I.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL JEFE DE AREA DE CONTABILIDAD
COMPONENTE AMBIENTE AMBIENTE DE CONTROL N °.
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
¿Se encuentra encuentran n legaliza legalizados dos los libros libros principa principales les y/o 1. auxiliares de contabilidad? X ¿La ¿La empr empres esa a paga paga a sus sus prov provee eedo dore ress empl emplea eand ndo o 2. medios de pago Del Sistema inanciero? X ¿"iene la contabilidad un atraso mayor al permitido por !. las normas legales vigente? X ¿$l %rea de contabilidad predica con el e&emplo sobre el #. comportamiento 'tico pretendido? X ¿$l ¿$l %rea rea de conta ntabil bilidad propi ropiccia una cul cultura tura orga organi niza zaci cion onal al con con 'n)a 'n)asi siss en la inte integr grid idad ad y el (. comportamiento 'tico?
X
¿Se conocen vulneraciones a la 'tica )uncionaria por *. parte de los e&ecutivos de la entidad? X ¿$xi ¿$xist ste e una una cult cultur ura a de rend rendic ici, i,n n de cuen cuenta tass con con cara caraccterter-sstic ticas de inte integr grid ida ad con) con)iiabil bilidad y +. oportunidad? X ¿Los empleados prestan colaboraci,n para cumplir las exigenci exigencias as excepcio excepcionale naless de la entidad entidad relacion relacionadas adas . con el servicio a los usuarios? X OBSERVACIONES:
$l %rea de contabilidad contabilidad no propicia una cultura organizacional. organizacional. 0bviando 0bviando el rt. ( de las normas generales de la 'tica del contador contador Lo 3ue causa una )alta cultural de organizaci,n en el comportamiento de la 'tica y capacidad pro)esional teniendo como consecuencia La ausencia de capacitaciones y c4arlas motivacionales para los traba&adores del %rea de contabilidad. ACTIVIDADES DE CONTROL
1.
¿$n 3ue 3ue porce porcenta nta&e &e las las activi activida dades des de de an%li an%lisis sis contro controll y divulgaci,n de in)ormaci,n contable tales como los estados )inancieros inventarios balances saldos a terceros etc. $st%n apoyados por su sistema de in)ormaci,n? X
2.
¿$n 3ue 3ue medi medida da la la in)or in)ormac maci,n i,n 3ue 3ue produ produce ce su su siste sistema ma contable atiende las caracter-sticas de calidad y oportunidad y en general las necesidades de los distintos usuarios de la in)ormaci,n contable?. X
!.
#. (.
¿los in)ormes )inancieros de publicaci,n son extraidos desde un mismo sistema e in)ormaci,n o re3uieren de la utilizaci,n de otro so)t5are?
X
¿6ara la presentaci,n de los estados )inancieros aplican alg7n est%ndar o )ormato?
X
¿lrededor de cuantos 4ec4os econ,micos se registran diariamente en su %rea de contabilidad? X OBSERVACIONES:
$l %rea de contabilidad no aplica ning7n )ormato. Lo 3ue causa la )alta de un modelo de )ormato para la presentaci,n )inanciera uni)orme de los mismo 3ue per&udica el traba&o 4omog'neo el no usar un modelo 7nico de presentaci,n de los estados )inancieros en la empresa por tales 4ec4os los estados )inancieros se encuentran no entendibles. EVALUACIONES DE RIESGOS
1.
¿se 4an determinado los responsables de la identi)icaci,n y el an%lisis de los riesgos? X
2.
¿se 4a de)inido la oportunidad en 3ue se deben identi)icar los riesgos? X
!.
¿se 4an determinado los recursos 3ue deben ser mane&ados adecuadamente a e)ectos de no generar cambios 3ue a)ecten la e&ecuci,n de las operacones?
#.
(.
X
¿se 4an establecido procedimientos para aplicar autoevaluaciones directas e indirectas y an%lisis del dise8o? ¿se 4an establecido procedimientos para considerar el resultado de los relevamientos a)ectuados por otras autor-as o el producto de la supervisi,n e&ercida?
X
X
OBSERVACIONES:
$n %rea de contabilidad no se 4an establecido procedimientos para aplicar autoevaluaciones directas e indirectas en el dise8o. 0mitiendo $L 9":;
1. 2.
¿;onocen los usuarios el nivel de con)iabilidad de la in)ormaci,n )inanciera y operativa 3ue utilizan?
X
¿6ermite el sistema la generaci,n de in)ormaci,n )inanciera oportuna para la toma de decisiones? X
!.
¿Se protegen adecuadamente con copias de seguridad X los programas de aplicaci,n y los arc4ivos in)orm%ticos
generados durante el procesamiento diario de las operaciones? #.
¿$xiste protecci,n adecuada de los arc4ivos )-sicos de la documentaci,n procesada? X
(.
¿$xiste asignaci,n de responsabilidades respecto de la custodia de las copias de seguridad de los programas y arc4ivos in)orm%ticos? X
*.
¿$xiste asignaci,n de responsabilidades respecto de la custodia de la documentaci,n procesada? X OBSERVACIONES:
$l %rea de contabilidad no permite la generaci,n de in)ormaci,n )inanciera oportuna para la toma de decisiones. ;ausando la )alta de un "<0 y/o documentos normados 3ue establezcan los procedimientos adecuados para la toma de decisiones por parte de la gerencia. Des)avoreciendo la toma de decisiones oportunas en el mercado de la construcci,n. SUPERVISION Y SEGUIMIENTO
1.
¿$xisten controles gerenciales 3ue permitan conocer el nivel de e)icacia de los controles internos aplicados durante el procesamiento de las operaciones? X
2.
¿Las comunicaciones de proveedores bancos y deudores se utilizan para supervisar el control interno de los saldos relacionados?
X
¿$xiste evidencia de la comparaci,n peri,dica de los registros de existencias de dinero y otros bienes de la entidad con los activos )-sicos?
X
¿Se aplican controles por oposici,n 3ue permitan comprobar la e&ecuci,n de )unciones?
X
!.
#. (.
¿$l 60 4a sido coordinado con las instancias correspondientes?
X
OBSERVACIONES:
$l plan operativo anual del %rea de contabilidad no 4a sido coordinado por las instancias correspondientes. ludiendo el rt. +1 de la ley > 2#11. Ley general del sistema nacional de presupuesto. ;ausando 3ue no se lleve un orden detallado y cronogramado del plan anual. 6or tal no 4ay una conciliaci,n de actividades plani)icadas 3ue )avorezca la me&ora del traba&o empresarial. II.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL JEFE DE TESORERIA.
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL N°.
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
1.
2. !.
#.
(.
¿$l rea de "esorer-a cuenta con los siguientes :nstrumentos de gesti,n? @9eglamento de 0rganizaci,n y unciones A90B @Canual de 0rganizaci,n y unciones AC0B @6lan 0perativo :nstitucional @0rganigramas debidamente aprobados @Canual de 6rocedimientos o directivas internas 3ue X 6ermita La sistematizaci,n de sus labores ¿Se encuentran actualizados dic4os instrumentos de esti,n? X ¿l personal se le 4a asignado por escrito sus )unciones y tiene experiencia y/o capacitaci,n en materia presupuestal?
X
¿9especto a las >ormas sobre el Sistema >acional de "esorer-a se mantiene un rc4ivo actualizado de las mismas?
X
¿$l personal del rea de tesorer-a 4a recibido capacitaci,n sobre la aplicaci,n del so)t5are del S:?
X
OBSERVACIONES:
$l %rea de tesorer-a no 4a recibido una capacitaci,n sobre una adecuada aplicaci,n del so)t5are del S:. altando a lo mencionado en la Ley > 2112 marco de la administraci,n )inanciera del sector p7blico. rt. 1E 9egistro Fnico de :n)ormaci,n. ;ausando una :mportancia limitada en capacitaciones del programa S:= lo cual conlleva a una mala in)ormaci,n y/o capacitaci,n tecnol,gica limita per&udicando el traba&o de la empresa. COMPONENTE EVALUACION DE RIESGO
1.
¿Se 4a determinado el )uncionario 3ue deber% aprobar el Capa de 9iesgos previa revisi,n de la documentaci,n de respaldo sobre la identi)icaci,n y el an%lisis 3ue se llevaron a cabo? X
2.
¿Se priorizan los riesgos considerando su nivel en )unci,n del producto entre la importancia relativa y la )recuencia de ocurrencia? X
!.
¿Se establecen las posibles consecuencias de los riesgos residuales identi)icados? X
#.
¿Se establecen las posibles acciones 3ue ser%n consideradas en la administraci,n de riesgos?
X
(.
¿$xisten criterios )ormales para de)inir la importancia relativa de los riesgos? X
*.
¿$xisten criterios )ormales para de)inir la )recuencia de ocurrencia de los riesgos? X COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL
1.
¿$xisten planes de ad3uisiciones y contrataciones
X
consistentes con los consumos y los servicios 3ue se necesitan para cumplir con los ob&etivos de gesti,n? 2.
¿$xiste de)inici,n de stocGs m-nimos y puntos de pedido para iniciar el proceso de pagos oportunamente?
X
!.
¿$xisten pr%cticas inapropiadas o 3ue se pueden considerar como despil)arros? X
#.
¿$xisten activos )i&os cr-ticos da8ados por la )alta de un mantenimiento preventivo adecuado? X
(.
¿Los activos consumibles y los activos )i&os tienen asignados los responsables de su custodia?
X
OBSERVACIONES:
$l %rea de tesorer-a no cuenta con planes de ad3uisiciones y contrataciones consistentes con los consumos y los servicios para cumplir con los ob&etivos de gesti,n causando paralizaci,n de las obras en e&ecuci,n. Lo 3ue ocasiona demandas por incumplimiento de contrato. COMPONENTE DE INFORMACION Y COMUNICACIÒN
1.
¿$xisten medios de comunicaci,n bidireccionales y su)icientes para 3ue los )uncionarios conozcan las tareas 3ue deben realizar los procedimientos y sus responsabilidades )rente a los controles internos? X
2.
¿Los )uncionarios conocen los ob&etivos de las actividades en la cuales participan y c,mo sus tareas contribuyen a lograrlos? X
!.
¿Los )uncionarios comprenden c,mo sus tareas a)ectan a y son a)ectadas por las tareas de otros )uncionarios? X
#.
¿Los procedimientos son aptos para comunicar acciones impropias de la Direcci,n?
(.
¿$xisten procedimientos de excepci,n 3ue permitan la comunicaci,n con los niveles superiores sin pasar previamente por un supervisor directo?
X
X
OBSERVACIONES:
$n el %rea de tesorer-a no existen procedimientos adecuados para la comunicaci,n entre partes. Lo 3ue causa ba&a :mportancia en la comunicaci,n as- como limitada opini,n de la alta direcci,n. "eniendo como consecuencia la limitada comunicaci,n 3ue obstruye el c,digo de in)ormaci,n. COMPONENTE SUPERVISION Y SEGUIMIENTO
1.
¿Se investigan las causas de las de)iciencias en los controles internos? X
2.
¿$xisten pronunciamientos escritos sobre la aceptaci,n o rec4azo de las recomendaciones? X
!. #.
(. *.
¿$xisten cronogramas para la implantaci,n de las recomendaciones?
x
¿$xisten pol-ticas y procedimientos para asegurar 3ue se toman acciones correctivas oportunamente cuando ocurren excepciones en los controles?
X
¿Se corrigen las transacciones o las de)iciencias identi)icadas?
X
¿Las de)iciencias detectadas son puestas en conocimiento de la m%xima autoridad e&ecutiva de la entidad?
X
OBSERVACIONES:
$n el %rea de tesorer-a no existen cronogramas para la implantaci,n de las recomendaciones . ;ausando la )alta de control interno 3ue ri&a una normatividad peri,dica de recomendaciones lo 3ue ocasiona una limitada opini,n y/o conocimiento a la 4ora de e&ecutar pagos y cobranzas.
