CLASE 01
Curso Control y Gestión Presupuestaria Objetivo del Curso: •
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Elaborar, analizar y controlar un Presupuesto, comprendiendo su importancia como una herramienta de planificación estratégica y financiera en la empresa, junto con conocer y aplicar herramientas y metodologías que le permitan un adecuado control y administración del mismo, en términos de una correcta asignación de recursos y toma de decisiones. Por tanto podemos decir que su resultado de aprendizaje general de la asignatura será: el estudiante aplica y analiza la formulación y elaboración del Presupuesto, su control y administración como herramientas y metodologías claves en la planificación y ejecución de la estrategia de la empresa.
Módulo 1: El rol del Presupuesto en la planificación y ejecución de la estrategia de negocios
Objetivo: Aplica diversas metodologías para el desarrollo de un Plan Estratégico, generando las estrategias de negocio y funcionales de la empresa y los planes generales de acción y presupuestos coherentes con ella. Contenidos: • Proceso de Planificación Estratégica y secuencia metodológica • Métodos de análisis interno y externo para la estrategia de negocios (SWOT, Modelo 5 Fuerzas de Porter, Análisis PEST, cadena de valor) • Elementos y metodología para la formulación de la estrategia funcional • Presupuesto Maestro y su nexo entre la Planificación Estratégica y el Control de Gestión Evaluación: Prueba de conocimientos Calificaciones: 45% módulos 1 a 4 + 55% Examen Final
Curso Control y Gestión Presupuestaria Módulo 2: La información contable como base para el control de presupuesto, su gestión y la toma de decisiones
Objetivo: Aplica metodologías para identificar y analizar desviaciones entre la realidad y aquello considerado en el presupuesto, analizando tópicos específicos en la administración presupuestaria. Contenidos: • Contabilidad gerencial e información generada a partir de ella • Estados financieros proforma • Reportes comparativos entre los estados financieros proforma y los reales • Análisis de desviaciones • Centros de responsabilidad • Precios de transferencia Evaluación: Trabajo Grupal Módulo 3: Cuadro de Mando Integral y el uso de KPIs
Objetivo: Aplica la metodología del CMI para su implementación en organizaciones y propone acciones correctivas a partir del análisis de desviaciones observadas. Contenidos: • Indicadores (KPIs) financieros vs. no financieros • Cuadro de Mando Integral y sus perspectivas • Factores críticos en la implementación del CMI Evaluación: Trabajo Grupal
Curso Control y Gestión Presupuestaria Módulo 4: Gestión Presupuestaria
Objetivo: Aplica herramientas y técnicas que permiten tomar decisiones respecto de la asignación de recursos en el ámbito empresarial Contenidos: Análisis del flujo de efectivo de la empresa Proceso de toma de decisiones tácticas Flujos de caja descontados (evaluación de decisiones de inversión) Medidas de desempeño financiero (ROI, UR, EVA) • • • •
Evaluación: Prueba de conocimientos
Curso Control y Gestión Presupuestaria Módulo 1: El rol del Presupuesto en la planificación y ejecución de la estrategia de negocios
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Proceso de Formulación Estratégica Estrategia Corporativa Estrategia Competitiva Diagnostico FODA Formulación de estrategias Planes de Acción Presupuesto Maestro Proceso Presupuesto Maestro Presupuestos Operativos
El Presupuesto y el Proceso de Planificación
Planeación
Plan Estratégico
Objetivos a largo plazo
Retroalimentación
Objetivos a corto plazo
Control
Presupuestos
Comparación de los resultados reales con los planeados
Operaciones
Producción, servicios y ventas
Fuente:
“Administración de Costos. Contabilidad y Control”
Conceptos de estrategia y ventaja competitiva
¿Qué es la estrategia? •
Podemos decir que estrategia es el “conjunto de análisis, decisiones y
actos integrados y coordinados cuyo objetivo es explotar las competencias centrales de la organización y conseguir una ventaja competitiva sostenible en el tiempo. •
Entenderemos que una empresa tiene una ventaja competitiva cuando “el desempeño de sus actividades estratégicas y la
complementariedad entre ellas le permita un resultado mejor que el de su competencia y cree valor para sus dueños”.
Conceptos de estrategia y ventaja competitiva
ESTRATEGIA ESTRATEGIA CORPORATIVA •
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¿en qué negocios participar? ¿qué productos desarrollar? ¿cómo coordinar las distintas actividades?
ESTRATEGIA COMPETITIVA •
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¿cuál es la mejor manera de competir en los negocios que la empresa participa? ¿cuáles son los recursos y capacidades con que se cuenta? ¿cómo es la industria y el entorno en que se compite? ¿cómo la empresa puede modificar dicho entorno a su favor?
Conceptos de Estrategia Corporativa
AMBITO sobre los que debe decidir la empresa: •
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Ámbito Horizontal: Conjunto de productos o servicios comercializados o producidos por una organización. Ámbito Vertical: Análisis y ejecución de las etapas del proceso productivo realizadas internamente. Ámbito Geográfico: Análisis de los mercados en que la empresa vende o produce sus productos o servicios: locales, regionales, nacionales, internacionales.
Empresas según su ESTRATEGIA CORPORATIVA: •
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Empresa de industria única que opera en una línea de negocios. Empresa de diversificación relacionada que opera en varias industrias y sus áreas comerciales. Empresa de diversificación diferenciada o no relacionada que opera en negocios que no se relacionan entre sí, siendo la conexión entre las unidades comerciales sólo financiera.
Elementos Fundamentales de una Estrategia de Negocios
La misión del negocio Escrutinio interno a nivel de negocios
Análisis externo a nivel de negocios
Formulación de la estrategia de negocios
Programación estratégica Presupuesto Control de Gestión
Fuente:
“Gestión de Empresa con una Visión Estratégica”
Proceso de Planificación Estratégica Formal
Niveles jerárquicos de planificación
Condiciones Estructurales
Ciclo de planif icación Formulación de la estrategia
Programación estratégica
Presupuesto estratégico y operacional
Corporativo
De Negocios
1
2
3
4
7
10
5
8
11
Funcional
Fuente:
“Gestión de Empresa con una Visión Estratégica”
6
9
12
Elementos Fundamentales de una Estrategia de Negocios La misión del negocio •
Escrutinio interno a nivel de negocios
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(Desempeño pasado y proyecciones de futuro) Identificación de factores internos críticos para lograr una ventaja competitiva Evaluación general de la posición competitiva
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Ámbito del producto, del mercado y geográfico Identificación de las competencias distintivas (modo de conseguir un liderazgo competitivo)
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Definición de Fortalezas y Debilidades básicas
(Desempeño pasado y proyecciones de futuro) Identificación de factores externos que contribuyen al atractivo de la industria Evaluación general del atractivo de la industria Identificación de Oportunidades y Amenazas
Formulación de la estrategia de negocios
Un conjunto de programas generales de acción a lo largo del año Fuente:
Análisis externo a nivel de negocios
“Gestión de Empresa con una Visión Estratégica”
Conceptos de Misión •
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La misión del negocio es una declaración del ámbito actual y futuro de los productos de la empresa, su mercado y cobertura geográfica, así como de las competencias distintivas desarrolladas por ella para lograr una ventaja sostenible en el tiempo. Además de constituir la expresión del propósito del negocio, también lo es de la excelencia requerida para asumir una posición de liderazgo competitivo en el negocio. Esta declaración no sólo es informativa por lo que incluye, sino que también por lo que deja fuera. La declaración de la misión debe ser los suficientemente amplia para detectar cambios en las tendencias de la industria, sus participantes y productos sustitutos. Esto permite un adecuado contraste entre ámbitos actual y futuro y permite anticiparse a un eventual posicionamiento miope. Al ser una declaración explícita, contiene una definición de prioridades para la estrategia de la empresa, y al mismo tiempo identifica las principales oportunidades de crecimiento y capacidades que es necesario incrementar para lograr y mantener una ventaja competitiva superior. Provee principios directrices básicos y un conjunto de expectativas que van a condicionar el resto de las actividades estratégicas en todos los niveles de la empresa. Lo anterior es totalmente válido cuando nos referimos a la misión de la empresa. La diferencia radica básicamente en el grado de agregación de la declaración de misión de ésta y a su importancia mucho mayor. Es decir, si la empresa participa en un negocio, la misión será la misma, pero si participa en dos o más la declaración de la empresa deberá agregar las declaraciones de cada negocio.
