Empresa Impuesto Sobre la Renta Cuestionario de Control Interno Objetivo: Evaluar y Conocer políticas, métodos y Procedimientos del control interno de la empresa. ________ de ____________ ____________ de 20_____ 20_____ Aspectos Relacionados al Control Interno.
2 ) , . 3 6
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2 ) ,
!"e veri#ica $ue se lleve un control de cuentas por cobrar y por pa%ar& !Cumple con la presentaci'n de las declaraciones del Pa%o a Cuenta en el pla(o establecido& !*evisa el c+lculo aritmético de las declaraciones antes de su presentaci'n& !Comprueban !Comprueban la secuencia numérica de los comprobantes comprobantes emitidos& !"e con#rontan los valores retenidos con los valores declarados& !"e lleva un e/pediente del mpuesto "obre la *enta pa%ado del a1o anterior& !Coteja el valor de la utilidad #iscal con el valor declarado& !4eri#ica oportunamente el cumplimiento de las obli%aciones #ormales contempladas en el C'di%o 5ributario& !"e presenta una declaraci'n consolidada de las a%encias o sucursales a la casa matri(& !4i !4i%ila %ila el cump cumpli limi mien ento to de las las obli obli%a %aci cion ones es #isc #iscal ales es con con respecto: a7 *etenci'n de servicios servicios pro#esionales pro#esionales b7 *ete *etenc ncio ione nes s a terc tercer eros os !E/ist !E/iste e un contro controll adecua adecuado do sobre sobre la li$ui li$uidac daci'n i'n del bien bienes es y servicios por parte de la empresa. !"e veri#ican los c+lculos aritméticos de la depreciaci'n& depreciaci'n& !E/iste un adecuado control o re%istro $ue permita veri#icar $ue los otros n%resos 8ayan sido incorporados incorporados oportunamente oportunamente en la declaraci'n& !"e concilian las declaraciones #iscales entre "í&
- !"on reportados oportunamente los mpuestos %enerados
por ri#as, auto consumo, sorteo y9o re%alías&
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Np
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!"e controlan adecuadamente los c+lculos aritméticos en concepto de *eserva e%al&
!"on veri#icados los valores y c+lculos aritméticos de las ci#ras contenidas en el pa%o a cuenta e impuesto retenido&
3
!"e veri#ican los asientos de ajustes $ue pudieran a#ectar las utilidades& !;ué clase de inventarios maneja&
6
-
Productos en proceso
Productos terminados arde/ 20 *e$uisiciones *etaceos ?ota de *emisi'n Otros ! ;ué "istema de re%istro para inventario utili(an& - Peri'dicos 2 - Permanente @ Otros ! ;ue <étodo de valuaci'n de inventario utili(an& - Costo de =d$uisici'n - Costo de Producci'n -
22
-
Costo Est+ndar
-
Costo Promedio
-
Costo al mayoreo y al contado en el mercado de la re%i'n.
Elaborado por: _______________
Aec8a: ____________
*evisado por: _______________
Aec8a: ____________
=utori(ado por: _______________
Aec8a: ____________
Claves: 5 B 5ipo de Control DB Detectivo PB Preventivo7 * B *espuesta "B "í ?B ?o7 ?p B ?o Procede En caso positivo
Empresa Programa para Examinar la Aplicación de la Le Reglamento del Impuesto sobre la Renta Objetivo: . Determinar el cumplimiento al C'di%o 5ributario, su *e%lamento, ey *e%lamento del mpuesto sobre la renta en las operaciones e#ectuadas por la empresa. =lcance: . "e evaluar+n las cuentas y controles utili(ados para la elaboraci'n del c+lculo del impuesto sobre la renta y pa%o a cuenta.
?I
.
2.
).
.
P*OCED<E?5O" Consultar la in#ormaci'n relativa a la revisi'n del mpuesto en las #uentes "i%uientes: a7 "istema nterno de in#ormaci'n b7 Cartas de Herencia de =uditoría E/terna c7 ?otas del
5iempo
5iempo
*e#erencia
Previsto
*eal
P95
*eali(ado
por
Observaciones
la *enta en cuanto a: a7 Datos Henerales b7 Ci#ras Declaradas c7 Enteros Computados d7 =utori(aci'n Evaluar si las empresas posee sucursales o a%encias de las -. cuales 8ayan presentado una declaraci'n consolidada 4eri#icar $ue se reten%a o perciba el mpuesto "obre la *enta, por . servicios pro#esionales o retenci'n a terceros. Elaborar cédulas sumarias, analíticas y de detalle de los . in%resos percibidos 4eri#icar $ue los valores mostrados en la cuenta de otros n%resos, 3. 8ayan sido incorporados en la li$uidaci'n #inal de *enta 4eri#icar los c+lculos aritméticos de 6. las respectivas declaraciones. *eali(ar una comparaci'n de los n%resos re%istrados y declarados utili(ando las si%uientes #uentes: a7 ibros de 4entas y Compras 0.
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2.
).
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de .4.=
b7 Declaraci'n de .4.= y Pa%o a Cuenta c7 *e%istro Contables e%ales y =u/iliares d7 Declaraci'n =nual de *enta 4eri#icar $ue se 8aya declarado todo lo retenido con los au/iliares y planillas de sueldo. Cerciorarse sobre el auto consumo, ri#as, sorteos y9o re%alías, veri#icando $ue se 8ayan causado el impuesto respectivo. Por las ventas de activo #ijo veri#icar si obtuvo %anancia de capital, $ue le se 8aya dado el tratamiento $ue establece el C'di%o 5ributario y dic8a ey. Evaluar $ue todas los bienes y servicios ad$uiridos de la empresa estén debidamente documentados. 4eri#icar $ue las cantidades reclamadas en concepto de depreciaci'n est+n de acuerdo a lo establecido en la ey de mpuesto "obre la *enta.
-.
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4eri#icar $ue los %astos no deducibles 8ayan sido incorporados en la *enta mponible. Comprobar si el porcentaje $ue se esta reclamando en concepto de reserva le%al este de acuerdo a lo establecido en dic8a ey. =nali(ar partidas de ajustes si%ni#icativas al #inal del periodo. al 4eri#icar las deducciones
3. impuesto computado de renta, tales como: pa%o a cuenta e impuesto retenido estén correctos. 4eri#icar los asientos de ajustes sobre rebajas y devoluciones sobre 6. ventas, créditos #iscales, notas de crédito y otros $ue pudieran a#ectar las utilidades. 4eri#icar los re%istros en #orma
20. detallada $ue permita evaluar si se obtuvo %anancia de capital la li$uidaci'n del mpuesto 2. 4eri#icar "obre la *enta del a1o anterior. $ue la utilidad #iscal, esté de 22. 4eri#i$ue acuerdo a lo declarado.
Elaborado por: ______________
Aec8a: ________________
*evisado por: ______________
Aec8a: ________________
=utori(ado por: ______________
Aec8a: ____________
