SOAL 1 Teori a. Obyek pajak adalah penghasilan yaitu yaitu "setiap setiap tambah tambahan an kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak, baik yang berasal dari Indonesia maupun dari luar Indonesia, yang dapat dipakai untuk konsumsi atau untuk menambah kekayaan Wajib Pajak yang bersangkutan" bersangkutan" Jelaskan penerapan pengertian "baik baik yang yang bera berasa sall dari dari Indo Indone nesi sia a maupun dari luar Indonesia Indonesia " dalam perpajakan di Indonesia dengan memberikan memberikan contoh aplikasi pelaksanaannya ? b. Jela Jelask skan an apak apakah ah yang yang dim dimaksu aksud d deng dengan an paja pajak k fnal fnal,, baga bagaim iman ana a pelaporannya oleh individu/badan yang menerima ? erikan analisis dari sisi kebijakan, apakah alasan diterapkannya pajak fnal ini? c. Jelask Jelaskan an perbedaa perbedaan n asura asuransi nsi dan pensiun pensiun baik dari sisi orang pribadi pribadi yang bekerja bekerja dan membayar membayar asuransi/ asuransi/pensi pensiun, un, perusahaan perusahaan tempat tempat orang pribadi tersebut bekerja dan perusahaan asuransi/dana pensiun yang menerima iuran atau membayar pensiun/klaim asuransi ? d. !gar sistem sistem perpajak perpajakan an di sebuah negara negara berjalan berjalan dengan dengan baik, !dam !dam mit mith h meng mengem emuk ukak akan an konse onsep p e#ui e#uity ty,, econ econom omic ic,, cert certai aint nty y dan dan convenience convenience.. Jelaskan Jelaskan apakah apakah yang dimaksud dimaksud dari keempa keempatt konsep konsep ter tersebu sebutt dan dan cont conto oh apli aplik kasin asinya ya dala dalam m sist sistem em perpa erpaja jak kan di Indonesia ? SOAL WP Pribadi $jang %amid, memiliki usaha dalam bidang perdagangan alat elektronik dengan dengan mere merek k dagang dagang &'(mo &'(motio tion n). *ulai *ulai tahun tahun +- +- $jang $jang mengaj mengajar ar keirau keirausahaa sahaan n di sebuah sebuah universit universitas. as. !manda !manda bekerja bekerja sebagai sebagai 0 di 1inas 1inas ariisata. ariisata. ebagai ajib pajak yang baik, $jang telah terda2tar terda2tar sebaga sebagaii ajib ajib pajak pajak dan memil memiliki iki 03 03. 1ata 1ata anggot anggota a keluar eluarga ga yang yang menjadi tanggungan $jang dalam tahun +- adalah sebagai berikut4 - !manda 5istri6, lahir tanggal -7 8ebruari -9: - ;ucira 5anak kandung6, kandung6, lahir tanggal < Juli +7 - !urora 5anak kandung6, kandung6, lahir tanggal - *aret +: - 1ea 5anak kandung6, lahir tanggal = *aret +- - !ndrian 5adik ipar6, lahir tanggal +7 *ei -99= erikut ini adalah >aporan >aba ;ugi omersial 5tahun buku - Januari +- sampai dengan <- 1esember +- dari usaha $jang 4
Penjualan
( enjualan ruto
( ;etur enjualan
;p.
+,=,,
=,,
enjualan netto
;p.
+,,,
%arga okok enjualan
;p.
-.=,,
>aba ruto
;p.
9=,,
;p.
=,,
Beban Operasional
( iaya gaji
( iaya listrik
+,,
( iaya rekreasi
+,=,
( iaya sea bangunan
+7,,
( iaya sumbangan pembangunan jalan
+,=,
( iaya administrasi bank atas deposito
-,,
( iaya lain(lain
=,,
@otal eban Operasional
>aba Operasional
;p.
-=,,
;p.
:7=,,
endapatan 5eban6 lain( lain
( endapatan bunga deposito 5sebelum pajak6
;p.
-=,,
>aba 5;ugi6 sebelum ajak
;p.
:A,,
elain dari penghasilan di atas, selama tahun +- $jang %amid juga mempunyai penghasilan lain sebagai berikut 4 B 1ividen sebesar ;p. = juta yang diterima atas saham yang dimiliki $jang pada sebuah perusahaan yang didirikan bersama rekannya, @ osambi. epemilikan $jang di @ osambi sebesar <C. B %onor sebagai pembicara seminar keirausahaan di ementrian $* sebesar ;p =.. dipotong pajak sebesar -=C 5fnal karena bersumber dari !06. B Daji honor dosen yang diterima dari $niv *ulia sebesar -=.. dipotong pajak sebesar =C. B Istrinya bekerja sebagai 0 di 1epartemen ertanian dan memperoleh penghasilan sebesar = juta per bulan dan pajak yang telah dipotong sebesar ;p +.=:. untuk tahun pajak +-. B enghasilan dari sea rumah yang dimiliki oleh $jang kepada sebuah perusahaan senilai ;p. - juta. $ntuk sea ini $jang telah dipotong pajak sebesar - persen. B @ermasuk dalam penjualan adalah tender dari emda 1I untuk pengadaan alat elektronik sebesar += juta dengan laba sebesar -juta. !tas penghasilan ini telah dipotong h +< endaharaan -,= persen. enghasilan ini merupakan penghasilan tidak teratur yang diperkirakan tidak akan berulang di tahun +--. elama tahun +-, $jang telah membayar angsuran h asal += sebesar ;p. +7,.,(. $ntuk pajak lain yang telah dibayarkan, !nda harus menghitung sendiri. Diminta: a. %itunglah besarnya pajak penghasilan yang terutang atas penghasilan $jang yang akan dilaporkan dalam @ ? b. %itung pajak yang masih harus dibayar ? c. %itung angsuran h += yang harus dibayar untuk tahun berikutnya Soal PPh 21 a. apak usuma mulai bekerja di @ *ulia pada tanggal - Juni +9,
gajinya belum berubah dari mulai bekerja sampai sekarang. erikut adalah komponen gaji yang diterimanya setiap bulan4 Daji pokok ;p ++.. remi Jamsostek 5dibayar perusahaan6 ;p =. Iuran pensiun 5dibayar perusahaan6 ;p A. Iuran pensiun 5dibayar pk usuma6 ;p 7. apak usuma telah menikah, istrinya bekerja di tempat lain, jumlah anak 7 orang. ebagai seorang manajer, apak usuma mendapatkan uang tunjangan pembelian mobil senilai ;p E.. dan tunjangan pembelian rumah sebesar ;p A.. setiap bulannya. elain itu, apak usuma juga mendapatkan 2asilitas satu buah lackberry senilai ;p =.. untuk menunjang komunikasi beserta biaya langganan yang dibayarkan oleh perusahaan, untuk tagihan bulan 1esember ;p =.. ada bulan 1esember apak usuma menerima bonus sebesar ;p =... b. elama bulan 1esember +-, Intan bekerja sebagai ales untuk kegiatan pameran @. *ulia dengan honor sebesar ;p +. per hari. elama bulan 1esember Intan bekerja selama - hari dan gaji diakumulasi dan dibayarkan pada akhir bulan. c. @ita diminta untuk membantu mengerjakan dekorasi untuk kegiatan pameran dengan upah borongan sebesar ;p -.. yang diselesaikan selama 7 hari kerja. d. *r mith bekerja sebagai konsultan perusahaan selama < minggu di bulan 1esember dengan gaji <. $1, kurs yang berlaku adalah ;p 9./ - $1. mith menikah dan memiliki + orang anak. e. ak %ermaan diminta untuk berceramah di perusahaan tersebut dan diberikan honor sebagai pembicara sebesar ;p -=... Diminta : a. %itunglah jumlah % +- yang harus dipotong perusahaan atas gaji dan bonus yang dibayarkan kepada apak usuma di bulan 1esember +-. b. %itunglah h +- yang dipotong dari honor yang diterima Intan, @ita dan ak %ermaan. c. %itunglah h +A yang dipotong dari honor yang diterima *r. mith.
Soal Witholding @. !rie2 Jaya yang bergerak di bidang perdagangan barang(barang elektronik dan lainnya melakukan pengadaan barangnya antara lain dengan melakukan impor sendiri. erusahaan telah memiliki !ngka engenal Impor 5!I6 dan selama tahun +- melakukan transaksi sebagai berikut 4
a. *elakukan impor + set komputer dengan harga 5cost6 termasuk Freight & Insurance sebesar $F-,< per(set. ea *asuk yang ditetapkan adalah 20% dan pungutan pabean lainnya sebesar ;p + .,- urs *enkeu ;p, 9.=/$F dan urs I sebesar ;p. -.-/$F. b. *enjual -= set televisi kepada emda Jakarta senilai ;p.<..,( 5belum termasuk 06. c. *enjual barang elektronik untuk kebutuhan kantor @ agus tudio yang baru berdiri seharga ;p.==..,( 5termasuk 06. d. *emperoleh !ee dari jasa pemasangan peralatan komputer dari @ @aruna sebesar ;p. --..,( . e. *embayar jasa manajemen4 epada "r ron 530 Inggris6 sebesar $ F-=.. urs *eneu ;p.-.,(/$ F-. kepada >embaga *anajemen Indonesia sebesar ;p.+..,( 2. *embayar bunga kepada4 ank #$ sebesar ;p. -=..,(G %ongkong ank cabang Jakarta sebesar ;p. +..,( ank o2 ingapore sebesar $F -.. urs *eneu ;p. 9.,(/$ F @. *aterials Jaya sebesar ;p. -..,( g. *embayar audit !ee kepada ! *ega *endung sebesar ;p. -..,( h. *embayar biaya sea atas alat berat sebesar ;p. :..,( kepada @ !dhikar. i. *embayar dividen kepada para pemegang sahamnya dari keuntungan tahun sebelumnya. esarnya dividen adalah ;p =.,( per lembar saham. Jumlah saham beredar adalah <. lembar saham. emegang saham perusahaan adalah 4 Ir. 3ibaa sebanyak -. lembar saham H. !badi sebanyak <. lembar saham @. a2ari sebanyak E=. lembar saham j. *engasuransikan gedung yang dimilikinya ke perusahaan asuransi yang berbeda yaitu 4 ke >oya Insurance di >ondon dengan membayar premi sebesar ;p. =..,( setahun . ke @. !suransi ita sebesar ;p. +..( setahun. k. *embeli semen dari @ emen Hibinong seharga ;p +=.. dan menjual kepada 1itjen ajak dengan harga ;p <..,(. l. *enerima pembayaran dividen dari @ !dila sebesar ;p :=..,(, dimana kepemilikan saham @ !rie2 adalah -=C. •
•
• • •
•
• • •
•
•
Diminta: a. Tentukan siapakah pihak yang memotong/memungut PPh. b. Tentukan jenis PPh yang terkait dalam setiap transaksi (dalam 1 poin bisa terdapat lebih dari 1 transaksi).
c. Hitung besar PPh yang dipotong / dipungut Catatan: Tidak semua transaksi dikenakan PPh potong / pungut untuk transaksi tersebut diberi keterangan !Tidak dikenakan PPh potong / pungut".
erikut adalah beberapa tari2 h yang berlaku sesuai undang(undang. eberapa tari2 tidak diin2ormasikan karena mahasia ajib mengetahuinya. Objek
Tari unga +C atau -=C 1ividen -C atau -=C ea -C atau +C Impor +,=C atau E,=C enjualan ke endaharaan -,=C Jasa tenaga ahli +C atau sesuai aturan pasal +erkiraan penghasilan neto atas premi =C,-C atau asuransi dibayar ke perusahaan asuransi =C di >0 enjualan emen ,+=C