DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO OFICINA ___PUEBLA
EMPRESA AUDITADA SA DE CV
EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES 1.-¿Existen controles adecuados sobre las entradas diarias de dinero? 2.-¿Se deposita integra e inmediata la cobranza? 3.-¿Están aprobadas por parte de la administración las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias? 4.-¿Existe autorización previa de las salidas de dinero? 5.- ¿Hay una segregación adecuada de las funciones de autorización, adquisición, venta, custodia, cobranza y tesorería? 6.-¿Tienen una adecuada protección mediante el afianzamiento de las personas que manejan fondos, efectivo y valores? 7.-¿Existe una valuación periódica de las inversiones? 8.-¿ Hay registros para identificar valores y sus rendimientos? 9.-¿Se practican arqueos periódicos de efectivo y valores? 10.-¿Se elaboran las conciliaciones periódicamente? 11.-¿Se aprueban por parte de la administración las adquisiciones, ventas y gravámenes de los valores? 12.-¿Se realiza un análisis periódico de las inversiones para determinar su correcta valuación? 13.-¿Se tiene registros para identificar los valores y sus rendimientos? 14.-¿Se cobran y registran oportunamente sus rendimientos?
EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES
Responsable: AUDITOR SENIOR
Hecho por:
SI
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COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
REPORTE DE CAJA DIARIO
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CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B_X__ R___ M___ ) LA ADMINISTRACION TIENE ESPECIA L CUIDADO EN QUE SE CUMPLAN CON LAS POLITICAS ESTABLECIDAS _____________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B_X__ R___ M___ ) _____________________________________________________________________________________________________________ EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO
Sobre los procedimientos de control (B_X__ R___ M___ ) _____________________________________________________________________________________________________________ SE VERIFICA QUE SE CUMPLA CON LAS POLITICAS, EXISTEN DEBIDAS AUTORIZACIONES EN LAS TRANSACCIONES Y HAY SEPARACION DEACTIVIDADES Y EXISTE VERIFICACION DE LAS OPERACIONES
DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR
OFICINA ___PUEBLA EMPRESA AUDITADA SA DE CV
CUENTAS POR COBRAR 1.-¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y cobranza? 2.-¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente? 3.- ¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el control colectivo de cuentas? 4.- ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos? 5.- ¿Dichos informes son revisados por algún funcionario autorizado tomando decisiones mensualmente con las cuentas atrasadas? 6.- ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC, otros datos, etc? 7.- ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar? 8.- ¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas? 9.- ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que se les envía? 10.- ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador? 11.- ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos? 12.- ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza? 13.- ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difíciles o dudosas de recuperación y, en su caso tienen creada alguna reserva? 14.- ¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado? 15.- ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas? 16.- ¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las cuentas incobrables son canceladas en la contabilidad? 17.- ¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía, prenda o ceder los derechos que amparan las cuentas? 18.- ¿Cuando hay embarques a consignación se controlan por separado y se cuenta con políticas definidas para ello? 19.- ¿La persona que maneja los créditos y la cobranza no es la misma que contabiliza, factura, paga la nomina y cuentas diversas o maneja algún fondo de caja? 20.- ¿El procedimiento de revisión de facturas para su cobro, incluye el que al dejar la factura original, persona autorizada y facultada firme pagaré o algún documento de cobro valido para ejercer la cobranza sin contratiempos en caso de ejercer actos legales? 21.- ¿Los anticipos de clientes se controlan en cuenta por separado y sus saldo no permanece más de un mes antes de realizarse la venta? 22.- ¿Se lleva un control de cobranza dirigido a: a) Registro contable por cliente
Responsable: AUDITOR SENIOR
Hecho por:
SI
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NO
N/A
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COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
b) Deposito inmediato de cobranza c) Afectación de auxiliares del departamento de Crédito y cobranza? 23.- ¿Se elaboran recibos de caja prefoliados por cada vez que se efectúa una cobranza o venta al contado, entregando el original al cliente y conservando copia con su firma de conformidad? 24.- ¿Las cuentas con antigüedad mayor a tres meses se envían con abogado? ¿o cuál es su película respecto a eso 25.- ¿Existe un control para asegurarse que los cobros hechos por los vendedores foráneos son enviados a la compañía de inmediato o que se depositan de algún modo también inmediato donde quiera que estén? 26.- ¿Los cobradores firman una relación de cuentas que se le entrega para la cobranza? 27.- ¿Liquidan diariamente los cobradores con base a la "Relación de Cobranza" que se les entrega mencinada en el punto anterior? 28.- ¿Los documentos o cuentas por cobrar que son cancelados son autorizados por algún funcionario facultado y, se anota el motivo? 29.- ¿Existe en su caso, un registro especial de documentos descontados, con objetos de tener un control contable sobre ellos? 30.- ¿Se tiene alguna política especial sobre lo que se menciona en el punto anterior? 31.-Los préstamos a funcionarios y empleados se autorizan por persona responsable o la Gerencia y tiene algún tope sobre su sueldo? 32.- ¿Los prestamos del inciso anterior se descuentan de nómina regularmente?
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X
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CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B___ R_X__ M___ ) LA ADMINISTRACION VIGILA QUE SE SIGAN LAS POLITICAS ESTABLECIDAS EN SU MAYORIA ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ ) SE CONSIDERA SE LLEVA UN BUEN REGISTRO DE LAS OPERACIONES ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ ) ______________________________________________________________________________________________________________________________ EL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CUENTRAS POR COBRAR ES REALIZADO EN FORMA OPTIMA POR EL PERSONAL ______________________________________________________________________________________________________________________________
Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR
DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
OFICINA ___PUEBLA EMPRESA AUDITADA SA DE CV
ACTIVO FIJO
1.- ¿Existe una política definida sobre la autorización para: adquirir, vender, retirar, destruir y gravar activos y el método de valuación, así como para distinguir las adiciones capitalizables de las erogaciones, que deben consoderarse como gastos de mantenimiento y reparación? 2.- ¿Hay una segregación adecuada de las funciones de adquisición, custodia y registro? 3.- ¿Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo, están obligadas a reportar cualquier cambio habido, como ventas, traspasos, bajas, obsolescencia, excedentes, movimientos, así como las condiciones físicas de los activos al departamento de contabilidad? 4.- ¿Los registros de los activos contienen la suficiente documentación y detalle según las necesidades de la empresa? * Fecha original * Fecha y valor de la adquisición * Importe de la depreciación mensual y anual, contable y fiscal * Cálculos de la depreciación para efectos del ISR y el IMPAC 5.- ¿Se efectúa una revisión periódica de las construcciones e instalaciones en procesos para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terminadas? 6.- ¿Se manejan registros adecuados para el control de anticipos a proveedores o constructores? 7.- ¿Se hace periódicamente un inventario físico de los bienes y se compara con los registros respectivos, identificación, condición y localización? 8.- ¿Se llevan registros del activo totalmente depreciado y que esta en uso, aun cuando se haya dado de baja en los libros? 9.- ¿Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogéneos, en atención a su naturaleza y tasa de depreciación? 10.- ¿Los registros del activo fijo son comparados con el mayor periódicamente? 11.- ¿Se tiene información sistematizada sobre cifras actualizadas? 12.- ¿El activo fijo esta debidamente asegurado? 13.- ¿Se revisan periódicamente las pólizas de seguros? 14.- ¿Los recuentos físicos se hacen bajo la supervisión de empleados que no son los responsables del cuidado y control de estas propiedades? 15.- ¿Las diferencias de importancia encontradas entre los recuentos físicos y los libros de contabilidad se han informado a la gerencia? 16.- ¿Se realizan mensualmente el cargo a resultados por las depreciaciones? 17.- ¿Si existen edificios desocupados, o algún sobrante de equipo, ese activo se controla en libros? 18.- Por lo que se refiere a las adquisiciones de activo fijo de poca importancia ¿Existe una política definida acerca de la capitalización?
Responsable: AUDITOR SENIOR
Hecho por:
SI
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NO
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COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
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CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B _X_ R___ M___ ) AUNQUE NO EXISTEN POLITICAS DEFINIDAS EN SU TOTALIDAD, EL REGISTRO ES CONFIABLE ______________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B___ R___ M___ ) ______________________________________________________________________________________________________________________________ EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO
Sobre los procedimientos de control (B___ R_X_ M___ ) ______________________________________________________________________________________________________________________________ SE RECOMIENDA EL INVENTARIO FISICO PERIODICO ______________________________________________________________________________________________________________________________
Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR
DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
INTANGIBLES
OFICINA ___PUEBLA EMPRESA AUDITADA SA DE CV
Responsable: AUDITOR SENIOR
INTANGIBLES
Hecho por:
1.- ¿Se autorizan todas las erogaciones por este concepto? 2.- ¿Existe una política definida de capitalización? 3.- ¿Los registros permiten identificar el origen de las erogaciones y las bases para su aplicación a resultados 4.- ¿Hay procedimientos adecuados para el registro y acumulación de los elementos del costo? 5.- ¿Se cuenta con sistemas de información sobre cifras actualizadas? 6.- ¿Es adecuada la salvaguarda física de la documentación que soporte dichos activos? 7.- ¿Se practica una revisión periódica de la vigencia de los beneficios futuros? 8.- ¿Se tiene control adecuado de lo devengado y de lo pendiente de devengar mensualmente a resultados?
SI
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COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
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CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B__ R___ M___ )
______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B__ R___ M___ ) ______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B__ R___ M___ ) ______________________________________________________________________________________________________________________________
Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PAGOS ANTICIPADOS
DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C. OFICINA ___PUEBLA Responsable: AUDITOR SENIOR EMPRESA AUDITADA SA DE CV PAGOS ANTICIPADOS
1.- ¿Han sido aprobadas por parte de la administración erogaciones por pagos anticipados? 2.- ¿Existe una adecuada custodia física de los bienes cargados a pagos anticipados? 3.- ¿Se tiene políticas definidas sobre los conceptos que deben ser tratados como pagos anticipados? 4.- ¿Existen registros que permitan identificar el origen de los pagos y las bases de su aplicación a resultados? 5.- ¿Se realiza un revisión periódica de la vigencia de los servicios por recibir, o anticipos por consumir y, en su consecuencia su aplicación y beneficio a periodos futuros?
Hecho por:
SI
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COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ ) LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ ) EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO _____________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ ) _____________________________________________________________________________________________________________ EXISTE DEBIDA AUTORIZACON DE TRANSACCIONES, ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES Y VERIFICACIONES INDEPENDIENTES
Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR
DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PASIVOS
OFICINA ___PUEBLA EMPRESA AUDITADA SA DE CV
Responsable: AUDITOR SENIOR
PASIVOS 1.- ¿Se cuenta con la segregación adecuada de las funciones de autorización, compra, recepción, enajenación, verificación de documentos, registro y pago? 2.- ¿Opera la autorización a diferentes niveles para para contraer pasivos y garantizarlos? 3.- ¿Hay un uso y control efectivo de ordenes de compra y notas de recepción prenumeradas para todo gasto y compra? 4.- ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y cotejo contra las ordenes de compra y notas de recepción? 5.- ¿Se verifica el cálculo de los pasivos por concepto de impuestos? 6.- ¿Hay ajustes frecuentes importantes? 7.- ¿La provisión de intereses es revisada frecuentemente? 8.- ¿Se retiene y entera ISR en pago al extranjero? (intereses, regalías, comisiones, patentes, etc) 9.- ¿La suficiencia de pasivo es la adecuada y se ajusta constantemente? 10.- ¿Autorizó la comisión de trabajadores el pago de la PTU? 11.- ¿El cálculo y el pago de los impuestos, se revisa constantemente?
Hecho por:
SI
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COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
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CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ ) LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ ) EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO _____________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ ) _____________________________________________________________________________________________________________ EXISTE DEBIDA AUTORIZACON DE TRANSACCIONES, ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES Y VERIFICACIONES INDEPENDIENTES
Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR
DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAPITAL CONTABLE
OFICINA ___PUEBLA EMPRESA AUDITADA SA DE CV
Responsable: AUDITOR SENIOR
CAPITAL CONTABLE 1.- ¿Existen registros de la emisión de títulos que amparen las partes del capital social? 2.- ¿Es adecuada la custodia de títulos no suscritos o no exhibidos? Y se ¿Arquean periódicamente? 3.- ¿Se tiene autorización y procedimientos adecuados para el pago de dividendos? 4.- ¿Se informa oportunamente al departamento de contabilidad de los acuerdos de los accionistas o administradores, que afecten las cuentas de capital contable? 5.- ¿Hay una comparación de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor correspondiente? 6.- ¿Se controla la información sistematizada sobre las cifras actualizadas? 7.- ¿Se hacen préstamos o anticipos sobre las propias acciones? 8.- ¿Existe el dictamen del comisario? 9.- ¿Se han aprobado los estados financieros por los accionistas? 10.- ¿Se publican los estados financieros? 11.- ¿Se han declarado extinguidas aquellas acciones no exhibidas?
Hecho por:
SI
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COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
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CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ ) LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE ______________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ ) ______________________________________________________________________________________________________________________________ EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO
Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ ) _____________________________________________________________________________________________________________ EXISTE DEBIDA AUTORIZACON DE TRANSACCIONES, ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES Y VERIFICACIONES INDEPENDIENTES
Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
INGRESOS
DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C. OFICINA ___PUEBLA Responsable: AUDITOR SENIOR EMPRESA AUDITADA SA DE CV
INGRESOS 1.- ¿Existe autorización de precios ve venta, condiciones de crédito, descuentos y devoluciones, listas de precios? 2.- ¿Se utilizan formas prefoliadas de entrega de material y embarque? 3.- ¿La facturación la elabora una sola persona y la revisa otra distinta, verificando precios,operaciones artiméticas, especificaciones, pedidos, codificaciones, envío de pedido, etc.? 4.- ¿Existe un separación definida entre: a) Las labores de los empleados que llevan las cuentas corrientes y, b) Las labores del cajero, almacenista, facturista y empleados de embarque? 5.- ¿En la factura se anota el numero o clave del vendedor, como control de pago de comisiones, precios, descuentos, etc? 6.- ¿Son las ordenes de salida de almacén prenumeradas controladas de tal manera que se asegure que todas sean facturadas? 7.- ¿Los datos de las ordenes de salida de almacén son revisadas por otro empleado distinto al del almacén o por un empleado de embarque, dejando evidencias? 8.- ¿Se especifican garantías en facturas o por contratos? 9.- ¿Las notas de crédito son autorizadas expresamente por la gerencia o funcionarios responsables? 10.-¿Se le pide al cliente antes de efectuar la venta, copia de su cédula de RFC en Hacienda? 11.- ¿La mercancía devuelta por los clientes es recibida por el departamento respectivo y las notas de crédito correspondientes están amparadas por una nota de entrada al almacén? 12.- ¿El departamento de facturación o quien facture, envía directamente copias de la factura al departamento de cobranza? 13.- ¿Se coteja numéricamente las facturas por una persona que no sea del área de facturación, o que no sea la misma persona que factura? 14.- ¿Se tiene control especial para los siguientes tipos de venta: a) Ventas en efectivo b) Ventas COD c) Ventas a empleados d) Ventas de desperdicios, envases, etc. e) Ventas de activo fijo 15.- ¿Se hacen ventas al público en general? 16.- ¿Si el inciso anterior es afirmativo se cumples con lo dispuesto en artículo 29 del CFF y el 36,37 y 38 de su reglamento? 17.-¿Se emiten notas de venta o se cuenta con maquina registradora para las ventas de mostrador? 18.- ¿En las ventas de mostrador se otorgan descuentos posteriores a la venta, donde se elabore una nota de crédito? ¿y si es así se bonifica dinero? Explique la política. 19.- ¿Se elabora reporte diario que sirva como informe a la gerencia y como documento contabilizador? 20.- ¿Se contabilizan diariamente los ingresos? 21.- ¿Tiene la empresa ingresos por otros conceptos distintos a la operación?¿Cuales son y como los controla? 22.- ¿Se cerciora la empresa de que las operaciones de
Hecho por:
SI
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COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
ventas se registren en el periodo correspondiente? 23.- ¿Se lleva consecutivo bien ordenado de los documentos utilizados en la operación de venta, como son: a) Facturas b) Notas de crédito c) Pedidos d) Remisiones u ordenes de embarque e) Notas de venta f) Notas de cargo, etc? 24.-¿Los documentos del punto anterior, son autorizados expresamente por persona distinta a la que lo elabora? 25.- ¿Persona autoriza efectúa el corte diario de venta con base a la póliza de contabilidad que debe estar soportada por las facturas de crédito con remisión o embarque, notas de venta de contado, y factura resumen con tira de auditoría de la maquina registradora en su caso? 26.- ¿El dinero de las ventas de contado se distribuye al departamento correspondiente para que sea depositado al día siguiente junto con la cobranza del día, y se verifica que esto se haya hecho efectivamente? 27.- ¿Se controla adecuadamente el acceso al efectivo, sin permitir que se utilicen las ventas del día para hacer pagos? 28.- ¿Los registros contables se hacen buscando que permitan determinar bases de impuestos? 29.- ¿Por los intereses cobrados a clientes morosos, se elabora nota de cargo autorizada con IVA desglosado y hace referencia a la factura que los origina? 30.- ¿ Las políticas de ventas, las elabora por escrito la gerencia o son autorizadas expresamente po la dirección o Departamento facultado? 31.- ¿Se verifica periódicamente el apego a las políticas? 32.- ¿Por los documentos que se mencionan en el punto 23 que están en uso todavía, se tienen en un buen resguardo bajo llave y solo tienen acceso a ellos personas autorizadas? 33.- ¿Se controla la distribución de blocs de documentos del punto anterior, y por quien?
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CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ ) LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ ) EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO _____________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ ) _____________________________________________________________________________________________________________ EXISTE DEBIDA AUTORIZACON DE TRANSACCIONES, ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES Y VERIFICACIONES INDEPENDIENTES
Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR
DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GASTOS
OFICINA ___PUEBLA EMPRESA AUDITADA SA DE CV
Responsable: AUDITOR SENIOR
GASTOS 1.- ¿Existe un catalogo de cuenta para reclasificar adecuadamente los gastos? 2.- ¿Se realiza un revisión sistemática de las operaciones que afecten las cuentas de gastos, tales como egresos, cuentas por pagar, nominas, inventarios, etc? 3.- ¿Se elaboran presupuestos y se comparan frecuentemente con los gastos reales? 4.- ¿Se verifica que reúnan requisitos fiscales? 5.- ¿Tienen Como Pólitica autorizar expresamente todos los comprobantes de gastos? 6.- ¿Se utilizan formas prefoliadas de requisiciones? 7.- ¿Por política todos los gastos se provisional y al pago se carga a un pasivo? 8.- ¿Existen gastos extraordinarios? 9.- ¿Por los gastos de honorarios, arrendamientos, comisiones, mediaciones, etc. Se cuentan con contratos? 10.- ¿Se verifica que se efectúe retenciones y se elabore la constancia en caso de pagos de los conceptos anteriores que correspondan? 11.- ¿Se aseguran que los comprobantes que se paguen por adquisiciones de bienes o servicios se hayan recibido efectivamente, ya que también están firmados por quien lo solicitó, o se anexa una requisición autorizadas? 12.- ¿Se pide a los clientes, la primera vez que compran, copia de la cédula de identificación fiscal, para expedir comprobantes con requisitos fiscales? 13.- ¿Se tiene un control estricto de los gastos no deducibles, y en el caso de que los haya se tiene un análisis para identificarlos? 14.- ¿Para el control de pagos, se recibe a revisión y se da un contrarecibo con dia prestablecido para la entrega del cheque?
Hecho por:
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COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
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CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ ) LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ ) EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO _____________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ ) _____________________________________________________________________________________________________________ EXISTE DEBIDA AUTORIZACON DE TRANSACCIONES, ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES Y VERIFICACIONES INDEPENDIENTES
Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR
DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
REMUNERACIONES AL PERSONAL
OFICINA ___PUEBLA EMPRESA AUDITADA SA DE CV
REMUNERACIONES AL PERSONAL 1.- ¿Cuándo se contrata personal se integra un expediente con los documentos indispensables? a) Solicitud de empleo y curriculum b) Referencias c) Examen de aptitudes d) Registro federal de contribuyentes e) Registro ante el seguro Social 2.- ¿Existe una persona para autorizar la contratación y estipular el sueldo de acuerdo al perfil deseado del puesto? 3.-¿Cuando se efectúa la contratación,inmediatamente se inscribe al empleado nuevo en el IMSS y se abre su expediente personal? 4.- ¿Si nunca ha estado inscrito en Hacienda, se le solicita su RFC? 5.- ¿Se lleva un control de asistencias, verificando horas de entrada y salida? 6.- ¿Se elabora un contrato individual de trabajo de acuerdo a las políticas de la empresa? 7.- ¿Existe un control efectivo para que al elaborar la nómina se descuenten prestamos u otros conceptos, como anticipos de sueldos? 8.- ¿Se tiene un procedimiento de verificaciones de ISPT e IMSS? 9.- ¿Se llevan tarjetas individuales de percepciones y deducciones por empleados, para efectos de la declaración anual informativa? 10.- ¿El gerente o persona responsable autoriza el pago de nómina después de que el contador la revisó? 11.- ¿En caso de retiro de personal se le indemniza de acuerdo a la LFT y se calculan los impuestos de acuerdo al LISR y su reglamento? 12.- ¿Cuando se retira el empleado, firma su carta de finiquito y elabora su renuncia en su caso? 13.- ¿En el mes de diciembre se hace el calculo anual de ISPT para retener únicamente lo que quede pendiente, o no retener cuando resulte saldo a favor? 14.- ¿Los empleados firman sólo la nómina? 15.- ¿Se elaboran recibos por pagos de sueldos? 16.- ¿Tiene la empresa un plan de previsión social? 17.- ¿Cumple el plan de previsión social con lo establecido en la LISR y su reglamento? 18.- ¿Si se tienen cajas por fondos de ahorro se cumple con lo establecido en la LISR? 19.- ¿Se tiene la política de otorgar prestamos a funcionarios y empleados? 20.- ¿Cualquier pago a personal pasa por nomina? 21.- ¿Se lleva un control estricto de asistencia y las faltas de asistencias en el comprobante de pago de sueldo? 22.- ¿Que módulo de cotizaciones se tiene en el IMSS de acuerdo al giro de la Cía.? 23.- ¿Tiene la empresa reloj checador? 24.- ¿Se cuenta con algún control de evaluación de
Responsable: AUDITOR SENIOR
Hecho por:
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COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
funciones de personal para efectos de promociones y/o aumentos de sueldo? 25.- ¿existe una segregación de funciones, con relación al registro del tiempo, preparación, aprobación, pago, revisión y registro contable? 26.- ¿Se tiene un sistema de información que permita conocer las bases para calcular las remuneraciones al personal y sus deducciones? 27.- ¿Es adecuada la distribución contable? 28.- ¿Existen controles en los sistemas computarizados? 29.- ¿Se verifica el calculo del impuesto sobre el producto del trabajo (ISPT) , cuotas del IMSS, etc. Y factores de subsidio adecuados? 30.- ¿Se autorizan por empleados responsables las horas extras u otras prestaciones especiales? 31.- Si los sueldos se pagan con cheque: a) ¿Existe una cuenta de banco que se lleve sobre base responsables, exclusivamente para ese fin? b) ¿Se concilian mensualmente la cuenta bancaria por alguna persona que no esté relacionada con la preparación de los cheques? c) ¿Recibe dicha persona los estados de cuenta diariamente del banco? 32.- Si los sueldos se pagan en efectivo: a) ¿Se retira del banco el monto neto de las nóminas? b) ¿Se toman las debidas precauciones para gurdar el dinero y protegerlo contra robo de empleados o extraños? 33.- ¿Los sueldos no reclamados se vuelven a depositar en el banco, después de un tiempo razonable? 34.- ¿Los pagos de sueldos no reclamados que se hagan posteriormente, requieren la aprobación de algún funcionario que no sea el encargado de la preparación de la nómina?
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CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ ) LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ ) EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO _____________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ ) _____________________________________________________________________________________________________________ EXISTE DEBIDA AUTORIZACON DE TRANSACCIONES, ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES Y VERIFICACIONES INDEPENDIENTES
Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR
DESPACHO "X" C.P. ASOCIADOS S.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS
OFICINA ___PUEBLA EMPRESA AUDITADA SA DE CV
Responsable: AUDITOR SENIOR
INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS 1.- ¿Esta autorizado el método de valuación de inventarios seleccionado por la empresa? 2.- ¿Hay una segregación adecuada de las funciones de autorización, custodia y registro? 3.- ¿Es oportuno el registro de la inversión en inventarios y el pasivo correspondiente? 4.- ¿Es oportuno el registro de todos los embarques y, en su caso, su facturación incluyendo la contabilización del correspondiente costo de ventas? 5.- ¿Se tiene un control de las devoluciones? 6.- ¿Se practican inventarios físicos? ¿Cada cuanto tiempo? 7.- ¿Hay procedimientos adecuados para el registro de acumulación de los elementos del costo? 8.- ¿Se cuenta con registros adecuados para el control de existencias y anticipos a proveedores? 9.-¿Es adecuado el registro y control de las existencias propiedad de terceros en almacenes de la empresa? 10.- ¿Se practica una comparación periódica, de la suma de los registros auxiliares con el saldo de la cuenta de mayor correspondiente? 11.- ¿Se realiza una comprobación de los inventarios físicos por personal interni independiente? 12.- ¿Existen procedimientos para determinar la pérdida de valor de los inventarios y el registro de la estimaciones corrrespondientes? 13.- ¿Hay una adecuada protección a la entidad, mediante la contratación de seguros y fianzas? 14.- ¿Se tiene sistemas de información sobre cifras actualizadas? 15.- ¿Existe una custodia física adecuada, de lo inventarios?
Hecho por:
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CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5. Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ ) LA ADMINSITRACION VIIGLA EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITCAS DE INVENTARIO ___________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ ) ___________________________________________________________________________________________________________ EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO
Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ ) ___________________________________________________________________________________________________________ EXISTE DEBIDA AUTORIZACON DE TRANSACCIONES, ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES Y VERIFICACIONES INDEPENDIENTES
Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR