OFFICE CLEAN, S.A. Balanza de comprobación antes de ajustes Al 30 de junio del 20XX
Cuenta Bancos Clientes Material de limpieza Seguro pagado por anticipado Equipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Proveedores Anticipo de clientes Intereses por pagar ISR por pagar Documentos por pagar a C.P. Capital social Dividendos Ingreso por servicios Gasto por sueldos y salarios Gasto por publicidad Gasto por servicios públicos ISR Total
Debe
Haber
$177,900 100,000 35,500 54,000 180,000 150,000 84,350 60,000 0 61,500 120,000 300,000 8,000 180,000 45,000 21,300 2,150 32,000 805,850
805,850
SERVI-MANT, S.A. Catálogo de cuentas 1010-3 1030-1 1040-1 1040-2 1060-1 1070-4 1070-5 1070-8 1070-9 2010-1 2010-3 2020-1 2030-1 2040-1 2050-2 3010-1 3020-1 3030-1 4010-2 5020-4 5020-5 5020-13 5030-1 5030-2 5030-4 5030-7 5030-12 5030-13 5040-1 5050-1
Bancos Clientes Materiales de oficina Productos químicos Renta pagada por anticipado Equipo de transporte Dep. acum. de equipo de transporte Mobiliario y quipo de oficina Dep. acum. de mobiliario y equipo Proveedores Acreedores diversos Intereses por pagar ISR por pagar Anticipos de clientes Documentos por pagar a largo plazo Capital social Utilidades retenidas Dividendos Ingresos por servicios Gasto por publicidad Gasto por productos químicos Gasto por dep. de equipo de transporte Gasto por sueldos y salarios Gasto por materiales de oficina Gasto por renta Gasto por servicios públicos Gasto por depn.de mob. Y equipo de oficina Gasto por mantenimiento Gasto por intereses ISR
Fecha
SERVI-MANT, S.A. Diario General Detalle Referencia
Hoja 1
Debe
Haber
Mayo 1, 20XX Bancos 1010-3 300,000 Capital social 3010-1 300,000 Aportación de los socios en efectivo para iniciar las operaciones de Servi-Mant, S.A. Renta pagada por Mayo 2, 20XX 1060-1 50,000 anticipado Bancos 1010-3 50,000 Pago de renta de tres meses con el cheque número 0001 Mobiliario y equipo de Mayo 2, 20XX 1070-8 120,000 oficina Bancos 1010-3 60,000 Acreedores diversos 2010-3 60,000 Compra de mobiliario y equipo de oficina con saldo a pagar el 17 de mayo; se emitió el cheque número 0002. Mayo 3, 20XX Gasto por publicidad 5020-4 20,000 Bancos 1010-3 20,000 Pago por concepto de publicidad con cheque número 0003. Mayo 6, 20XX Equipo de transporte 1070-4 270,000 Bancos 1010-3 108,000 Acreedores diversos 2010-3 162,000 Compra de un camión con saldo a pagar en 24 mensualidades, se emitió cheque número 0004 que avala 40% del enganche. No se registra asiento Mayo 8, 20XX contable
Estado de resultados (-) (=) (-) ( +/- ) ( +/- ) ( +/- ) ( +/- ) (=) (-) (=) ( +/- ) (=)
Ventas o ingresos Costo de ventas Utilidad o pérdida bruta Gastos generales: Gastos de venta Gastos de administración Otros ingresos y gastos Otros ingresos y gastos no operativos (incluyendo partidas especiales) Resultado integral de financiamiento (RIF) Partidas no ordinarias
Utilidad o pérdida antes de impuestos a la utilidad Impuestos a la utilidad
Utilidad o pérdida antes de las operaciones discontinuadas Operaciones discontinuadas
Utilidad o pérdida neta
El encabezado incluye: a) Nombre de la empresa. b) Nombre del estado financiero. c) Fecha. Ingresos Gastos Utilidad neta
Compañía X, S.A. ESTADO DE RESULTADOS Para el año terminado el 31 d Ingresos
$
Gastos
$
Utilidad neta del año
$
e diciembre de 20XX -
El encabezado incluye: a) Nombre de la empresa. b) Nombre del Estado financiero c) Fecha Saldo inicial
Compañía X, S.A.
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTAB Por el año terminado el 31 de diciembre de 20XX
Saldo al inicio del ejercicio
$-
Aumentos: Utilidades, aportación de socios, donaciones
AUMENTOS
$-
Disminuciones: Dividendos, pérdidas
DISMINUCIONES
$-
Saldo al final del ejercicio
$-
Saldo final
LE 20XX
El encabezado incluye: a) Nombre de la empresa. b) Nombre del Estado financiero c) Fecha Sección del activo: a) Activo circulante.. b) Activo no circulante. c) Total del activo.
Compañía X, S.A.
BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre de 20XX
ACTIVO Circulante No circulante
TOTAL DE ACTIVO PASIVO
Sección del pasivo: a) Pasivo a corto plazo. b) Pasivo a largo plazo.. c) Total del pasivo.
A corto plazo A largo plazo
Sección de capital contable Total de capital contable
CAPITAL CONTABLE TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
Total de pasivo y capital contable (Debe ser igual al total de Activo)
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
TOTAL DE PASIVO
20XX
$-
$-
$-
$-
El encabezado incluye: a) Nombre de la empresa. b) Nombre del estado financiero Actividades de operación: Ventas, compras, pagos a proveedores, pago de impuestos, etcétera. Actividades de financiamiento: Compra y venta de activos (maquinaria, equipo, etcétera). Actividades de inversión: Créditos recibidos, dividendos pagados, pago de intereses, etc.
Compañía X, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Por el año terminado al 31 de diciembre de 20XX
OPERACI N: Recursos generados por la operación
FINANCIAMIENTO: Total de financiemiento
INVERSI N: Total de inversión Aumento (disminución) de efectivo y valores realizables Saldo al inicio del año Saldo al final del año
20XX
$-
$-
$-
$-
OFFICE CLEAN, S.A. Balanza de comprobación antes de ajustes Al 30 de junio del 20XX
Cuenta
Debe
Bancos Clientes Material de limpieza Seguro pagado por anticipado Equipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Proveedores Anticipo de clientes Intereses por pagar ISR por pagar Documentos por pagar a C.P. Capital social Dividendos Ingreso por servicios Gasto por sueldos y salarios Gasto por publicidad Gasto por servicios públicos ISR Gasto por depreciación equipo trans. Gasto por depreciacion mobiliario de oficina Gasto por seguro Gasto pot interés
$177,900 100,000 35,500 54,000 180,000 150,000
Total
843,900
Haber
84,350 60,000 0 61,500 120,000 300,000 8,000 205,000 45,000 21,300 2,150 32,000 5,000 6,250 4,500 1,800
843,900
OFFICE CLEAN, S.A. Estado de resultados Del 1°al 30 de junio del 20XX
Ingresos: Ingresos por servicios
$205,000
Gastos: Generales: Gasto por sueldos y salarios Gasto por publicidad Gasto por depr. Mobiliario y equipo de oficina Gasto por depr.equipo de transporte Gasto por seguro Gasto por servicios públicos Gasto por interés Total de gastos generales Utilidad antes de Impuesto sobre la Renta ISR
Utilidad neta
$45,000 21,300 6,250 5,000 4,500 2,150 1,800 -86,000 119,000 -32,000
$87,000.00
OFFICE CLEAN, S.A. Estado de variaciones en el capital contable Al 30 de junio del 20XX
Capital social
Donaciones
Utilidades retenidas
AUMENTOS Aportaciones de capital Utilidad del ejercicio Total de aumentos
300,000 87,000 87,000
DISMINUCIONES Dividendos Total de disminuciones
Saldos
-8,000 -8,000
300,000
79,000
Exc. O insuf. en actual. De capital
Total de capital contable 300,000 87,000
-8,000
379,000
OFFICE C Estado de situ Al 30 de jun
Activo Activo circulante Bancos Clientes Material de limpieza Seguro pagado por anticipado
187,900 115,000 35,500 49,500
Total activo circulante
387,900
Activo no circulante Equipo de transporte Depr. Acum. Aquipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Depr. Acum. Equipo de oficina
Total activo no circulante Total activo
180,000 -5,000 150,000 -6,250
318,750 706,650
EAN, S.A. ción financiera io del 20XX
Pasivo Pasivo a corto plazo Proveedores Anticipos de clientes Intereses por pagar ISR por pagar Documentos por pagar C.P. Total pasivo corto plazo
84,350 60,000 1,800 61,500 120,000 327,650 327,650
Total pasivo Capital contable Capital social Utilidades retenidas
Total capital Total pasivo y capital
300,000 79,000
379,000 706,650