e@ue 3 //.;;;:; 5/;6 ; -2;;1 )'e@ue 3 1/./;;:; 5/00 ; -2;;1 )'e@ue 3 0/.2;;:; 0.0;;:; 5/0; ; *!46SIT&S !N T%(NSIT& 0;;1 Deposito 3 5;.;;;:; G5;.;;;:;; 126; N&T(S *! *!$IT& ;1;;1 >astos de /.;;;:;; G/.;;;:;; )obranza !%%&%!S *! !'4%!S( )'e@ue 3 5/0; /-.;;;:; re*istrado ; )'e@ue 3 5/0; -/.;;;:; -.;;;:;;
correcto
S(*&S /A870879
;
C&%%!CT&S
( :<0.;77@7 = 7 :<0.;77@7 7
Teniendo en consideración @ue una conciliación bancaria se puede realizar por di%erentes Ctodos se ostrara la conciliación del e4ercicio anterior tabiCn por el Ctodo de cuatro colunas ! de saldos encontrados. o
!'4%!S( )orrección del )'e@ue -.;;;:;; 3 5/0; S-$T&T(!S :;1.;77@7 :.777@7 A00.A77@7 09:.777@7 7 7 7 7 S(*&S C&%%!CT&S :<0.;77@7 :<0.;77@7 ( /A870879 7 7 Donde coo se observa: los a4ustes se realizan en por cuatro colunas sin colocar nin*ún si*no ne*ativo por@ue de esta %ora en copletaente innecesario: se realiza la subGtotalización donde se sua verticalente todas las colunas para lue*o e#traer el saldo de%initivo a travCs de la di%erencia de abos: tanto en libros coo en banco. o
7aldos encontrados
Este Ctodo se basa en la elaboración la conciliación epezando con al*uno de los dos saldos: Ael de Banco o el de la Epresa: para lue*o re%le4ar en una sola coluna las di%erencias: depósitos o c'e@ues @ue copensen las discrepancias entre abos: para @ue al %inal se encuentre en saldo contrario: lo cual resulta ser la %inalidad de Cste Ctodo. Para e4epli%icar toareos en cuenta el anterior: por lo @ue seLalarC la presentación del docuento&
3ótese @ue en este caso se coenzó con el saldo del estado de cuenta ABs. -/.;;;:;;.: lue*o se re%le4aron todos los a4ustes al i*ual @ue el Ctodo anterior: pero en una sola coluna: 'asta @ue al %inal se KencontróK el saldo del a!or de Banco ABs. /1/.6;;:;;..
Conclusión. (a conciliación de cuenta bancaria o conciliación bancaria es un proceso @ue perite con%rontar ! conciliar los valores econóicos @ue una epresa tiene re*istrados sobre una cuenta: !a sea corriente o de a'orro: con sus oviientos bancarios: as? coo clasi%icar el libro au#iliar de contabilidad para con%rontarlo con el e#tracto. (a conciliación bancaria no busca en nin*ún oento le*alizar los errores: !a @ue es una ec
$iblioraDEa. 'ttps&debitoor.es*losariode%inicionGdeGconciliacionGbancaria 'ttp&.tu*uiacontable.co-;0-;5conciliacionGbancaria.'tl 'ttp&'tl.rincondelva*o.colibroGdeGbancos.'tl 'ttp&.ono*ra%ias.cotraba4os0;-contabilidadG or*anizacionalcontabilidadGor*anizacional-.s'tl 'ttp&conciliacionbancariaaazonas.blo*spot.co
ClasiDicación de cuentas. o
9ctivo& 7on todos los bienes ! derec'os @ue tiene una persona o epresa e#presadas en dinero. )irculante&
G )a4a
Fi4o& G E@uipo de o%icina.
)ar*os di%eridos& G Prias de 7e*uros
G Bancos
G Edi%icios.
adelantados
G )lientes
G Terrenos.
G >astos de instalación
G Docuentos por cobrar
G E@uipo de reparto.
G Rentas anticipadas
G Deudores Diversos
G Patentes ! arcas.
G ,ntereses pa*ados por
G 9lacCn
G Depósitos en *arant?a.
anticipado
G Deudores 'ipotecarios. G
9cciones:
bonos
!
valores. G Papeler?a ! art?culos escritorio. G
Propa*anda
!
publicidad. o
Pasivo& 7on todas las deudas ! obli*aciones @ue tiene una persona o epresa e#presadas en dinero.
)irculante& G Proveedores.
Fi4o& )rCditos di%eridos& G Docuentos por pa*ar G Rentas cobradas por
G 9creedores.
a lar*o plazo.
G ,puestos por pa*ar.
G
G Docuentos por pa*ar:
'ipotecarios.
adelantado. 9creedores G
,ntereses
cobrados
anticipadaente.
o
)apital& Es la di%erencia entre el 9ctivo ! el Pasivo en otras palabras& es la di%erencia entre los bienes ! derec'os versus las deudas ! obli*aciones @ue tiene una persona o epresa.
G Ventas. G )osto de ventas. G >astos de Ventas. G >astos de 9dinistración. G >astos ! productos %inancieros. G $tros *astos ! productos. G ,puesto sobre la renta. G PCrdidas ! *anancias. G )apital.
