CUESTIONARIO PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
ENTIDAD MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LINCE - LIMA
ACCION DE CONTROL: AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL "1.12.2014
SUPERVISADO POR : J.A.S.T. DESARROLLADO POR
FECHA:
R.V.R.
28 05 14
DESARROLLA DO POR
FECHA:
AREA O DEPENDENCIA DEPEND ENCIA EVALUADA: EVALUADA: CONTROL PATRIMONIAL PATRIMONIAL (Marcar con un aspa (x), si es afira!i"o, ne#a!i"o o no ap$ica%$e& ac$arar o a'un!ar $o ue consi'ere necesario en $a co$una 'e o%ser"aciones o con 'ocuen!os a'iciona$es o 'e sopor!e a sus respues!as)*
PREGUNTAS +*
-e .a .an i ip$een!a'o en en $a $a Un Uni'a' 'e 'e Con!ro$ Pa!rionia$, ins!rucciones, 'irec!i"as o noras noras in!ern in!ernas as ue re#$a re#$aen en!en !en $os proce' proce'ii iien! en!os os para para 'e!ec 'e!ec!ar !ar,, pre"en pre"enirir,, e"i!ar / ex!in#uir $as causas ue po'r0an ocasionar p1r'i'as o 'a2os a $os %ienes 'e ac!i"o fio 'e $a Municipa$i'a'3
4*
Por fa fa"or in in'icarnos a$ a$ 'o 'orso cu cua$es so son $as noras o ins!rucciones / a'un!arnos una una copi copiaa 'e $as $as is isas as 'e%i 'e%i'a 'ae en! n!ee apro%a'as por e$ Ti!u$ar*
5*
6a fo foru$a'o pa para e$ e$ a2 a2o 47 47+8 o e$ e$ perio'o en curso, su P$an Opera!i"o o 'e Ac!i"i'a'es $a Uni'a' 'e Con!ro$ Pa!rionia$3
8*
6a es! es!a%$eci'o $a Un Uni'a' 'e 'e Con Con!ro$ Pa!rionia$ sus o%e!i"os 'e anera ue concuer'en con $os P$anes Es!ra!1#icos 'e $a Muni Munici cipa pa$i$i'a 'a'' / $os $os oper opera! a!i" i"os os 'e su 9rea3
*
Con u1 frecuencia e"a$;a Con!ro$ Pa!rionia$ e$ cup$iien!o 'e sus o%e!i"os / e!as3
<*
Tiene con con!ra!a'a $a En En!i'a', p=$ p=$i>as 'e se#uros para pro!e#er sus ac!i"os fios, con!ra e"en!ua$es .ec.os coo incen'ios, sus!racciones, !erroriso, 'a2os, e!c*3 Por fa"or a'un!arnos copias 'e $as p=$i>as si su
NO
SI
N.A.
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
OBSERVACIONES COMENTARIOS ! ACLARACIONES
respues!a es posi!i"a* B* -e .a .an es es!a%$eci'o en en e$ e$ Ma Manua$ 'e 'e Or#ani>aci=n / unciones, $as a!ri%uciones, responsa%i$i'a'es / !areas 'e $a Uni'a' 'e Con!ro$ Pa!rionia$3 *
6a ip$een!a'o e$ Ti!u$ar, o $a erencia Municipa$, erencia 'e A'inis!raci=n / inan>as o -u% eren!e 'e$ Frea, proce'iien!os escri!os re$a!i"os a $a cus!o'ia f0sica / se#uri'a' 'e $os ac!i"os fios, con e$ o%e!o 'e sa$"a#uar'ar$os3
G*
-e .a es!a%$eci'o por escri!o, $a resp respon onsa sa%i %i$i$i'a 'a'' 'e $os $os func funcio iona naririos os / ser" ser"i' i'or ores es en $a cus! cus!o' o'ia ia 'e $os $os %ien %ienes es 'epr 'eprec ecia ia%$ %$es es / no 'epr 'eprec ecia ia%$ %$es es,, por por u!i$i>ar$os exc$usi"aen!e, a fin 'e ue sean pro!e#i'os 'e$ uso in'e%i'o o acceso 'e personas aenas a ca'a 'epen'encia3
+7* +7*
Con Con re$a re$aci ci=n =n a $a $a in! in!er erro ro#a #an! n!ee an! an!er erio iorr, ue 'ocuen!o o fora!o se .a u!i$i>a'o en e$ eercicio 47+8 para asi#nar $a responsa%i$i'a' en $a cus!o'ia 'e !o'os $os %ienes ins!i!uciona$es3 ins!i!uciona$es3
++*
En caso caso 'e sa$i sa$i'a 'ass 'e ac!i ac!i"o "oss fi fios os fuer fueraa 'e $as ins!a$aciones 'e $a Municipa$i'a', !ras$a'os o !ransferencias en!re 'epe 'epen' n'en enci cias as u ofic oficin inas as 'e $a en!i en!i'a 'a'' (esp (espeecia$ cia$e en! n!ee ue% ue%$$es / enser nserees, euipo euipos, s, aui auinar narias ias / o!ros o!ros sii$a sii$ares res),), cua$es son $os proce'iien!os 'e au!ori>aci=n 'e !a$es sa$i'as / !ras$aciones / coo se e"i'encian 'ocuen!a'aen!e3* 'ocuen!a'aen!e3* Respues!a por fa"or a$ 'orso*
+4*
CuF CuF$ es e$ e$ !ra! !ra!a aie ien! n!oo a'i a'innis!ra s!ra!i!i"o "o ue rea$i>a $a Uni'a' 'e Con!ro$ Pa!rionia$ con respec!o a %ienes a'uiri'os por $a Ins! Ins!i!i!uc uci= i=nn / ue ue $ue# $ue#oo son son 'ona 'ona'o 'oss o ce'i'os en uso a o!ras en!i'a'es3
+5*
Exis xis!e apr apro%a'o un P$ P$an o Pro Pro#raa 'e Man!eniien!o Pre"en!i"o 'e $os Ac!i"os ios 'e $a epresa3
+8*
CuF$es son son $os $os !ip !ipos 'e ac ac!i"os fi fios ue ue nece necesi si!a !aro ronn con con a/o a/orr ur#e ur#enc ncia ia,, an! an!en eniHiHi ien en!o !oss / repa repara raci cion ones es en e$
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
respues!a es posi!i"a* B* -e .a .an es es!a%$eci'o en en e$ e$ Ma Manua$ 'e 'e Or#ani>aci=n / unciones, $as a!ri%uciones, responsa%i$i'a'es / !areas 'e $a Uni'a' 'e Con!ro$ Pa!rionia$3 *
6a ip$een!a'o e$ Ti!u$ar, o $a erencia Municipa$, erencia 'e A'inis!raci=n / inan>as o -u% eren!e 'e$ Frea, proce'iien!os escri!os re$a!i"os a $a cus!o'ia f0sica / se#uri'a' 'e $os ac!i"os fios, con e$ o%e!o 'e sa$"a#uar'ar$os3
G*
-e .a es!a%$eci'o por escri!o, $a resp respon onsa sa%i %i$i$i'a 'a'' 'e $os $os func funcio iona naririos os / ser" ser"i' i'or ores es en $a cus! cus!o' o'ia ia 'e $os $os %ien %ienes es 'epr 'eprec ecia ia%$ %$es es / no 'epr 'eprec ecia ia%$ %$es es,, por por u!i$i>ar$os exc$usi"aen!e, a fin 'e ue sean pro!e#i'os 'e$ uso in'e%i'o o acceso 'e personas aenas a ca'a 'epen'encia3
+7* +7*
Con Con re$a re$aci ci=n =n a $a $a in! in!er erro ro#a #an! n!ee an! an!er erio iorr, ue 'ocuen!o o fora!o se .a u!i$i>a'o en e$ eercicio 47+8 para asi#nar $a responsa%i$i'a' en $a cus!o'ia 'e !o'os $os %ienes ins!i!uciona$es3 ins!i!uciona$es3
++*
En caso caso 'e sa$i sa$i'a 'ass 'e ac!i ac!i"o "oss fi fios os fuer fueraa 'e $as ins!a$aciones 'e $a Municipa$i'a', !ras$a'os o !ransferencias en!re 'epe 'epen' n'en enci cias as u ofic oficin inas as 'e $a en!i en!i'a 'a'' (esp (espeecia$ cia$e en! n!ee ue% ue%$$es / enser nserees, euipo euipos, s, aui auinar narias ias / o!ros o!ros sii$a sii$ares res),), cua$es son $os proce'iien!os 'e au!ori>aci=n 'e !a$es sa$i'as / !ras$aciones / coo se e"i'encian 'ocuen!a'aen!e3* 'ocuen!a'aen!e3* Respues!a por fa"or a$ 'orso*
+4*
CuF CuF$ es e$ e$ !ra! !ra!a aie ien! n!oo a'i a'innis!ra s!ra!i!i"o "o ue rea$i>a $a Uni'a' 'e Con!ro$ Pa!rionia$ con respec!o a %ienes a'uiri'os por $a Ins! Ins!i!i!uc uci= i=nn / ue ue $ue# $ue#oo son son 'ona 'ona'o 'oss o ce'i'os en uso a o!ras en!i'a'es3
+5*
Exis xis!e apr apro%a'o un P$ P$an o Pro Pro#raa 'e Man!eniien!o Pre"en!i"o 'e $os Ac!i"os ios 'e $a epresa3
+8*
CuF$es son son $os $os !ip !ipos 'e ac ac!i"os fi fios ue ue nece necesi si!a !aro ronn con con a/o a/orr ur#e ur#enc ncia ia,, an! an!en eniHiHi ien en!o !oss / repa repara raci cion ones es en e$
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
eercicio 47+83 Repor!ar$as a$ 'orso o en 'ocuen!o apar!e* +*
-e .an .an apr apro%a'o / ap$ica'o en e$ e$ eercicio 47+8, ins!ruc!i"os o noras, para ue ue e$ pers person ona$ a$ resp respon onsa sa%$ %$ee 'e$ 'e$ uso uso / cus!o'ia 'e $os %ienes, repor!e a $a Uni'a' 'e Con!ro$ Pa!rionia$ o su @efa!ura, $os ca%ios ue se pro'u>can / ue a$!eren $a u%icaci=n / na!ura$e>a 'e $os %ienes3
+<*
-e !iene en "i#encia una Direc!i"a, Ins!ruc!i"o u o!ro ins!ruen!o sii$ar para nora$i>ar $os proce'iien!os e ins!ruccio ins!rucciones nes a'inis! a'inis!ra!i" ra!i"os os para uso 'e $os "e.0cu$os oficia$es 'e $a Municipa$i'a'3 Por fa"or a'un!arnos una copia 'e 'ic.o ins!ruen!o*
+B*
En cas caso 'e a$ a$ui$er 'e a auinarias u o!ros %ienes ue%$es e inue%$es, -e .a ip$een!a'o un Re#$aen!o a$ respec!o, fian'o con c$ari'a' $os proce'iien!os / !arifas respec!i"as3* Por fa"or a'un!arnos e$ 'ocuen!o*
+*
Par!icipa $a Uni'a' 'e Con!ro$ Pa!rionia$ en $as acciones / con!ro$ 'e a$ui$er 'e auinarias / o!ros %ienes 'e $a en!i'a'3
+G*
En !o'o caso, u1 acciones 'e cop copro ro%a %aci ci=n =n in!e in!ern rnaa / 'e "eri "erififica caci ci=n =n rea$i>a 'ic.a Uni'a' en $as !ransacciones 'e a$ui$er 'e auinarias / 'eFs %ienes3
47*
L$e"an !o'os $os "e.0cu$os 'e propie'a' 'e $a epresa, pin!a'os en $u#ar "isi%$e, un c0rcu$o con $a 'enoinaci=n 'enoinaci=n 'e $a en!i'a'3
4+*
En caso caso ne# ne#a! a!i" i"oo: Exi Exis! s!ee au!o au!oriri>a >aci ci=n =n expr expres esaa 'e$ 'e$ Ti!u$ i!u$ar ar,, $i%e $i%era ran' n'oo a cier cier!o !oss "e.0 "e.0cu cu$$os $a o%$i#a $i#aci ci==n 'e $$e"a $e"arr $a 'enoinaci=n 'e $a en!i'a'3
44*
-e .a .an pro pro'u 'uci ci''o en en e$ e$ e eerci ercici cioo 47 47+8 o se pre"1n en %re"e, %aas / a$!as 'e %ienes 'e ac!i"o fio3
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
45*
En caso afira!i"o: -e e"a$;an, ca$ifi ca$ifican can / us!if us!ifica icann a'ecu a'ecua'a a'aen en!e !e $as %aas 'e %ienes, confore a $as 'isposiciones ei!i'as por $a -uperin!en'encia 'e Jienes Naciona$es / o!ras noras "i#en!es3
48*
Las %a %aas / a$ a$!as 'e 'e %i %ienes se se .a .a$$an 'e%i'aen!e re#$aen!a'as3 A'un!arnos por fa"or $a Direc!i"a "i#en!e para e$ 47+8*
4*
-e rea$i>an in"en!arios f0sicos #enera$es 'e !o'os $os ac!i"os fios inc$ui'os !errenos, cons!rucciones en curso, e'ificios / $a infraes!ruc!ura p;%$ica por $o enos una "e> a$ a2o3
4<*
En u1 fec.as se efec!;an $os in"en!arios f0sicos3
4B*
ui1nes o ue =r#anos rea$i>an $os in"en! in"en!ari arios os f0sico f0sicoss 'e $os ac!i"o ac!i"oss fios fios e infraes!ruc!ura p;%$ica 'e $a Municipa$i'a'3 Municipa$i'a'3
4*
-on $o $os ep ep$ea'os u ue ef efec!;an $o $os in"e in"en! n!ar ario ioss f0si f0sico coss in'e in'epe pen' n'ie ien! n!es es 'e aue$$os ue !ienen su car#o $a cus!o'ia 'e $os %ienes %ienes / 'e $os re#is!ros re#is!ros con!a%$ con!a%$es es 'e $os ac!i"os fios3
4G*
Re#u$aren!e $os ep$ea'os ue efec!;an $os in"en!arios f0sicos 'e ac!i"os fios: a) -on ins!ru ins!rui'o i'oss a'ecua a'ecua'a 'aen! en!ee con noras, re#$as e ins!ruc!i"os precisos3 %) -on en!rena'os3 c) -on super"isa'os, por uien3
57*
-e ep$ean !are!as, fora!os "ir!ua$es u o!ros ecanisos 'e re#is!ro 'e 'a!o 'a!oss en $a rea$ rea$i> i>ac aci= i=nn 'e in"e in"en! n!ar ario ioss f0sicos3 a) Es!Fn prenuera'os3 %) Con Cons! s!an an 'e 'ife 'ifere ren! n!es es secci seccion ones es o cuerpos3
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
c) -e con!ro$a su secuencia nu1rica3 5+*
-e !oan e'i'as para efec!uar un cor!e a'ecua'o / exac!o 'e $os ac!i"os fios a $a fec.a 'e su "erificaci=n f0sica3
54*
-e coparan /Ko conci$ian $os $is!a'os o !are!as 'e in"en!arios f0sicos con $os sa$'os se#;n con!ro$es con!a%$es ana$0!icos3 a) En caso 'e 'iferencias se in"es!i#an $as causas o se ac$aran opor!unaen!e $as isas3*
55*
Exis!en ins!rucciones escri!as / 'e%i'aen!e apro%a'as para prac!icar $os in"en!arios f0sicos 'e $os ac!i"os fios e infraes!ruc!ura3* Por fa"or acopa2arnos $a u!i$i>a'a a$ cierre 'e$ 47+8*
58*
Dic.as ins!rucciones con!ienen: a) Las !areas / acciones 'e copro%aci=n f0sica 'e anera c$ara / precisa3 %) O%e!i"os ue se persi#uen3 c) Responsa%i$i'a' so%re e$ iso3 ') ec.a / .ora 'e iniciaci=n3 e) N=ina 'e par!icipan!es / $a funci=n a cup$ir3 f) P$ano 'e $os $u#ares a in"en!ariar 'i"i'i'o por: i) 9reas3 ii) -ec!ores3 iii) Tipos 'e Jienes #) Con!ro$es a rea$i>arse 'uran!e e$ in"en!ario3 .) Los proce'iien!os 'e con!ro$ so%re e$ !o!a$ 'e !are!as o fora!os 'e $is!as ei!i'os, u!i$i>a'os, anu$a'os / no usa'os3
5*
ui1n super"isa e$ cup$iien!o 'e
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
'ic.as ins!rucciones3 5<*
-e ase#uran 'e ue !o'os $os %ienes 'e ac!i"os fios fueron recon!a'os3
5B*
-e in"es!i#an cui'a'osaen!e $os so%ran!es / fa$!an!es 'e %ienes 'e ac!i"o fio3
5*
-on confron!a'os / conci$ia'os $os !o!a$es "a$ori>a'os 'e $os in"en!arios f0sicos 'e ac!i"os fios, con $as respec!i"as cuen!as 'i"isionarias con!a%$es3
5G*
CuF$es son $os !ipos 'e Infore ue repor!= a$ 5+HDICH47+8, coo resu$!a'o 'e$ In"en!ario 0sico enera$ 'e $os Ac!i"os ios e Infraes!ruc!ura P;%$ica3
87*
-e .a "erifica'o f0sicaen!e e$ es!a'o 'e a"ance 'e$ an!eniien!o 'e parues / ar'ines en curso a$ cierre 'e$ eercicio 47+83
8+*
-e .a$$an !o'os $os %ienes inue%$es 'e $a Municipa$i'a' 'e%i'aen!e sanea'os !1cnica, f0sica / $e#a$en!e3
84*
Cuen!a !o'os $os inue%$es !errenos, e'ificios / uni'a'es 'e !ranspor!esH, con inscripci=n opor!una 'e su propie'a' en $os Re#is!ros P;%$icos3
85*
En caso ne#a!i"o: CuF$es son $os %ienes ue no fueron sanea'os en Re#is!ros P;%$icos3
88*
-e .a$$an inscri!os $os %ienes pa!rionia$es 'e $a Municipa$i'a', en $os re#is!ros 'e $a -uperin!en'encia 'e Jienes Naciona$es3
8*
Cuen!an !o'os $os "e.0cu$os 'e !ranspor!e 'e $a Municipa$i'a' con sus se#uros con!ra acci'en!es 'e !ransi!o (-OAT)3* -i fuera as0 a'un!arnos copias fe'a!ea'as 'e $as p=$i>as "i#en!es*
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
FIRMA ! SELLO FUNCIONARIO RESPONSABLE * +*
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
CUESTIONARIO PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
ENTIDAD MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LINCE - LIMA
ACCION DE CONTROL: AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL "1.12.2014
SUPERVISADO POR: J.A.S.T. DESARRODESARROLLA FECHA LLADO POR DO POR R.V.R. 28 05 14
FECHA
AREA O DEDEPENDENCIA EVALUADA: SUB GERENCIA DE TESORER#A Marcar con un aspa (x), si es afira!i"o, ne#a!i"o o no ap$ica%$e& ac$arar $o ue consi'ere necesario en $a co$una 'e o%ser"aciones, a'un!ar por fa"or $os 'ocuen!os a'iciona$es so$ici!a'os* RESPUESTAS
PREGUNTAS NO
SI
N.A
A$ ASPECTOS OPERATIVOS GENERALES. +* Es!Fn c$araen!e 'efini'as $as $0neas 'e au!ori'a' / responsa%i$i'a' en e$ Frea 'e Tesorer0a3 'e!a$$ar $os car#os / no%res 'es'e $as @efa!uras 'e $os ser"i'ores ue $a%oran en e$ Frea, a$ iso !iepo $os ins!ruen!os a'inis!ra!i"os ue $as sus!en!an* (A$ 'orso) 4* CuF$es Direc!i"as, noras e ins!rucciones por escri!o se .an apro%a'o e ip$een!a'o o es!u"ieron "i#en!es e$ 47+8, para e$ aneo 'e $os fon'os por par!e 'e$ Frea 'e Tesorer0a3 De!a$$ar$as a$ 'orso in'ican'o $as Reso$uciones ue $as apro%aron* 5* 6a ip$een!a'o e$ Ti!u$ar o erencia Municipa$ $os principios / "a$ores para e$ Frea 'e Tesorer0a coo par!e 'e $a cu$!ura or#ani>aciona$ 'e $a Ins!i!uci=n3 8* CuF$es cuen!as %ancarias es!u"ieron a%ier!as en e$ a2o 47+8 / cua$es fueron $os prop=si!os 'e ca'a una3 De!a$$ar$as a$ 'orso, in'ican'o con exac!i!u' $os n;eros 'e cuen!as %ancarias en !o!a$* * Exis!en cuen!as %ancarias a%ier!as inac!i"as3 / por u1 se an!ienen3 <* ui1nes, cuF$es son $os car#os / con ue Reso$uciones fueron 'esi#na'as $as personas Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
OBSERVACIONES, COMENTARIOS Y ACLARACIONES
au!ori>a'as para firar $os 'ep=si!os / re!iros 'e fon'os 'e $as cuen!as %ancarias3 B* -e inforan opor!unaen!e a $os %ancos cuan'o un firan!e 'ea 'e ser au!ori>a'o para suscri%ir con sus firas $os 'ep=si!os / re!iros 'e fon'os3 * Man!u"o / an!iene ip$een!a'o $a -u%H erencia 'e Tesorer0a, $uos 'e Caa ensua$es / $is!a'os peranen!es 'e o%$i#aciones por pa#ar3* Por fa"or rei!irnos una copia 'e$ u!i$i>a'o para e$ eercicio 47+8* G* Es!Fn !o'as $as cuen!as %ancarias re#is!ra'as en $os auxi$iares es!Fn'ares3 +7* Exis!e en Tesorer0a una su%'i"isi=n 'e fon'os a car#o 'e caeros o responsa%$es 'e ru%ros espec0ficos3 In'icarnos uienes / ue !ipo 'e recursos* ++* Las funciones / responsa%i$i'a'es 'e es!os caeros es!Fn 'e%i'aen!e especifica'as / $ii!a'as 'en!ro 'e $as funciones 'e Tesorer0a3 +4* Los CaerosHrecau'a'ores so$o !ienen acceso a $a 'ocuen!aci=n ue se presen!a en "en!ani$$a3 +5* Es!F cen!ra$i>a'a $a inforaci=n 'e $os co%ros / 'ep=si!os 'e efec!i"o en e$ enor n;ero posi%$e 'e personas3 a) ui1n rea$i>a e$ recoo / cen!ra$i>aci=n 'e $os fon'os recau'a'os 'iariaen!e3 +8* -e encuen!ran $os ep$ea'os 'e o!ros sec!ores (ren!asHco%ran>as, a%as!eciien!os, con!a%i$i'a' e!c*) en si!uaci=n 'e par!icipar en pro%a%$es 'es"iaciones 'e fon'os re$aciona'os con e$ co%ro o pa#os en efec!i"o u o!ros "a$ores3 +* 6a presen!a'o fian>a o #aran!0a econ=ica 'e fFci$ e ine'ia!a eecuci=n, e$ persona$ 'e Tesorer0a ue rea$i>a co%ros, cus!o'ia 'e fon'os / efec!;a pa#os3 +<* -i $a pre#un!a an!erior es afira!i"a, se2a$arnos a$ 'orso, uienes presen!aron fian>as, .as!a ue Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
on!os 'e co%er!ura / $os p$a>os 'e $os isos, / uienes $as an!ienen en cus!o'ia* +B* 6a con!ra!a'o $a en!i'a' e$ a2o 47+8 / en $a ac!ua$i'a' un se#uro con!ra 'es.ones!i'a' 'e sus ep$ea'os u o!ros ries#os, especia$en!e para e$ persona$ 'e Tesorer0a3 +* Rea$i>a e$ persona$ 'e Tesorer0a a$#una 'e $as si#uien!es funciones: a) Confecci=n 'e 'ocuen!os / "a$ores por co%rar / $$e"a $os re#is!ros 'e $os isos3 %) Rea$i>a re#is!ros 'e Cuen!as a Co%rar& a/u'a a %a$ancear / ana$i>ar $a an!i#e'a' 'e $os sa$'os o par!icipa en $a preparaci=n 'e $os sa$'os 'e cuen!as3 c) Au!ori>a cas!i#os 'irec!os, uie%ras, anu$aciones 'e "a$ores / 'ocuen!os por co%rar o apro%ar 'escuen!os, anu$aciones / ac!os sii$ares3 ') es!iona 'irec!aen!e $a co%ran>a 'e sa$'os, o aprue%a o 'a 'e %aa $as par!i'as inco%ra%$es3 e) Rea$i>a $a conci$iaci=n 'e $as cuen!as 'e $os %ancos3 f) Tiene $a cus!o'ia 'e "a$ores / 'ocuen!os3 #) L$e"a e$ Ma/or enera$ / -u% H Diario 'e Caa3 .) Prepara, aprue%a / au!ori>a Copro%an!es 'e Pa#o3 i) ira o en'osa o%$i#aciones (pa#ar1s, $e!ras)3 ) Prepara $as p$ani$$as 'e reuneraciones 'e$ persona$, .ace $os c.eues / rea$i>ar $os pa#os en efec!i"o o c.eues a$ persona$ no%ra'o / con!ra!a'o3 ) Tiene %ao su cus!o'ia $os sue$'os o orna$es no rec$aa'os3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
+G* -e efec!;an con!ro$es o re"isiones in!ernas 'e $as operaciones 'e in#resos / pa#os3 a) ui1n $o .ace3 %) Con ue frecuencia3* c) En u1 'ocuen!o ue'a $a cons!ancia 'e !a$es "erificaciones* 47* -e rea$i>an 'iariaen!e $as cons!a!aciones f0sicas 'e $os sa$'os 'e $os fon'os 'e Caa3 a) -e 'ea cons!ancia expresa (escri!a) 'e $os isos3 4+* Efec!;a a$#;n funcionario aeno a Tesorer0a arueos 'e $os fon'os3 a) ui1n $o .ace3 %) Con ue frecuencia3 c) Dea cons!ancia escri!a3 Por fa"or a$can>arnos copias 'e arueos rea$i>a'os en $os a2os 47+5 / 47+8* 44* -e reci%en en $a en!i'a' c.eues con fec.a a'e$an!a'a3 En caso afira!i"o, -e $$e"a con!ro$ 'e $os c.eues con fec.a a'e$an!a'a3 ui1n $o .ace3
B$
ADMINISTRACI%N ! OPERACI%N DE LOS FONDOS.
+*
E$ Ti!u$ar /Ko $a erencia Municipa$ .an es!a%$eci'o e$ a2o 47+8, po$0!icas c$aras / concre!as con respec!o a: a) MFxios / 0nios 'e cus!o'ia 'e 'inero en Efec!i"o3 %) Co$ocaciones !eporarias en cuen!as 'e a.orros o especia$es 'e $os exce'en!es one!arios3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
c) Cen!ra$i>aci=n o 'escen!ra$i>aci=n fon'os3
'e $os
') Descuen!os 'e 'ocuen!os 'e %ancos o ins!i!uciones financieras3 e) -o$ici!u'es 'e cr1'i!os 'e 'inero / so%re#iros3 4*
En su parecer son a'ecua'as esas po$0!icas3 a* Esas po$0!icas es!Fn por escri!o3 %* 6a/ noras para e$ cup$iien!o 'e esas Po$0!icas3
5*
-e !iene en cuen!a, en esas noras o ins!rucciones, $a 'es"a$ori>aci=n pau$a!ina 'e $a one'a* a) Es!Fn por escri!o3 %) -e cup$en !a$es po$0!icas / noras o ins!rucciones3
8*
-e .an es!a%$eci'o $0i!es 'e on!os one!arios, para $as au!ori>aciones 'e $os pa#os con $os fon'os 'e $a Municipa$i'a'3 a) ui1nes / .as!a responsa%$es3
ue
on!os
son
%) -e aus!an por 'es"a$ori>aci=n 'e $a one'a 'e 'ic.os on!os3 *
En cuan!o a$ $uo 'e Caa ue ri#e $os in#resos / pa#os 'e $os fon'os 'e $a Municipa$i'a' in'icarnos: a) -u perio'ici'a' 'e pro/ecci=n es ensua$3* %) De '=n'e pro"iene $a inforaci=n3 c) Las %ases !oa'as para su confecci=n son a'ecua'as3 ') -e coparan cifras rea$es con $as Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
es!ia'as3 e) -e ana$i>an $os 'es"0os3 f) A uien se infora3 <*
-e .an ip$een!a'o por escri!o noras / re#$as 'e se#uri'a' / pro!ecci=n 'e fon'os / "a$ores %ao cus!o'ia 'e$ Frea 'e Tesorer0a3
B*
Inc$u/en !a$es e'i'as $os si#uien!es aspec!os: a)
Las ins!a$aciones 'e Tesorer0a son in'epen'ien!es / #uar'an !o'as $as con'iciones 'e se#uri'a' / pro!ecci=n an!e posi%$es percances coo asa$!os, sus!racciones, incen'ios u o!ros .ec.os inespera'os*
%)
Los ecanisos / e'i'as pre"en!i"as 'iri#i'as a $a pro!ecci=n 'e $os recursos en cus!o'ia son $os Fs apropia'os*
c)
Manea un so$a persona $as $$a"es 'e $as ins!a$aciones o $a anean Fs personas3
') -e cuen!a con caas fuer!es se#uras para ca'a !ipo 'e fon'os / con c$a"es 'e exc$usi"o uso con $a fina$i'a' 'e pro!e#er ra>ona%$een!e $os fon'os en cus!o'ia 'en!ro 'e $a en!i'a'3 e) La u%icaci=n f0sica 'e $a Oficina 'e Tesorer0a 'en!ro 'e$ e'ificio 'e $a Municipa$i'a' !iene $a se#uri'a' / $a pro!ecci=n pre"en!i"a / concurren!e a'ecua'a3 *
-e .an 'esi#na'o o 'i"i'i'o $os ep$ea'os o funcionarios espec0ficaen!e responsa%$es para $a cus!o'ia / o"iien!o 'e: a) Recau'aciones o co%ran>as por 'eposi!ar3 %) Caas c.icas o fon'os para pa#os en efec!i"o3 c) O!ros "a$ores coo car!as fian>as3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
G*
Exis!en ip$een!a'os por escri!o noras e ins!rucciones 'e se#uri'a' para e$ !ras$a'o 'e $os fon'os en efec!i"o .acia $os %ancos $oca$es3 Por fa"or a'un!arnos copias 'e !a$es 'ocuen!os
+7*
Po'r0a 'escri%irnos $as principa$es e'i'as 'e se#uri'a' respec!o a $a pre#un!a an!erior3* A$ 'orso
++*
Exis!e un se#uro so%re $os fon'os ('inero en efec!i"o, c.eues) en cus!o'ia / !rFnsi!o 'e $a Municipa$i'a'3 C$ COBRAN&AS - INGRESOS ! DEPOSITOS DE FONDOS. 6a/ noras o ins!rucciones so%re e$ +* proce'iien!o 'e co%ran>as para e$ Frea Caa / Tesorer0a3 a) -on c$aras / precisas3 %) -on escri!as3 c) -on a'ecua'as3 4*
-e acep!an pa#os 'e ser"icios u o!ros concep!os con c.eues a fa"or 'e $a Municipa$i'a'3
5*
u1 noras, precauciones / e'i'as 'e se#uri'a' se exi#en o a'op!an para $as cap!aciones con c.eues3 Por fa"or 'escri%ir$as a$ 'orso*
8*
-e $$e"a un re#is!ro o $is!a'o en e$ ue se ano!an $os c.eues reci%i'os en pa#o 'e "a$ores por co%rar / o!ros: a) ui1n $o .ace3
*
u1 c$ase 'e re#is!ros 'e in#resos 'e Caa se usan3 a) ui1n $os $$e"a3 %) Con u1 frecuencia3 c) ui1n $os au!ori>a3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
<*
Tienen acceso a $os in#resos 'e caa personas aenas a Tesorer0a3
B*
-on $os c.eues reci%i'os por $os pa#os, cru>a'os / es!apa'os, ine'ia!aen!e 'e reci%irse, con un se$$o 'e 'ep=si!o res!ric!i"o3 * a) ui1n $o .ace3 %) -e .ace en fora ine'ia!a3
*
Exis!en in'icaciones expresas a $os usuarios o 'eu'ores 'e $a Municipa$i'a', ue efec!;en sus pa#os con c.eues, para ue 1s!os sean ei!i'os a $a or'en 'e $a en!i'a' / no 'e funcionarios o ser"i'ores 'e $a isa res!ric!i"aen!e3 a) Porue e'io se rea$i>a !a$ counicaci=n3
G*
-e 'eposi!an $as co%ran>as 'iariaen!e3 a) En su !o!a$i'a'3 %) Con $a isa coposici=n ue se reci%i=3 c) u1 cri!erios se ap$ican en caso 'e sa$'os ue se 'ean 'e 'eposi!ar3
+7*
Man!iene e$ Tesorero una Infore Diario con e$ 'e!a$$e 'e $os In#resos, $os 'ep=si!os / $os sa$'os 'iarios en efec!i"o3 Por fa"or a'un!arnos copia 'e su ;$!io Infore*
++*
Efec!;a ocasiona$en!e a$#;n funcionario in'epen'ien!e a Tesorer0a / sin acceso a$#uno a $os "a$ores o re#is!ros 'e Cuen!as a Co%rar, copro%aciones sorpresi"as 'e $os 'ep=si!os con!ra e$ re#is!ro 'e In#resos 'e Caa / $as Jo$e!as 'e Dep=si!o3
+4*
-e coparan en e$ Frea 'e Tesorer0a e$ re#is!ro 'e in#resos 'e Caa, par!i'a por par!i'a, respec!o a $as Jo$e!as 'e Dep=si!o se$$a'as por e$ Janco3
+5*
-e cerciora e$ eren!e Municipa$ o e$ Con!a'or 'e $a Municipa$i'a', ue $as co%ran>as fueron 'eposi!a'as en $os %ancos, 'en!ro 'e $os p$a>os "i#en!es, confore a sus 'isposiciones /
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
en $as can!i'a'es correspon'ien!es3 +8*
Con!ienen $as Jo$e!as 'e Dep=si!o 'e!a$$es ue pue'an i'en!ificar $os c.eues / efec!i"o 'eposi!a'os3
+*
-e acep!an / pa#an en Tesorer0a c.eues en'osa'os c.eues 'e $a propia Municipa$i'a' /Ko 'e !erceros3
+<*
En caso afira!i"o ui1n au!ori>a 'ic.os en'osos3
+B*
Las No!as 'e Car#os o '1%i!os efec!ua'os por e$ %anco coo consecuencia 'e 'ep=si!os ue no fueron acre'i!a'os por fa$!a 'e fon'os, en'osos, cuen!a cerra'a, e!c*, son en!re#a'os a un funcionario in'epen'ien!e a$ 'e Tesorer0a3
+*
-e preparan reci%os 'e in#resos o copro%an!es in'epen'ien!es / por sis!ea para !o'a co%ran>a3 a) -on preHnuera'os3 %) -on confecciona'os e$ ori#ina$ / $as copias en fora siu$!Fnea3
+G*
Exis!en reci%os 'e In#resos a Caa: a) Oficia$es3 %) Pro"isorios3 c) Para casos no pro"enien!es por co%ran>as re#u$ares / o!ras recau'aciones3
47*
Inc$u/en $os reci%os 'e in#resos: a) De!a$$e 'e $os pa#os3 %) Descuen!os o!or#a'os3 c) Concep!os ue ori#inan $as recepciones3 ') -on $e#i%$es $as copias3 e) Los foru$arios son a'ecua'os3*
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
4+*
Rea$i>a e$ Frea 'e Tesorer0a 'escuen!os o re%aas 'e anera 'irec!a, en $as co%ran>as ue efec!;a 'iariaen!e3
44*
-e efec!;a e$ con!ro$ nu1rico 'e $os reci%os 'e in#resos, par!es / 'eFs copro%an!es an!es 'e$ 'ep=si!o 'e $os fon'os3
45*
-on $os !a$onarios 'e reci%os 'e in#resos en %$anco o ue no es!Fn en uso, con!ro$a'os en fora !a$ ue se ipi'a su u!i$i>aci=n in'e%i'a3 a) -on cus!o'ia'os por una persona aena a Tesorer0a3 %) ui1n es3 c) -on en!re#a'os por 'e"o$uci=n 'e$ !a$onario an!erior o ;$!io reci%o u!i$i>a'o3
48*
En $os casos 'e co%ran>as en "en!ani$$as, $a confori'a' 'e $os 'ocuen!os co%ra'os es con!ro$a'a por una persona aena a caa3
4*
En e$ caso 'e usarse copu!a'oras para re#is!rar $os in#resos 'e fon'os: a) -e !ienen e'ios 'e se#uri'a', c$a"es u o!ros ecanisos para ipe'ir e$ acceso 'e personas aenas a$ sis!ea 'e re#is!ro / ano!aci=n 'e $os in#resos3 %) -e rea$i>a con!ro$ 'e$ !o!a$ 'e $a inforaci=n copu!ari>a'a con e$ 'inero en!re#a'o por e$ caero3 c) uien $o .ace3
4<*
Exis!e con!ro$ a'inis!ra!i"o / con!a%$e in'epen'ien!e fuera 'e$ sec!or 'e Tesorer0a so%re $os si#uien!es co%ros: a) A$ui$eres 'e ue%$es e inue%$es3 %) Ven!as a$ con!a'o 'e %ienes / ser"icios3 c) Ven!as 'e %ienes en %aa3
4B*
-e 'eposi!an 'e anera ine'ia!a, / en un p$a>o no a/or a $as 48 .oras $as co%ran>as 'iarias rea$i>a'as por $as Caas 'e$ Frea 'e Tesorer0a3
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
4*
In'iue ue personas es!Fn au!ori>a'as para en'osar c.eues para 'eposi!ar$os* Por fa"or a$ 'orso*
4G*
Efec!;e e$ curso #raa 'e $os proce'iien!os 'e $as co%ran>as 'iarias, / 'e $os 'ep=si!os 'e $os fon'os cap!a'os* Por fa"or a';n!e$o a$ presen!e*
57*
-e u!i$i>an a$#unos Copro%an!es 'e Pa#o es!a%$eci'os por $a -UNAT, para 'ar ra>=n 'e $os in#resos 'e fon'os a Tesorer0a3
D$
EGRESOS DE FONDOS ' DESEMBOLSOS CON CHEUES.
+* Para rea$i>ar $os pa#os con c.eues, u1 !ipo 'e re#is!ros / foru$arios se rea$i>an3 a) ui1n $os $$e"a3 4* -on !o'os $os pa#os excep!o #as!os con fon'os para pa#os en efec!i"o / caas c.icas, efec!ua'os e'ian!e c.eue3 5* Las reuneraciones 'e$ persona$ son 'eposi!a'as en cuen!as 'e a.orros espec0ficas 'e$ persona$3 8* Para efec!uar un e#reso se reuiere un Copro%an!e 'e Pa#o3 a) Es pre"iaen!e apro%a'o / au!ori>a'o3 %) Por uienes3 c) -e .a$$a prenuera'o3 ') L$e"a e$ N 'e Re#is!ro -IA3 * En caso 'e .a%erse fia'o $ii!es 'e on!os para $as au!ori>aciones 'e pa#os en efec!i"o, exis!e a$#;n ecaniso 'e aus!e au!oF!ico por $a 'es"a$ori>aci=n 'e$ po'er a'uisi!i"o 'e $a one'a3 <* -e encuen!ran funciones3
separa'as
$as
si#uien!es
a) Au!ori>aci=n 'e pa#o3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
%) Preparaci=n 'e$ Copro%an!e 'e Pa#o3 c) ira 'e$ c.eue3 ') Pa#o a$ acree'or3 B* -e u!i$i>a $a Fuina pro!ec!ora 'e c.eues u o!ro sis!ea* sii$ar3 * -on $os !a$onarios 'e c.eues o c.eueras ue no es!Fn en uso, con!ro$a'os en fora !a$ ue ipi'an su u!i$i>aci=n in'e%i'a3 a) D=n'e se #uar'an3 %) ui1n es e$ responsa%$e o cus!o'io3 G* Es!F pro.i%i'a $a fira 'e c.eues en %$anco3
a) -i $a respues!a fuera ?no, Toa e$ eren!e Municipa$ o -u% eren!e 'e A'inis!raci=n e'i'as para cerciorarse 'e$ correc!o uso 'e $os c.eues fira'os3 +7* -e prepara siu$!Fneaen!e con e$ c.eue, una copia 'e$ iso, o se ano!an sip$een!e $os isos 'a!os en $os !a$ones 'e $as c.eueras, para $ue#o !ras$a'ar $os 'a!os a $os Copro%an!es 'e Pa#o3 ++* -e reuiere para $a eisi=n / #iro 'e un c.eue Fs 'e una fira3 a) In'iue cuan!as* %) ue co%inaciones se pue'en .acer en caso 'e Fs 'e una fira3* c) -on es!as a'ecua'as3 +4* La au!ori>aci=n para firar c.eues es conce'i'a oficia$en!e por Reso$uci=n 'e$ Ti!u$ar 'e $a en!i'a'3* Por fa"or a'un!arse 'ic.o 'ocuen!o* +5* ui1nes son $os funcionarios ue rea$i>an con!ro$es pre"ios a $a eisi=n / #iro 'e un c.eue3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
+8* Nin#uno 'e $os funcionarios au!ori>a'os a firar c.eues cup$e a$#una 'e $as si#uien!es funciones: a) Rea$i>a co%ran>as 'e in#resos3 %) Ac!;a coo caero, o !iene acceso a $a caa3 c) Rea$i>a $as conci$iaciones %ancarias3 ') Aprue%a o prepara copro%an!es 'e pa#o3 e) Tiene a su car#o un fon'o fio3 +* -e efec!;an $os e#resos 'e fon'os so$aen!e en %ase a copro%an!es 'e pa#o 'e%i'aen!e apro%a'os, au!ori>a'os, / con $os us!ifica!i"os a'un!os3 +<* Re"isan uienes firan $os c.eues, $a confori'a' 'e $os Copro%an!es 'e Pa#o / $os 'ocuen!os ue respa$'an $os e#resos3 +B* -e ano!an $os 'a!os 'e$ pa#o en $os copro%an!es, 'e anera ue se e"i!e 'up$icaci=n 'e pa#os3 a) C=o se .ace3 %) CuFn'o se .ace3 c) ui1n $o .ace3 +* -e co$oca e$ se$$o res!ric!i"o 'e ?Pa#a'o en $os copro%an!es / 'ocuen!os cance$a'os por Tesorer0a3 a)
e co$oca un se$$o fec.a'or3
+G* -e 'ea cons!ancia 'e $as re"isiones, apro%aciones / au!ori>aciones 'e $os Copro%an!es 'e Pa#o, e'ian!e e$ es!ape 'e $as inicia$es 'e$ firan!e en $os copro%an!es / 'ocuen!os3 47* -e #iran $os c.eues a $a or'en 'e $os %eneficiarios con e$ a'i!aen!o 'e no ne#ocia%$es3 4+* -on $os !a$ones 'e $as c.eueras3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
a) Inicia$i>a'os por $os firan!es3 %) uar'a'os con $a c.euera3 44* -e conser"an $os c.eues anu$a'os o a$ re'ac!a'os a fin 'e con!ro$ar $a corre$a!i"i'a' nu1rica3 45* -e expi'en c.eues cu/os %eneficiarios son: a) E$ Ti!u$ar, uncionarios o ep$ea'os (excep!o por sue$'os / orna$es, #as!os 'e "iaes, ree%o$sos 'e caas c.icas o fon'os fios), %ao e$ concep!o 'e ue e$ efec!i"o serF usa'o para a!enciones o #as!os 'e $a Municipa$i'a'3 %) C.eues ei!i'os a un !ercero ue no es e$ "er'a'ero %eneficiario3
E$
DESEMBOLSOS
CON
DINERO
EN
EFECTIVO +* CuF$es son $os fon'os fios / caas c.icas .a%i$i!a'os para rea$i>ar pa#os en efec!i"o3* Descri%ir$os a$ 'orso, se2a$an'o $os responsa%$es 'e $os isos* 4* -e .an apro%a'o noras, 'irec!i"as o ins!ruc!i"os espec0ficos ue ri#en $os proce'iien!os 'e u!i$i>aci=n / on!os por ca'a uno 'e !a$es fon'os3 Aun!arnos una copia 'e !a$es ins!ruen!os* 5* Las noras o proce'iien!os an!es in'ica'os son en !o'o caso: a) C$aros / precisos3 b) Eficien!es /
no cons!i!u/en !ra%as o
re!rasos3 c) A'ecua'os3 8* Los on!os 'e $os fon'os para pa#os en efec!i"o son a'ecua'os3 a) -e aus!an a $a 'es"a$ori>aci=n 'e$ po'er a'uisi!i"o 'e $a one'a3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
%) Me'ian!e ue sis!ea3 * -e .a es!a%$eci'o una sua Fxia o $ii!e a pa#ar en efec!i"o por ca'a una $os fon'os para pa#os en efec!i"o3 a) -e aus!a a $a inf$aci=n3 %) Me'ian!e ue 1!o'o3 c) In'icarnos $os on!os 'e !opes 'e pa#os por ca'a !ipo 'e fon'os* <* -e confun'en o e>c$an $os in#resos 'e caa con $os fon'os fios o 'e caa c.ica3 B* ui1nes .an si'o 'esi#na'os para apro%ar / au!ori>ar $os #as!os 'e ca'a uno 'e $os fon'os para pa#os en efec!i"o3 * Los copro%an!es 'e #as!os son au!ori>a'os3 a) An!es 'e pro'ucirse e$ pa#o3 %) Despu1s 'e rea$i>a'os $os pa#os3 c) Por uien3 G* -e re"isan / "erifican correc!aen!e $as $iui'aciones / 'ocuen!os sus!en!a!orios, 'e $os Copro%an!es 'e Pa#o 'e $os fon'os para pa#os en efec!i"o an!es 'e efec!uar su ree%o$so3 +7* A$ rea$i>ase $os ree%o$sos se 'ea cons!ancia 'e$ pa#o en $os copro%an!es para e"i!ar $a 'up$icaci=n 'e pa#os3 a) -e ap$ica e$ se$$o 'e ?pa#a'o3 %) -e co$oca e$ se$$o fec.a'or3 ++* Cuan'o se presen!an #as!os para ser ree%o$sa'os se acopa2an $os copro%an!es us!ifica!orios3 +4* -e usan $os foru$arios 'enoina'os ?Va$es para re!irar !ransi!oriaen!e / con car#o a ren'ir cuen!a fon'os para efec!uar #as!os en efec!i"o3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
a* -on
'ocuen!os prenuera'os a'ecua'aen!e fora$i>a'os3
/
%* Es!Fn confecciona'os en !in!a3 c* Es!Fn $os on!os especifica'os en $e!ras / n;eros3 '* -e 'e!a$$a e$ concep!o 'e$ #as!o a rea$i>ar3 e* In'ican e$ no%re / ape$$i'o 'e$ uien re!ira / su fira3 f* In'ican $a fec.a 'e re!iro / 'e $a ren'ici=n3 g.
Exis!e un $0i!e 'e !iepo es!a%$eci'o para $a ren'ici=n3 .* ui1n con!ro$a $a ren'ici=n 'e $os "a$es3 +5* -e expi'en $os c.eues 'e ree%o$so a $a or'en 'e $os cus!o'ios 'e $os fon'os3 +8* -e $es presen!a a $os firan!es 'e $os c.eues 'e $os ree%o$sos 'e $os fon'os fios, $os copro%an!es us!ifica!orios 'e $os pa#os rea$i>a'os3 +* -e ca%ian o canean $os c.eues 'e $as reposiciones 'e $os fon'os fios e inc$uso c.eues 'e !erceros, por 'inero en efec!i"o 'e $os fon'os para pa#os en efec!i"o3 En caso afira!i"o: a) -e reuiere au!ori>aci=n pre"ia3 %) C=o se $o#ra e$ ree%o$so 'e $os isos3 +<* -e rea$i>an con $os fon'os para pa#os en efec!i"o an!icipos 'e sue$'os o sa$arios3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
+B* -e coprue%an frecuen!een!e $os fon'os fios e'ian!e arueos sorpresi"os3 a) ui1n $os efec!;a3 %) Con ue frecuencia3 +* Para rea$i>ar $os pa#os con $os fon'os en efec!i"o / fios, se .an es!a%$eci'o / 'efini'o por escri!o $os !ipos 'e #as!os ue 'e%en ser 'ese%o$sa'os3
F$
MOVIMIENTO DE CUENTAS BANCARIAS
+* -e .a ip$een!a'o en $a Municipa$i'a' $a u!i$i>aci=n 'e $i%ros 'e %ancos espec0ficos, fuera 'e$ auxi$iar es!Fn'ar para e$ con!ro$ 'e $os o"iien!os 'e sus cuen!as %ancarias3 4* -on $as cuen!as %ancarias re#u$aren!e por $a Municipa$i'a'3
conci$ia'as
a) Con ue frecuencia3 %) ui1nes efec!;an $as Descri%ir no%res / car#os*
conci$iaciones3
c) Dean cons!ancia 'e .a%er rea$i>a'o $as conci$iaciones 'ic.as personas encar#a'as3 5* -e re"isan con frecuencia $as conci$iaciones %ancarias3 a) ui1n rea$i>a !a$es re"isiones3 8* ui1n es e$ funcionario encar#a'o 'e "erificar $as conci$iaciones %ancarias3 * -e usa un foru$ario especia$ para rea$i>ar $as conci$iaciones3 <* O%!iene $a persona ue efec!;a $as conci$iaciones, 'irec!aen!e 'e$ %anco o 'e $a correspon'encia, $os ex!rac!os %ancarios / $os c.eues 'e"ue$!os por e$ %anco3 B* Inc$u/e e$ proce'iien!o a'inis!ra!i"o 'e conci$iaci=n: a) La coparaci=n 'e !o'os $os o"iien!os 'e un perio'o, en %ase a ex!rac!os %ancarios / Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
$os re#is!ros 'e$ $i%ro 'e %ancos u o!ro ecaniso 'e con!ro$ con!a%$e3 %) La coparaci=n 'e $os sa$'os se#;n $i%ros 'e %ancos o con!ro$es %ancarios, con sus correspon'ien!es cuen!as 'i"isionarias o espec0ficas 'e con!ro$3 c) Coparaci=n 'e $os c.eues con e$ $i%ro 'e e#resos en cuan!o a n;ero, fec.a, %eneficiario e ipor!e3 ') Exaen 'e $as firas / en'osos3 e) Re"isi=n 'e $os c.eues anu$a'os3 f) Verificar $os n;eros / or'enaien!o 'e $os n;eros / series 'e $os c.eues #) Coparaci=n 'e fec.as e ipor!es 'e $os 'ep=si!os 'iarios, se#;n caa in#resos con, $os ex!rac!os %ancarios3 .) -e in"es!i#an $os c.eues pen'ien!es 'e co%ro3 i) Verificaci=n o copu$sa 'e $os in#resos "ersus 'ep=si!os* * -e .ace $a copro%aci=n 'e $as !ransferencias en!re %ancos para 'e!erinar ue .an si'o con!a%i$i>a'as sin 'eora por $os %ancos / ue fueron 'e%i'aen!e re#is!ra'os3 G* Los ipor!es ue no conci$ian / no usua$es son in"es!i#a'os3 +7* -e !ienen con frecuencia No!as 'e Car#o / A%ono %ancarios cu/a fuen!e u ori#en no son c$aros o a#uar'an 'u'as3 ++* -e rea$i>an car!as 'e rec$aaciones a $os %ancos por o"iien!os in'e%i'os e iproce'en!es en $as cuen!as %ancarias 'e $a Municipa$i'a'3 a) ui1n $as rea$i>a3 %) 6a/ un se#uiien!o 'e $as isas3* Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
AUDITORIA
AL
G$
OTROS ASPECTOS
+*
Man!iene e$ Frea 'e Tesorer0a $a cus!o'ia 'e car!asHfian>a u o!ros "a$ores 'e pro"ee'ores 'e %ienes / ser"icios o !erceros, con $os ue .a con!ra!a'o para rea$i>ar pa#os a'e$an!a'os o a cuen!a3
4*
L$e"a Tesorer0a e$ con!ro$ 'ocuen!a'o peranen!e 'e $as car!asHfian>a 'e sus pro"ee'ores u o!ros "a$ores3 Por fa"or acopa2arnos e$ fora!o*
5*
-e con!ro$an $os "enciien!os 'e $as car!as fian>as3
8*
ui1n au!ori>a $as 'e"o$uciones 'e $as car!as fian>as "enci'as / con!ro$a su confori'a' porcen!ua$ respec!o a $as a'uisiciones a $as ue es!Fn "incu$a'as3
*
Cup$i= e$ persona$ 'e$ Frea con $as 'isposiciones espec0ficas 'e $a Direc!i"a Anua$ 'e Tesorer0a 477G3
4*
FIRMA ! SELLO DEL FUNCIONARIO RESPONSABLE
TOTAL: 11) PREGUNTAS
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
CUESTIONARIO PARA LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
ENTIDAD MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LINCE - LIMA SUPERVISADO POR: J.A.S.T. DESARRODESARROLLADO FECHA LLADO POR POR R.V.R. 28 05 14
FECHA
ACCION DE CONTROL: AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL "1.12.2014
AREA O DEDEPENDENCIA EVALUADA: SUB GERENCIA DE LOGISTICA Marcar con un aspa (x), si es afira!i"o, ne#a!i"o o no ap$ica%$e& ac$arar $o ue consi'ere necesario en $a co$una 'e o%ser"aciones, a$ 'orso o con 'ocuen!os a'iciona$es a'un!os*
PREGUNTAS A$
NO SI N.A
ORGANI&ACI%N
RESPUESTAS OBSERVACIONES. COMENTARIOS ! ACLARACIONES
!
NORMATIVIDAD. +*
E$ Manua$ 'e Or#ani>aci=n / unciones ue ri#e para e$ Frea 'e Lo#0s!ica: a) Es!F
ac!ua$i>a'o
confore
a
$as
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
con'iciones or#Fnicas ac!ua$es3 %) Es c$aro / preciso3 4*
-e encuen!ran c$araen!e 'efini'as $as $0neas 'e au!ori'a' / responsa%i$i'a' 'e: a) La -u% erencia 'e Lo#0s!ica3 %) Los @efes 'e sus Uni'a'es Or#Fnicas3
5*
-e encuen!ran separa'as $as funciones 'e:
c$araen!e
a) Eisi=n 'e Or'enes 'e Copra / -er"icios3 %) Recepci=n3 c) A$acenaien!o / cus!o'ia3 d) Re#is!ro con!a%$e3*
e) Apro%aci=n / au!ori>aci=n 'e a'uisiciones 'e %ienes / ser"icios3 8*
$as
Exis!en po$0!icas, re#$aen!os o noras a'inis!ra!i"as in!ernas, ue rian $os proce'iien!os 'e$ circui!o 'e eisi=n 'e =r'enes 'e copra / ser"iciosHcon!ro$ 'e recepcionesHa$acenaien!oHpa#o 'e $os a%as!eciien!os3 a) %)
Es!Fn c$araen!e expresa'as3* Nos acopa2ar0a una copia 'e $as isas3
* -e apro%aron po$0!icas, 'irec!i"as o noras a'inis!ra!i"as in!ernas con re$aci=n a $a ap$icaci=n 'e $os cri!erios 'e econo0a / aus!eri'a' en $a copra 'e %ienes / con!ra!aci=n 'e ser"icios3 <* CuF$es son espec0ficaen!e $as Oficinas ue rea$i>an $os a%as!eciien!os 'e %ienes / ser"icios en $a Municipa$i'a'3 (@efa!uras / Uni'a'es Or#Fnicas, 'e!a$$ar$as a$ 'orso) Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
a) Dic.as operaciones es!Fn cen!ra$i>a'as3 b) En caso con!rario, exis!en o!i"os ue
us!ifiuen $a 'escen!ra$i>aci=n 'e $a funci=n 'e copras3
B$
SISTEMA
DE
ADUISICIONES +*
-e usan !1cnicas ue peri!an 'e!erinar si $as a'uisiciones presen!an una re$aci=n apropia'a ue ip$ica a'uirir %ienes /Ko ser"icios, en ca$i'a' / can!i'a' apropia'os, / a$ enor cos!o posi%$e3 Nos po'r0a 'e!a$$ar a$ 'orso !a$es !1cnicas3
2.
-e rea$i>an $as copras ;nicaen!e a %ase 'e r'enes 'e Copra o 'e -er"icios fira'as por funcionarios au!ori>a'os3
3.
-on $as can!i'a'es ue se or'enan en ca'a ocasi=n 'e!erina'as en %ase a 1!o'os cuan!i!a!i"os a'ecua'os / pro#raaciones ri#urosas concor'an!es con e$ P$an Anua$ 'e A'uisiciones3
8*
-on es!a%$eci'os en fora apropia'a $os oen!os o fec.as en $os ue se rea$i>arFn $as or'enes por 1!o'os 'efini'os 3
5. -e
an!iene inforaci=n ac!ua$i>a'a / es!a'0s!icas 'e precios en fora peranen!e ue peri!an 'e!ec!ar $os oen!os opor!unos 'e copra3 a) Por fa"or a'un!arnos una copia 'e !res eses coo ues!ra*
<*
En cuan!o a $as co!i>aciones 'e precios: a) -e an!iene un re#is!ro co!i>aciones reci%i'as / e"a$ua'as3
'e
%) -e exi#en exp$icaciones por escri!o en aue$$os casos en ue $as copras fueron Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
rea$i>a'as a uien no ofreci= $a co!i>aci=n Fs %aa3 B*
Para cursar $as co!i>aciones a $os pro"ee'ores 'e %ienes / ser"icios en a'uisiciones en $as o'a$i'a'es 'e a'u'icaci=n 'irec!a sin pu%$icaci=n / 'e enor cuan!0a, se !ienen en consi'eraci=n: a) A Pro"ee'ores oficia$en!e inscri!os3 %) An!ece'en!es 'e $os pro"ee'ores3 c) Ca$i'a' 'e $os pro'uc!os / ser"icios3 ') Precios econ=icos3 e) Con'iciones 'e "en!a especia$es3 f) P$a>o 'e en!re#a3* #) ora 'e Pa#o3* .) Descuen!o o %onificaciones especia$es3*
*
En !o'os $os casos, 'e $os ac!os 'e ca$ificaci=n / se$ecci=n 'e $os pos!ores #ana'ores 'e $os procesos 'e a'uisici=n, se 'ean cons!ancias por escri!o 'e: a) Los cri!erios !1cnicos, $e#a$es / a'inis!ra!i"os ap$ica'os en $a se$ecci=n3 %) @us!ificaciones o%e!i"as / "a$i'as 'e $as a'u'icaciones3 c) En ue re#is!ros / 'ocuen!os se ano!an !a$es 'ecisiones3
G* u1 e'ios 'e !ranspor!e se u!i$i>an para $os %ienes a'uiri'os3 a) Por !ranspor!e propio3 %) Por !ranspor!e 'e !erceros3 +7* En e$ !ranspor!e 'e $os %ienes por ser"icios 'e !erceros se !iene en cuen!a: a) -e#uri'a'3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
%) Ve$oci'a'3 c) Cos!o3 ') ora 'e Pa#o 'e $os ser"icios3* ++* Exis!en po$0!icas 'e se#uros a'ecua'a para $os %ienes en !rFnsi!o, especia$en!e $os !ras$a'os 'e "o$;enes o can!i'a'es ipor!an!es3
C$
EMISI%N DE ORDENES DE COMPRA.
+* -e preparan r'enes 'e Copra o 'e -er"icios para !o'os $os a%as!eciien!os3 a) In'iue en ue casos no se .ace* 4* -e inc$u/en en $as Or'enes 'e Copra o 'e -er"icios: a) Descripci=n 'e!a$$a'a 'e $os ar!0cu$os / ser"icios, o sus especificaciones !1cnicas, f0sicas / 'e ca$i'a'3 %) Los precios 'e $os ar!0cu$os o ser"icios3 c) Las can!i'a'es3 ') P$a>os 'e en!re#a3 e) Con'iciones 'e pa#o3 5* ui1nes son $os funcionarios ue aprue%an / au!ori>an $as r'enes 'e Copra para $os a%as!eciien!os 'e %ienes / ser"icios3 8* -on !o'as $as Or'enes 'e Copra / 'e -er"icios: a) -e$$a'as3 %) Prenuera'as3 c) Re"isa'as en !o'os sus 'e!a$$es / con!ro$es 'e ca$i'a' an!es 'e su reisi=n3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
* CuFn!as copias se preparan 'e $as r'enes 'e Copra / 'e -er"icios3 <* -e !ras$a'an o 'is!ri%u/en copias 'e $as Or'enes 'e Copra / 'e -er"icios a: a) Con!a%i$i'a'3 %) P$anificaci=nHCon!ro$ Presupues!a$3* c) Recepci=n3 ') A$acenes3 e) erencia 'e A'inis!raci=n / inan>as f) erencia$ Municipa$3* #) O!ras Oficinas, cua$es3 B* -e rea$i>a en e$ Frea 'e a%as!eciien!os un con!ro$ re#is!ra$ o en sis!ea copu!ari>a'o 'e$ or'en nu1rico / crono$=#ico 'e $as r'enes 'e a%as!eciien!os ei!i'as por e$ Frea3 * Efec!;an con!ro$es in'epen'ien!es 'e$ or'en nu1rico / crono$=#ico 'e $as Or'enes 'e copra, $as 'epen'encias 'e: a) Con!a%i$i'a'3* %) Recepci=n3 c) A$acenes3 ') O!ras oficinas o 'epen'encias3*
D$
REVISI%N
DE
LOS
ABASTECIMIENTOS. 1.
-on $os precios consi#na'os en $as fac!uras o %o$e!as 'e "en!a 'e $os pro"ee'ores, con!ras!a'os con $os 'e $as or'enes copras o ser"icios, por un funcionario aeno a$ 'e a%as!eciien!os3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
a) ui1n $o .ace3* %) Con ue frecuencia3* 1.
-i se reuieren apro%aciones especia$es para cier!as copras 'e%i'o a su c$ase, can!i'a' u o!ras si!uaciones especia$es3 a) ui1n rea$i>a $as au!ori>aciones3 %) Con ue frecuencia3 c) u1 con!ro$es se rea$i>an a es!e respec!o*
E$
SEGUIMIENTO DE LAS ADUISICIONES.
1.
CuF$ es e$ !ra!aien!o a'inis!ra!i"o 'e $as r'enes 'e Copra / 'e $os -er"icios ue no fueron a!en'i'os, o fueron a!en'i'os en par!e3 Exp$icarnos a$ 'orso, o apar!e*
4*
Ase#uran $os proce'iien!os "i#en!es a'op!a'os en $a
/ noras Municipa$i'a':
a) Un a'ecua'o copras3
se#uiien!o
'e
$as
%) Un sis!ea 'e rec$aos a pro"ee'ores3 c) Una inforaci=n peri='ica 'e $as Or'enes 'e Copra / 'e ser"icios no cup$i'as3 5*
6a ip$een!a'o e$ Frea 'e a%as!eciien!os, un sis!ea 'e con!ro$, inforaci=n / arc.i"os a'ecua'os ue 'en cuen!a 'e: a) Re#is!ros 'ocuen!a'os pro"ee'ores3
'e
$os
%) Re#is!ro 'e In"i!aciones c) Re#is!ro 'e Or'enes 'e Copra ei!i'as Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
') Infores 'e recepci=n 'e %ienes3 e) Re#is!ro 'e co!i>aciones reci%i'as3* f) Lis!a'os 'e precios ac!ua$i>a'os / peranen!een!e aus!a'os3 * #) Infores 'e confori'a' 'e $os ser"icios*
F$
ACERCA DEL PERSONAL DE ABASTECIMIENTOS.
+* CuF$es son $os per0o'os 'e peranencia 'e $os ac!ua$es funcionarios / ep$ea'os 'e$ Frea 'e a%as!eciien!os3* De!a$$ar$os a$ 'orso* 4* Exis!en po$0!icas a'ecua'as 'e ro!aci=n 'e$ persona$ 'e$ Frea 'e a%as!eciien!os3 a) Den!ro 'e$ iso 'epar!aen!o3 %) Por o!ros sec!ores 'e $a or#ani>aci=n3* 5* -e !iene inforaci=n 'e a$#unas ueas, 'enuncias o counicaciones acerca 'e $os funcionarios / ep$ea'os 'e a%as!eciien!os, respec!o a incup$iien!os, !rans#resiones / conf$ic!os3 8* Cup$e e$ persona$ asi#na'o a$ Frea con $os reuisi!os profesiona$es / !1cnicos es!a%$eci'os en e$ Manua$ 'e Or#ani>aci=n / unciones3
G$
RECEPCI%N BIENES ADUIRIDOS.
DE
+* u1 'epen'encia rea$i>a $a recepci=n 'e $os %ienes a'uiri'os por $a Municipa$i'a'3 4* Exis!en noras recepci=n3
/
proce'iien!os
'e
a) -on c$aros / precisos3 %) Es!Fn por escri!o3 c) -on a'ecua'os3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
5* 6a es!a%$eci'o e$ Frea 'e a%as!eciien!os, a%ien!es o $u#ares exc$usi"os coo pun!os cen!ra$es 'e recepci=n3 8* Es necesario ue !o'os $os %ienes, a!eria$es / suinis!ros inc$ui'os para o%ras ue se reci%en, sean "erifica'os en su recepci=n3* * Es!Fn $as funciones 'e Recepci=n separa'as 'e $os sec!ores: a) A$acenes3 %) Con!a%i$i'a' (con!ro$ 'e exis!encias)* c) Oficina 'e A%as!eciien!os3 <* -e "erifican ri#urosaen!e $os pesos, can!i'a'es, "o$;enes / uni'a'es 'e $os ar!0cu$os reci%i'os3 B* -e usan %a$an>as / 'eFs ins!ruen!os para $a "erificaci=n f0sica 'e $os pro'uc!os ue in#resan a $a Municipa$i'a'3 * -e ei!en ine'ia!aen!e a $a Recepci=n $os 'a!os ue 'an confori'a' 'e $as recepciones en $as u0as 'e In!ernaien!o3 G* -e in'ica en $as isas u0as $a exis!encia 'e fa$!an!es o so%ran!es f0sicos3 +7* CuFn!as copias se preparan / coo se 'is!ri%u/en3* ++* -e con!ro$a $a corre$a!i"i'a' 'e $as isas en $os sec!ores: a) Con!a%i$i'a'3 %) Oficina 'e A%as!eciien!os3 c) A$acenes3* +4* -e $$e"a un re#is!ro especia$ a!eria$es recepciona'os3*
'e $os
+5* u1 e'i'as o noras se u!i$i>an para re"isar, inspeccionar, con!ro$ar o .acer prue%as en cuan!o a $as especificaciones / ca$i'a' 'e Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
$os pro'uc!os reci%i'os3 +8* -e con!ro$an en cuan!o a $os pro'uc!os: a) Ca$i'a'3 %) Can!i'a'3 +* E$ !ipo 'e con!ro$ es: a) To!a$3 %) Parcia$3 c) -e$ec!i"o3 +<* -e 'ea cons!ancia 'e$ con!ro$ 'e ca$i'a' en: a) La u0a 'e In!ernaien!o3 %) O!ro foru$ario a' .oc3 +B* En e$ caso 'e exis!ir un foru$ario 'e Con!ro$ 'e Ca$i'a' se .a$$a: a) Prenuera'o3 %) Au!ori>a'o3 c) ui1nes reci%en sus copias3* +* -on infora'as 'e ine'ia!o $as 'epen'encias 'e Con!a%i$i'a' / A%as!eciien!os acerca 'e fa$!an!es / 'eficiencias 'e $a ca$i'a'3 +G* -e ip$een!aron con!ro$es efec!i"os so%re $as en!re#as parcia$es o en par!es so%re una Or'en 'e Copra3 a) u1 !ipo 'e con!ro$es son3* 47 u1 con!ro$es se prac!ican so%re $as Or'enes 'e Copra no a!en'i'as3
H$
DEVOLUCIONES
DE
COMPRAS. +* -on $as 'e"o$uciones a pro"ee'ores: Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
a) De%i'aen!e au!ori>a'as3 %) Por ui1n3* 4* CuF$es son $as causa$es para ue se 'isponen 'e"o$uciones 'e %ienes a $os pro"ee'ores3 -e2a$ar$a a$ 'orso por fa"or* 5* CuF$ es e$ 'ocuen!o ue 'a cons!ancia 'e $a 'e"o$uci=n / en!re#a f0sica 'e $os pro'uc!os rei!i'os por $os pro"ee'ores3* 8* Es infora'a $a Oficina 'e Con!a%i$i'a' 'e $as 'e"o$uciones3* a) Me'ian!e ue proce'iien!o3
counicaci=n
o
I$ CONTROL DE LOS SERVICIOS. +* -e preparan con!ra!os por !o'os $os ser"icios a'uiri'os por $a Municipa$i'a'3 4* u1 con!ro$es pre"ios se reuieren para rea$i>ar con!ra!os 'e pres!aci=n 'e ser"icios3 5* ui1nes son $os funcionarios ue aprue%an / au!ori>an $os con!ra!os 'e ser"icios3* De!a$$ar$os a$ 'orso* 8* u1 con!ro$es pre"ios se reuieren para apro%ar / au!ori>ar $os pa#os 'e $os ser"icios con!ra!a'os3 -e2a$ar$os a$ 'orso* * 6a ip$een!a'o $a Municipa$i'a' una Direc!i"a espec0fica para $os proce'iien!os 'e con!ra!aci=n 'e persona$ en $a o'a$i'a' 'e -NP3 <* -e "erifica $a ca$i'a' / confori'a' 'e $os ser"icios pres!a'os a $a Municipa$i'a'3 B* En u1 'ocuen!o ue'a 'ic.a cons!a!aci=n3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
J$ ALMACENAMIENTO +*
D=n'e es!Fn si!ua'os $os a$acenes 'e %ienes a'uiri'os por $a Municipa$i'a'3
4*
CuF$es son $as principa$es $0neas 'e pro'uc!os 'e $os in"en!arios 'e $os a$acenes3
5*
I n#resan !o'os $os %ienes a'uiri'os por $a Municipa$i'a', f0sicaen!e a !ra"1s 'e$ a$ac1n3
8*
E xis!en noras / proce'iien!os para e$ aneo 'e$ a$acenaien!o / $a cus!o'ia 'e $os %ienes3 a) -on c$aros / precisos3 %) -on a'ecua'os3 c) Es!Fn por escri!o3
*
Es!Fn $as exis!encias %ao e$ con!ro$ 'e un encar#a'o responsa%$e3 a) ui1n es3 %) De uien 'epen'e3
<*
Exis!e pro!ecci=n a'ecua'a 'e$ a$ac1n3 a) A$a%ra'os o cercos3 %) -er"icio 'e "i#i$ancia3 c) -e#uri'a' con!ra sa$i'as o in#resos 'e a!eria$es no au!ori>a'os3 ') -e#uri'a' con!ra incen'io3 e) Pro!ecci=n con!ra ro%os3
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
B*
on $os %ienes a$acena'os: a) Fci$en!e $oca$i>a'os3 %) Perfec!aen!e i'en!ifica'os3 c) Ca!F$o#o$i>a'os o co'ifica'os3 ') Fci$en!e anipu$a'os3
*
En e$ caso 'e %ienes especia$es, o 'e a$!o "a$or pecuniario, es!Fn $os isos 'e%i'aen!e pro!e#i'os / cus!o'ia'os3 a) De ue anera3*
G*
To 'a sa$i'a 'e a$acenes se .ace e'ian!e e$ foru$ario 'enoina'o PECO-A3 a) En cuan!as copias se ei!e / c=o se 'is!ri%u/en3 %) ui1nes 'e%en au!ori>ar $as PECO-Aue a!ien'e e$ a$ac1n3 c) Es!Fn prenuera'as $as PECO-A-3* ') Es!Fn fira'as por Los ep$ea'os uienes re!iran $os a!eria$es3
+7*
u1 e'i'a o noras exis!en para e"i!ar $a sa$i'a, sin $a correspon'ien!e au!ori>aci=n3
++*
Exis!en %ienes 'es!ina'os a $as o%ras ue no in#resan f0sicaen!e a $os a$acenes3
+4*
E n caso 'e respues!a afira!i"a a $a pre#un!a an!erior* CuF$es proce'iien!os 'e "erificaci=n / con!ro$ se ap$ican para 'ic.os %ienes3
+5*
e con!ro$a ue !o'os $os 'ocuen!os ue 'an cuen!a 'e $as en!ra'as / sa$i'as 'e %ienes 'e$ a$ac1n, son ano!a'os en $os con!ro$es "isi%$es3
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
a) ui1n rea$i>a 'ic.a $a%or3 +8*
En cuan!o a $os Con!ro$es Visi%$es 'e A$ac1n a) ui1n $os $$e"a3 %) Es!Fn ac!ua$i>a'os3 c) -on ;nicaen!e 'e uni'a'es f0sicas3 ') -e con!ro$a $a corre$a!i"i'a' 'e $os 'ocuen!os 'e en!ra'as / sa$i'as 'e pro'uc!os3
+*
-e an!iene un a'ecua'o con!ro$ so%re: a) Resi'uos, 'escar!es, eras 'esper'icios en $os a$acenes3
/
i ui1n $o .ace3* ii En ue consis!e3 +<* Es!Fn ase#ura'os $as exis!encias 'e $a Municipa$i'a' con!ra posi%$es percances o sinies!ros ue po'r0an afec!ar$os (ro%os, asa$!os, 'es!rucciones, !erroriso e!c*3*
*$ INVENTARIOS E+ISTENCIAS.
FISICOS
DE
LAS
+* -e rea$i>an recuen!os f0sicos 'e !o'as $as exis!encias por $o enos 'os "eces a$ a2o3* a) En u1 fec.as se efec!;an $os recuen!os f0sicos3 4* ui1nes o ue =r#anos rea$i>an $os in"en!arios f0sicos 'e $as exis!encias a$acena'as 'e $a Municipa$i'a'3 5* -on $os ep$ea'os ue efec!;an $os in"en!arios f0sicos in'epen'ien!es 'e aue$$os ue !ienen a car#o $os Re#is!ros 'e Exis!encia o 'e A$acenes3 8* Re#u$aren!e $os ep$ea'os ue efec!;an $os in"en!arios f0sicos: Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
a) -on ins!rui'os a'ecua'aen!e con noras, re#$as e ins!ruc!i"os precisos3 %) -on en!rena'os3* c) -on -uper"isa'os, por uien3 * -e ep$ean !are!as, foru$arios o sis!eas copu!ari>a'os para rea$i>ar $os in"en!arios f0sicos3 a) Es!Fn prenuera'os3 %) Cons!an 'e 'iferen!es secciones o cuerpos3 c) -e con!ro$a $a secuencia nu1rica3 <* -e !oan e'i'as para efec!uar un cor!e a'ecua'o / exac!o 'e $as exis!encias a fec.a 'e $os in"en!arios 'e $os %ienes en a$ac1n3 B* -e coparan $os $is!a'os o !are!as 'e in"en!arios f0sicos con $os sa$'os se#;n con!ro$es "isi%$es 'e a$ac1n3* * En caso 'e 'iferencias 'e in"es!i#an $as causas o se ac$aran opor!unaen!e $as isas3* G* Exis!en ins!rucciones escri!as a'ecua'as para prac!icar $os in"en!arios f0sicos3 +7* Dic.as ins!rucciones con!ienen: a) Las !areas / acciones 'e recuen!o 'e anera c$ara / precisa3* %) O%e!i"os ue se persi#uen3* c) Responsa%i$i'a' so%re e$ cup$iien!o 'e $os isos3 ') ec.a / .ora 'e iniciaci=n3* e) N=ina 'e par!icipan!es / $a funci=n a cup$ir3* f) P$ano 'e$ $u#ar a in"en!ariar 'i"i'i'o por: fQ) 9reas3 Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*
fQQ) -ec!ores3 fQQQ) Jienes3 #) Los proce'iien!os o noras a se#uir en $as "erificaciones 'e!erinan rea$i>ar: #Q) Prier recuen!o3 #QQ) -e#un'o recuen!o3* #QQQ) Ac$araci=n 'e $as 'iferencias en!re e$ prier / se#un'o recuen!o3* .) Con!ro$es a in"en!ario3
rea$i>arse
'uran!e
e$
i) Los proce'iien!os 'e con!ro$ so%re e$ !o!a$ 'e !are!as o fora!os 'e $is!as ei!i'os, u!i$i>a'os, anu$a'os / no usa'os3* ) Repor!es fina$es ue se ei!irFn a$ fina$ 'e $as copro%aciones f0sicas3 ++*H ui1n super"isa e$ cup$iien!o 'e $as ins!rucciones3 +4*H E$ se#un'o recuen!o $o efec!;a un euipo 'iferen!e 'e$ ue rea$i>= e$ priero3 +5*H -e ase#uran 'e ue !o'os $os pro'uc!os fueron con!a'os3* +8*H -e in"es!i#an cui'a'osaen!e $os so%ran!es / fa$!an!es si#nifica!i"os3 +*-on confron!a'os $os !o!a$es "a$ori>a'os 'e $os in"en!arios f0sicos, con $as respec!i"as cuen!as 'i"isionarias con!a%$es3* +<* -e prac!ican in"en!arios f0sicos 'e $os %ienes !ras$a'a'os a o%ras a $a fec.a 'e "erificaciones3
Cues!ionario 'e Con!ro$ In!erno 'e $a Au'i!oria 'e Cup$iien!o a $a Municipa$i'a' Dis!ri!a$ 'e Lince ?Con!ra!aci=n 'e -er"icios para Lipie>a P;%$ica / Man!eniien!o 'e Parues / @ar'ines Perio'o: + 'e enero a$ 5+ 'e 'icie%re 'e 47+8*