Cuestionario No. 2-Auditoria Financiera

AUDITORÍA FINANCIERA EXAMEN FINAL CUESTIONARIO No. 2 1. De un Conce Concepto pto de Aud Audito itorí rí Finn Finncie cier r La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional. 2. Enu!ere Enu!ere " C"#i$ic C"#i$icci%n ci%n de de "# Nor!# Nor!# Re"ti& Re"ti&# #  " E'ecuc E'ecuci%n i%n en "# "# Nor!# Nor!# de Auditori (ener"!ente Aceptd#  Planeación y Supervisión  Estudio y Evaluación del Control nterno  !btención de la evidencia Suficiente y Competente ). Mencione Mencione "o * no# no# dice " Nor! Nor! de" de" E#tudio E#tudio + E&o"uci%n E&o"uci%n de" de" Contro" Contro" Interno Interno "ebe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno para planificar la auditoria y determinar la naturaleza, duración y alcance de las pruebas #ue se deben realizar. ,. Enu!ere Enu!ere " C"#i$ic C"#i$icci%n ci%n de de "# Nor!# Nor!# Re"ti& Re"ti&# #  " E'ecuc E'ecuci%n i%n en "# "# Nor!# Nor!# de Auditori (ener"!ente Aceptd#  Planeación y Supervisión  Estudio y Evaluación del Control nterno  !btención de la evidencia Suficiente y Competente -. Mencione Mencione "o * no# no# dice " Nor! Nor! de" de" E#tudio E#tudio + E&o"uci%n E&o"uci%n de" de" Contro" Contro" Interno Interno "ebe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno para planificar la auditoria y determinar la naturaleza, duración y alcance de las pruebas #ue se deben realizar. . Di/ en en *u0 con#i con#i#te #te " crt crt de de co!pro co!pro!i#o !i#o de uditorí uditorí Es el documento #ue confirma la aceptación del auditor de $aber sido contratado, el ob%etivo y alcance de la auditoría, el &rado de las responsabilidades del auditor para el cliente y la emisión del dictamen. . 3r 3r *u0 *u0 #ir&e #ir&e " udit uditorí orí $innc $inncier ier4 4 La auditoría financiera tiene como ob%etivo la emisión de un informe #ue conten&a la opinión del auditor acerca de los Estados 'inancieros de una empresa. "ic$o informe u opinión sirve para #ue los interesados ten&an una base de información fiable e independiente acerca de la verdadera situación de la empresa. La información #ue contiene la opinión de los auditores puede ser (til para toda persona o entidad vinculada de al&una forma a la empresa auditada. 5. Cu6" e# e# e" prop%#i prop%#ito to de" c%di/o c%di/o de 0tic 0tic diri/ido diri/ido  "o# "o# uditore uditore#4 #4

El )Códi&o de *tica+ tiene el propósito de contribuir al fortalecimiento de la confianza y credibilidad ciudadana, en virtud de #ue una conducta contraria a lo #ue seala el presente instrumento, va en demérito de la institución. La conducta de los -uditores en el desempeo y e%ercicio de sus funciones conferidas debe ser intac$able y ale%ada de cual#uier suposición #ue colo#ue en tela de %uicio su actuación, dado #ue la fiscalización debe dar respuesta a los reclamos ciudadanos #ue pu&nan por la rendición de cuentas y transparencia en el uso y destino de los recursos p(blicos.

7. Subraye la respuesta correcta 8un #o"9 :;u0 e# " uditorí4  na propuesta a la empresa.  n pronóstico de una empresa.  n examen de los estados financieros de una empresa. 1<. SU=RA>E "i&a lo #ue se conoce como el control concurrente de las operaciones.  Es el #ue se lo realiza después del proceso.  Es el #ue se lo realiza durante el proceso.  Es el #ue se lo realiza antes del proceso.

11. E#cri? cu6"e# #on "o# princip"e# u#urio# de uditorí $inncier Posibles inversionistas -creedores y proveedores El estado El personal /ancos • • • • •

12. Re#pond  *u0 #e re$iere " CONFIDENCIALIDAD #iendo prte de" c%di/o de 0tic de Auditorí Con$idenci"idd Los auditores internos0  Ser1n prudentes en el uso y protección de la información ad#uirida en el transcurso de su traba%o.  2o utilizar1n información para lucro personal o #ue de al&una manera fuera contraria a la ley o en detrimento de los ob%etivos le&ítimos y éticos de la or&anización.

1). E"?ore un cudro #in%ptico de "# Nor!# NA(A  2ormas Personales o 3enerales.  2ormas 4elativas a la E%ecución del traba%o.  2ormas 4elativa a la Preparación de los nformes

1,. Cu6"e# #on "o# tipo# de Contro" #e/@n e" !o!ento + en *ue con#i#te cd uno4 5Previo 6ES EL 7E SE 8-CE -29ES "EL P4!CES!: 5Concurrente o Continuo6ES EL 7E SE 8-CE "4-29E EL P4!CES!: 5Posterior6ES EL 7E SE 8-CE "EP*S "EL P4!CES!: 1-. Cu6"e# #on "# c"#e# de Auditori + en *u0 con#i#te cd un 5Externa 5nterna 1. ;ue #on "# Nor!# NA(A 5Son principios fundamentales de -uditoria a los #ue deben enmarcar su desempeo los -uditores

1. ;ue #on "# NIAS 5Son interpretaciones de las normas de auditoría &eneralmente aceptadas y se $an convertido en est1ndar internacional, especialmente en nuestro continente.:. 15. En"i#te cinco Nor!# NIA# Es decir #ue entre las 2ormas nternacionales de -se&uramiento, encontramos las 2ormas nternacionales de -uditoría cuyo propósito es dar lineamientos o fi%ar &uías sobre los ob%etivos y fundamentos por los cuales se debe re&ir un auditor o &rupo auditor al momento de $acer la revisión, o val&a la redundancia la auditoría a los estados financieros. 17. NIA 2< -cuerdo de 9érminos del Encar&o de -uditoría. 2- ;;= > Control de Calidad de la -uditoría de Estados 'inancieros. 2- ;?= > "ocumentación de -uditoría 2- ;@= > 4esponsabilidades del -uditor en la -uditoría de Estados 'inancieros con 4especto al 'raude. 2- ;A= > Consideración de las "isposiciones Le&ales y 4e&lamentarias de la -uditoría de Estados 'inancieros. 2- ;B= > Comunicación con lo 4esponsables del 3obierno de la Entidad. 2- ;BA > Comunicación de las "iferencias en el Control nterno a los 4esponsables del 3obierno y a la "irección de la Entidad. NIA )< mportancia 4elativa o aterialidad en la Planificación y E%ecución de la -uditoría. 2- ??= > 4espuestas del -uditor a los 4ies&os Dalorados. 2- @=; > Consideraciones de -uditorías relativas a una entidad #ue utiliza una or&anización de servicios. 2- @A= > Evaluación de las incorreciones identificadas durante la realización de la auditoría.

NIA -< Evidencia de -uditoria > Consideraciones específicas para determinadas 1reas. 2- A=A > Confirmaciones externas. 2- A<= > Encar&os niciales de -uditoría > Saldos de -pertura. 2- A;= > Procedimientos -nalíticos. 2- A?= > uestreo de -uditoría. 2- A@= > -uditoría de Estimaciones Contables incluidas las de valor razonable, y de la información relacionada con revelar. 2- AA= > Partes Dinculadas. 2- AB= > 8ec$os posteriores al cierre. 2- A= > Empresa en 'uncionamiento. 2- AF= > anifestaciones Escritas. NIA < tilización del 9raba%o de los -uditores nternos. 2- B;= > tilización del 9raba%o de un Experto del -uditor. NIA < !pinión modificada en el informes emitido por un auditor independiente. 2- =B > P1rrafos de *nfasis y P1rrafos sobre otras cuestiones en el informe emitidos por un auditor independiente. 2- <= > nformación comparativa > Cifras correspondientes de períodos anteriores y Estados 'inancieros Comparativos. 2- ;= > 4esponsabilidad del auditor con respecto a otra información incluida en los documentos #ue contienen los estados financieros auditados. NIA 5< Consideraciones Especiales > -uditorías de un solo Estado 'inancieros o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero. 2- F<= > Encar&os para informar sobre Estados 'inancieros 4esumidos. 2<. Mencione cu6"e# #on "o# princip"e# u#urio# de" in$or!e de " uditorí $inncier -ccionistas Posibles inversionistas -creedores y proveedores El estado El personal de la empresa /ancos • • • • • •

21. Ep"i*ue con #u# propi# p"?r# *ue e# uditorí $inncier. Es un proceso en la #ue consiste en examinar todos los documentos contables y estados financieros de una entidad, con la finalidad de dar a conocer la situación financiera de la empresa, los cambios operados en ella, y si se $an cumplido con las disposiciones le&ales.

22. Indi*ue cu6"e# #on "o# e#tdo# cont?"e# Situación financiera Estado de resultados o de pérdidas y &anancias Cambios en el patrimonio 'lu%o del efectivo 2otas aclaratorias • • • • •

2). Indi*ue e" no!?re de " nor! re$erid  "o #i/uiente 83"neci%n + #uper&i#i%n9 La auditoría debe planificarse adecuadamente y el traba%o de los asistentes debe ser supervisado apropiadamente. 2,. Mencione tre# principio# o &"ore# de" C%di/o de 0tic de "o# Auditore# + en *u0 con#i#ten cd uno. CREDI=ILIDAD > CONFIANA.G Es fundamental #ue la Contraloría 3eneral del Estado suscite credibilidad y confianza. Para lo&rar tales atributos, el auditor deber1 cumplir con las exi&encias éticas de los valores encamados en los conceptos de inte&ridad, independencia y ob%etividad, confidencialidad y competencia profesional. •

• •

INTE(RIDAD.G El auditor, durante su traba%o y en las relaciones con el personal de las entidades intervenidas, est1 obli&ado a observar las normas de conducta, tales como $onradez e imparcialidad.

• •

CONFIDENCIALIDAD.G El auditor deber1 ser prudente en el uso y protección de la información ad#uirida en el transcurso de su traba%o. 2o la utilizar1 para lucro personal, o de otra manera #ue fuere en detrimento de los le&ítimos ob%etivos de la Contraloría 3eneral.

2-. 8NIA )1<9 CONOCIMIENTO DEL NE(OCIO EX3LI;UE LA IM3ORTANCIA DE ;UE UN AUDITOR CONOCA EL NE(OCIO DE LA ENTIDAD ;UE AUDITARA -l desempear una auditoría de estados financieros, el auditor debería tener u obtener un conocimiento del ne&ocio suficiente para #ue sea posible al auditor identificar y comprender los eventos, transacciones y pr1cticas #ue, a %uicio del auditor, puedan tener un efecto importante sobre los estados financieros o en el examen o en el dictamen de auditoría. Por e%emplo, dic$o conocimiento es usado por el auditor al evaluar los ries&os in$erentes y de control y al determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría. 2. 8NIA)1-9 COM3RENSION DEL ENTE > SU AM=IENTE > EHALUACION DE RIES(OS DE ERRORES SI(NIFICATIHOS :3OR;UE ES IM3ORTANTE ;UE EL AUDITOR COM3RENDA > ENTIENDA LA ENTIDAD > EL ENTORNO ;UE LO RODEA > REALIAR EHALUACIONES DE RIE(OS4 El auditor deber1 obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno, suficiente para identificar y evaluar los ries&os de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros ya sea debido a fraude o error, y suficiente para disear y

desempear procedimientos adicionales de auditoría, La importancia de la evaluación del ries&o por el auditor corno base para procedimientos adicionales y así poder identificar donde se encuentra el error. 27. ¿Qué es la Auditoría Financiera?

Es aquella que emite un dictamen u opinión profesional, en relación con los estados estados nancieros nancieros de de una unidad económica económica en una fecha determinada, y sobre el resultado de las operaciones y los cambios en la posición nanciera. Indique tres principios éticos para auditores y describa brevemente en qué consiste cada uno. 1. Honestidad: er vera!, sincero, franco, honrado, imparcial" no di#as mentiras, robes, en#a$es, o embauques a la #ente ni seas tortuoso. %. Inte#ridad: er una persona de principios, honorable, recta, valerosa, y act&a de acuerdo a tus convicciones" no seas falso o sin escr&pulos, ni adoptes la losof'a del n (ustica los medios que i#nora todo principio. ). *umplimiento: er di#no de conan!a, cumple tus promesas, tus compromisos, cumple con la esencia y la letra de un convenio" no interpretes los convenios en una forma irra!onablemente técnica y le#alista para racionali!ar el incumplimiento o crear e+cusas y (usticaciones para romper un compromiso.

25. L 0tic pro$e#ion" e# un prte de " 0tic *ue e#tudi "o# de?ere# + "o# derecJo# de "o# pro$e#ion"e#. 3uede #er conceptu"id de#de do# punto# de &i#t a. "esde el punto de vista especulativo 6analiza los principios fundamentales de la moral individual y social, y los pone de relieve en el estudio de los deberes profesionales:. b. "esde el punto de vista pr1ctico 6establece a través de normas o re&las de conducta, el orden necesario para satisfacer el bien com(n:.

27. Tre# #on "# crcterí#tic# $und!ent"e# de " 0tic pro$e#ion" < Es absoluta ; Es universal ? Es inviolable

)<. CUALES SON LAS NORMAS RELATIHAS DE LA EKECUCION DEL TRA=AKO < PL-2E-S!2 G SPE4DSH2

; ES9"! G ED-L-C!2 "EL C!294!L 29E42! ? !/9E2C!2 "E L- ED"E2C- S'CE29E G C!PE9E29E

)1. :A *ui0ne# e#t6n de#tindo# "o# E#tdo# Finnciero#4 Los estados financieros no est1n destinados solamente a los administradores de la empresaI también $ay terceros interesados en conocer la posición financiera y el desarrollo de la empresa. Los terceros interesados son principalmente0Los accionistas de la empresaI Posibles inversionistas. )2. :;u0 re*uieren "o# p/o# ?#do# en ccione#4 equiere que la entidad re-e(e en el resultado del e(ercicio y en su posición nanciera, los efectos de las transacciones con pa#os basados en acciones, incluyendo los #astos asociados a las transacciones en las que se conceden opciones sobre acciones a los empleados.

)). EN EL CDI(O DE TICA DE UN AUDITOR EXISTEN  3RINCI3ALES RE;UERIMIENTOS 3ARA ACTUAR COMO TAL 5 2"EPE2"E2C5 4ESE4D5 8!2!4 5 29E34"-" 5 C4E"/L"-" 5 !/JE9D"-" E P-4C-L"-". ),. :;UE ES LA AUDITORIA FINANCIERA4 na auditoría financiera, o m1s exactamente, una auditoria de estados, es la revisión de los estados financieros de una empresa o cual#uier otra persona %urídica 6incluyendo &obiernos: en base a una serie de normas previamente establecidas, dando como resultado la publicación de una opinión independiente sobre si los estados financieros son relevantes, precisa, completa y presentada con %usticia. )-. O=KETIHOS DE LA AUDITORIA FINANCIERASOLO EN SUS 3ALA=RAS 1. 8acer posible al auditor expresar una opinión sobre los estados financieros, preparados, respecto a todo lo sustancial, de acuerdo con un marco de referencia para informes financieros identificados. 62-: 2. La opinión del auditor aumenta la credibilidad de los estados financieros, el usuario no puede asumir #ue la opinión es una se&uridad en cuanto a la futura viabilidad de la entidad ni &arantiza la efectividad o eficiencia con #ue la administración $a conducido los asuntos de la entidad. ). El cerciorarse de la condición financiera actual y de las &anancias de una empresa. ,. La detección y prevención de fraude, siendo éste un ob%etivo menor.

). :Cu6"e# #on "o# e"e!ento# de" dict!en de" uditor4 9itulo "estinatario Entrada o p1rrafo introductorio P1rrafo de alcance P1rrafo de opinión 'ec$a del dictamen "irección del auditor 'irma del auditor • • • • • • • •

37. ¿Cuáles se considera que el dictamen del auditor esta modificado? o

ASUNTOS QUE NO AECTAN !A O"#N#ON $E! AU$#TO%&

a: *nfasis en un asunto. o

ASUNTOS QUE S# AECTAN !A O"#N#ON $E! AU$#TO%&

a: !pinión con salvedad b: -bstención de opinión, o c: !pinión adversa 3'. :;U ES AUDITORIA4

nspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad, realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas refle%an el patrimonio, la situación financiera y los resultados obtenidos por dic$a empresa o entidad en un determinado e%ercicio.

)7. SEALE - TI3OS DE AUDITORIA  -uditoría financiera  -uditoria %urídica  -uditoría contable  -uditoria inform1tica  -uditoria social ,<. ;ue #on "# nor!# de uditorí /ener"!ente ceptd#4 Son los principios y re#uisitos #ue debe cumplir el auditor en el desempeo de sus funciones de modo #ue pueda expresar una opinión técnica responsable, también son llamadas 2ormas 9écnicas de -uditoría. ,1. SeP"e cu"e# #on "o# ren/"one# de "# NA(A  2ormas &enerales  2ormas relativas a la e%ecución de traba%o  2ormas relativas a la preparación de informes ,2. L i!portnci de " Auditori Finncier Se examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieros realizadas por el ente contable con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional. ,). :;u0 entiende por 8NA(A94

Son los principios fundamentales de la auditoria a los #ue se deben enmarcarse su desempeo, el cumplimiento de estas normas &arantiza la calidad del traba%o profesional del auditor ,,. :;u0 #on "# nor!# per#on"e#4 Se refieren a las cualidades #ue el auditor debe poseer para poder asumir dentro de las exi&encias #ue el car1cter profesional de la auditoria operativa impone

,-. Concepto de 8NIAS9 9rata de las responsabilidades &lobales #ue tiene el auditor independiente cuando realizan una auditoria de los estados financieros. ,. Nor!# re"ti&#  " e'ecuci%n de" tr?'o Se refieren a los re#uisitos mínimos #ue deben cumplirse en el desarrollo del traba%o para ofrecer calidad. ,. KDe *u0 #e trt " NIA 2< + cu6"e# #on #u# o?'eti&o#4 Se trata de las responsabilidades del auditor con respecto a otra información incluida en los documentos #ue contienen los estados financieros auditados Es responder adecuadamente cuando los documentos que contienen los estados nancieros auditados y el correspondiente informe de auditor'a incluyen otra información que pueda menoscabar la credibilidad de los estados nancieros y del informe de auditor'a.

,5. :Cu6" e# e" $in de " uditorí4 El fin del proceso consiste en determinar el &rado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias #ue le dieron ori&en, así como determinar si dic$os informes se $an elaborado observando los principios establecidos para el caso ,7. :Cite cinco principio# de" c%di/o de 0tic4 <. Principio de inclusión o no discriminación ;. Principio de i&ualdad de todas las personas ?. Principio de e#uidad distributiva -<. :Cu6" e# e" prop%#ito de " NIA 224 El propósito de esta 2orma nternacional de -uditoría 62-: es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre el uso de representaciones de la administración como evidencia de auditoría, los procedimientos #ue se deben aplicar para evaluar y documentar las representaciones de la administración y la acción a tomar si la administración se re$(sa proporcionar representaciones apropiadas. -1. :Se/@n " NIA 22 *u0 e# " repre#entci%n de " d!ini#trci%n co!o e&idenci de uditorí4

El auditor deber1 obtener representaciones por escrito de la administración sobre asuntos de importancia relativa para los estados financieros cuando no puede esperarse razonablemente #ue exista otra suficiente evidencia apropiada de auditoría.

-2. :Cu6" e# e" prop%#ito de " NIA 2)4 El propósito de esta 2orma nternacional de -uditoría 62-: es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor en la auditoría de estados financieros respecto de la propiedad del supuesto del ne&ocio en marc$a como una base para la preparación de los estados financieros. -). :Cu6"e# #on ui"ire# in&o"ucrdo# en " uditori4 El e#uipo de auditoria KCu1les son los atributos del $allaz&o de auditoría y a #ué se refiere cada uno Condición M6la realidad encontrada: CriterioMM. 6como debe de ser, la norma el re&lamento, la ley: CausaMMM.6#ue ori&inó la diferencia encontrada: EfectoMMM6#ué efectos puede ocasionar la diferencia encontrada: •

• • • •

-,. Enu!ere "# c"#e# de e&idenci de uditori • • • •

Suficiente Competente 4elevante Pertinente

--. Di/ en #u# p"?r# en *u0 con#i#te " $#e de " e'ecuci%n de uditorí En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y an1lisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se elaboran los papeles de traba%o, detectan los errores si los $ay, se eval(an los resultados de las pruebas y se identifican los $allaz&os. Se elaboran las observaciones y conclusiones y si es del caso se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.

-. En #u criterio cu6"e# #on "o# e"e!ento# *ue #e p"icn en " $#e de e'ecuci%n de uditorí N <. Las pruebas de auditoría N ;. 9écnicas de muestreo N ?. Evidencias de auditoría N @. Papeles de traba%o N A. 8allaz&os de auditoría

-. :Cu6"e# #on "# crcterí#tic# de "# e&idenci# de uditorí4 Suficientes Competentes 4elevantes

-5. ;ue #e det"" en "# conc"u#ione#G

Las opiniones de auditoria por cada uno de los $allaz&os.

-7. :Cu6"e# #on "o# e"e!ento# de " p"neci%n de uditorí4 Los elementos de la planeación son0 Conocimiento y comprensión de la entidad Establecimiento de los ob%etivos y alcance de la auditoria -n1lisis preliminar del control interno -n1lisis de los ries&os y de la materialidad de los mismos Planeación especifica de la auditoria Elaboración de pro&ramas de la -uditoria.      

<. :Cu6"e# #on "o# e"e!ento# de " E'ecuci%n de uditorí4 Los elementos #ue se aplican de la E%ecución son0 Las pruebas de -uditoria 9écnicas de muestreo Evidencias de -uditoria Papeles de traba%o 8allaz&os de la -uditoria     

1. :En #u# p"?r# ep"i*ue de *u0 #e trt " p"neci%n de uditorí4 En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar el alcance y sus ob%etivos. Se $ace un bos#ue%o de la situación de la entidad, acerca de su or&anización, sistema contable, controles internos, estrate&ias y dem1s elementos #ue le permitan al auditor elaborar el pro&rama de auditoria #ue se llevar1 a efecto.

2. :Cu6" e# e" proce#o de co!unicci%n por re#u"tdo#4 4edacción borrador de informe Conferencia final del borrador de informe !btención de criterios entidad Emisión informe final

   

). SeP"e cu6"e# #on "o# tipo# de e&idenci 'ísica "ocumental 9estimonial -nalítica ,. :Cu6" e# e" re#u"tdo de " p"ni$icci%n de " uditori4 Contiene0 el motivo o antecedente de la auditoría, ob%etivos, alcance, lista de funcionarios principales, &iro del ne&ocio, presupuesto, 1reas a revisar, or&ani&rama estructural, crono&rama de e%ecución de la auditoria y costos de la auditoria , recursos re#ueridos0 $umanos, materiales y financieros, y firma del %efe de e#uipo. -. :Cunt# c"#e# de in$or!e# ei#ten + *u0 contiene cd uno de e""o#4

Ei#ten 2 "o# cu"e# #on a. nforme corto, contiene el dictamen, estados financieros auditados y la información financiera complementaria. b. nforme lar&o, contiene la información del informe corto y los comentarios, conclusiones y recomendaciones.

Cuestionario No. 2-Auditoria Financiera

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