DERECHO TRIBUTARIO – 2° Parcial Unidad 7 7.?. Respecto de las facultades de scalización e investigación, la orden de allanamiento debe ser emitida por: Juez nacional nacional que corresonda! corresonda!
quien de"er# desac$arla en 2% $oras& 7.?. En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante la justicia federal, esta ultima procederá a: Re'i(ir los an(eceden(es al or)anis'o
recaudador que corresonda a *n de que in'edia(a'en(e in'edia(a'en(e d+ co'ienzo al rocedi'ien(o de ,eri*caci-n . de(er'inaci-n de la deuda! quien de"er# $acerlo den(ro de los /0 d1as $#"iles rorro)a"les a requeri'ien(o undado de dic$o or)anis'o& 7.?. ontra la resolución !ue deniega la restitución restitución del importe i mporte tributario abonado espontáneamente, el sujeto pasivo: Den(ro de los quince d1as
de su no(i*caci-n uede a3in(eroner un recurso de reconsideraci-n reconsideraci-n an(e la 'is'a ad'inis(raci-n! "3 aelar an(e el T45 o c3 ro'o,er una de'anda con(enciosa an(e la 6us(icia 4ederal& 7.?. ontra la sentencia desfavorable dictada por una ámara ontenciosa "acional #$o ámara %ederal de &pelaciones, el sujeto pasivo: Puede
in(eroner un recurso ordinario .o e8(raordinario e8(raordinario an(e la Cor(e 9ure'a de Jus(icia de la 5aci-n& 7.?. El sujeto obligado !uedará e'ento de responsabilidad penal: 9i el
su6e(o o"li)ado re)ulariza eson(#nea'en(e su si(uaci-n! dando cu'li'ien(o a las o"li)aciones e,adidas! sie're que su resen(aci-n no se roduzca a ra1z de una insecci-n iniciada& 7.?. (a resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa # clausura en los )uzgados en lo *enal Económico de la apital %ederal # los )uzgados %ederales en el resto del territorio de la Rep+blica &rgentina :
Es aela"le or ,1a de recurso de aelaci-n! con eec(o de,olu(i,o! an(e la C#'ara 4ederal de Aelaciones& 7.?. el recurso de apelación interpuesto ante el -%": se dar# (raslado
or ;0 d1as a la aelada
cuan(o se den los requisi(os del ar(1culo >? de la @e. 2%&7?/& 7&> El derec$o rocesal (ri"u(ario 7.. /u0 se entiende por erec1o *rocesal -ributario : Es el con6un(o de
nor'as que re)ulan la ac(i,idad 6urisdiccional cu.o o"6e(o es
diri'ir las di,ersas clases de con(ro,ersias que se relacionan con la 'a(eria (ri"u(aria& 7.. /u0 se entiende por la regla 2solve et repete3: 9i)ni*ca que
cualquier con(ri"u.en(e con(ri"u.en(e que en con(ienda (ri"u(aria discu(a al *sco la le)alidad de un (ri"u(o! re,ia'en(e de"e a)arlo& 7.. /u0 se entiende por procedimiento tributario?: Es el con6un(o de
ac(os realizados an(e la au(oridad ad'inis(ra(i,a or ar(e del su6e(o asi,o (ri"u(ario! (endien(es (endien(es a o"(ener el dic(ado de un ac(o ad'inis(ra(i,o& 7.. /u0 se entiende por proceso tirbutario?: Es el con6un(o de ac(os
coordinados en(re s1! conor'e a re)las rees(a"lecidas! cu.o *n es que una con(ro,ersia (ri"u(aria en(re ar(es
su'ario "asado en el io de le)i(i'idad del ac(o ad'inis(ra(i,o . que (iene or *nalidad la erceci-n 6udicial de al)n (ri"u(o! a)os a cuen(a! an(icios! accesorios! ac(ualizaciones! 'ul(as e6ecu(ariadas! e6ecu(ariadas! in(er+s! o(ras car)as cu.o co"ro es(+ a car)o de A4IP& 7.. /u0 cantidad de miembros tiene el tribunal scal de la nación?: Es(#
cons(i(uido or 2> ,ocales . se di,ide en 7 salas de ; ,ocales cada una& 7.. uál es el plazo de interposición del recurso de apelación ante el tribunal scal de la nación? De"e in(eronerse el recurso de aelaci-n
en el (+r'ino de > d1as de no(i*cada la resoluci-n ad'inis(ra(i,a ad'inis(ra(i,a en el Tri"unal 4iscal de la 5aci-n& 7.. uántas salas del -ribunal %iscal tienen competencia tributaria # cuantas aduanera? Cua(ro de las sie(e salas (ienen co'e(encia
(ri"u(aria! las res(an(es aduaneras& 7.. onde puede sesionar el -ribunal %iscal de la "ación? -iene su sede en &4& pero: Puede sesionar en cualquier lu)ar de la Re"lica
Ar)en(ina 'edian(e dele)aciones *6as o '-,iles& 7.. 5e !ui0n depende el tribunal scal de la nación?: Del Poder
E6ecu(i,o 5acional& 7.. El -ribunal %iscal de la "ación tiene competencia para entender en recursos de apelación contra las determinaciones de ocio de la .6.. por un importe superior al !ue ja la le# 8&rt.9 inc a; ;: < 7. 5*rocede la demanda contenciosa sobre las resoluciones dictadas en los recursos de reconsideración en materia de determinación de tributos #
accesorios?: 91! conor'e lo re,+ el ar(& 2 de la @e. de 5acional de
Procedi'ien(os Ad'inis(ra(i,os& Ad'inis(ra(i,os& 7. ontra !ue tipos de resoluciones procede el recurso de apelación ante el resoluciones es que de(er'inan tribunal scal de la nación Con(ra las resolucion
(ri"u(os . accesorios en or'a cier(a o resun(i,a resun(i,a!! o que i'on)an sanciones &&en recla'os or ree(ici-n de (ri"u(os
7.=.. El proceso tributario: Es el con6un(o de ac(os coordinados en(re
s1! conor'e a re)las rees(a"lecidas! cu.o *n es que una con(ro,ersia (ri"u(aria en(re ar(es
ad'inis(ra(i,a en el Tri"unal 4iscal de la 5aci-n& 7.=.=. En el recurso de apelación ante el -ribunal %iscal de la "ación, si se admitiere la apertura # producción de la prueba, el plazo para su producción es: sesen(a d1as! rorro)a"le a solici(ud de las ar(es or (rein(a
d1as '#s . a % dias de co'un acuerdo 7&2&2 En el recurso de apelación ante el -ribunal %iscal de la "acion, una vez producida la prueba, el vocal instructor declara su clausura, # eleva los autos a la sala: la que or diez dias los one a disosici-n de las
ar(es ar que ale)uen& 7.=.=. El recurso de apelación ante el -ribunal %iscal de la "ación, si la apelada opusiere e'cepciones: 9e dar# (raslado or diez d1as al
aelan(e ara que las con(es(e . orezca rue"a so"re ellas& 7.=.= contra la sentencia desfavorable dictada por el tribunal scal de la nacion el sujeto pasivo puede interponer un recurso: de re,ision . alzada
an(e la ca'ara ederal co'e(en(e den(ro de los quince dias de no(i*cada la resolucion 7.=.=. *ara !ue proceda el Recurso de &pelación ante el -%" contra resoluciones !ue determinen tributos # sus accesorios el monto recurrido debe ser: suerior a G 2&000 8>)> @e modicó en =A=, antes era B =.9AA como dice el @&C D seg+n art. 9 inc a; (e# .FG; 7.=.=. El recurso de apelación ante el -%" debe interponerse en el t0rmino de: FUI5CE DIA9 DE 5OTI4ICADA @A RE9O@UCI5 ADI5I9TRATIA
E5 E@ T45 7.=.=. En la interposición recurso de apelación ante el -ribunal %iscal de la "ación, el apelante debe e'presar: (odos sus a)ra,ios! ooner
e8ceciones! orecer rue"a . aco'a=ar la docu'en(aci-n que $a)a a su derec$o& 7.=.=. El plazo para interponer el recurso de apelación ante el -ribunal %iscal de la "ación es de: > d1as de no(i*cada la resoluci-n desa,ora"le 7.=.H. El amparo por demora de la administración es el remedio procesal !ue utiliza: @eg+n @&C @a ersona er6udicada en el nor'al e6ercicio
de un derec$o o ac(i,idad or de'ora e8cesi,a de los e'leados ad'inis(ra(i,os ad'inis(ra(i,os en realizar un (r#'i(e o dili)encia a car)o de la A4IP 7.=.H. 5&nte !ui0n se presenta el amparo por demora de la &dministración?
An(e el Tri"unal 4iscal de la 5aci-n& 7.=.9. (as acciones en materia tributaria pueden ser deducidas Todas las ociones cons(i(u.en la oci-n correc(a& < ante el )uez del domicilio del deudor, ante el )uez del lugar en !ue se 1a cometido la infracción, ante el )uez donde 1an 1an sido apre1endidos apre1endidos los efectos !ue son materia materia de contravención, contravención, ante el )uez de la circunscripción donde está ubicada la ocina respectiva;. 7.=.9. Ina pauta especial del proceso contencioso administrativo es !ue sus sentencias son denitivas, lo !ue signica !ue: Pasan en au(oridad de
cosa 6uz)ada& 7.G. (a promoción de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración: Tiene eec(o no
susensi,o 7.G.. (a interposición del recurso de revisión # alzada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el -ribunal %iscal de la "ación: Tiene eec(o no susensi,o resec(o del cai(al . susensi,o
resec(o de las 'ul(as& 7.G.=. El recurso ordinario de apelación ante la @)" procede contras las sentencias denitivas de las cámaras nacionales de apelación, siempre !ue:
9e (ra(e de causas en que la 5aci-n! direc(a o indirec(a'en(e! indirec(a'en(e! sea ar(e . sie're que el ,alor disu(ado sea suerior al que indica la @e.& 7..G.= el recurso e'traordinario de apelación, de acuerdo a la jurisprudencia de nuestra orte @uprema es un remedio procesal !ue cabe cuando: la
resolucion cues(ionada i'or(a un a)ra,io cons(i(ucional& 7.H.. (a ejecución scal es un proceso: e6ecu(i,o su'ario "asado en el
rinciio de le)i(i'idad de los ac(os ad'inis(ra(i,os& 7.H. la ejecucion scal tiene por nalidad la percepcion judicial de:
(ri"u(os! a)os a cuen(a! an(icios! accesorios! ac(ualizaciones! ac(ualizaciones!
'ul(as e6ecu(oriadas! in(ereses o car)as cu.o co"ro es(a a car)o de la a*& 7.H.=. En el ámbito nacional, citado de comparendo # remate, el ejecutado:
Puede co'arecer a es(ar a derec$o . ooner e8ceciones al ro)reso e6ecuci-n *scal >?K;3 7.H.=. En el ámbito nacional, el plazo !ue tiene el ejecutado para comparecer a estar a derec1o # oponer e'cepciones es de: d1as de
no(i*cada la ci(aci-n de co'arendo . re'a(e& 7.H.=. En el ámbito nacional, por vJa de ejecución scal se persigue el cobro de: Tri"u(os! a)os a cuen(a! an(icios! accesorios! ac(ualizaciones!
'ul(as e6ecu(oriadas! in(ereses u o(ras car)as cu.a erceci-n es(+ a car)o de la A4IP& 7.H.=. En el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución scal: Es inaela"le
7&%&2 En el #'"i(o #'"i(o nacional una ,ez ,ez in(erues(a in(erues(a la de'anda el a)en(e *scal 7.H.=. En el ámbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecución scal: El a)en(e *scal uede! "a6o su *r'a! li"rar 'anda'ien(o de
in(i'aci-n de a)o . e,en(ual e'"ar)o or la su'a recla'ada! con '#s el orcen(a6e en que el 4isco es(i'a los in(ereses . cos(as . ci(ar al e6ecu(ado ara que en d1as co'arezca . oon)a e8ceciones al ro)reso de la acci-n& 7.H.G (a presunción de legitimidad de un acto administrativo implica !ue 7.H.H la defensa de falta de legitimación sustancial pasiva se considera incluida en la e'cepción de
7..=. uáles son las causas de la repetición tributaria?: Pa)o err-neo de
un (ri"u(o! a)o de un (ri"u(o que se cree incons(i(ucional! a)o de un (ri"u(o que la Ad'inis(raci-n 4iscal e8i)e e8cesi,a'en(e . a)o inde"ido& 8 7..7 ; & los nes de interponer acción judicial por repetición tributaria se debe Ha"er realizado el recla'o ad'inis(ra(i,o re,io 7..F. (a acción de repetición de tributos municipales deberá ser presentada: An(e el Tri"unal Pro,incial corresondien(e 7... @i el sujeto pasivo 1a pagado espontáneamente un tributo # luego considera lo 1a 1ec1o de manera e'cesiva o indebida # desea !ue se le restitu#a su importe debe interponer: Un recla'o an(e la A4IP!
solici(#ndole solici(#ndole la res(i(uci-n del i'or(e a"onado en or'a e8cesi,a o inde"ida& 7... @i en los reclamos de repetición de tributos abonados espontáneamente no se dictare resolución en sede administrativa dentro de los tres meses de interpuesto el reclamo, el sujeto pasivo: Den(ro de los
quince d1as del ,enci'ien(o del lazo consi)nado
o"li)aciones (ri"u(arias
6us(icia nacional nacional o una de'nda direc(a an(e el (ri"unal (ri"unal *scal de la nacion& 7..A &nte el pago a re!uerimiento
Unidad K F. (a defraudación scal gen0rica es: @a al(a de a)o de i'ues(os
'edian(e la declaraci-n en)a=osa o una ocul(aci-n 'aliciosa& F.. El derec1o penal tributario estudia: Todo lo a(inen(e a las
inracciones *scales . deli(os enales (ri"u(arios! . sus corresondien(es corresondien(es sanciones F.= (a infracción tributaria es: @a ,iolaci-n de las nor'as 6ur1dicas que
es(a"lecen las o"li)aciones (ri"u(arias sus(anciales . or'ales& F.= (as infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas reguladas en: @a
@e. >>&?K; F.=. (a omisión scal es: El no a)o de i'ues(os 'edian(e la al(a de
resen(aci-n de declaraciones 6uradas o la resen(aci-n de declaraciones declaraciones ine8ac(as& F.=. (a evasión scal es: Toda eli'inaci-n o dis'inuci-n de un i'or(e
(ri"u(ario eec(uada or ar(e de quienes es(#n 6ur1dica'en(e o"li)ados a a)arlo 'edian(e conduc(as raudulen(as u o'isi,as! ,iola(orias de disosiciones le)ales&
F.=. (as sanciones de multa del derec1o penal tributario tiene carácter:
reresi,o . reara(orio
F.G.= (a doctrina ma#oritaria F.G.= /u0 se entiende por retención indebida de tributos nacionales? Es
'an(ener en su oder el (ri"u(o re(enido o erci"ido or ar(e de los a)en(es de re(enci-n o erceci-n F.G.G. @e considera como el deber formal más importante: @a inscrici-n o
e'adrona'ien(o e'adrona'ien(o de los con(ri"u.en(es& F.G.H (a clausura preventiva no puede e'tenderse: #s all# de (res d1as
sin que el Juez in(er,inien(e $a.a resuel(o su 'an(eni'ien(o& F.G.H la clausura preventiva debe ser: co'unicada de in'edia(o al 6uez
co'e(en(e ara que +s(e! re,ia audiencia con el resonsa"le! la de6e sin eec(o o decida 'an(enerla $as(a (an(o el inrac(or re)ularice la si(uaci-n que ori)ina la 'edida F.G.H (a clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual se dispone: In cierre del establecimiento para impedir !ue se sigan congurando actividades: il1ci(as roduc(oras de )ra,es da=os o
lle,adas a ca"o or quien ue o"6e(o de clausuras ad'inis(ra(i,as ad'inis(ra(i,as an(eriores en un er1odo no suerior al a=o& F.G.9 (a multa aplicable en el supuesto de congurarse una omisión scal es: En(re el 0M . el >00M del (ri"u(o de6ado de a)ar! re(ener o
erci"ir oor(una'en(e F.G. (a multa aplicable en el supuesto de congurarse una defraudación scal gen0rica es: En(re dos . diez ,eces el i'or(e del (ri"u(o
e,adido& F.H. 5& !u0 delito 1ace referencia el siguiente tipo penal? 2@erá reprimido con prisión de dos 8=; a seis 8; aKos el !ue de cual!uier modo sustrajere, suprimiere, ocultare, adulterare, modicare o inutilizare los registros o soportes documentales o informáticos del sco nacional, provincial o de la iudad &utónoma de 4uenos &ires, relativos a las obligaciones tributarias o de los recursos de la seguridad social, con el propósito de disimular la real situación scal de un obligado3: obligado3: Al(eraci-n dolosa de re)is(ros& F.H. El delito de simulación dolosa de pago: Todas las ociones en
con6un(o con*)uran la resues(a correc(a F.H.=. ndi!ue cuál de las siguientes opciones 1ace referencia referencia a un delito scal com+n? 9i'ulaci-n dolosa de a)o
F.H.G @i el monto evadido superare la suma de B H.AAA.AAA estamos ante el delito de: e,asi-n a)ra,ada F.H.H. *ara !ue se congure el delito de evasión simple se re!uiere !ue el monto evadido e'ceda la suma de: G %00&000 or cada (ri"u(o or cada
er1odo *scal an cuando se (ra(are de un (ri"u(o ins(an(#neo o de un eriodo *scal inerior a > a=o F.H.H (a pena estipulada para el delito de evasión simple es de: Dos a seis
a=os de risi-n F.H.H (a pena estipulada para el delito de evasión agravada es de: Tres
a=os . seis 'eses a nue,e a=os de risi-n
F.H.H en cuanto al monto evadido para !ue se congure el 1ec1o punible de evasion debe tenerse en cuenta: el cai(al! no ocurriendo lo roio
resec(o de sus accesorios& F.H.9L (a pena correspondiente al delito de evasión agravado es de @a ena
corresondien(e es de (res a=os . seis 'eses a nue,e a=os de corresondien(e risi-n& F.H.9 @e ongura el delito de evasión agravada: L 9i el o"li)ado u(ilizare
raudulen(a'en(e e8enciones! des)ra,aciones! dieri'en(os! raudulen(a'en(e li"eraciones! reducciones o cualquier o(ro (io de "ene*cios *scales . el 'on(o e,adido or (al conce(o suerare los la su'a de K00&000 F.H.9 onstitu#e delito de evasión agravada: Todas las ociones en su
con6un(o cons(i(u.en la resues(a correc(a& F.H.9. *ara !ue se congure el delito de evasión agravada se re!uiere !ue el monto evadido e'ceda la suma de: G %&000&000 F.H.. @e congura el delito de aprovec1amiento aprovec1amiento indebido de subsidios cuando: El o"li)ado 'edian(e declaraciones en)a=osas! ocul(aciones
'aliciosas o cualquier o(ro ardid o en)a=o! se aro,ec$e inde"ida'en(e inde"ida'en(e de rein(e)ros! recueros! de,oluciones o cualquier o(ro su"sidio nacional! ro,incial! o corresondien(e a la Ciudad Au(-no'a de Buenos Aires de na(uraleza (ri"u(aria sie're que el 'on(o de lo erci"ido suere la su'a de cua(rocien(os 'il esos
o cualquier o(ro ardid o en)a=o! sea or acci-n o or o'isi-n! se o"(u,iere un reconoci'ien(o! cer(i*caci-n o au(orizaci-n ara )ozar de una e8enci-n! des)ra,aci-n! dieri'ien(o! li"eraci-n!
reducci-n! rein(e)ro! recuero o de,oluci-n (ri"u(aria al *sco nacional! ro,incial o de la Ciudad de Buenos Aires& F.H.F. El !ue simulare el pago total o parcial de obligaciones tributarias provinciales mediante comprobantes falsos comete: El deli(o de
si'ulaci-n dolosa de a)o& F.H.= ; ndi!ue cuál de las siguientes opciones 1ace referencia a un delito scal com+n: 9i'ulaci-n dolosa de a)o& L F.H.G Mec1o punible del delito de alteración dolosa de registros consiste :El $ec$o uni"le consis(e en e n sus(raer sus(ra er!! suri'ir suri' ir!! ocul(ar! ocul(ar!
adul(erar! 'odi*car o inu(ilizar los re)is(ros o soor(es docu'en(ales o inor'#(icos del *sco nacional! rela(i,os a las o"li)aciones o"li)acion es (ri"u(arias o de recursos de la se)uridad social! con el ro-si(o de disi'ular la real si(uaci-n *scal de un o"li)ado . K&?&K la aplicación de la le# penal tributaria es competencia en el interior del pais de: la 6us(icia ederal
Unidad / . El derec1o internacional tributario es la rama del derec1o tributario cu#o objeto es estudiar las normas: que corresonde alicar cuando dos o
'#s naciones o en(es suranacionales suranacionales in(e)rados en(ran en con(ac(o or 'o(i,os de dis(in(a 1ndole& .G. (as fuentes del derec1o internacional tributario son: @as
con,enciones in(ernacionales! los usos . cos(u'"res in(ernacionales! in(ernacionales! los rinciios del derec$o . la 6urisrudencia 6urisrudencia . doc(rina de reconocidos u"licis(as& .H Ma# doble o m+ltiple imposición en el erec1o nternacional -ributario cuando: El 'is'o des(ina(ario le)al (ri"u(ario es )ra,ado dos o '#s
,eces or el 'is'o $ec$o i'oni"le! en el 'is'o er1odo de (ie'o . or ar(e de dos o '#s su6e(os con oder (ri"u(ario& (ri"u(ario& .H ndi!ue cuál de las opciones no constitu#e un re!uisito de conguración de la doble o m+ltiple imposición en el erec1o nternacional -ributario:
4al(a de caacidad con(ri"u(i,a de (odos los su6e(os *scales& /&%&; el criterio de atribución de potestad tributaria de nacionalidad sostiene !ue: el oder (ri"u(ario es el corresondien(e al es(ado donde el con(ri"u.en(e (en)a su nacionalidad& .H.G El El criterio de atribución atribución de potestad potestad tributaria tributaria de la fuente establece !ue le corresponde gravar en el paJs donde
.. (as ganancias !ue obtienen los e'portadores del e'tranjero por la simple introducción de sus productos en la Rep+blica &rgentina: entre otros, !uienes 1agan 1abitualidad en la venta de cosas muebles, !uienes realicen actos accidentales con cosas muebles, los comisionistas # otros intermediarios, # los importadores. 9on de uen(e e8(ran6era& .. (as ganancias provenientes de la e'portación de bienes producidos, manufacturados, tratados o comprados en la Rep+blica &rgentina: 9on de
uen(e ar)en(ina .. (as personas residentes en el paJs: Tri"u(an or la (o(alidad de las
)anancias o"(enidas en +l . en el e8(ran6ero& .. (os precios de transferencia son a!uellos !ue jan empresas: )ruos
,inculados ,inculados or (ransacciones en(re ellos . que son dis(in(os de los recios de co'e(encia *6ados or e'resas indeendien(es ac(uando en circuns(ancias si'ilares& .7. (as transacciones !ue empresas # entes domiciliados o ubicados en el paJs realicen con personas fJsicas o jurJdicas domiciliadas, constituidas o consideradas ubicadas en paJses de escasa o nula tributación: 5o ser#n consideradas
a6us(adas a las r#c(icas o a los recios nor'ales de 'ercado en(re ar(es indeendien(es& indeendien(es& .7. @e denomina *araJso %iscal: TODA9 CORRECTA9
"a6a *scalidad – que cuen(a con secre(o "ancario – caren(e de con(rol de ca'"ios – que cuen(a con Ne8i"ilidad 6ur1dica ara la cons(i(uci-n . ad'inis(raci-n de sociedades locales3 .F. @e denomina 2dumping3: ender roduc(os en el 'ercado
in(ernacional a recios ineriores al cos(o! con el o"6e(o de deslazar a los co'e(idores . o"(ener as1 el 'onoolio&
Unidad >0 A. El impuesto a las ganancias se divide en las siguientes categorJas: categorJas: >°
ca(e)or1a que )ra,a ren(as del suelo! 2° ca(e)or1a que )ra,a las ren(as de los "ienes 'ue"les a'or(iza"les! ;° ca(e)or1a que )ra,a las ren(as de sociedades de cai(al . %° ca(e)or1a que )ra,a las ren(as de (ra"a6o ersonal& A. /u0 se entiende por impuesto a las ganancias: Es el (ri"u(o que
)ra,a la o"(enci-n de rendi'ien(os! rendi'ien(os! ren(as o enriqueci'ien(os! enriqueci'ien(os! "ene*cios! )anancias o u(ilidades& A.. uáles son los caracteres del impuesto a las ganancias:
ORII5ARIAE5TE PROI5CIA@ PROI5CIA@
A.. ndi!ue cuál de los siguientes caracteres caracteres del impuesto a las ganancias es incorrecto: I5DIRECTO A... El impuesto a las ganancias: es de ,eri*caci-n eri-dica . su
$ec$o i'oni"le se (iene or acaecido el ;> de dicie'"re de cada a=o& A..= Es el tributo !ue grava los bienes afectados a actividades empresarias, incluidos los inmuebles rurales afectados o no a una e'plotación. Estamos 1aciendo referencia al: I'ues(o a la )anancia
'1ni'a resun(a& A..= ndi!ue cuál de las siguientes opciones 1ace referencia a los caracteres del impuesto a la ganancia mJnima presunta: 5acional
e'er)encia3! real! er1odico . direc(o& A..= Entre otros, algunos de los aspectos materiales del 1ec1o imponible del impuesto a las ganancias son : @os "ene*cios o"(enidos or la
ena6enaci-n de "ienes 'ue"les a'or(iza"les! acciones! (1(ulos! "onos . de'#s (1(ulos ,alores cualquiera uera el su6e(o que los o"(en)a& A..= @on destinatarios legales del impuesto a las ganancias: @as
ersonas de e8is(encia ,isi"le . las ersonas de e8is(encia idealQ los es(a"leci'ien(os es(a"leci'ien(os co'erciales! indus(riales! indus(riales! a)roecuarios! a)roecuarios! 'ineros o de cualquier o(ro (io! or)anizados or)anizados en or'a es(a"le! er(enecien(es a asociaciones! sociedades o e'resas cons(i(uidas en el e8(ran6ero o a ersonas 1sicas residen(es en el e8(eriorQ las e'resas uniersonales . los su6e(os residen(es en el e8(erior! "ene*ciarios de ren(as a6enas a las resul(an(es de la e8is(encia de un es(a"leci'ien(o es(a"le en el a1sQ . los *deico'isos& A..G. (os sujetos no residentes en el paJs: Tri"u(an e8clusi,a'en(e
so"re las )anancias de uen(e ar)en(ina& >0&>&; @a )anancia ne(a su6e(a a i'ues(o es A..F En el impuesto a las ganancias el 1ec1o imponible se tiene por acaecido: El ;> de Dicie'"re de cada a=o&
>0&>&>0 Cons(i(u.en )anancias de la ri'era ca(e)or1a A..A. En el mpuesto a las ganancias las rentas de las sociedades de capital son de: Tercera ca(e)or1a& A..A. En el mpuesto a las ganancias los 1onorarios profesionales tributan en: Cuar(a ca(e)or1a& A..A. El producido en dinero o en especies de la locación de inmuebles urbanos # rurales de @ociedades de apital son ganancias de: Tercera
ca(e)or1a&
A.. @on deducciones personales: <. CJnimo no imponible, 6anancia no imponible # cargas de familia??? A..G (a ganancia neta sujeta a impuesto es: @a resul(an(e de res(ar
de la )anancia "ru(a! los )as(os ara o"(ener! 'an(ener o conser,ar la uen(e! las deducciones eseciales eseciales . las deducciones ersonales& A..H En el impuesto impuesto a las las ganancias ganancias las sociedades de capital tributan con una alJcuota del ;M A..H En el impuesto a las ganancias !uedan sujetas a la alJcuota del G9N: En(re o(ros! las sociedades! las asociaciones ci,iles . las
undaciones! undaciones! los *deico'isos! los ondos co'unes de in,ersi-n! los es(a"leci'ien(os es(a"leci'ien(os co'erciales! co'erciales! indus(riales! indus(riales! a)roecuarios! a)roecuarios! 'ineros& >0&>&> Ala de(er'inacide(er'inaci-n n del i'ues(o al realiza A.=. /u0 se entiende por impuesto a la ganancia mJnima presunta: Es el
i'ues(o que )ra,a los "ienes aec(ados a ac(i,idades e'resarias! incluidos incluidos los in'ue"les rurales aec(ados o no a una e8lo(aci-n A.=.. ndi!ue cual de las siguientes opciones "> constitu#e un carácter del impuesto a la ganancia mJnima presunta: PROI5CIA@
>0&2&> Cuales son los carac(eres A.=.= El aspecto material del 1ec1o imponible del mpuesto a la 6anancia rendi'ien(os! ren(as! enriqueci'ien(o con CJnima *resunta: rendi'ien(os!
eriodicidad que i'lica er'a'encia er'a'encia de la uen(e que los roduce . su $a"ili(acion A.=.9 Este impuesto es de vericación: Peri-dica . su $ec$o i'oni"le
se (iene or acaecido el ;> de dicie'"re de cada a=o& A.=.A En el impuesto a la ganancia mJnima presunta están e'entos los activos nacionales inferiores: a G200&000&
Unidad >> ... /u0 se entiende por impuesto a los premios de sorteos # concursos deportivos?: Es el (ri"u(o que )ra,a la o"(enci-n de un re'io de
sor(eo en los 6ue)os o concursos que la le. de(alla& .. ndi!ue cual de los siguientes caracteres no es propio del impuesto a los premios de sorteos # concursos deportivos: PERIODICO
... uáles son los caracteres del impuesto a los premios de sorteos # concursos deportivos?: Es 5acional
Ins(an(#neo& >>&>&? En el i'ues(o a los re'ios ..7 5uál es la base imponible del impuesto a los premios de sorteo # concurso deportivo?: Es el /0M del 'on(o ne(o del re'io .=../u0 se entiende por impuesto sobre los bienes personales? : Es el
i'ues(o que )ra,a la osesi-n o er(enencia de un a(ri'onio conor'ado or "ienes .=.. ndi!ue cuál de las siguientes opciones 1ace referencia a los caracteres del impuesto sobre los bienes personales: 5acional! direc(o!
ersonal . eri-dico .=. ; 5uáles son las caracterJsticas del impuesto sobre los bienes personales? Es nacional! direc(o! ersonal . eri-dico& .=. El impuesto sobre los bienes personales es un impuesto: )ra"a la
osesion o er(enencia de un a(ri'onio conor'ado or "ienes .=. El impuesto sobre los bienes personales es un impuesto !ue: < .=. @on destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales:
@as ersonas 1sicas do'iciliadas en el a1s . las sucesiones indi,isas radicadas en +l or los "ienes si(uados en el a1s . en el e8(erior! . las ersonas 1sicas do'iciliadas en el e8(erior . las sucesiones indi,isas radicadas en +l or los "ienes si(uados en el a1s& .=.H a los sujetos pasivos domiciliados en el pais son gravados: los
"ienes que osean en el ais . en el e8(ran6ero >>&2& El i'ues(o i'ues(o so"re los "ienes ersonales recae .=.9 el 1ec1o imponible del impuesto sobre bienes personales se verica :
)ra,a la osesion o er(enencia de un a(ri'onio conor'ado or "ienes al dia ;>>2 de cada a=o .=.7 En el impuesto sobre los bienes personales: Desde (rescien(os
cinco 'il esos de a(ri'onio . $as(a se(ecien(os cincuen(a 'il esos! de"e alicarse una al1cuo(a del 0!0MQ #s de se(ecien(os cincuen(a 'il esos . $as(a dos 'illones! de"e alicarse una al1cuo(a del 0!7M& Desde dos 'illones . $as(a cinco 'illones! de"e alicarse una al1cuo(a del >M& Desde cinco 'illones en adelan(e! de"e alicarse una al1cuo(a de >!2M& .=.7. (a base imponible gravada para las personas fJsicas residentes en el paJs se da cuando el patrimonio supere: G ;0&000
.=.. En el impuesto sobre los bienes personales se 1allan e'entos:
Ac(i,os que en or'a )lo"al no sueren los G;0&000 .G.. (a alJcuota del impuesto a la transferencia de inmuebles de personas fJsicas # sucesiones indivisas es: >!M .G.. uál es la alJcuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas fJsicas # sociedades indivisas : >!M so"re el ,alor
de la (ranserencia& .G. 6rava las transferencias a tJtulo oneroso de inmuebles ubicados en el paJs, instrumentadas mediante: venta, permuta, cambio, dación en pago, aporte a sociedades, # todo acto de disposición, e'cepto la e'propiación. Estamos 1aciendo referencia al: I'ues(o a la (ranserencia de
in'ue"les de ersonas 1sicas . sucesiones indi,isas& .G. se encuentran e'entos del i puesto sobre la transferencia de bienes inmuebles: las (ranserencias de in'ue"les er(enecien(es a
'ie'"ros de 'isiones dilo'a(icas . consulares e8(ran6eras! e8(ran6eras! a su ersonal (ecnico! ad'inis(ra(i,os ad'inis(ra(i,os . a sus a'iliares& .G. se encuentran e'entos del i puesto sobre la transferencia de bienes inmuebles: las (ranserencias de in'ue"les er(enecien(es a
'ie'"ros de 'isiones dilo'a(icas . consulares e8(ran6eras! e8(ran6eras! a su ersonal (ecnico! ad'inis(ra(i,os ad'inis(ra(i,os . a sus a'iliares& .G.=. El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas fJsicas # sucesiones indivisas es: @a (ranserencia
de do'inio a (1(ulo oneroso de "ienes in'ue"les u"icados u"icados en el a1s& .G.7 En las transacciones con precio determinado el gravamen de este tributo se aplica: so"re el ,alor de (ranserencia de cada oeraci-n
Unidad >2 =... /u0 se entiende por impuesto al valor agregado : es un i'ues(o
que )ra,a: a3 la ,en(a de cosas 'ue"les si(uadas o colocadas en el a1s! sie're que esas ,en(as sean eec(uadas or los su6e(os que la le. 'encionaQ "3 las o"ras! locaciones . res(aciones de ser,icios que la le. e8resa'en(e 'enciona en su Ar(& ;! realizadas en el (erri(orio de la naci-nQ c3 las i'or(aciones de*ni(i,as de*ni(i,as de cosas 'ue"lesQ . d3 las res(aciones co'rendidas co'rendidas en el inc& e del Ar(& ;! realizadas en el e8(erior! cu.a u(ilizaci-n o e8lo(aci-n eec(i,a se lle,e a ca"o en el a1s! cuando los res(a(arios sean su6e(os del i'ues(o or o(ros $ec$os i'oni"les . re,is(an la calidad de resonsa"les inscri(os
=.. ; 5/u0 se entiende por impuesto a la ganancia mJnima presunta? Es
el (ri"u(o que )ra,a los "ienes aec(ados a ac(i,idades e'resarias! incluidos incluidos los in'ue"les rurales aec(ados o no a una e8lo(aci-n =.. uáles son los caracteres del R0gimen de Conotributo:
Es 5acional
. eri-dico >2&>&> El 'odo de i'osici-n del IA es 9E PAA E@ IPUE9T IPUE9TO O POR CADA ET ETAPA APA DE CIRCU@ACIO CIRCU@ACIO5 5 ECO5OIC ECO5OICA A DE@ BIE5!PERO 9O@O E5 RE@ACIO5 A@ AADIDO FUE 9E HA I5CORPORADO A @A ERCADERIA O PRODUCTO =..=. El aspecto material del impuesto al valor agregado es: la ,en(a de
cosas 'ue"lesQ la o"ra! locaci-n . res(aci-n de ser,icios! la i'or(aci-n de*ni(i,a de*ni(i,a de cosas 'ue"les . la i'or(aci-n de ser,icios& =..H. 5uáles de los siguientes supuestos se encuentran obligados al pago del impuesto al valor agregado? @a ela"oraci-n! cons(rucci-n o
a"ricaci-n de una cosa 'ue"le& >2&>&% de los siguientes supuestos, cual no se encuentra e'ento del pago del impuesto al valor agregado? @as o"ras de cons(rucci-n! 'e6ora o a'liaci-n realizadas so"re un "ien in'ue"le& =.. @on destinatarios legales del impuesto al valor agregado: en(re
o(ros! quienes $a)an $a"i(ualidad en la ,en(a de cosas 'ue"les! quienes realicen ac(os acciden(ales con cosas 'ue"les! los co'isionis(as co'isionis(as . o(ros in(er'ediarios! . los i'or(adores& =..7. uál es la base imponible del mpuesto al Oalor &gregado: Consis(e
en el recio ne(o de ,en(a! de la locaci-n o de la res(aci-n del ser,icio que resul(e de la ac(ura o docu'en(o equi,alen(e! equi,alen(e! ne(o de descuen(os . si'ilares eec(uados se)n las cos(u'"res de laza& =.. la alicuota general del impuesto al valor agregado es : 2> M =..H 5uáles de los siguientes se encuentran e'entos del pago del impuesto al valor agregado?: Todas las ociones en su con6un(o cons(i(u.en la resues(a correc(a& 8 8(ibros, (ibros, folletos e impresos similares$@ellos del correo # timbres scales$@ellos # *ólizas de cotización # capitalización$>ro amonedado o en barras; =.=.H onstitu#e una causal de e'clusión del r0gimen de monotributo: Todas las opciones en su conjunto constituyen la respuesta correcta .. 8superar los parámetros jados por la &%*, realizar más de G actividades, realizar vta de cosas cu#o valor supere PPP, ad!uirir bienes o realizar gastos injusticados por un valor diferente al declarado;
=.=.H @e considera pe!ueKo contribu#en contribu#ente te en el r0gimen de monotributo a =.=.H. @on sujetos del impuesto Conotributo: Todas las ociones en su con6un(o cons(i(u.en la resues(a correc(a . <ersonas de e8is(encia
,isi"le! sucesiones indi,isas –causan(e 'ono(ri"u(is(a $as(a la declara(oria de $erederos! sociedades sociedades de $ec$o e irre)ulares – $as(a ; socios! in(e)ran(es de cooera(i,as de (ra"a6o3 =.=.7 (os monotributistas, además de las obligaciones establecidas en la le# .FG. deben: E8$i"ir co'ro"an(es de condici-n i'osi(i,a . de
a)o en un lu)ar ,isi"le& =.G. /u0 se entiende por impuestos internos?: Es el (ri"u(o que )ra,a
el e8endio . racciona'ien(o de ar(1culos nacionales o i'or(ados que re,is(an el car#c(er de noci,os ara la salud . sun(uarios& =.G.. El aspecto material del 1ec1o imponible de los impuestos internos nacionales o i'or(ados de*nidos en el es: El e8endio de ar(1culos nacionales
Ar(& 2 de la @e. 2%&?7%
recio ne(o de ,en(a que resul(e de la ac(ura o docu'en(o equi,alen(e e8(endido or las ersonas o"li)adas a in)resar el i'ues(o&
Unidad >; G. El impuesto a las -ransferencias %inancieras es : Todas las ociones cons(i(u.en la resues(a correc(a& 8nacional, indirecto, personal, instantáneo; G.=. &lgunos de los aspectos materiales del 1ec1o imponible del impuesto a las transacciones nancieras son: Realizar oeraciones de cr+di(o .
de d+"i(o en cuen(as! cualquiera sea su na(uraleza! a"ier(as en las en(idades re)idas or la le. de en(idades *nancieras& *nancieras&
Unidad >% H.. El impuesto sobre los ngresos 4rutos es de carácter: Indirec(o! real
. local& H. el impuesto inmobiliario tiene los siguientes caracteres: ro,incial!
direc(o! real! eriodico
H.=. El aspecto aspecto material del del 1ec1o imponible de la tasa tasa de justicia de la *rov de órdoba es toda presentación ante H.=.. El aspecto material del 1ec1o imponible del impuesto inmobiliario de la *rovincia de órdoba: Consis(e en la si(uaci-n 6ur1dica de ser (i(ular
o oseedor de un "ien in'ue"le ur"ano o rural u"icado den(ro de la ro,incia de C-rdo"a& H.=.= los contratos realizados en otras provincias !ue se deben cumplir en lugares situados en la provincia de ordoba : se encuen(ran )ra,ados
or el i'ues(o de sellos en la ro,incia de Cordo"a H.=.. El aspecto material del 1ec1o imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la *rovincia de órdoba: Consis(e en el e6ercicio de
cualquier co'ercio! indus(ria! o*cio! roesi-n! locaci-n de "ienes! o"ras o ser,icios! . (oda o(ra ac(i,idad a (1(ulo oneroso realizada en or'a $a"i(ual en el (erri(orio de la ro,incia de C-rdo"a! cualquiera sea el su6e(o que la e6erza . el lu)ar donde la lle,e a ca"o& H.=. El aspecto material material del 1ec1o imponible del impuesto de sellos de la ins(ru'en(acion de ac(os 6uridicos u provincia de órdoba: ins(ru'en(acion
oeraciones de con(enido econo'ico& H.=.. El aspecto material del 1ec1o imponible del impuesto automotor automotor de la provincia de órdoba: 9er (i(ular re)is(ral de un au(o'o(or o
acolado radicado en la ro,incia& >%&2&2 @os con(ra(os realizados en o(ras ro,incias se que de"en cu'lir en lu)ares si(uados en la ro,& de C-rdo"a H.=.H El 1ec1o imponibl imponible e H.G @on contribu#entes H.H. (a base imponible del impuesto provincial provincial la: Es(a"lece la direcci-n
)eneral de ca(as(ro& H.F. (a irección 6eneral de Rentas de la *rovincia de órdoba, antes de dictar la resolución !ue determine, total o parcialmente la obligación tributaria correrá vista por el t0rmino de: > d1as al su6e(o asi,o con las
coias de la docu'en(aci-n er(inen(e& H.F contra la resolución de la dirección general de rentas de la provincia de cordoba !ue determina de ocio una obligación tributaria L Puede
in(eronerse un recurso de reconsiderac reconsideraci-n i-n an(e el suerior 6erarquico
H. El ódigo -ributario de la provincia de órdoba establece !ue las resoluciones !ue apli!uen las sanciones previstas en los &rts. , # 7 del citado cuerpo normativo o declaren la ine'istencia de presuntas infracciones: De"er#n ser no(i*cadas a los in(eresados . quedar#n
*r'es! si den(ro de los > d1as de no(i*cadas! +s(os no in(eronen el recurso de reconsideraci-n re,is(o en el Ar(& >>2 del C-di)o consi)nado& H.. En los procedimientos en !ue la irección de *olicJa %iscal disponga la clausura prevista en el art. 7H del -* 8(e# AA; podrá el sujeto sumariado interponer: Recurso de reconsideraci-n den(ro del (+r'ino de cinco
<3 d1as si)uien(es al de la no(i*caci-n del ac(o que i'one la clausura! an(e la au(oridad que dic(- el ac(o& >%&>0 El roceso de e6ecuci-n H.A En el procedimiento de ejecución scal de la provincia de órdoba, el demandado deberá ser citado para !ue comparezca a estar a derec1o en el plazo de: ; d1as a con(ar desde su no(i*caci-n& H.A En el procedimiento de ejecución scal de la provincia de órdoba, el demandado deberá ser citado de remate en el plazo de : ; d1as
su"si)uien(es su"si)uien(es al ,enci'ien(o del lazo ara que co'arezca a es(ar a derec$o&
Unidad > 9.=. El aspecto material del 1ec1o imponible de la contribución municipal !ue incide sobre la actividad comercial, industrial industrial # de servicios de la ciudad de órdoba: Consis(e en el e6ercicio de cualquier ac(i,idad co'ercial!
indus(rial! de ser,icios! u o(ra a (1(ulo oneroso! . (odo $ec$o o acci-n des(inado a ro'o,erla! diundirla! incen(i,arla o e8$i"irla de al)n 'odo! en ,ir(ud de los ser,icios 'uniciales de con(ralor! salu"ridad! $i)iene! asis(encia asis(encia social! desarrollo de la econo'1a . cualquier o(ro no re(ri"uido or un (ri"u(o esecial! ero que (ienda al "ienes(ar )eneral de la o"laci-n& 9.=. El aspecto aspecto material del 1ec1o imponible de de la contribución municipal municip al !ue incide sobre los ve1Jculos automotores acoplados # otros ve1Jculos ve1Jcul os de la ciudad de órdoba 9.=.= el aspecto personal de la contribucion municipal !ue incide sobre los inmuebles se congura: (i(ulares de do'inio de in'ue"les u"icados
del e6ido 'unicial! usuruc(uarios usuruc(uarios o oseedores a (i(ulo de due=o o concesionarios concesionarios son solidaria'en(e solidaria'en(e resonsa"les con los an(eriores& >&2&% El eriodo *scal *scal de la con(ri"ucicon(ri"uci-n n que incide so"re so"re la ac(i,idad co'ercial! indus(rial indus(rial . de ser,icios ser,icios es
9.F El ódigo -ributario de la iudad de órdoba establece !ue las obligaciones tributarias determinadas determinadas originalmente de ocio de acuerdo al &rt.G inc del citado cuerpo legal: el co"ro 6udicial de los (i"u(os
adeudados! (o(al o arcial! an(icios! acesorios& se $ara or la ,ia de la e6ecucion e6ecucion *scal *scal es(a"lecida es(a"lecida en le. le. /02% con sus 'odi*caciones&
