Descripción: Cuestionario de control Interno: Cuentas por pagar, cobrar y ventas
Descripción: AUDITORIA INTERNA
CUESTIONARIO COMPLETO DE CONTROL INTERNO
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Descripción: Cuestionario de Control Interno
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cuestionario de control interno
El documento contiene un modelo para realizar un cuestionario de control interno independiente del tipo de organización se este llevando a cabo la auditoríaDescripción completa
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNODescripción completa
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA AREA DE TESORERIA Entidad: Municipalidad Distrital de Mazamari Periodo Evaluado: Del Enero 2014 al 31 de Diciembre 2014. Fecha de Evaluacin: ......................................................................................... PREGUNTAS 1. AM AMBI BIEN ENTE TE DE DE CON CONTR TROL OL
1.1!El "rea de #esorer$a #esorer$a cuenta con los si%uientes &nstrumentos de %estin' (e%lamento de )r%anizacin * Funciones +()F, Manual de )r%anizacin * Funciones +M)F, Plan )perativo &nstitucional )r%ani%ramas- debidamente aprobados Manual de Procedimientos o directivas internas ue Permita /a sistematizacin de sus labores' &ndiue las echas de su aprobacin. 1.2!e encuentran actualizados dichos instrumentos de estin' 1.3!l personal se le ha asi%nado por escrito sus unciones * tiene eperiencia *5o capacitacin en materia presupuestal' 1.4!(especto a las 6ormas sobre el istema 6acional de #esorer$a: #esorer$a: !7a sido puesta en conocimiento del personal' !e mantiene un rchivo actualizado de las mismas' !7an sido materia de discusin sobre su implementacin interna' 1.8!El personal del "rea de tesorer$a ha recibido capacitacin sobre la aplicacin del sot9are del &F' 1. /as actividades del "rea de #esorer$a o la ue hace sus veces en la entidad : !on supervisadas adecuadamente' !/a instancia ue e;erce la supervisin es aceptable' 1.reas de personalPresupuesto- lo%$stica- rentas * contabilidad Es luida con los dem>s r%anos de la entidad Es luida con el Director eneral de dministracin' 1.?!En el manual de )r%anizacin * Funciones est>n adecuadamente delimitadas las unciones relacionadas con los in%resos * e%resos' • • • • •
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2. GENE GENERA RALE LES S A CAJ CAJA A Y BA BANC NCOS OS
2.1 !/a )icina )icina de #esorer$ #esorer$a a es un >rea re%istrada' 2.2 !Eiste !Eiste ca;a uerte para la custodia custodia de los ondos en eectivoeectivot$tulos valores * sus documentos' 2.3 !e lleva lleva un (e%istro (e%istro de @arta @arta Finanzas' Finanzas' 2.4 !Es conocida conocida la clave de la ca;a uerte por personal personal dierente dierente al tesorero * al Director eneral de dministracin' 2.8 !e combina combina peridicament peridicamente e la clave de la ca;a ca;a uerte' 2. !e encuentran aianzados aianzados el #esorero#esorero- los cobradores * el encar%ado del ondo para pa%os en eectivo *5o del ondos i;o para ca;a chica' 2.< !Est>n vi%entes vi%entes las inanzas' inanzas'
SI
NO N/A OBS.
2.? !on adecuadas respecto a la cobertura de los recursos' 2.A !e archivan en lu%ar se%uro * apropiado todos los comprobantes ue sustentan los in%resos * e%resos' 2.10 !e encuentran debidamente custodiados los diversos sellos restrictivos ue se utilizan en la #esorer$a' 2.11 !e mantiene en lu%ar se%uro copia de las tar;etas donde aparecen las irmas autorizadas de los uncionarios para epedir cheues' 2.12 !e elaboran * presentan diariamente inormes sobre la posicin de ca;a * bancos' 2.13 !Para eectos del balance %eneral- la eistencia de monedas etran;eras en la entidad- son valuadas a precios de su cotizacin actual o a la echa del reerido' 2.14 !Eisten ormatos para la realizacin de arueos' 2.18 !e han implementado las medidas correctivas derivadas de las acciones de control' !@u>l es su estado actual' 3. PROGRAMACION DE CAJA
3.1 !e elabora la inormacin de los in%resos por cada uente de inanciamiento- para ue la )icina de Presupuesto pro%rame adecuadamente la utilizacin de los mismos' 3.2 !@on ue recuencia: nual- #rimestral o Mensual' 3.3 !e eectBan los a;ustes de la pro%ramacin mensual de in%resos en uncin a los recursos asi%nados' 3.4 !e identiica las necesidades de inanciamiento para cubrir deicits estacionales de ca;a- a in de solicitar acilidades inancieras o asumir determinado endeudamiento temporal- con el ob;eto de ase%urar la atencin oportuna de las obli%aciones de la entidad' 3.8 !e elaboran inormes * pro%ramas de lu;o de eectivo para preveer tanto la inversin de ecedentes como la obtencin de cr=ditos para cubrir necesidades' 3. !e archivan con la documentacin sustentatoria para consultas o inormes posteriores' 4. CUENTAS BANCARIAS
4.1 !e encuentran aperturadas las cuentas bancarias en el Canco de la 6acin para el mane;o de los ondos provenientes de las uentes de inanciamiento (ecursos )rdinarios- Donaciones * #ranserencias * (ecursos Directamente (ecaudados' 4.2 !e han aperturado la @uenta @entral de Encar%o * las cuentas de reversin para las entidades Encar%adas 4.3 !Est>n autorizados los uncionarios titulares * suplentes para el mane;o de las cuentas bancarias' 4.4 !/as cuentas bancarias de la entidad tienen destino especiico se%Bn la naturaleza del %asto' 4.8 !e realiza mensualmente la conciliacin de las cuentas bancarias' &ndicar ue mes * ue ao corresponde la Bltima conciliacin. 4. !e realizan los a;ustes necesarios lue%o de elaborar las conciliaciones' 4.< !/os @ar%os indebidos se re%ularizan oportunamente' 4.? !on archivadas en orden secuencial las conciliaciones' 4.A !El uncionario ue realiza el pa%o * el ue concilia son dierentes' 5. RECAUDACIÓN DE INGRESOS
8.1 !/os ondos recaudados diariamente son in%resados a @a;a' 8.2 !e conservan en la ca;a uerte los in%resos del d$a- hasta su depsito en las cuentas bancarias de la entidad'
8.3 !e depositan dentro de las 24 horas de su recepcin en las cuentas bancarias respectivas de la entidad' 8.4 !/os ondos recaudados son depositados intactosG es decir- nose disponen para atender %astos en eectivo' 8.8 !Eiste en la entidad- oicinas distintas a la de tesorer$a encar%adas de la recaudacin de ondos' 8. !on adecuados los controles ue se e;ercen sobre ellas' 8.< !/os ondos recaudados son re%istrados en el &F H P *5o en los libros auiliares respectivos' 8.? !/os ondos recaudados est>n debidamente clasiicados * re%istrados * re%istrados de acuerdo a si naturaleza- es decir- por Fuentes de inanciamiento' 8.A !e epiden los respectivos recibos de in%reso al momento de eectuarse la recepcin de ondos' 8.10 !e encuentran sellados * irmados por el #esorero' 8.11 !/os recibos de in%reso est>n numerados en orma consecutiva * prenumerados' 8.12 !/os recibos de in%reso anulados son conservados archivados en orma consecutiva' 8.13 !/os recibos de in%reso en blanco son %uardados en la ca;a uerte' 8.14 !e endosan o cruzan los cheues al momento de ser recibidos con el sello restrictivo para su depsito en la cuenta corriente 6I ................................ a in de evitar ue se cobren en eectivo 8.18 !/as papeletas de depsito est>n debidamente selladas por el Canco' 8.1 !e encuentran debidamente sustentadas las papeletas de depsito con la documentacin ue acredite los conceptos e importes depositados' 8.1< !/os cheues %irados a nombre de la entidad- son previamente certiicados por el banco' 8.1? !Eisten cheues devueltos por el banco por insuiciencia de ondos u otros motivos' 8.1A !e han eectuado las acciones para el recupero de dichos ondos' 8.20 !@u>l es el estado de recuperacin de dichos ondos' 8.21 !e realizan arueos peridicos * sorpresivos a los ondos recaudados' &ndicar la echa del Bltimo arueo 6. PAGO DE OBLIGACIONES
.1!ntes del %iro para el pa%o de obli%aciones se veriica previamente en el &FJP la correspondiente autorizacin de %iro' .2 !e realizan obli%atoriamente transerencias electrnicas para el pa%o de : (emuneraciones * pensiones * otros Ceneicios. ervicios no Personales +Espec$ica del asto 2<, Pa%o de dietas de directorio. Practicantes +auellos comprendidos en los pro%ramas de E@&( K E(LM,. Ceneiciarios de los pro%ramas sociales de alcance nacional. /as retenciones ue- por mandato ;udicial- deba eectuarse al personal activo o cesante de la unidad e;ecutora. Pa%os por concepto de vi>ticos. Pa%o a proveedores para su abono en su @@& +condi%o @uenta &nterbancario, !e cumple con eectuar el %iro de cheues para el pa%o de obli%aciones- slo en los casos si%uientes: .3 !e cumple con eectuar el %iro de cheues para el pa%o de obli%aciones- slo en los casos si%uientes: • • • •
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personal cu*o contrato de orma eventual no eceda de 4 meses. (etenciones tales como: FPs- )6P- tributos- descuentos autorizados por el traba;ador o pensionista. personal de la institucin por concepto de encar%o- habilitacin * posicin del ondo para pa%os en eectivo o ca;a chica * para el pa%o de ;ornales. proveedores imposibilitados de abrir cuentas bancarias en el istema Financiero 6acional. @on car%o a ondos distintos de los autorizados por la Direccin 6acional de #esoro PBblico. De vi>ticos- cuando no pueda utilizarse la modalidad de abono en cuentas bancarias. ubvenciones a avor de personas naturales autorizadas de acuerdo a le*. #ributos * tasas a las ue se encuentre obli%ada la unidad e;ecutora- en su condicin de contribu*ente. empresas ue prestan servicios pBblicos- Bnicamente cuando la unidad e;ecutora- por razones del sistema de cobranza de dichas empresas- no pueda brindar la inormacin ue permita identiicar los correspondientes recibos. Pa%os de la modalidad contra entre%a- siempre ue as$ lo estipule el respectivo contrato. @esin de derechos- debidamente acreditado. Devolucin de montos a personas naturales o ;ur$dicas por cobros en eceso o la cancelacin de un servicio' .4 !Eisten horarios * d$as especiales para la entre%a de cheues' .8 !e veriica el nBmero de cheues- al momento de ser entre%adas cada una de las cheueras por parte del banco' . !e %uarda en la ca;a uerte las cheueras en blanco' .< !e encuentran debidamente prote%idos los cheues %irados * no cobrados'. .? !e encuentran archivados en orden secuencial los cheues anulados' .A !/os cheues se %iran Bnicamente con la suscripcin mancomunada por parte de los uncionarios acreditados' .10 !/os cheues %irados se eectBa atendiendo el orden de su numeracin' .11 !En los cheues %irados se utiliza sello restrictivo no 6e%ociable' .12 !/os cheues se %iran a nombre del emisor de los comprobantes de pa%o establecidos por la L6#' .13 e solicita la emisin de cheues de %erencia con car%o a las subcuentas bancarias de %asto' .14 !e re%istra en el &FJP todas las operaciones de %asto' .18 !e lleva por cada cuenta bancaria un re%istro de libros auiliares de bancos' !Est>n al D$a' .1 !e realiza veriicacin de ciras * nBmeros antes de irmar los cheues' .1< !e realiza conirmacin telenica por parte del banco para pa%os por sumas superiores a 5. 80-000.00' .1? !on entre%ados los cheues previa presentacin de la respectiva autorizacin del beneiciario' .1A !e utiliza sello protector de cheues' .20 !En el caso de haber caducado los cheues %irados- se ha procedido a anular el asto irado en el &FJP' .21 !e utiliza comprobantes de pa%o prenumerados' .22 ! e encuentran debidamente cancelados los comprobantes de •
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pa%o' .23 !e encuentran debidamente sustentados los comprobantes de pa%o con la documentacin ue acredite los conceptos e importes pa%ados' .24 !/os documentos cancelados +acturas- recibos, ue sustentan los comprobantes de pa%o llevan el sello restrictivo echadorJpa%ado' .28 !/os comprobantes de pa%o anulados- se encuentran debidamente archivados' .2 !/levan el sello nulado' 7. FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y FONDO FIJO PARA CAJA CICA
<.1 !Eiste resolucin autorizativa de apertura del ondo' <.2 !El director eneral de dministracin ha aprobado una Directiva de dministracin del ondo- en la misma oportunidad de su constitucin' <.3 !Est>n separadas las unciones de custodia * mane;o del ondo de las autorizaciones de pa%o * re%istros contables' <.4 !e han establecido montos m>imos de cada pa%o en eectivo con car%o al ondo' <.8 !e ha establecido el tipo de %astos a eectuar con car%o a los recursos del ondo <. !Esta prohibido ue los recursos del ondo para pa%os en eectivo *5o del ondo i;o para ca;a chica sirvan- para cambiar cheues a empleados- clientes o proveedores' <.< !e cumple con la prohibicin' <.? !En los casos de las entre%as provisionales autorizadas con car%o a los recursos del ondo- se cumple con presentar los %astos eectuados dentro de las 4? horas de la entre%a correspondiente' <.A !/as entre%as provisionales con car%o a los recursos del ondo- son autorizadas por el director %eneral de administracin' <.10 !/os comprobantes de %asto son ;ustiicados rerendados al reverso con el nombre * irma del responsable ue eectu el %asto' <.11 !/os %astos son autorizados por los uncionarios encar%ados para tal in' <.12 !e cancelan los comprobantes con el sello echadorJpa%ador en el momento de ser pa%ados con recursos del ondo' <.13 !/os %astos atendidos con car%o al ondo son re%istrados en los libros auiliares respectivos' <.14 !Para reembolsar el ondo se %iran cheues en el mes slo hasta tres veces el monto constituido para dicho ondo- indistintamente del nBmero de rendiciones documentadas ue pudieran eectuarse en dicho per$odo' <.18 !e epiden cheues de reembolso a nombre del responsable de la administracin del ondo o de los responsables en las dependencias a avor de las cuales se asi%ne dicho ondo' <.1 !on archivados de manera adecuada los documentos de %asto pa%ados con recursos del ondo' <.1< !e elabora un estado mensual de los recursos habilitados al ondocon indicacin de la persona receptora- montos- inalidad- per$odo transcurrido entre su entre%a * rendicin o devolucin' <.1? !sin per;uicio de las acciones de iscalizacin * control a car%o del r%ano de uditoria interna- se ha dispuesto la realizacin de rueos inopinados del ondo.