AUDITOR ENCARGADO SUPERVISOR COFASA SOCIO GERENTE COFASA GERENTE GERENTE CONTRALOR GERENTE DIRECTOR DE DE D PRODUCCION DE P DE RODUCCION DIRECTORIO ETESORERO COMPRAS VENTAS TARIA TARIA GENERAL ASISTENTE 1 SECRE CORPORACION FABRIL S.A. ASISTENTE 2 Zona Industrial Nza. 60 SOCIO ALTERNO ALTERNO SOCIO DE CONSULTORIA de nóminas declaraciones de impuestos, vales vales de entrada al almacén, remisiones remisiones de mercancías, mercancías, facturas, e
Diagramas y Explicación del Flujo Contable
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DEL ARA DE CONTABILIDAD (AP5) DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE 1. El si sist stem ema a co cont ntab able le de la em empr pres esa a qu que e se di diag agra rama ma adel ad elan ante te, , es esta ta ba basa sado do, , co como mo en la ma mayo yorí ría a de la las s empresas en una segregación clara de los ingresos, los egre eg reso sos s y la las s opera operaci cion ones es dive divers rsas as. . Toda To das s estas estas oper op erac acio ione nes s so son n re regi gist stra rada das s en un nu nume mero ro fi fijo jo de pólizas tipo que se emiten cada mes y que concentran – cada ca da una de ell llas as – op oper erac acio ion nes es espe peci cif fic icas as que siem si empr pre e so son n re regi gist stra rada das s ba bajo jo el mi mism smo o nu nume mero ro de póliza: así los consumos de los almacenes de materia prima para la producción siempre son registrados con la pó póli liza za ¨c ¨con once cen ntr trad ador ora a de mes es¨ ¨ num umer ero o 8, los artículos producidos en el mes siempre son traspasados del almacén de producción al de productos terminados con la póliza numero 9; las ventas del mes con la póliza numero 10; las cobranzas del mes con la póliza numero 12 y los pagos del mes con las póliza numero 13, etc. 2. La empresa tiene como libros principales: principales: a) El li libr bro o Ma Mayo yor r qu que e se ll llev eva a en ta tarj rjet etas as su suel elta tas s llamadas ¨Tarjeta de Control del mayor¨y. b) El li libr bro o Di Diar ario io, , en el tr trad adic icio iona nal l Co Cont ntin inen enta tal, l, donde dond e son regi registra stradas das las pólizas pólizas ¨Concentr ¨Concentradora adoras s de mes¨ 3. Los Los li libr bros os se sec cun unda dari rio os en que se pólizas concentradoras de mes son:
apo poya yan n
alg al gun unas as
a) El de ingresos y egresos, que concentra las operaciones que producen depósitos en efectivo en los bancos y egresos por cheques expedidos. b) El de co comp mpra ras, s, qu que e co conc ncen entr tra a la las s op oper erac acio ione nes s de compras de materias primas y activos fijos. c) El de ventas, que concentran concentran las ventas facturadas. facturadas.
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DEL ARA DE CONTABILIDAD (AP5) DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE 1. El si sist stem ema a co cont ntab able le de la em empr pres esa a qu que e se di diag agra rama ma adel ad elan ante te, , es esta ta ba basa sado do, , co como mo en la ma mayo yorí ría a de la las s empresas en una segregación clara de los ingresos, los egre eg reso sos s y la las s opera operaci cion ones es dive divers rsas as. . Toda To das s estas estas oper op erac acio ione nes s so son n re regi gist stra rada das s en un nu nume mero ro fi fijo jo de pólizas tipo que se emiten cada mes y que concentran – cada ca da una de ell llas as – op oper erac acio ion nes es espe peci cif fic icas as que siem si empr pre e so son n re regi gist stra rada das s ba bajo jo el mi mism smo o nu nume mero ro de póliza: así los consumos de los almacenes de materia prima para la producción siempre son registrados con la pó póli liza za ¨c ¨con once cen ntr trad ador ora a de mes es¨ ¨ num umer ero o 8, los artículos producidos en el mes siempre son traspasados del almacén de producción al de productos terminados con la póliza numero 9; las ventas del mes con la póliza numero 10; las cobranzas del mes con la póliza numero 12 y los pagos del mes con las póliza numero 13, etc. 2. La empresa tiene como libros principales: principales: a) El li libr bro o Ma Mayo yor r qu que e se ll llev eva a en ta tarj rjet etas as su suel elta tas s llamadas ¨Tarjeta de Control del mayor¨y. b) El li libr bro o Di Diar ario io, , en el tr trad adic icio iona nal l Co Cont ntin inen enta tal, l, donde dond e son regi registra stradas das las pólizas pólizas ¨Concentr ¨Concentradora adoras s de mes¨ 3. Los Los li libr bros os se sec cun unda dari rio os en que se pólizas concentradoras de mes son:
apo poya yan n
alg al gun unas as
a) El de ingresos y egresos, que concentra las operaciones que producen depósitos en efectivo en los bancos y egresos por cheques expedidos. b) El de co comp mpra ras, s, qu que e co conc ncen entr tra a la las s op oper erac acio ione nes s de compras de materias primas y activos fijos. c) El de ventas, que concentran concentran las ventas facturadas. facturadas.
d) El de pro produc ducció ción n y ven ventas tas que con concen centra tra los val vales es de salida del almacén de productos terminados y las facturas relativas, y e) El de consumos consumos y producciones producciones del mes que concentra las la s ma mate teri rias as pr prim imas as tr tras aspa pasa sada das s de del l al alma macé cén n de mate ma teri rias as pr prim imas as a pr prod oduc ucci ción ón en pr proc oces eso o y lo los s productos terminados traspasados de este almacén al de productos terminados. 4. El dia iagr gra ama de del l fl flu ujo co con nta tabl ble, e, a par arti tir r de los documentos comprobatorios de las diversas operaciones hasta has ta la for formul mulaci ación ón de los Est Estado ados s Fin Financ ancier ieros os es como sigue: (Solo se muestran los 4 libros secundarios más importantes).
Manual de Organizaci ón y Funciones
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (AP11) OFICINA DE ADMINISTRACION
DIRECTOR GENERAL FUNCIONES ESPECIFICA :
Formular
políticas de mejoramiento de servicios de los sistemas administrativos de su ámbito. Supervisar y controlar las actividades que realizan las Gerencias a su cargo, cuidando que éstas se den en estricto cumplimiento de las normas y dispositivos legales vigentes. Revisar y firmar documentos generados en los órganos de su ámbito, bajo responsabilidad (informes, contratos, pagos, etc).
Proponer mecanismos y estrategias de gestión interna para
mejorar la eficiencia y eficacia de los sistemas de apoyo administrativo. Revisar y firmar diversas informaciones para ser remitidas al Ministerio de Economía y Finanzas, a la Contaduría Pública de la Nación, así como a otras instituciones y para uso interno. Participar en las diversas calificaciones de cierre de Ejercicio. Otras funciones inherentes al cargo. LINEA DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD :
Depende directamente del Director. Tiene mando directo sobre: Secretaria, Contralor-Tesorero,
Gerente de Compras de Producción y de Ventas.
SECRETARIA FUNCIONES ESPECIFICAS :
Organizar
y administrar el archivo de la Gerencia y la
Dirección. Intervenir con criterio propio en la redacción de proveídos y otros documentos para la firma. Informar a los usuarios y proveedores sobre la situación de sus expedientes o documentos. Velar por el mantenimiento y seguridad de los bienes y materiales de la oficina. Llevar el control y seguimiento de los documentos que ingresan y salen de la oficina mediante libros de cargo bajo su responsabilidad. Otras funciones que le asigne el Director Gerente de la oficina.
: LINEA DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
Depende directamente del Director Gerente de la oficina de
Administración y es responsable del cumplimiento de sus funciones.
CONSERJE FUNCIONES ESPECIFICAS:
Realizar trabajos de consejería Apoyar
en el cuidado de los materiales
y bienes de la
oficina Apoyar en el registro de documentos que ingresan y salen de la oficina.
Otras
funciones Director.
inherentes
al
cargo
que
le
asigne
el
CONTRALOR - TESORERO
FUNCIONES ESPECIFICAS :
Planear,
dirigir, coordinar, controlar y evaluar las actividades del sistema administrativo de Tesorería en concordancia con las normas, directivas y procedimientos. Planear, organizar, dirigir y controlar la administración de los Recursos Financieros de los Programas de la entidad, de acuerdo con las normas de Procedimientos de Pagos y a las Normas del Sistema de Tesorería. Revisar y fiscalizar la documentación fuente que sustenta las operaciones financieras. Proporcionar un oportuno y eficaz apoyo con los recursos financieros a las diferentes Unidades Operativas de la entidad para la consecución de sus metas. Ejecutar las actividades de Programación de Caja, recepción, ubicación y custodia de fondos, así como la distribución y utilización de los mismos. Controlar, preparar y efectuar el pago de remuneraciones, pensiones y asignaciones del personal activo y pasivo de la entidad. Administrar y operar el Fondo para pagos en efectivo. Elaborar y presentar oportunamente la información para la Dirección General, según corresponda. Elaborar la programación de pagos del ejercicio vigente y la correspondiente a ejercicios anteriores. Elaborar las solicitudes de Giro, el Informe Mensual del Gasto, la Conciliación mensual del Movimiento de Fondos de las Sub-Cuentas, la información mensual de los Ingresos distintos a la fuente de financiamiento. Efectuar las conciliaciones mensuales de las Cuentas Corrientes Bancarias y de las cuentas por cobrar y pagar. Todas las demás funciones que le asigne el Director Gerente de la Oficina.
LINEA DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
Depende directamente del Director General y es responsable
del cumplimento de sus funciones.
GERENTE DE COMPRAS FUNCIONES ESPECIFICAS :
Planificar
actividades de programación, ejecución y evaluación de los procesos técnicos del Sistema de Abastecimiento en concordancia con las normas, directivas y de la Empresa. Establecer bases para las licitaciones, proyectar modelos de contratos y normar la adquisición. Elaborar el programa de pagos mensuales en coordinación con el Contralor-Tesorero. Disponer la elaboración de las órdenes de compra y de servicios y proceder a su firma correspondiente. Supervisar y Controlar la documentación, los registros, catálogos, especificaciones, cotizaciones y similares relacionados con la administración de bienes. Disponer las cotizaciones de los bienes y servicios que soliciten las dependencias administrativas y académicas. Elaborar las actas de otorgamiento de la Buena Pro. Programar y coordinar la adquisición de materiales velando por el control de calidad y oportunidad. Solicitar informes de almacén para la adquisición de materiales. Abastecer a las unidades de ac uerdo a lso requerimientos y según el objetivo que tengan. Apoyar en la elaboración de las órdenes de compra y de servicios. Las demás funciones que le asigne el Director Gerente.
LINEA DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
Depende directamente del Director Gerente y es responsable
del cumplimento de sus funciones.
GERENTE DE PRODUCCION
FUNCIONES ESPECIFICAS :
Conducir y mantener actualizada las ordenes de producción
y planificar la programación. Dirigir y controlar el registro y estadística de personal de planta. Codificar cada uno de los productos desarrollados en la planta. Proporcionar información para resolver asuntos administrativos. Apoyar y coordinar con Ventas y Compras. Informar oportunamente para el pago de sobre-tiempos y sobre-tasas a los trabajadores y a proveedores. Coordinar con el Jefe de Mantenimiento el programa de mantenimiento de la maquinaria de la Planta. Consolidar revisar y tramitar las vacaciones de personal de acuerdo al rol aprobado, suspensiones según casos especiales. Otras funciones que le asigne el Director Gerente.
LINEA DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
Depende directamente del Director Gerente y es responsable
del cumplimento de sus funciones.
GERENTE DE VENTAS
FUNCIONES ESPECIFICAS :
Planificar las compañas de venta anuales en coordinación
con las Gerencias. Planifica el plan de marketing y el lanzamiento de nuevos productos en coordinación con la Gerencia de Producción. Dispone el ingreso diario de los reportes de ventas al contado y al crédito en el sistema. Organiza y planifica los viajes de sus Agentes de Ventas fuera de la ciudad. Preparara la liquidación de comisiones mensuales de los Agentes de Ventas informando al Tesorero para el pago respectivo. Elaborar el Resumen Mensual de Ventas e informa a la Gerencia sobre el grado de cumplimento de las metas. Todas las demás funciones que le asigne su Jefe inmediato.
LINEA DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
Depende directamente del Director Gerente y es responsable
del cumplimento de sus funciones.
Estados Financieros
DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE
Archivo Corriente
ARCHIVO CORRIENTE ENTIDAD: CORPORACIÓN FABRIL S.A. NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoria Financiera. PERIODO EXAMINADO DEL: 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2006. CODIGO CO CO CO CO
– – – –
1 2 3 4
CONTENIDO Plan de Auditoria. Programa de Auditoría Comunicación de hallazgos Evaluación de hallazgos
EQUIPO DE AUDITORIA CARGO
Gerente Supervisor Auditor Encargado Asistente 1 Asistente 2
NOMBRE
Karim Huerta Valdivia Carla Barrios Talavera Omar Salazar Arenas Sandra Valladares Rios Anibal Molina Traversa
TRABAJO REALIZADO FECHAS INICIO TERMINO 20 de del 2007
FIRMA
Febrero 24 de del 2007
Febrero
ARCHIVO PERMANENTE REFERENCIAS LEGAJO NRO. UBICACIÓN
Plan de Auditoria
ARCHIVO DE PLANEAMIENTO PLAN DE AUDITORIA 1. ORIGEN DE LA AUDITORIA El presente trabajo de auditoria financiera pretende establecer el alcance de la eficiencia, economía y efectividad de las distintas cuentas o partidas de la empresa auditada CORPORACION FABRIL S.A.
2. OBJETIVOS DE AUDITORIA 2.1. Objetivos Generales Determinar el grado en que se están logrando los resultados o beneficios previstos por la normativa legal, por la propia entidad para el cumplimiento de los objetivos y metas de producción y comercialización. Detectar cualquier error o defecto en las cifras contables respecto al rubro de existencias, que ameriten su corrección mediante un asiento de ajuste. Emitiremos una Carta de Observaciones y Recomendaciones sobre aquellos aspectos de orden contables, de control interno, administrativo y aun operativo, que en nuestro concepto puedan ser susceptibles de mejora. •
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2.2. Objetivos Específicos Estudiar la correspondencia y los informes anteriores de auditoria con el objeto de apreciar cuales han de ser los problemas que merezcan mayor atención que durante la revisión a ser efectuado. Estudiar el archivo permanente con el objeto de conocer las características particulares de la entidad, así como su situación fiscal, técnicas de operación, procedimientos especiales, etc. Revisar el cuestionario de control interno y el programa de auditoria con el objeto de hacer los cambios necesarios en el programa. •
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Repasar los programas de trabajo del año anterior y seleccionar aquellos que por su naturaleza puedan ser utilizados en la revisión a ser efectuada. Preparar una lista de la información que puede ser preparada por el cliente y hacer los arreglos necesarios para que la información solicitada nos ser proporcionada oportunamente. Comprobar si los libros de contabilidad se llevan de conformidad con las disposiciones legales. Obtener el material necesario para actualizar nuestro archivo permanente. Obtener una copia de la grafica de organización de la empresa (organigrama), manual de funciones y procedimientos para nuestro archivo. Cruzar información con los flujogramas que se preparan en el área de Abastecimiento de revisión del sistema de control interno. •
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3. ALCANCE DE LA AUDITORIA La auditoria se desarrollará teniendo en cuenta las normas internacionales de Auditoria, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados. La presente auditoria financiera comprende la evaluación de las cuentas y/o partidas de conforman los Estados Financieros del periodo 2009.
4. METODOLOGIA DE LA AUDITORIA La presente metodología que permitirá conocer los procedimientos generales que serán aplicadas para cumplir los objetivos de la auditoria. •
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Se recopilará información a través de los archivos de la entidad auditada Se entrevistará a los directivos, funcionarios y personal de la entidad, revisión de instrumentos y documentos en el Área de Abastecimiento. Se aplicará las herramientas para revisar y analizar evidencias a través de técnicos de inspección visual, física y encuestas. Coordinación y exposición de resultados obtenidos con los directivos y funcionarios de la entidad auditada. Comprensión de los procesos de producción de la entidad referida.
•
Presentación de los resultados obtenidos directivos y funcionarios de la entidad.
a
lo
5. CRITERIOS DE AUDITORIA • • •
NAGAS (Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas) NIAS (Normas Internacionales de Auditoría) y, PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados).
6. EQUIPO PROFESIONAL AUDITORIA FINANCIERA Los integrantes que trabajan en la auditoria son:
CARGO Gerente Supervisor Auditor Encargado Asistente 1 Asistente 2
NOMBRE
PROFESION
Cesar Quenta Ticona Catherine Sanchez Quispe Edmara Chambi Espinoza Sally Gutierrez Fernandez Karina Mendoza Flores
Contador - Auditor Contador – Auditor Contador – Auditor Contador - Auditor Economista
PRESUPUESTO ESTIMADO DE TIEMPO AUDITORIA FINANCIERA ENTIDAD: PRESUPUESTO ESTIMADO DE AUDITORIA NOMBRE Y CARGO
Cesar Quenta Ticona
D I A S UTI CALENDARIOS LES 10 15
PLANIFICACION
EJECUCION
INFORME
TOTAL
HORAS
HORAS
HORAS
HORAS
50
40
36
126
Gerente - Auditoria
Catherine Sanchez Quispe
10
15
50
40
36
126
10
15
50
40
36
126
10
15
50
40
36
126
10
15
50
40
36
126
Supervisor-Auditoria
Edmara Chambi Espinoza Auditor-Encargado
Sally Fernandez
Gutierrez
Asistente 1
Karina Mendoza Flores Asistente 2
TOTAL HORAS
INICIO DE LA AUDITORIA TERMINO DE LA AUDITORIA
: :
DIAS CALENDARIOS DIAS UTILES
: :
ESTIMADAS
630
DIAS CALENDARIOS DIAS UTILES
: :
7. DIAGRAMA DEL EQUIPO DE TRABAJO
7. DIAGRAMA DEL EQUIPO DE TRABAJO
Programa de Auditoria
PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS INVENTARIOS Nombre o Razón Social de la Empresa:..................................................................................................................................................... Ejercicio Económico que se audita : ..................................................................................................................................................... ___________________________________________________________________________________________________________ OBJETIVOS DEL EXAMEN: a) Asegurarse de la correcta presentación de las existencias en los E. F y que las cifras que se muestran corno invéntanos están efectivamente representados por materiales, mercancías, abastecimientos y productos que existan tísicamente y consecuentemente, el auditor debe satisfacerse que el cliente ha tomado el cuidado razonable para la determinación de las cantidades físicas y e! estado de los invéntanos. b) Que los invéntanos se hayan valuado de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados. c) Que los inventarios estén aritméticamente correctos. d) Que contenga solamente mercancías y materiales en buenas condicione' de uso o de venta y que se excluyan las existencias obsoletas y defectuosas. e) Que la empresa efectivamente tenga posesión legal de las existencias y que cualquier gravamen que exista sobre los inventarios se muestre claramente en los estados financieros o en las notas relativas a los mismos.
N° Procedimientos de Auditoría 1. Preparar una Hoja de trabajo sumaria. 2. Revisar las instrucciones preparadas para la toma física de inventarios. 3. Preparar una hoja de trabajo que establezca el corte de formas de inventarios la cual deberá incluir los últimos folios y fechas de los reportes de recepción, traspasos entre almacenes, entregas de producción, salidas al almacén facturas, compras, etc. 4. Discretamente, efectuar pruebas físicas del inventario cuidando quo los papeles de trabajo contengan todos los datos para su localización en los listados de inventarios. 5. Vigilar que se excluya del inventario físico, mercancía de propiedad de terceros. 6. Efectuar un recorrido por la planta y verificar que todos los artículos hayan sido contados y que las tarjetas hayan sido recogidas así corno cualquier otro documento utilizado en la toma física. 7. Identificar los números de las tarjetas usadas, no usadas y canceladas. 8. 8. Obtener de la compañía un listado que muestre los inventarios según libros los resultados del inventario físico y diferencias. Sobre los resultados del inventario físico: a) Revisar sumas. b) Revisar multiplicaciones. c) Cerciorarse que estén considerados únicamente las tarjetas utilizadas durante el inventario físico. d) Identificar las cantidades (unidades) mostradas en los listados contra las tarjetas de inventarios físicos. e) Revisar la valuación de las partidas mediante la comparación de los costos unitarios contra los listados de existencias de inventarios del mes anterior al de la toma física. 9. Determinar los ajuste derivados de la toma de
Ref. P/T
Hecho Por
Revis. Por
Observaciones
inventarios físicos. Investigar la causa de los principales ajustes. 10. Si no se presencio la toma de 10. inventarios- efectuar "Pruebas Regresivas". Otros procedimientos de acuerdo con las circunstancias.
GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS AUDITORES
CUESTIONARIO BASICO PARA OBSERVAR LA TOMA DE I NVENTARIOS
EMPRESA:______________________________________POR EL AÑO____________________ CLASE DE EXISTENCIAS: _____________________DURACION: DEL______AL____DE______
Tiene la compañía instrucciones impresas en relación a la toma de inventarios? Si las tienen. obtenga copias y verifique quo se estén usando correctamente. 2. Se suspendieron las operaciones para la toma de inventarios? 3. Se tomo inventarios de: 1.
Materia prima Productos en proceso Productos terminados Suministros diversos Repuestos Mercadería para vender al detalle. Estaba la mercadería dispuesta de tal forma que permitiera hacer un buen correo. 5. Obtenga el nombre y el cargo que desempeña la persona responsable de la toma de inventarios. 4.
Estaban los empleados que tomaron el inventario familiarizados con la mercancía y con la localización de estas? 6.
Se indico en las hojas de inventario las siguientes clases de mercaderías de periodo que sean propiamente valoradas: 7.
a. Obsoleta.
b. Descontinuada. c. Averiada.
Mercancía en exceso de lo normal. b.
c.
Mercancía en poco movimiento.
Ha sido mercancía perteneciente a otros (consignación) propiamente identificada o excluida de inventario? 8.
9.
Fue el conteo físico: a. Hecho o cotejado por lo menos por
una persona independiente del encargado del almacén. b.
Controlado por paginas numeración u otro sistema de control.
c.
Si se usaron paginas numeradas, verifique Ud. el control sobre los números usados. los cancelados y los no usados.
d.
Sujeto a un segundo conteo? Si. no explique.
Se ha tornado consideración mercancía en transito? 10.
en
Han coincidido todas sus pruebas de conteo con las cantidades contadas por el cliente? 11.
Haga una descripción del método de inventario utilizado 12.
Registros permanente: 13.
de
inventario
a. Han sido o serán ajustados a las
cantidades del inventario físico? b. Han sido las pruebas de conteo
cotejadas con los registros de inventarios permanentes? c. Son significantes los ajustes como
resultado del conteo físico? d. Se lleva inventarios permanentes?
Se ha hecho un corte adecuado en cuanto a las ventas y movimiento de mercancía? 14.
Obtenga la numeración de los últimos informes de mercancía recibida para verificar el corto de mercancía recibida. (Si no están numeradas a note algunas de las últimas partidas recibidas). a.
Obtenga la numeración de la última guía de remisión o venta para verificar el costo de ventas. (Si no están numerados. anote algunos de los últimos documentos de salida y o facturas de ventas). b.
Obtenga cualesquiera otros datos relacionados con el corte de operaciones. c.
Que trabajadores tienen acceso a los almacenes: 15.
a. Hay Jefe de Almacén. b. Se lleva Kardex físico. c. Que documentos se utiliza para el
control de entradas y salidas
En su opinión ha sido toda la mercancía adecuadamente contada? 16.
Si. No ¿Por qué?
.
17.
Seguridad
a.
Sistema de seguridad?
electricidad
ofrece
b.
Existe sistema de alarma?
c.
Existe extinguidores en cantidad suficiente? ¿Cuantos?
d.
Verifico la fecha de recargo?
e.
Área aproximada del local.
f.
Indique tipo de construcción y estado actual.
g.
Indique tipo de mercaderías almacenadas y peligros a combustión, explosión, etc...
h.
Grado de seguridad de puertas ventanas chapas o candados.
i.
Otros:
OBSERVACIONES: _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________
Asistente
Auditor Encargado
