inmop
ORGANIZANDO EL ELEMENTO 9 90 CONTRATOS CONTRATOS DE CONSTRU CONSTRUCCIÓN CCIÓN 901 LAS TERRAZA TERRAZAS S 902 PUENTE PUENTE LOS PASO PASOS S 903 COLEGI COLEGIO O LOS HEROE HEROES S ETC ETC 91 PROECTOS PROECTOS IN!O"ILIARIO IN!O"ILIARIOS S 911 EDIFICIO AL ALT TANA 912 EDI EDIFIC FICIO IO TORRE TORRE 610 610 913 TORR TORRE E LU# LU# ETC ETC 91 PROECTOS PROECTOS IN!O"ILIARIO IN!O"ILIARIOS S 911 EDIFICIO AL ALT TANA 911.1 !a$%&ia'%( ) S*mini($&o( Di&%+$o( 911.2 !ano ,% O-&a Di&%+$a 911.3 O$&o( Co($o( Di&%+$o( 911.4 Ga($o( ,% P&o,*++i.n In,i&%+$o( 911.41 !a$%&ia'%( ) S*mini($&o( In,i&%+$o( 911.42 !ano ,% O-&a In,i&%+$a 911.43 O$&o( Ga($o( ,% P&o,*++i.n In,i&%+$o(
912 EDI EDIFIC FICIO IO TORRE TORRE 610 610 912.1 !a$%&ia'%( ) S*mini($&o( Di&%+$o( 912.2 !ano ,% O-&a Di&%+$a 912.3 O$&o( Co($o( Di&%+$o( 912.4 Ga($o( ,% P&o,*++i.n In,i&%+$o( 912.41 !a$%&ia'%( ) S*mini($&o( In,i&%+$o( 912.42 !ano ,% O-&a In,i&%+$a 912.43 O$&o( Ga($o( ,% P&o,*++i.n In,i&%+$o( OPERACIONES EJERCICIO 1 SE REALIZA LA CO!PRA DE UN TERRENO PARA EL PROECTO ALTANA /ALORIZADO EN 230000 2 30000 02 !ATERIAS PRI!AS PARA 23000000 PRODUCTOS IN!UE"LES 2 !ATERIAS PRI!AS PARA 23000000 PRODUCTOS IN!UE"LES 12 !ATERIAS PRI!AS PARA 23000000 PRODUCTOS IN!UE"LES 212 E!ITIDAS 23000000 SE REALIZA LA CO!PRA DE UN IN!UE"LE PARA EL PROECTO TORRE 10 /ALORIZADO EN 30000 3 0000 4CO!O SE 5ACTURA6 PASO 1 3000000 EN ENTRE 217 IG IGUAL 1889330 DETER!INO EL IG/ PASO 2 /ALOR TERRENO 1889330 /ALOR A CONSTRUIDA 1889330 Página 1
inmop IG/ 17: A CONST; FACTURA /ALOR DE /ENTA IG/ PRECIO DE /ENTA
PASO 3
270<339 311921 270<339 3000000 +*po
02 !ATERIAS PRI!AS PARA PRODUCTOS IN!UE"LES 011 0111 IG/ 2 !ATERIAS PRI!AS PARA PRODUCTOS IN!UE"LES 12 !ATERIAS PRI!AS PARA PRODUCTOS IN!UE"LES 212 E!ITIDAS
311921 270<339 270< 339 311921 311921 3000000
SE INICIA LA O"RA SE EN/IA AL COSTO DE PRODUCCIÓN EL /ALOR DE LOS IN!UE"LES 12 !ATERIAS PRI!AS PARA PRODUCTOS IN!UE"LES 2 !A ! ATERIAS PRI!AS PARA PRODUCTOS IN!UE"LES 9111001 CO COSTO TERRENO 9121001 CO COSTO TERRENO <91 CICC
81921 81921 23000000 311921 81921
SE RECI"E LA 5ACTURA DEL CONTRATISTA POR PREPARACIÓN DEL TERRENO 37 SER/ICIOS DE CONTRATISTAS 401111 IGV CUENTA 4011 CUENTA PROPIA ( OJO OJO) 212 E!ITIDAS 9123001
CONTRATISTA = PREPARACIÓN <91 CICC
8000000 900000 8900000 8000000 8000000
SE REGISTRA LA PLANILLA DE RE!UNERACIONES DEL PERSONAL DE LA O"RA 21 SU SUELDOS SALARIOS 2< RPS 031 ESSALUD 0< A5P 111 RE!UN POR PAGAR 9112001 9112002 9122001 9122002
SUELDOS SALARIOS ESSALUD SUELDOS SALARIOS ESSALUD <91 CICC
1800000 138000 138000 100000 100000 00000 38000 900000 100000 138000
Página 2
inmop IG/ 17: A CONST; FACTURA /ALOR DE /ENTA IG/ PRECIO DE /ENTA
PASO 3
270<339 311921 270<339 3000000 +*po
02 !ATERIAS PRI!AS PARA PRODUCTOS IN!UE"LES 011 0111 IG/ 2 !ATERIAS PRI!AS PARA PRODUCTOS IN!UE"LES 12 !ATERIAS PRI!AS PARA PRODUCTOS IN!UE"LES 212 E!ITIDAS
311921 270<339 270< 339 311921 311921 3000000
SE INICIA LA O"RA SE EN/IA AL COSTO DE PRODUCCIÓN EL /ALOR DE LOS IN!UE"LES 12 !ATERIAS PRI!AS PARA PRODUCTOS IN!UE"LES 2 !A ! ATERIAS PRI!AS PARA PRODUCTOS IN!UE"LES 9111001 CO COSTO TERRENO 9121001 CO COSTO TERRENO <91 CICC
81921 81921 23000000 311921 81921
SE RECI"E LA 5ACTURA DEL CONTRATISTA POR PREPARACIÓN DEL TERRENO 37 SER/ICIOS DE CONTRATISTAS 401111 IGV CUENTA 4011 CUENTA PROPIA ( OJO OJO) 212 E!ITIDAS 9123001
CONTRATISTA = PREPARACIÓN <91 CICC
8000000 900000 8900000 8000000 8000000
SE REGISTRA LA PLANILLA DE RE!UNERACIONES DEL PERSONAL DE LA O"RA 21 SU SUELDOS SALARIOS 2< RPS 031 ESSALUD 0< A5P 111 RE!UN POR PAGAR 9112001 9112002 9122001 9122002
SUELDOS SALARIOS ESSALUD SUELDOS SALARIOS ESSALUD <91 CICC
1800000 138000 138000 100000 100000 00000 38000 900000 100000 138000
Página 2
inmop SE REGISTRA LA CO!PRA DE !ATERIALES DE CONSTRUCCIÓN POR 30000 !AS IG/ 032 SU!INISTROS 011 0111 IG/ 212 E!ITIDAS
3000000 80000 80000 380000
282 OT OTROS SU!INISTROS 132 SU!INISTROS
3000000 3000000
¿PORUE NO USO LA 6!6 SUMINISTROS CONSUMO DIRECTO" SE REGISTRA EL CONSU!O DE LOS L OS !ATERIALES DE CONSTRUCCIÓN EN LOS PROECTOS 132 SU!INISTROS 282 OT OTROS SU!INISTROS 9111002 9121002
!ATERIALES DE CONSTRUCCIÓN !ATERIALES DE CONSTRUCCIÓN <91 CICC
2000000 2000000 800000 1800000 2000000
SE REGISTRA EL PAGO DE UN CUPO A LOS TRA"A>ADORES DE CONSTRUCCIÓN CI/IL 329 OTROS OTROS 800000 8000 00 212 E!ITIDAS 9 GASTOS DE AD!INISTRACIÓN <91 CICC
800000
800000 800000
ART 13?" REGLA!ENTO DE LA LE DEL I!P RENTA RENTA SE REGISTRA EL AL@UILER DE E@UIPOS UTILIZADOS EN LOS PROECTOS 383 E@UIPOS UNIDADES DE E#PLOT 011 0111 IG/ 212 E!ITIDAS 9113001 9123001
AL@UILER E@UIPOS AL@UILER E@UIPOS <91 CICC
3000000 80000 80000 380000 1000000 2000000 3000000
AL 31 DE DICIEM#RE AM#OS PRO$ECTOS ESTAN INCONCLUSOS 1 2 2 1 3
911 911 23000000 00000 38000 800000 1000000
PROECTO PROECTO ALTA ALTANA NA %n% %ma& a-& ma) Página 3
inmop
2!1%3!0.00
1 3 2 2 1 3
91200 PROECTO PROECTO TORRE 10 311921 a-& 8000000 ma) 900000 B*n 100000 o+$ 1800000 o+$ 2000000 ,i+ 406%926.61
<91 CICC
872<1 911 PROECTO ALTANA 912 PR PROECTO TORRE 10
234 PRODUCTO PRODUCTOS S INMUE INMUE#LES #LES EN PROCESO <13 PRODUCTOS PRODUCTOS IN!UE"LES IN!UE"LES EN PROCESO POR EL AL!ACENA!IENTO DE LOS PRODUCTOS EN PROCESO PROECTO INCONCLUSO;
28138000 0921 872<1 872<1
OPERACIONES EJERCICIO 2 ASIEN ASIENTO TO 1
APERT APERTURA URA DEL INVE INVENT NTAR ARIO IO INICIA INICIAL L
ASIENTO ASIENTO 2
DESALMA DESALMACENA CENAMIEN MIENTO TO DE DE LA PRODUCCI&N PRODUCCI&N EN PROCESO PROCESO
<13 PRODUCTOS IN!UE"LES EN PROCESO 23 PRODUCTOS IN!UE"LES EN PROCESO 911 PROECTO ALTANA 912 PR PROECTO TORRE 10 <91 CICC
872<1 872<1 28138000 0921 872<1
COMPRA DE MA MATERIALES TERIALES PARA PARA LOS ACA#ADOS 032 SU!INISTROS 011 0111 IG/ 212 E!ITIDAS
1800000 2<0000 2<0000 1<<0000
282 OT OTROS SU!INISTROS 132 SU!INISTROS
1800000 1800000
CONSUMO DE LOS MATERIALES 132 SU!INISTROS 282 OT OTROS SU!INISTROS 9111003
!ATERIALES ACA"ADOS
1800000 1800000 <80000
Página
inmop 9121003
!ATERIALES ACA"ADOS <91 CICC
<80000 1800000
SE REALIZA LA COMPRA E INSTALACI&N DE ASCENSORES 031 !ATERIALES AU#ILIARES 200000 0111 0111 IG/ CUENTA CUENTA PROPIA 7000 212 E!ITIDAS 281 !ATERIALES AU#ILIARES 131 !ATERIALES AU#ILIARES AD@UISICIÓN 131 !ATERIALES AU#ILIARES 281 !ATERIALES AU#ILIARES INSTALACIÓN 9111003 ASCENSOR 9121003 ASCENSOR <91 CICC
307000
200000 200000 200000 200000 1300000 1300000 200000
SE RECI#E REC I#E LA FACTURA POR LA INSTALACI&N INSTALACI&N DEL ASCENSOR 37 SER/ICIOS DE CONTRATISTAS 800000 011 0111 IG/ 90000 90000 212 E!ITIDAS 9113003 CONTRATISTA?ASCENSOR 280000 9123003 CONTRATISTA?ASCENSOR 280000 <91 CICC
890000 800000
SE PROVISIONA LA DEPRECIACI&N DE UN EUIPO (COSTO INDIRECTO) 712 E@UIPOS UNIDADES DE E#PLOT 1000000 39132 E@UIPOS UNIDADES DE E#PLOT 1000000 919 COST COSTOS OS POR POR DISTRI# DISTRI#UIR UIR <91 CICC
1000000 1000000
SI TENEMOS COSTOS INDIRECTOS EL PRORRATEO DE#E REALIZARSE MENSUALMENTE 1;
IDENTI5ICO LA "ASE DE DISTRI"UCIÓN DEPRECIACIÓN E@UIPO
2;
HORAS HO!"RE
DETER!INO EL 5ACTOR 5ACTOR DE DISTRI"UCIÓN 5ACTOR DE DISTRI"UCIÓN 5ACTOR DE DISTRI"UCIÓN PROECTO ALTANA PROECTO TORRE 10
LO @UE @UIERO DISTRI"UIR "ASE DE DISTRI"UCIÓN 10000 300
2911<<1
HORAS HO!"RE DEPRECIACION 2000 2911<<1 877238 100 2911<<1 11<8 300 1000000 Página 8
inmop I!PORTE ALTANA CONCEPTO TOTAL DEPRECIACI 1000000 1000000; 877238 0 CONTA#ILIZACI&N DEL PRORRATEO 9113001 DEPRECIACIÓN 9123001 DEPRECIACIÓN 919 COSTO POR DISTRI"UIR
COD TRI"
PRORRATEO
TORRE 10 COD TRI" 3
11<8
877238 11<8 1000000
SE TERMINA LA O#RA IN/ENTARIO 1 1 3 3
911 28138000 <80000 1300000 280000 877238 2'0%232.3!
IN/ENTARIO 1 1 3 3
91200 0921 <80000 1300000 280000 11<8 434%044.26
ALTANA %n% %ma& ma&
TORRE 10 %ma& a-& a-&
14%26.61
<91 CICC
2'0%232.3! 434%044.26
911 ALTANA 912 TORRE 10
214 PRODUCTOS INMUE#LES 14%26.61 TERMINADOS 14%26.61 <11 PRODUCTOS IN!UE"LES TER!INADOS POR LA CONTA"ILIZACIÓN DEL TER!INO DE LA O"RA 2'0%232.3! EN !2
ALTANA 01 301 201 101
02 302 202 102
TORRE 10 801 DUPLE# 01 02 301 302 201 202 101 102
100 70 100 70
434%044.26 EN !2
96! 200 100 100 100 70
Página
'0 120 120 100 70
100 100 100 70
3
inmop COCHERA DEPOSITO
PARRAFO 14 NIC 1'
2 3
ES USUAL UTILIZAR COMO #ASE DE DISTRI#UCI&N EL REA METROS CUADRADOS
DISTRI#UCI&N DE ALTANA 5ACTOR DE !2 /ENDIDOS 30 DISTRI"UCIÓN AREA TOTAL <70 5ACTOR DE 018372 DISTRI"UCIÓN 129%33'.01 COSTO A DE/ENGAR 018372 2'0%232.3! POR EN STOC 1!0%'94.34 DISTRI#UCI&N DE TORRE 610 5ACTOR DE !2 /ENDIDOS 878 DISTRI"UCIÓN AREA TOTAL 98 5ACTOR DE 0021<1< DISTRI"UCIÓN COSTO A DE/ENGAR 434%044.26 POR EN STOC 10%91'.9'
263%12!.2' 0021<1<
129%33'.01 92 PRODUCTOS IN!UE"LES TER!INADOS 21 PRODUCTOS IN!UE"LES TER!INADOS POR EL COSTO DE /ENTAS DEL PROECTO ALTANA 263%12!.2' 92 PRODUCTOS IN!UE"LES TER!INADOS 21 PRODUCTOS IN!UE"LES TER!INADOS POR EL COSTO DE /ENTAS DEL PROECTO TORRE 10 TOTAL STOC
129%33'.01
263%12!.2'
321%'13.33
CONTA#ILIZACI&N DE GARANTIA SO#RE VENTAS 71 PRO/ISIÓN PARA GARANTIAS? COSTO 7 PRO/ISIÓN PARA GARANTIAS 98 GASTO DE /ENTAS <91 CICC CONTA#ILIZACI&N DE LA APLICACI&N DE LA GARANTIA
Página <
800000 800000 800000 800000
inmop 37 SER/ICIOS DE CONTRATISTAS 0111 IG/ O>O PRORRATA; 212 E!ITIDAS
1000000 170000 1170000
7 PRO/ISIÓN PARA GARANTIAS <71 CARGAS CU"IERTAS POR PRO/ISIONES
Página 7
1000000 1000000
101inm
FORMATO 10.1* +REGISTRO DE COSTOS , ESTADO DE COSTO DE VENTAS PER-ODO* RUC* APELLIDOS $ NOM#RES% DENOMINACI&N O RAZ&N SOCIAL* DETERMINACI&N DEL COSTO DE VENTA* COSTO DEL IN/ENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TER!INADOS COSTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TER!INADOS 5OR! 103; COSTO DE PRODUCTOS TER!INADOS DISPONI"LES PARA LA /ENTA COSTO DEL IN/ENTARIO 5INAL DE PRODUCTOS TER!INADOS A>USTES DI/ERSOS COSTO DE VENTAS FORMATO 10.1* +REGISTRO DE COSTOS , ESTADO DE COSTO DE VENTAS PER-ODO* RUC* APELLIDOS $ NOM#RES% DENOMINACI&N O RAZ&N SOCIAL* DETERMINACI&N DEL COSTO DE VENTA* COSTO DEL IN/ENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TER!INADOS COSTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TER!INADOS 5OR! 103; COSTO DE PRODUCTOS TER!INADOS DISPONI"LES PARA LA /ENTA COSTO DEL IN/ENTARIO 5INAL DE PRODUCTOS TER!INADOS A>USTES DI/ERSOS COSTO DE VENTAS
Página 9
101inm
NUAL+ 2013 20101010101 #O# EL INMO#ILIARIO SAC S 000 000 000 000 000 0.00
NUAL+ 2014 20101010101 #O# EL INMO#ILIARIO SAC S 000 <12<1 <12<1 32171333; 000 392%463.2'
Página 10
103inm
FORMATO 10.3* +REGISTRO DE COSTOS , ESTADO DE COSTO DE PRODUCCI&N VALORIZ PER-ODO* 2013 RUC* 20101010101 APELLIDOS $ NOM#RES% DENOMINACI&N O RAZ&N SOCIAL* #O# EL INMO#ILIARIO SA
CONSUMO EN LA PRODUCCI&N 1, M//5 S785:5 D;:5 2, M/: < O=/ D;/ 3, O:5 C:5:5 D;:5 4, G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 4.1 , M//5 S785:5 I<;:5 4.2 , M/: < O=/ I<;/ 4.3 , O:5 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCI&N I?/: ;/ < P:<7;:5 P:;5: I?/: @/ < P:<7;:5 P:;5: COSTO DE PRODUCCI&N
ALTANA
TORRE 610
23!%000 380 10000
326%92 10000 <0000
2!1%3!0 0 ?281380 0
406%92 0 ?092< 0
TOTAL ANUAL !61%92 16%3!0 '0%000 0 0 0 0 6!'%2 0 ,6!'%2 0 VA AL 10.1
FORMATO 10.3* +REGISTRO DE COSTOS , ESTADO DE COSTO DE PRODUCCI&N VALORIZ PER-ODO* 2014 RUC* 20101010101 APELLIDOS $ NOM#RES% DENOMINACI&N O RAZ&N SOCIAL* #O# EL INMO#ILIARIO SA
CONSUMO EN LA PRODUCCI&N 1, M//5 S785:5 D;:5 2, M/: < O=/ D;/ 3, O:5 C:5:5 D;:5 4, G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 4.1 , M//5 S785:5 I<;:5 4.2 , M/: < O=/ I<;/ 4.3 , O:5 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCI&N I?/: ;/ < P:<7;:5 P:;5: I?/: @/ < P:<7;:5 P:;5: COSTO DE PRODUCCI&N
2800 8772
TOTAL ANUAL 20%!00 41%000 0 !%000 2800 10%000 117
2'%''2 281380
2%11' 092<
0 0 !6%000 6!'%2
2'0%232
434%044
14%2
ALTANA 20%!00
TORRE 610
VA AL 10.1
Página 11
103inm
ADO ANUAL+
ADO ANUAL+
Página 12
102inm
FORMATO 10.2* +REGISTRO DE COSTOS , ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL+ PER-ODO* 2013 RUC* 20101010101 APELLIDOS $ NOM#RES% DENOMINACI&N O RAZ&N SOCIAL* #O# EL INMO#ILIARIO SA
CONSUMO EN LA PRODUCCI&N
E:
1, M//5 S785:5 D;:5 230%000 2, M/: < O=/ D;/ 3, O:5 C:5:5 D;:5 4, G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 4.1 , M//5 S785:5 I<;:5 4.2 , M/: < O=/ I<;/ 4.3 , O:5 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCI&N 230%000
F=:
M/:
A= 316%92
000
3!0
6%000
3!0
316%92
FORMATO 10.2* +REGISTRO DE COSTOS , ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL+ PER-ODO* 2014 RUC* 20101010101 APELLIDOS $ NOM#RES% DENOMINACI&N O RAZ&N SOCIAL* #O# EL INMO#ILIARIO SA
CONSUMO EN LA PRODUCCI&N
E:
1, M//5 S785:5 D;:5 2, M/: < O=/ D;/ 3, O:5 C:5:5 D;:5 4, G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 4.1 , M//5 S785:5 I<;:5 4.2 , M/: < O=/ I<;/ 4.3 , O:5 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCI&N
Página 13
%!00
%!00
F=: 20%!00
20%!00
M/:
A=
13%000 2800
2800
8772 21%3'2
117 6%61'
102inm
M/:
J7:
O;7=
9000
1!%000 1%000
60%000
60%000
M/:
9%000
J7:
D;8=
16%000
O;7=
TOTAL
20%000
!61%92 16%3!0 '0%000
20%000
6!'%2
D;8=
TOTAL 41%000 0 !%000
0
0
0
0
Página 1
0 0 10%000 !6%000
+on1 IN!O"ILIARIA
/ENTA DE "IENES
CONSTRUCCIÓN
SER/ICIOS
TRANS5OR!O
ELEMENTOS DE LOS COSTOS
1, M//5 S785:5 D;:5 2, M/: < O=/ D;/ 3, O:5 C:5:5 D;:5 4, G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 4.1 , M//5 S785:5 I<;:5 4.2 , M/: < O=/ I<;/ 4.3 , O:5 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 DIFERENCIA ENTRE COSTO $ GASTO DIFERENCIA ENTRE COSTO DIRECTO E INDIRECTO COSTO GASTO
DIRECTO INDIRECTO
EROGACIÓN INDISPENSA"LE PARA PRODUCIR UN "IEN O PRESTAR U EROGACIÓN NO INDISPENSA"LE PARA PRODUCIR UN "IEN O PRESTAR UN SER/ICIO 9 98; IDENTI5ICA"LE SI SI
!EDI"LE SI NO "ASE DISTRI"UCIÓN
COSTO POR PROECTO COSTO A"C666 COSTO POR ORDENES O POR PROCESOS66 COSTO ESTANDAR66 /ENTAS COSTO DE /ENTAS UTILIDAD "RUTA GASTOS DE AD! GASTOS DE /TA UTILIDAD OP CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN SER/ICIOS; ma$%&ia'%(
90 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 9000 Página 18
+on1 mano ,% o-&a +on$&a$i($a %$+ %$+
3000 8000 000
23000 B8:
;:/: 5/ ;:;75:
57<:
/B;: / ; 11 B:;/ < //;> : 7 /7/8 /8/=/8:5 GRADO DE AVANCE po&+%n$aB% ,% &%a'ia+i.n ing&%(o ,%F%nga,o
ing&%(o po& p&%(*p*%($a,o
po&+%n$aB% ,% &%a'ia+i.n
ing&%(o ,%F%nga,o
120000 po&
3000:
5: <?/<: $%&+%&o
3000:
36000
+omo (% a ,%F%nga,o %' ing&%(o %n$on+%( p&o+%,o a ,%F%nga& %' COSTO DE /ENTAS ma$%&ia'%( mano ,% o-&a +on$&a$i($a %$+ %$+
90 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 9000 3000 8000 000
23000
+o($o in+*&&i,o <91 CICC
23000 90 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
238 E#ISTENCIAS DE 23000 SER/ICIOS EN PROCESO <138 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS EN PROCESO NOTA
23000
23000
SI EL INGRESO NO SE DE/ENGA DE ACUERDO A LA NIC 11 LOS COSTOS SE @UEDAN EN LA 238 PERO CO!O SE HA DE/ENGADO DEL INGRESO TENE!OS @UE HACER LOS SIGUIENTES ASIENTOS 218 E#ISTENCIAS DE 23000 SER/ICIOS TER!INADOS 238 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS EN PROCESO Página 1
23000
+on1 9 SER/ICIOS
23000 218 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS TER!INADOS
23000
ACTI/IDAD IN!O"ILIARIA PROECTO INCONCLUSO AL 31 DE DICIE!"RE ma$%&ia'%( mano ,% o-&a +on$&a$i($a %$+ %$+
91 PROECTOS IN!O"ILIARIOS 9000 3000 8000 000
23000
+o($o in+*&&i,o <91 CICC
23000 91 PROECTOS IN!O"ILIARI
23000
23 PRODUCTOS IN!UE"LES EN PROCESO 23000 <13 PRODUCTOS IN!UE"LES EN PROCESO
23000
Página 1<
+on1
SER/ICIO
Página 17
+on1
Página 19
+on1
Página 20
+on2 ORGANIZANDO LA 9
PRIMER CRITERIO., ACTIVIDAD ECONOMICA 90 91 92 93
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN PROECTOS IN!O"ILIARIOS AL@UILER DE !A@UINARIAS SER/ICIO DE CONSULTORIA ETC ETC 9 GASTOS DE AD!INISTRACIÓN 98 GASTOS DE /ENTA 99 COSTOS POR DISTRI#UIR SEGUNDO CRITERIO., PRO$ECTO 90 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 901 LAS TERRAZAS 902 PUENTE LOS PASOS 903 COLEGIO LOS HEROES ETC ETC 91 PROECTOS IN!O"ILIARIOS 911 EDI5ICIO ALTANA 912 EDI5ICIO TORRE 10 913 TORRE LU# ETC ETC
TERCER CRITERIO ., ELEMENTO DE COSTO TRI#UTARIO 90 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 901 LAS TERRAZAS 9011 M//5 S785:5 D;:5 9012 M/: < O=/ D;/ 9013 O:5 C:5:5 D;:5 901 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 9011 M//5 S785:5 I<;:5 9012 M/: < O=/ I<;/ 9013 O:5 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 902 903 909 COSTOS POR DISTRI#UIR 91 PROECTOS IN!O"ILIARIOS 911 EDI5ICIO ALTANA 9111 M//5 S785:5 D;:5 9112 M/: < O=/ D;/ 9113 O:5 C:5:5 D;:5 911 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 9111 M//5 S785:5 I<;:5 9112 M/: < O=/ I<;/ 9113 O:5 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 912 Página 21
+on2 913 919 COSTOS POR DISTRI#UIR
CUARTO CRITERIO., ITEM O PARTIDA PRESUPUESTAL 91 PROECTOS IN!O"ILIARIOS 911 EDI5ICIO ALTANA 9111 M//5 S785:5 D;:5 9111001 CE!ENTO 9111002 LADRILLO 9111003 5IERRO ETC ETC ETC 9112 !ano ,% O-&a Di&%+$a 9112001 RE!UNERACION O5ICIAL 9112002 RE!UNERACION OPERARIO 9112003 RE!UNERACIÓN PEON ETC ETC ETC
Página 22
op%&+on1
SESION COSTOS EN EMPRESAS CONSTRUCTORAS 90 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 901 LAS TERRAZAS 9011 !a$%&ia'%( ) S*mini($&o( Di&%+$o( 9012 !ano ,% O-&a Di&%+$a 9013 O$&o( Co($o( Di&%+$o( 901 Ga($o( ,% P&o,*++i.n In,i&%+$o( 9011 !a$%&ia'%( ) S*mini($&o( In,i&%+$o( 9012 !ano ,% O-&a In,i&%+$a 9013 O$&o( Ga($o( ,% P&o,*++i.n In,i&%+$o( 902 PUENTE LOS PASOS 903 909 COSTOS POR DISTRI#UIR
EJERCICIO 1 SE REALIZA LA CO!PRA DE !ATERIALES DE CONSTRUCCIÓN /ALORIZADOS EN 0000 SOLES
¿ALMACENODESALMACENO" O CONSUMO DIRECTO 032 SU!INISTROS 0111 IG/ CUENTA PROPIA 212 E!ITIDAS 2!24 OTROS SUMINISTROS 132 SU!INISTROS
0000 <200 <200 0000 0000
132 SU!INISTROS 2!24 OTROS SUMINISTROS 9011001 !ATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 9021001 !ATERIALES DE CONSTRUCCIÓN <91 CICC
30000
6!6 SUMINISTROS 0111 IG/ CUENTA PROPIA 212 E!ITIDAS 9011001 !ATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 9021001 !ATERIALES DE CONSTRUCCIÓN <91 CICC
0000 <200
30000 10000 20000 30000
<200 18000 28000 0000
SE PROVISIONA LA PLANILLA DEL MES 21 SUELDOS SALARIOS 2< RPS 031 ESSALUD 0< A5P 111 RE!UN POR PAGAR 9012001 SALARIO 9012002 ESSALUD 9022001 SALARIO
10000 900 900 1000 9000 8000 80 8000
Página 23
op%&+on1 9022002 ESSALUD
80 <91 CICC
10900
SE RECI#E LA FACTURA DE UN CONTRATISTA ENCARGADO DE LA PREPARACI&N DEL TERRENO 37 SER/ICIOS DE CONTRATISTAS 0111 IG/ CUENTA PROPIA 212 E!ITIDAS 9013001 CONTRATISTA? PREPARACIÓN DEL TERRENO 9023001 CONTRATISTA? PREPARACIÓN DEL TERRENO <91 CICC
80000 9000 89000 20000 30000 80000
SE REGISTRA LA 5ACTURA POR EL AL@UILER DE UNA !A@UINARIA PARA EL PROECTO LAS TERRAZAS 383 !A@UINARIAS E@UIPOS DE E#PLOTACIÓN 0111 IG/ CUENTA PROPIA 212 E!ITIDAS 9013002 AL@UILER DE !A@UINARIA <91 CICC
20000 300 2300 20000 20000
SE PROCEDE A PRO/ISIONAR LA DEPRECIACIÓN DEL E@UIPO UTILIZADO EN EL PROECTO 2 712 !A@UINARIAS E@UIPOS DE E#PLOTACIÓN 39132 !A@UINARIAS E@UIPOS DE E#PLOTACIÓN 9023003 DEPRECIACIÓN E@UIPO <91 CICC
18000 18000 18000 18000
LLEGA EL 31 DE DICIEM#RE% EL SERVICIO ESTA INCONCLUSO 901 1 1 2 2 3 3
1000000 1800000 800000 8000 2000000 2000000 0%4!0.00
%n%&o %-&%&o ma&o a-&i' ma)o B*nio
2000000 2800000 800000 8000 3000000 1800000 9!%4!0.00
B*'io ago($o SETIE!"RE o+$*-&% noFi%m-&% ,i+i%m-&%
902 1 1 2 2 3 3
Página 2
op%&+on1 SE TRASLADA A LA CUENTA 23 DE"IDO A @UE LOS SER/ICIOS PARA A!"OS PROECTOS ESAN INCONCLUSOS
16!%900.00
<91 CICC
0%4!0.00 9!%4!0.00
901 LAS TERRAZAS 902 PUENTE LOS PASOS
23! EISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO <138 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS EN PROCESO
16!%900.00 16!%900.00
SE DE"E APLICAR LA NIC 11 = PARRA5O 30 APLICANDO EL PORCENTA>E DE REALIZACIÓN PARA DETER!INAR EL INGRESO DE/ENGADO PORCENTA>E DE REALIZACIÓN
COSTO REAL INCURRIDO COSTO TOTAL PRESUPUESTADO
LA APLICACI&N DE LA NIC 11 SE REALIZA POR CADA PRO$ECTO DE MANERA INDEPENDIENTE 901 0%4!0.00 EL COSTO PRESUPUESTADO PARA LAS TERRAZAS ES DE 240 000 0%4!0.00 240%000.00
PORCENTA>E DE REALIZACIÓN
0.293!4166
INGRESO DE/ENGADO
INGRESO POR PRESUPUESTADO
PORCENTA>E REALIZACIÓN
INGRESO DE/ENGADO
4!0%000.00 POR
029381<
INGRESO DE/ENGADO
132%093.!
SITUACION ESPECIAL EN EL CASO DEL PROECTO LAS TERRAZAS SI SE PUEDE DE/ENGAR EL INGRESO EN EL CASO DEL PROECTO LOS PASOS NO SE PUEDE DETER!INAR EL INGRESO DE/ENGADO 901 <080
SE HA TRASLADADO A LA 23 DE AHI SE TRASLADA A LA 21 DE AHI SE TRASLADA A LA 9
902 9880
SE HA TRASLADADO A LA 23 SE @UEDA EN LA 23 Página 28
op%&+on1
<91 CICC
1890000
901 LAS TERRAZAS 902 LOS PASOS POR EL CIERRE DE LAS CUENTAS DE COSTOS 238 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS EN PROCESO <138 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS EN PROCESO POR EL AL!ACENA!IENTO DE LOS PRODUCTOS EN PROCESO 218 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS TER!INADOS 238 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS EN PROCESO POR EL TRASLADO DE LOS PRODUCTOS EN PROCESO DE"IDO AL DE/ENGA!IENTO DE LOS INGRESOS DEL PROECTO LAS TERRAZAS 9 SER/ICIOS 218 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS TER!INADOS POR EL TRASLADO DE LOS COSTOS DEL PROECTO 1 A RESULTADOS DEL PERIODO
<08000 988000 1890000 1890000
<08000 <08000
<08000 <08000
OPERACIONES EN EL EJERCICIO 2 ASIENTO 1 ASIENTO DE APERTURA
SI TENGO UNA 23 ENTONCES DE#O DE REGISTRAR EL DESALMACENAMIENTO <138 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS EN PROCESO 238 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS EN PROCESO
902 PRO$ECTO LOS PASOS <91 CICC
988000 988000 988000 988000
SE REGISTRA LA FACTURA DE UN CONTRATISTA POR 60 000 SOLES 37 SER/ICIOS DE CONTRATISTAS 000000 0111 IG/ CUENTA PROPIA 1070000 212 E!ITIDAS 9013001 CONTRATISTAS?PREPARACIÓN 000000 <91 CICC
000000
SE REGISTRA LA PLANILLA DE REMUNERACIONES 21 SUELDOS SALARIOS 2<1 RPS 031 ESSALUD 0< A5P 111 RE!UN POR PAGAR
<20000 700000 <200000
Página 2
<070000
7000000 <20000
op%&+on1 9012001 9012002 9022001 9022002
SALARIO ESSALUD SALARIO ESSALUD
000000 30000 000000 30000 <91 CICC
7<20000
SE REGISTRA LOS SIGUIENTES COSTOS INDIRECTOS GRATI5ICACIONES DEL GERENTE DE PROECTOS 21 GRATI5ICACIONES 800000 22 OTRAS RE!UNERACIONES 8000 11 GRATI5ICACIONES POR PAGAR 88000 909 COSTO POR DISTRI#UIR <91 CICC AL@UILER DE UN E@UIPO UTILIZADO EN A!"OS PROECTOS PERO @UE NO SE PUEDE DISTINGUIRLOS 383 !A@UINARIAS E@UIPOS DE 3000000 E#PLOTACIÓN 0111 IG/ CUENTA PROPIA 80000 212 E!ITIDAS 3000000 909 COSTO POR DISTRI#UIR <91 CICC
88000 88000
380000 3000000
EL PRORRATEO DE LOS COSTOS INDIRECTOS SE REALIZA MENSUALMENTE PARA ELLO SE DE#E DE CONSIDERAR LOS SIGUIENTES PASOS* 1;
DE#O DE ASIGNAR UNA #ASE DE DISTRI#UCI&N A CADA COSTO INDIRECTO COSTO INDIRECTO GRATI5ICACIONES GERENTE DE PROECTOS AL@UILER DE !A@UINARIA
2;
"ASE DE DISTRI"UCIÓN COSTO DE !ANO O"RA DIRECTA HORAS HO!"RE
APLICAR LOS FACTORES DE DISTRI#UCI&N GRATI5ICACIONES
880
PROECTO LAS TERRAZAS PROECTO LOS PASOS 5ACTOR DE DISTRI"UCIÓN
LO @UE @UIERO DISTRI"UIR "ASE DE DISTRI"UCIÓN 880 300
LAS TERRAZAS LOS PASOS
C !OD 180000 1920000 30000
"ASE DE POR DISTRI"UCIÓN 1800 19200
Página 2<
018<8181
5ACTOR DE DIST 018<8181 018<8181
op%&+on1
AL@UILER DE !A@UINARIA
30000 HORAS HO! 700000 80000 1280000
PROECTO LAS TERRAZAS PROECTO LOS PASOS 5ACTOR DE DISTRI"UCIÓN
LO @UE @UIERO DISTRI"UIR "ASE DE DISTRI"UCIÓN 30000 12800
2
"ASE DE POR DISTRI"UCIÓN 7000 800
LAS TERRAZAS LOS PASOS
5ACTOR DE DIST 2 2
PROCEDO A REGISTRAR EL PRORRATEO EN UN ASIENTO CONTA"LE 9012001 GRATI5ICACIONES 228<2 9013001 AL@UILER 1920000 9022001 GRATI5ICACIONES 30227 9023001 AL@UILER 1070000 909 COSTO POR DISTRI"UIR 388000
PROCEDO A CERRAR LAS CUENTAS DE COSTO PORUE SE TERMINARON AM#OS PRO$ECTOS 901 LAS TERRAZAS 3 000000 %n% 2 000000 %2 30000 ma& 2 228<2 a-& 3 1920000 ma)o
12!%22!.2 902 LOS PASOS IN/ INICIAL 988000 2 000000 2 30000 2 30227 3 1070000
%n% %ma& ma)o
1!2%'4.2' 2'%100.00
<91 CICC 901 LAS TERRAZAS
12!%22!.2 Página 27
op%&+on1 902 LOS PASOS POR EL TER!INO DE LOS PROECTOS 218 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS 2'%100.00 TER!INADOS <118 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS TER!INADOS 9 SER/ICIOS
2'%100.00 218 E#ISTENCIAS DE SER/ICIOS TER!INADOS
Página 29
1!2%'4.2'
2'%100.00
2'%100.00
op%&+on1
OJA DE DISTRI#UCI N DE COSTOS INDIREC AHO 2 COD TRI# ES EL CODIGO I!PORTE LAS CONCEPTO TOTAL TERRAZAS GRATI5ICACIONES 88000 AL@UILER 3000000 3!%4!0.00 ; PRORRATEO GRATI5ICACIONES 88000; 228<2 PRORRATEO AL@UILER 3000000; 1920000 000
21%62!.2
() ESTE IMPORTE DE#E DE COINCIDIR CON L PROCEDO A REGISTRAR EL PRORRATEO EN U 9012001 GRATI5ICACIONES 9013001 AL@UILER 9022001 GRATI5ICACIONES 9023001 AL@UILER 909 COSTO POR
Página 30
op%&+on1
Página 31
op%&+on1
Página 32
op%&+on1
Página 33
op%&+on1
SUPUESTOS SUPUESTOS
5ACTOR DE DISTRI"UCIÓN I!PORTE DISTRI"UIDO 228<2 30227
Página 3
op%&+on1 88000 "RE SUPUESTOS SUPUESTOS
5ACTOR DE DISTRI"UCIÓN I!PORTE DISTRI"UIDO 1920000 1070000 3000000
Página 38
op%&+on1
Página 3
op%&+on1
OS TRI#UTARIO DEL ELEM COSTO COD LOS COD TRI" PASOS TRI"
2
30227
2
3
1070000
3
13%'24.2' 909 N ASIENTO CONTA"LE 228<2 1920000 30227 1070000 DISTRI"UIR 388000
Página 3<
op%&+on1
Página 37
op%&+on1
Página 39
op%&+on1
Página 0
op%&+on1
Página 1
op%&+on1
Página 2
op%&+on1
Página 3
101+on
FORMATO 10.1* +REGISTRO DE COSTOS , ESTADO DE COSTO DE VENTAS A PER-ODO* RUC* APELLIDOS $ NOM#RES% DENOMINACI&N O RAZ&N SOCIAL* DETERMINACI&N DEL COSTO DE VENTA* COSTO DEL IN/ENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TER!INADOS COSTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TER!INADOS 5OR! 103; COSTO DE PRODUCTOS TER!INADOS DISPONI"LES PARA LA /ENTA COSTO DEL IN/ENTARIO 5INAL DE PRODUCTOS TER!INADOS A>USTES DI/ERSOS COSTO DE VENTAS FORMATO 10.1* +REGISTRO DE COSTOS , ESTADO DE COSTO DE VENTAS A PER-ODO* RUC* APELLIDOS $ NOM#RES% DENOMINACI&N O RAZ&N SOCIAL* DETERMINACI&N DEL COSTO DE VENTA* COSTO DEL IN/ENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TER!INADOS COSTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TER!INADOS 5OR! 103; COSTO DE PRODUCTOS TER!INADOS DISPONI"LES PARA LA /ENTA COSTO DEL IN/ENTARIO 5INAL DE PRODUCTOS TER!INADOS A>USTES DI/ERSOS COSTO DE VENTAS
Página
101+on
NUAL+ 2013 20101010101 LOS AMIGOS SAC S 000 <08000 <08000 000 000 0%4!0.00
NUAL+ 2014 20101010101 LOS AMIGOS SAC S 000 2<710000 2<710000 000 000 2'%100.00
Página 8
103+on
FORMATO 10.3* +REGISTRO DE COSTOS , ESTADO DE COSTO DE PRODUCCI&N VALO PER-ODO* 2013 RUC* 20101010101 APELLIDOS $ NOM#RES% DENOMINACI&N O RAZ&N SOCIAL* LOS AMIGOS SAC
CONSUMO EN LA PRODUCCI&N 1, M//5 S785:5 D;:5 2, M/: < O=/ D;/ 3, O:5 C:5:5 D;:5 4, G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 4.1 , M//5 S785:5 I<;:5 4.2 , M/: < O=/ I<;/ 4.3 , O:5 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCI&N I?/: ;/ < P:<7;:5 P:;5: I?/: @/ < P:<7;:5 P:;5: COSTO DE PRODUCCI&N
LAS LOS TOTAL TERRAZAS PASOS ANUAL 2!%000 4!%000 0%000 880 880 10%900 '!%000 0000 8000
0%4!0
9!%4!0
16!%900
0 0%4!0
?9880 0
,9!%4!0 0%4!0 VA AL 10.1
FORMATO 10.3* +REGISTRO DE COSTOS , ESTADO DE COSTO DE PRODUCCI&N VALO PER-ODO* 2014 RUC* 20101010101 APELLIDOS $ NOM#RES% DENOMINACI&N O RAZ&N SOCIAL* LOS AMIGOS SAC
CONSUMO EN LA PRODUCCI&N 1, M//5 S785:5 D;:5 2, M/: < O=/ D;/ 3, O:5 C:5:5 D;:5 4, G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 4.1 , M//5 S785:5 I<;:5 4.2 , M/: < O=/ I<;/ 4.3 , O:5 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCI&N I?/: ;/ < P:<7;:5 P:;5: I?/: @/ < P:<7;:5 P:;5: COSTO DE PRODUCCI&N
LAS TERRAZAS
LOS PASOS
TOTAL ANUAL
300 0000
300
0 '%200 60%000
22 19200 12!%226
302 10700 !%424 9880
!%4!0 30%000 1'2%6!0 9!%4!0
12!%226
1!2%'4
2'%100 VA AL 10.1
Página
103+on
RIZADO ANUAL+
RIZADO ANUAL+
Página <
102+on
FORMATO 10.2* +REGISTRO DE COSTOS , ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL+ PER-ODO* 2013 RUC* 20101010101 APELLIDOS $ NOM#RES% DENOMINACI&N O RAZ&N SOCIAL* LOS AMIGOS SAC
CONSUMO EN LA PRODUCCI&N
E:
1, M//5 S785:5 D;:5 2, M/: < O=/ D;/ 3, O:5 C:5:5 D;:5 4, G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 4.1 , M//5 S785:5 I<;:5 4.2 , M/: < O=/ I<;/ 4.3 , O:5 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCI&N
10%000
F=:
M/:
1!%000 !%000
10%000
1!%000
!%000
FORMATO 10.2* +REGISTRO DE COSTOS , ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL+ PER-ODO* 2014 RUC* 20101010101 APELLIDOS $ NOM#RES% DENOMINACI&N O RAZ&N SOCIAL* LOS AMIGOS SAC
CONSUMO EN LA PRODUCCI&N
E:
1, M//5 S785:5 D;:5 2, M/: < O=/ D;/ 3, O:5 C:5:5 D;:5 4, G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 4.1 , M//5 S785:5 I<;:5 4.2 , M/: < O=/ I<;/ 4.3 , O:5 G/5:5 < P:<7;;> I<;:5 TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCI&N
Página 7
0000 0000
F=:
300
M/:
3%600
302 100%000
43%600
6%624
102+on
A=
M/:
J7:
J7:
A:5:
20%000
SB8=
2!%000
4!0
4!0
A=
20%000
20%000
20%000
20%000
M/:
J7:
20%000
J7:
O;7=
2!%000
A:5:
!%000
4!0
!%000
4!0
SB8=
O;7=
22 2%426
30000 30%000
0
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0
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