Nombre:
JUAN SOCRATES CONDE CONDORI
Paralelo:
8–A–1
Materia:
AUDITORIA II
CUESTIONARIO CAPITULO N° 1 1.- A Fines del 2001 y 2002 la profesión contable enfrento una crisis de credibilidad, describa los hechos que condujeron a ella. R.- En diciembre del 2001 Enron Corporation se declaró en quiebra poco después de admitir que se había valido de algunas irregularidades contables para inflar las ganancias en el año actual y en los anteriores. Poco después se descubrió que WorldCom había usado un fraude contable para exagerar significativamente los ingresos reportados. Además de estos casos tan publicitados un número record de compañías públicas reformularon los Estados Financieros del periodo anterior. La desconfianza de los inversionistas respecto a la confiabilidad de los Estados Financieros agito un mercado ya débil durante la última parte del año 2001 y la primera mitad del año 2002. Se cuestionó la eficacia de las auditorias de los Estados Financieros y la profesión contable sufrió una crisis de credibilidad. 2.- Defina los servicios de expresión de opinión. ¿Cuáles son los dos tipos diferentes? R.- Los servicios de expresión de opinión son el mejoramiento de las características respecto al servicio de los contadores públicos certificados; existen dos tipos: Los que mejoran la confiabilidad de la información. Los que consisten en presentar la información de una forma o contexto que facilite la toma de decisiones. 3.- ¿Cuál es el tipo más común de compromiso de certificación? ¿Cuál en la certificación más frecuente de los ejecutivos en este tipo de trabajo? R.- El tipo de compromiso de certificación más común en el denominado examen, también es la más frecuente de los ejecutivos debido a que proporciona una información segura y razonable para la toma de decisiones. Examen Control Interno 4.- ¿Cuál es el uso e importancia principal de un informe de auditoría en una gran empresa con valores cotizados en la bolsa de valores? ¿Y en una empresa familiar pequeña? R.- La importancia en una empresa grande podría ser el grado de confiabilidad o certeza que se menciona en el dictamen, para saber si esa empresa es rentable o razonable en sus riesgos. En caso de no saber dicha información se correrían con grandes pérdidas por parte los interesados. A diferencia de una pequeña empresa el informe de auditoría en su mayoría le ayudaría a implementar, contribuir eficientemente su control interno para su óptimo desarrollo. 5.- Describa varia situaciones de negocios que crean la necesidad de un informe por un contador público independiente, respecto a la objetividad de los estados financieros. R.- Una situación de negocios que necesiten un informe seria que toda Empresa para sus tributos bajo previa auditoría realizada. Otra situación seria para una mejor eficacia y eficiencia de los controles internos. Y otra situación seria cuando una empresa requiere un crédito por parte de una entidad financiera. 6.- Explique la siguiente afirmación: una contribución del auditor independiente consiste en conferir credibilidad a los estados financieros. R.- Es una afirmación cierto debido a que los estados financieros auditados son considerados confiables, creíbles para todas las personas que necesitan información sobre los estados de resultados como ser: los accionistas, acreedores, funcionarios gubernamentales, clientes, etc. 7.- El riesgo global de la inversión en una compañía incluye el riesgo de negocios y el de información. Compare ambos tipos de riesgo. ¿En cuál influyen más directamente los auditores? R. El Riesgo de negocio, se refiere a la supervivencia de la compañía y a su rentabilidad incluye entre otras cosas el riesgo en que no pida pagar intereses y liquidar el capital por las condiciones económicas o por malas decisiones administrativas.
El Riesgo de información se refiere a que la información con que se evaluó el riesgo de la compañía no sea veraz y que abarca la posibilidad de que los estados financieros contengan material que se aparte de los principios de contabilidad.
8.- Compare los objetivos de la auditoria a comienzos de siglo con los objetivos actuales. R.La auditoria operacional mida el desempeño de una empresa, su eficacia, eficiencia y economicidad. Este tipo de auditoría no se encuentra claramente definida con las normativas las cuales provocan que los juicios sean claramente subjetivos en comparación con la auditoria de estados financieros, pues esta se encuentra dirigida a todo el gobierno. 9.- ¿Qué intenta medir una auditoria operacional? ¿Influye menos o más juicios subjetivos que una auditoria de cumplimiento o de los Estados Financieros? Explique su respuesta. ¿A quién suele dirigirse el informe una vez concluida la auditoria operacional? R.- La auditoría operacional mide el desempeño de una empresa: eficacia, eficiencia y economicidad. Este tipo de auditoria no se encuentra claramente definidos con normativas, lo cual provoca que los juicios sean claramente subjetivos en comparación con la auditoria de estados financieros. Esta auditoria se encuentra dirigida a todo el gobierno corporativo, principalmente a la administración, con el afán de mejorar los procesos operativos de la entidad. 10.- Distinga entre la auditoria de cumplimiento y la auditoria operacional. R. Las auditorías de cumplimiento miden el cumplimiento como tal de leyes y regulaciones normativas, así como también las normas tradicionales de una práctica correcta. La auditoría operacional, es un estudio de una unidad específica de una empresa con el propósito de medir su desempeño. 11.-. Es posible o conveniente un estatus independiente para auditores internos en comparación con la independencia de un despacho contable? Explique su respuesta. R.- El auditor independiente, centra sus actividades como un personal dependiente de la entidad, sin embargo el carácter de auditor, provoca que el mismo se totalmente independiente: el estatus de independencia es primordial, en comparación con un despacho contable ya que este último no practica una independencia plena, ya que los administrativos son parte de él. El auditor interno debe ser completamente independiente de la entidad, de su administración y todo el gobierno corporativo, por lo tanto el auditor interno no es conveniente que este bajo la autoridad del contador en jefe. 12.-. Spacecraft, Inc., es una gran corporación auditada periódicamente por un despacho contable. Además cuenta con auditores internos. Explique brevemente en que difiere la relación que tiene el despacho contable con Spacecraft de la relación que tiene el personal de auditoria interna con esta misma empresa. R.- El despacho contable difiere de la auditoria interna de la compañía Spacecraft, con el simple hecho, que el despacho contable audita los estados financieros de la compañía: es decir, a través de un examen, a una razonabilidad sobre si los estados financieros se encuentra elaborados y con una buena exposición de acuerdo a normas de contabilidad; en cambo la auditoria interna de esta compañía evalúa los procesos internos de la entidad, evalúa los riesgos e implementa procesos para dar confiabilidad a la información financiera. 13. Describa brevemente la función de GAO. R.- El trabajo de estos auditores consiste en efectuar auditorias financieras operacionales y de cumplimiento .Realizan auditorías a los organismos gubernamentales para determinar si los programas de gastos se ajustan a la intención de congreso y auditorias operacionales para evaluar la eficacia y la eficiencia de algunos programas gubernamentales .investigan a empresas que tienen contratos con el gobierno a fin de comprobar que los pagos hechos hayan sido correctos .Además, auditan los estados financieros de varias oficinas federales y los estados consolidados del gobierno federal. 14. Mencione dos Accountants (AICPA) R.
aportaciones importantes que el American Institute of Certified Public haya hecho a la literatura de la auditoria. Accounting Standards Board General Accounting Office
15. ¿Qué se entiende por revisión de colegas en la auditoria?
R. - Es una herramienta para proveerle a la firma una certeza razonable de que el sistema de control de calidad establecido en su práctica de contabilidad y auditoría es diseñado para cumplir con los estándares profesionales aplicables , con los requisitos legales y regulatorios aplicables y con la emisión de informes apropiados para cada trabajo. 16. ¿En que se distingue la función de la Securities and Exchange Commission y la de AICPA? R.- Securities and Exchange Commission es un organismo gubernamental autorizado para regular las compañías que buscan aprobación para emitir valores destinados a venderse al público. AICPA es una organización profesional a nivel nacional de los contadores públicos certificados que promueven normas profesionales de calidad para asegurarse de que trabajen por el bien común. 17. Aparte de la auditoria .¿Qué otros servicios profesionales ofrece un despacho contable? R.- Ofrecen también: servicios fiscales, servicios de consultoría, servicios de contabilidad y revisión, planeación de las finanzas personales. 18. ¿Qué ventajas ofrece organizar un despacho contable como sociedad en nombre colectivo y no como propiedad de una sola persona? R.- En comparación con la propiedad de un solo dueño, las sociedades en nombre colectivo y las sociedades anónimas profesionales con dueños múltiples ofrecen varias ventajas .Cuando dos o más contadores públicos certificados se unen, aumentan las oportunidades de especialización y puede ampliarse la gama de servicios que se ofrecen al cliente. Además, a los miembros calificados del personal puede premiárseles admitiéndolos en la sociedad o en la emisión de acciones. 19.- ¿En qué se diferencia una empresa profesional de una empresa tradicional? R.- Las empresas profesionales son aquellas que necesariamente son tituladas universitariamente y que estas empresas que trabajan con principios planteados en la actualidad mientras que las empresas tradicionales son aquellas empresas que se basan en principios planteados en épocas pasadas las cuales dependen del factor económico. 20.- ¿Algunas veces los despachos contables son agrupados en categorías de firmas locales, regionales, nacionales e internacionales? Explique brevemente las características de cada categoría. Incluya en su respuesta los tipos de servicios especiales de los grupos. R.a) FIRMAS LOCALES: Suelen contar con una o dos oficinas incluyendo solo un contador público o algunos como socios y atienden a los clientes en una ciudad o región. A menudo se especializan en el impuesto sobre la rente, la consultoría o los servicios contables. La auditoría suele ser una pequeña parte de su práctica y atienden a empresas pequeñas que para apoyar la solicitud de préstamos bancarios necesitan estados financieros auditados. b) FIRMAS REGIONALES: Muchas firmas locales se han convertido en firmas regionales al abrir oficinas en ciudades o estados vecinos, aumentando así el número de empleados profesionales. La fusión con firmas locales es otro medio de expandirse en una región. Con frecuencia este crecimiento se acompaña de un aumento de las auditorias en comparación con otros servicios. c) FIRMAS NACIONALES: Los despachos contables con oficinas en las principales ciudades de Estados Unidos se clasifica como nacionales. Operan también a nivel internacional con sus propias sucursales o afiliándose con despachos de otros países. d) FIRMAS INTERNACIONALES: A menudo los grandes despachos internacionales aparecen en las noticias. Hasta antes de 1989 había ocho de ellos. Con las fusiones y desapariciones de (Arthur) Andersen LLP se han reducido a cuatro grandes. Casi auditan a todas las compañías estadounidenses pues solo los más grandes disponen de suficiente personal y recursos para auditar una corporación gigantesca. 21.-Describa los niveles o puestos del profesional de contabilidad en un despacho contable. R.- Los recursos humanos, la competencia, el juicio y la integridad del personal representan el activo más valioso de un despacho contable. El personal profesional de un despacho contable suele incluir socios, gerentes, auditores senior o encargados y asistente staff. a) SOCIOS: el principal socio de un proyecto se encarga de asegurarse de que la auditoria se efectúa conforme a las normas profesionales aplicables. b) GERENTES: en los grandes despachos contables los gerentes o supervisores realizan muchas de las tareas que los socios llevan a cabo en compañías más pequeñas. Un gerente puede encargarse de supervisar uno o varios proyectos simultáneos de auditoria. c) AUDITORES SENIOR: su responsabilidad depende del tamaño del proyecto de auditoria.
d) ASISTENTE STAFF: el primer puesto de un graduado universitario al ingresar a la profesión contable es el de asistente de staff. Generalmente recibe varias asignaciones que le permite aprovechar plenamente su capacidad de análisis y de crecimiento. 22.-Mencione tres de las obligaciones más importantes de un socio en un despacho contable. R.1. Recluir nuevos miembros del personal. 2. Supervisión general del personal profesional. 3. Supervisar los documentos de trabajo de la auditoria y firmar los informes respectivos. 27.- La función del auditor en la economía estadounidense a cambiado con los años en respuesta a los cambios de las instituciones políticas y económicas. En consecuencia, la naturaleza actual de la auditoria es muy distinta a la que se efectuaba en el año 1900. Clasifique las siguientes frases en dos grupos 1) frases más aplicables a una auditoría realizada en el 1900 y 2) frases más aplicables a una auditoria autorizada hoy. a) Revisión completa e todas las transacciones 1 b) Evaluación del control interno 2 c) Atención de los auditores concentrada en el balance general 1 d) Hincapié en el uso de técnicas de muestreo 2 e) Determinación de la objetividad de los estados financieros 2 f) Procedimiento de auditoría encaminados a prevenir o detectar fraudes por parte de los empleados y ejecutivos 1 g) Declaración de registro 2 h) Objetividad de las ganancia por acción presentadas 2 i) Influencia de la bolsa de valores y del público inversionista en la utilización de auditores independientes 2 j) Preocupación por informes financieras fraudulentos 2 k) Normas de auditoría generalmente aceptados 2 l) Banqueros acreedores a corto plazo como principales usuarios de los informes financieros 1 m) Previsión para una mayor revelación 2 n) Auditoria para cumplir con las leyes y regulaciones 2 28.- Seleccione la mejor respuesta con los siguientes reactivos y fundamente su elección a) ¿Cuál de los siguientes funcionarios o entidades tiene la responsabilidad primaria de la objetividad de las representaciones hechas en los estados financieros? 1. Ejecutivos del cliente 2. Auditor independiente 3. Comité de auditoria 4. AICPA b) el beneficio más importante de que un contador público realice una auditoría anual consistente en : 1. darles a los inversionistas a otros usuarios la seguridad de que los estados financieros son confiables 2. permitir a funcionarios y directores no asumir la responsabilidad personal de falsedades en los estados financieros 3. cumplir los requisitos der los organismos federales 4. ofrecer la seguridad de que , si se cometieron actos ilegales serán sacados a la luz c) cuál de las siguientes organizaciones tiene la responsabilidad de inspeccionar a los auditores de empresas publica 1. American institute of certified public accountants. 2. Securities and Exchange Commission. 3. Financial accounting standards board 4. Public Company Accounting Oversight Board d) Además de incluir auditorias a los estados financieros , la auditoria gubernamental a menudo incluye auditorias de eficiencia de eficacia y : 1. Suficiencia 2. Evaluación 3. Objetividad 4. cumplimiento e) en términos genéricos la independencia de los auditores será máxima cuando reporten directamente 1. al vicedirector de finanzas 2. al contralor corporativo 3. a los comités de auditoría del consejo de administración 4. a los accionistas de la empresa
f)
cuál de los siguientes sucesos no precipito la aprobación de la Sarbanes - Oxley act del 2002 que regula los despachos contables 1. la revelación de las irregularidades contables cometidas en Enron y en WorldCom 2. la repetición de los estados financieros por varias compañías publicas 3. la codena del despacho contable Arthur Andersen 4. los escándalos éticos en el American Instituto of Certified Public Accountants
