Contabilidad Bancaria Es la técnica que se suele utilizar para una contabilidad bancaria, que se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración val oración de todos aquellos elementos elem entos financieros que circulen en un banco. También comprende la actividad de control de información de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios. La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitació n, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco. Por otra parte comprende también la actividad de control de la información de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria. En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformación de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de información mucho más adecuados. La contabilidad bancaria, por p or lo tanto, es una noción que está vinculada a la rama contable dedicada al análisis de los elementos financieros que circulan internamente en una entidad bancaria.
OBJETIVO: Proporcionar información de hechos económicos , financieros y sociales sustituidas en una empresa u organización organización ;de forma continua ,ordenada y sistemática ,sobre la marcha y desenvolvimiento de la misma, con relación a sus metas y objetivos trazados, con el objeto de llevar cuenta o razón del movimiento de las riquezas públicas y privadas con el fin de conocer sus resultados , para para una acertada toma de decisiones.
ORGANIZADOR GRAFICO DE ACTIVIDADES DE LOS BANCOS:
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA:
La importancia de la contabilidad es necesario evaluar, tanto de las superaciones normales de la empresa así como las necesarias para llegar a ciertos objetivos existe una diferencia entre la importancia que tiene desde un punto de vista de utilización de los estados financieros para reunir ciertos requisitos, como son a quien les interesa el estado financiero y por qué control de las obligaciones a cargo. Gracias a esta disciplina, se registra la información referente al dinero que circula en el banco, por lo que la contabilidad bancaria aporta conocimientos a los gerentes para que éstos puedan tomar las mejores decisiones para la entidad. Los productos y los servicios ofrecidos por el banco dependen, en gran parte, de los estados reflejados por la contabilidad bancaria. Al conocer con precisión cuál
es el flujo de capital interno en la entidad, los encargados de tomar decisiones pueden determinar qué tipo de productos y servicios lanzar para los clientes. Además de todo lo expuesto, es necesario dejar constancia de otros aspectos fundamentales de la citada contabilidad bancaria. En concreto, hay que tener en cuenta que debe sustentarse en tres pilares: El conocimiento real de los costos, ya que es la manera de que se puedan reducir. El conocimiento de las rentabilidades, respecto a cada uno de los productos y servicios que se tienen. DETALLES DE LA CONTABILIDAD BANCARIA:
La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son, en primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una reducción o una racionalización de los mismos. En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes; y el tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades. OPERACIONES QUE REALIZAN LOS BANCOS Operaciones activas - préstamos personales o de consumo - préstamos comerciales - préstamos hipotecarios - tarjetas de crédito. Operaciones pasivas - cuentas corrientes - ahorros – plazo PRODUCTOS DE PASIVO Cuentas corrientes
Cuentas de ahorro Características Cierre de cuentas de ahorro Depósito a plazo Transferencias Pasos para una transferencia de fondo Tarjetas Funcionamiento
PRODUCTOS DE ACTIVO Tipos de crédito en el sistema Préstamos personales Préstamos hipotecarios Avales IMPORTANCIA La Contabilidad moderna está lejos de ser un simple registro de lo que sale o entra en una empresa, ha pasado a ser una brújula que señala el camino de los negocios, fluctuaciones del capital, así como los aciertos y desaciertos de la administración, con lo expresado anteriormente se puede decir que la Contabilidad obliga a una eficiente organización de la empresa. Como dice Juan Aguirre Ormachea en su libro “Contabilidad General”: “Un buen sistema de contabilidad deberá constituir una red nerviosa que recorra toda la empresa, capaz de mantener a la Dirección informada en todo momento de la marcha de cada elemento de aquella y del grado de cumplimiento de los planes empresariales”
CONTABILIDAD BANCARIA La Contabilidad es importante para: La Empresa: Porque es el medio que permite conocer el desenvolvimiento del negocioy el resultado que este obtiene al término de cada ejercicio económico. Los Inversionistas: Porque por medio de la contabilidad pueden saber si les conviene o no continuar invirtiendo. El Estado: Porque gracias a los resultados reflejados en la contabilidad se pued e determinar y cobrar los tributos.
CONTABILIDAD BANCARIA La ciencia contable también es una herramienta de la planeación económica en todos los niveles, por ello abarca una serie de objetivos como: La contabilidad representa la historia de la empresa expresada en números, sus anotaciones permiten evaluar el futuro y utili zarlas cuando sea necesario. Las anotaciones contables, van prestando a lo largo del tiempo un testimonio continuado de la vida de las empresas. Se valora el patrimonio mediante las anotaciones estadísticas manifestados en los registros contables. Las empresas actúan en el ámbito económico teniendo como meta el equilibrio entre lo que necesita y su disponibilidad, sean estos recursos materiales o financieros. Todo lucro se mide a través de las variaciones de su patrimonio, los cuales se reflejan en la contabilidad. En base a la contabilidad se puede conocer la eficacia o deficiencia de la administración y su función económico social que lleva a cabo. El proceso contable cumple un papel ejecutivo en el sentido de propiciarlas recomendaciones para corregir las diferencias que se vayan produciendo en la gestión económica de la empresa, entre lo que el empresario decide o planea y lo que realmente sucede. En líneas generales, comunica a los usuarios la información económica y financiera útil y oportuna para una mejor toma de decisiones. Por lo antes indicado, los fines principales de la contabilidad se pueden resumir en lo siguiente:
Registro de las operaciones comerciales a fin de ayudar en la administración de los recursos de la empresa. Conocimiento del importe de los derechos y obligaciones del negocio. Preparación de los Estados Financieros, a fin de expresar la situación financiera y económica de la empresa al término de cada ejercicio económico. Dentro del macro-sistema “empresa” existe una variedad de Subsistemas de Información Administrativa, entre los cuales encontramos el Subsistema de Información Contable.
LA CONTABILIDAD Y EL ENTORNO EMPRESARIAL En una organización empresarial las actividades que se desarrollan son realizadas por grupos que trabajan en forma interrelacionada para alcanzar uno o más objetivos. En el cumplimiento de su cometido estos grupos precisan conocer sus recursos materiales, humanos y diversos tipos de servicios para poder trabajar eficazmente y lograr los resultados planeados. Por su parte, las entidades que están fuera de la empresa precisan conocer estos resultados con la finalidad de formarse un juicio acerca de la misma. Estos resultados son proporcionados por la Contabilidad. Se utiliza la información contable para el proceso de toma de decisiones. De una manera general, las empresas se pueden clasificar entidades con fines de lucro, cuyo interés primordial es el degenerar utilidades, y entidades sin fines de lucro o administrativas, cuyo fin primordial es el bien social.
NEGOCIO BANCARIO Negocio Bancario o negociación bancaria, es el negocio que le damos a las diferentes entidades financieras. Existen dos tipos de negociaciones: integrativa (ganar-ganar) y la distributiva (ganar-perder). La mejor negociación bancaria es la Negociación integrativa porque aquí ambas partes ganan intentando crear una zona de intercambios de concesiones dentro de las posibilidades de ambas partes. La zona de intercambio engloba: Objetivos máximos, Metas realistas y Objetivos mínimos por debajo de los cuales no merece negociar. Por otro lado, las negociaciones distributivas son aquellas en las que solo una parte alcanza sus objetivos. Con estas se puede conseguir muy buenos resultados pero serán solo a corto plazo, además de que se tendrá un perdedor pero al mismo tiempo un enemigo. En este tipo hay competencias porque solo uno quiere ganar, por lo que se pueden crear conflictos con los demás por querer, muchas veces, ganar a costa de otros. Un buen negociador tiene muchas características que lo diferencian del negociador agresivo o del mero charlatán: - Disfruta negociando: no le asusta, la contempla como algo desafiante con lo que se siente cómodo. - Es entusiasta: aborda la negociación con ilusión y aplica todo su entusiasmo para lograr un buen acuerdo. - Gran comunicador: presenta su oferta con claridad y consigue captar el interés de la otra parte. - Es persuasivo: usa con cada interlocutor los argumentos apropiados para convencer. - Gran observador: sabe detectar el estilo de n egociación leyendo el lenguaje no verbal. - Muy sociable: se le da bien entablar relaciones personales y tiene una conversación animada e interesante. - Resolutivo: busca resultados a corto plazo pero sin precipitarse. - Creativo: inventa soluciones para superar los obstáculos. - Paciente: sabe esperar su momento no precipitándose para cerrar un acuerdo.
EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO SISTEMA FINANCIERO
El sistema financiero está conformado por el conju nto de Instituciones bancarias, financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o privado, debidamente autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediación financiera, como son: El sistema bancario, el sistema no bancario y el mercado de valores. El estado participa en el sistema financiero en las inversiones que posee en COFIDE como banco de desarrollo de segundo piso, actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones autorizada a captar fondos del público y colocarlos en forma de créditos e inversiones. Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman “Intermediarios Financieros” o “Mercados Financieros”.
La eficiencia de esta transformación será mayor cuanto mayor sea el flujo de recursos de ahorro dirigidos hacia la inversión
El que las distintas unidades económicas se posicionen como excedentarias o deficitarias podrá ser debido a razones como: la riqueza, la renta actual y la esperada, la posición social, si son unidades familiares o no lo son, la situación económica general del país y los tipos de interés (las variaciones de estos puede dar lugar a cambios en los comportamientos en las unidades de gasto) El concepto "sistemas financieros" hace referencia a las diversas formas de ahorro y préstamo y a las transacciones de paga bancarias. Cuando se habla de mercado financiero debe entenderse que se trata de la oferta y demanda de servicios financieros. En una misma sociedad pueden coexistir tres tipos de agentes económicos que ofrecen servicios financieros.
Servicios financieros formales: Son ofrecidos por agentes institucionales bajo la supervisión de las autoridades monetarias. Se ubican en este sector los bancos privados, estatales, comerciales e instituciones financieras especializadas. Servicios financieros semi-formales: Son agentes institucionales pero no pertenecen al sector bancario. Se ubican en este sector cajas rurales, cooperativas de ahorro y crédito y programas de ONGs. Servicios financieros informales: Los agentes y las motivaciones son muy diversas. Pertenecen a este sector una red familiar o comunal que facilita el acceso a dinero, bienes y servicios. En este sector se ubican usureros, prestamistas, familiares y amigos.
IMPORTANCIA El sector financiero es un sector de servicios, intermedio entre la oferta y demanda de servicios financieros y ofrece a las partes del me rcado involucradas la posibilidad de tramitar sus transacciones financieras, de tal forma que un sector financiero bien desarrollado es prioritario para el desarrollo de la
economía. En muchos países en vías de desarrollo la prestación de servicios financieros se limita a ciertos factores y a determinados grupos de clientes. La importancia del sector en el ámbito de la economía y en el ámbito político. Las intervenciones del gobierno o del banco central pueden adoptar diferentes formas y conciernen asuntos como: la estabilización o ajuste del ti po de cambio, la influenciarían del clima de las inversiones y la tramitación de las finanzas gubernamentales. Si bien los países difieren en la escala de intervención de gobierno y en el grado hasta el cual han estabilizado y reestructurado sus economías, la tendencia es a confiar más en el sector privado y en las señales del mercado para la asignación de recursos. Para obtener todos los beneficios de la confianza en las decisiones voluntarias del m ercado, se necesitan sistemas financieros eficientes. Un sistema financiero ofrece servicios que son esenciales en una economía moderna. El empleo de un medio de intercambio estable y ampliamente aceptado reduce los costos de las transacciones, facilita el comercio y, por lo tanto, la especialización en la producción. Los activos financieros con rendimiento atractivo, liquidez y características de riesgo atractivas estimulan el ahorro en forma financiera. Al evaluar las opciones de inversión y supervisar las actividades de los prestatarios, los intermediarios financieros aumentan la eficiencia del uso de los recursos. El acceso a una variedad de instrumentos financieros permite a los agentes económicos mancomunar el riesgo de los precios y del comercio. El comercio, el uso ef iciente de los recursos, el ahorro y el asumir riesgos son la base de una economía en crecimiento.
