Conciliación bancaria Una Una empr empres esa a dis dispone pone de info inform rmac acio ione nes s eman emanad adas as de terc tercer eros os -ban -banco cos, s, proveedores, clientes, etc.- que puede o debe aprovechar para controlar la eficiencia del funcionamiento del sistema contable y sus controles, correspondiendo en su caso, practicar las correcciones a los errores detectados . Comúnmente, a este procedimiento se lo denomina conciliación. Una de las fuentes de información utilizada para efectuar este tipo de controles es el extracto bancario o estado de cuenta. El estado de cuenta suele presentar, para cada período, período, el saldo inicial, los movimien movimientos tos del período -depósitos -depósitos,, cheques, cheques, débitos bancarios, acreditaciones en cuenta, etc.- y el saldo final, tal como surgen de los registros del banco. En algún caso, los saldos arrojados por la contabilidad de la empresa y por el estado de cuenta cuenta que provee provee el banco banco,, coinci coincidir dirán, án, pero pero por lo genera general, l, debid debido o a las diferencias de tiempo en el cómputo de las distintas partidas consideradas, surgen dife difere renc ncia ias, s, que que hace hacen n nece necesa sari rio o cote coteja jarr la info inform rmac ació ión n brind brindad ada a por por esto estos s elementos, para determinar el origen de tales diferencias.
Entre estas diferencias encontramos, por ejemplo: * Cheq Cheque ues s por por pago pagos s que que la cont contab abil ilid idad ad regis registr tra a en el mome moment nto o en que que son son entregados, pero que el banco debita una ves que el beneficiario lo presenta para su cobro obro,, ya sea por por ventan ntanil illa la o a tra través de cámar ámaras as comp ompensa nsadoras oras.. * Lo mismo ocurre con los cheques depositados para su cobro, que la contabilidad regi regist stra ra al mome moment nto o de su depó depósi sito to y el banc banco, o, en el momen omento to en que que son son acreditados en cuenta. Así como también pueden existir demoras en estas contabilizaciones, es también posible que se produzcan errores u omisiones que produzcan diferencias, atribuibles tanto a la empresa como al banco. La conciliación de partidas, en este caso de una conciliación bancaria, debe permitir detectar estas diferencias. Para esto, debe procederse al cotejo íntegro del estado de cuenta emitido por el banco y de la correspondiente cuenta mantenida en la contabilidad, partida por partida, cheque contra cheque, depósito contra depósito, etc.. Aquellas partidas que no presenten las mismas características en ambos elementos pueden constituir: * Partidas pendientes a la fecha a la que se practica la un cheque emitido aún no presentado a su cobro.
conciliación, por ejemplo
* Partidas pendientes a la fecha de
conciliación anterior, que aparecen, y por lo tanto se limpian, en la conciliación actual, por ejemplo en cheque del ítem
anterior que fue presentado al cobro. * Errores u omisiones originados tanto en la contabilidad de en la contabilidad del banco .
la empresa o bien,
Por lo tanto, la conciliación estará constituida por: * Partidas pendientes a la fecha de la anterior conciliación que no se limpiaron durante el período. * Partidas pendientes originadas durante el período. * Partidas que, constatándose en la contabilidad y en el estado de cuenta, presentan diferencias en su saldo. Para realizar la conciliación, si se parte del saldo demostrado por el estado de cuenta y se desea arribar al saldo según libros:
1. Deben sumarse (+): 1. Los depósitos tomados por la empresa pero pendientes de acreditación por parte del banco (aumento en el saldo contable pero no en el computado por el banco) 2. Las notas de débito computadas por el banco pero no por la empresa (disminución en el saldo según el banco pero no el contable) 3. Las notas de crédito registradas en la contabilidad pero no por el banco (aumento en el saldo según libros pero no en el computado por el banco) 4. Errores en las partidas que hayan incrementado indebidamente el saldo contable 5. Errores en las partidas que hayan reducido indebidamente el saldo presentado en el estado de cuenta
2. Deben restarse (-): 1. Los cheques emitidos y contabilizados pero no debitados por el banco (disminución en el saldo contable pero no en el computado por el banco) 2. Las notas de crédito computadas por el banco pero no por la empresa (aumento en el saldo computado por el banco pero no en el registrado por la contabilidad) 3. Las notas de débito contabilizadas pero que el banco hubiera omitido computar (disminución del saldo según libros pero no en el computado por el banco) 4. Errores derivados de la contabilidad que hayan disminuido indebidamente el saldo contable 5. Errores derivados de la información bancaria que hayan aumentado indebidamente el saldo según el extracto bancario La tarea de conciliación no debe finalizar con la mera realización de sumas y restas necesarias para conciliar los dos elementos mencionados. Luego de las comparaciones y análisis efectuados, debe solicitarse a los bancos la documentación correspondiente y corregir los errores y omisiones que hubieran originado tales diferencias.
Los 5 Pasos de una Conciliacion Bancaria Enviado por Cybernico el Dom, 17/02/2008 - 14:41. A mi me enseñaron a hacer la conciliación en 5 pasos, lo que la hace un poco automatizada pero q me ha dado buenos resultados, acá les dejo los pasos espero de algo sirvan.
1º) DETERMINAR LOS SALDOS Se refiere al saldo que la contabilidad de la empresa expresa poseer en el banco y el que este comunica q la empresa tiene. Estos saldos se obtienen de el mayor de la cuenta "Banco" y el del banco se obtiene de el "Estado de Cuenta Bancario"
2º) DETERMINAR PARTIDAS CONCILIATORIAS Surge de la comparación entre los registros nombrados en el paso 1. Aca es donde devemos detectar los errores u omisiones en emabos.
3º) PRESENTAR POR ESCRITO LAS CONCILIACIONES Consiste en anotar las partidas conciliatorias que expican las diferencias entre un saldo y otro. Se anotan ambos saldos por separado llegandose a un saldo real igual para los dos luego de sumar y restar las partidas conciliatorias que faltan tomar en cuenta en cada uno.
4º) AJUSTES Cuando la empresa ha omitido alguna registración deberá efectuar el ajuste a efectos de que el saldo de la cuenta "banco" sea correcto.
5º) SEGUNDA CONCILIACIÓN Luego de efectuada la conciliación se proceden a hacer los ajustes, entonces habrá que presentarla nuevamente con los saldos contables ajustados.
