Analisis de Costos en Operaciones Mineras

ÁREA DE PROMOCIÓN MINERA Servicios, Talleres y Cursos

66 añ o s p r o m o v i en d o l a m i n e r ía Mayo 2007

Análisis de Costos en Operaciones Mineras

I MÓDULO Expositor:

I

Ma

el Basurto Lavanda

TEMARIO GENERA L

Módulo I – Conceptos Básicos y Generales de Costos Módulo II – Fundamentos Básicos de Costos en Minería Módulo III – Análisis de costos en el Sector Minero Módulo IV – Otros aspectos de costos relevantes en Minería

Módulo I – Conceptos Básicos y Generales de Costos

TEMARIO

Módulo I – Conceptos Básicos Generales de Costos 1. Objetivo general del Curso 2. Definiciones, objetivos y funciones de los costos 3. Sistemas de Control de costos 4. El tradicional método de Costos, utilidad y precio 5. Las cinco fuerzas competitivas 6. Concepto de cadena de valor 7. Reingeniería 8. Costeo basado en actividades (ABC y ABM) 9. Gestión de costos a travez de actividades (ABM) 10. Reflexiones económicas sobre costos y precios 11. Correcciones estructurales y cíclicas

1. Objetivo general del curs o  El

objetivo de toda empresa minera es alcanzar las metas de su Planeamiento Corporativo. Deben lograr que sus operaciones cumplan los objetivos técnicos, económicos, ambientales, sociales de seguridad, y legales.



Este curso tiene como objetivo proporcionar al profesional con poca experiencia en gestión minera, criterios y herramientas básicas para introducirlos en el campo de la Gestión y el Control de Costos Operativos Mineros.

 El

control de costos no es sólo un mero registro y control contable. Debe proporcionar la información que sirva para evaluar críticamente una operación minera y permitirle su optimización permanente que sea sostenido a través del tiempo.

2.

Definiciones, objetivos y funciones de los costos

Aplicaciones del Sistema de costos El sistema de Costos es parte del sistema de gestión de una empresa. Debe permitir conocer que pasó, dónde, cuándo, cuánto y porqué pasó. Facilita la corrección de los desvíos del pasado y preparar mejor el futuro.

Se utiliza para realizar las siguientes tareas: 1.2.3.4.5.6.-

Sirve para calcular el precio adecuado de los productos y servicios. Conocer qué bienes o servicios producen utilidades o pérdidas. Para comparar los costos reales con los costos presupuestados. Permite comparar los costos entre diferentes períodos Permite comparar los costos entre sus diferentes departamentos. Permite comparar los costos entre Diferentes empresas Continúa….

2.

Definiciones, objetivos y funciones de los costos (Cont.) Sirve para realizar las siguientes tareas: (Cont.) 7.- Localiza los puntos débiles de una empresa. 8.- Determina las áreas que requieren urgentes medidas de racionalización. 9.- Controla el impacto de las medidas de racionalización realizadas. 10.- Facilita diseñar e impulsar programas de expansión y/o optimización. 11.- Facilita diseñar e impulsar nuevos productos y servicios. 12.- Guía en las decisiones de inversión. 13.- Facilita negociar con los actuales proveedores y alternativos. 14.- Facilita negociar con los clientes actuales y alternativos. 15.- Facilita optimizar el precio, calidad y características del producto 16.- Facilita estructurar eficientes procesos y servicios. 17.- Se utiliza como instrumento de planificación y control.

2.

Definiciones, objetivos y funciones de los costos (Cont.) Tipos de costos Clasificación según la función que cumplen 1. Costo de Producción 2. Costo de Comercialización 3. Costo de Administración Clasificación según su asignación 1. Costos Directos 2. Costos Indirectos Clasificación según su grado de variabilidad 1. Costos Fijos 2. Costos Variables Clasificación según su comportamiento 1. Costos Unitarios 2. Costo Totales

2.

Definiciones, objetivos y funciones de los costos (Cont.)

Concepto de costo Costos: es el sacrificio, o esfuerzo econ ómico que se realiza para lograr un objetivo. Los rubros son diversos, como: Sueldos, Materiales, Servicios, etc. Es básicamente un concepto económico, es lo que influye en el resultado de la empresa. Perdidas: Si no se logra el objetivo deseado tenemos una p érdida. La mercader ía que se deteriora es una p érdida; porque ya no tiene un objetivo determinado. Desembolsos: Es un concepto de financiero y no económico. Forma parte del manejo de dinero. Está relacionada con los movimientos de caja o tesorer ía . Uno puede comprar al contado un insumo, pero hasta que el producto no se elabora no es un costo. Amortización ó depreciación: Hay bienes que se utilizan para producir, pero no se incorporan al producto como insumo. Sólo ayudan a elaborarlos. Por ejemplo: Equipos, instalaciones, etc. A estos bienes se les aplica la amortización o depreciaci ón , que está relacionado con su vida útil, desgaste, obsolescencia, etc. Esto sí es un costo. “

”

Inversión: Es un gasto que se hace antes de una nueva actividad operativa prevista en el tiempo. Mayormente son equipos, Instalaciones, etc. Cuando entren en producción serán considerados costos, y se estimarán como depreciaciones y/o amortizaciones.

2.

Definiciones, objetivos y funciones de los costos FUNCIONES DE LOS COSTOS

• • •

•

El estudio de costos tiene dos campos: Control Operativo e Intérprete Económico, Es una bisagra que, observando y controlando el escenario productivo, lo decodifica y traslada a un adecuado lenguaje de gestión. El rubro contable: Bienes de Cambio (Materias Primas – Producción en Proceso – Producto Terminado) describe el objetivo de control productivo. Controla además la generación de riqueza en una empresa. Este proceso incorpora otras actividades que generan valor, como comercialización, administración, etc. Proceso de transformación. Es el recorrido que hacen los Bienes de Cambio. Es donde se transforman e incorporan valor agregado. El gráfico adjunto muestra un esquema global, fijando los mecanismos de enlace de los que se vale Costos.

2.

Definiciones, objetivos y funciones de los costos INTERPRETACIÓN DEL NEGOCIO Y LA EMPRESA

•

Debemos evaluar a la empresa por su propia capacidad de generar utilidades. Cada empresa tiene sus particularidades y se requieren análisis especiales que respeten esta “individualidad”.

•

Es común “escribir” atractivos estudios de planificación estratégica y definición de su realidad económica sin un adecuado sustento de costos. Estos estudios no tienen realmente valor alguno.

•

La mala información se convertirá finalmente en un falso orientador. Si se llegan a aplicar esas recomendaciones, sobre la marcha aparecerán muy serias divergencias entre lo real y lo “escrito”. Se requerirá mucha imaginación para solucionar lo ocurrido. Hay casos en que el daño es irreversible.

•

Se requiere de mucha objetividad en las tareas de planificación y de interpretación de la empresa: Debe fortalecerse el concept o “cable a tierra”. Luego se puede estructurar una nueva visión superior de la empresa, pero ajustada a su medida.

Sistemas de Control de costos 3.- El sistema de control de costos es una herramienta esencial para la “gestión” de una empresa y como tal, es muy determinante para su futuro. Los sistemas tradicionales asignan los costos a Centros de Costos y luego los aplican a los Objetos de Costos (Productos). Para el caso de los costos directos no hay problema, pero en los costos indirectos si hay dificultades. Debido a ello surgieron nuevas propuestas de registro, control, análisis y gestión de costos. En esta presentación abordaremos muy brevemente cinco metodologías diferentes. Los sistemas a tratar son los siguientes:      

El tradicional método de Costos, utilidad y precio Las cinco fuerzas competitivas Concepto de cadena de valor Reingeniería Costeo basado en actividades (ABC) Gestión de costos a través de actividades (ABM)

El tradicional método de Costos, utilidad y precio Punto de Equilibrio y Contribución Marginal (Cont.) 4.

CONCEPTOS BASICOS DEL SISTEMA 





Este sistema, se basa en que toda empresa poseen dos grandes tipos de costos: Costos Fijos y Costos Variables, según su comportamiento ante los cambios en el volumen de producción. Las variables aplicadas en este método son las siguientes: Producción (q) : Es el volumen de producción, en unidades. o Precio Unitario (PU) : Es el valor unitario de venta del producto. o Ventas (V) : Es ingreso obtenido por las ventas [ q x PU ) o Costo Fijo (CF): El costo que no varía con la producción o Costo Variable Unitario (CVU): Es el costo unitario que varía con la producción o o Costo Variable Total (CVT): Equivalentes a [ q x CUT ] Costo Total : Es la suma de los costos fijos y variables [ CF + CV ] o Utilidad (U) : Es el resultado económico de la empresa [ V – CT ] o Las principales fórmulas son las siguientes: Ventas: V = CF + CV + U o o Precio de Venta = Costo Total unitario + Utilidad Costo Total unitario (CTU) = CT / q = (CV + CF) / q o


PUNTO DE EQUILIBRIO (PE) En la siguiente gráfica mostramos el comportamiento de los costos fijos, los costos variables, los costos totales, las utilidades y las ventas.


ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO (PE) •

En el Gráfico se puede visualizar cómo se comportan los costos y las ventas en función del volumen de producción.

•

Obsérvese que existe el “Punto de Equilibrio”, aquel que no se tiene Utilidades ni Pérdidas. También hay otras dos zonas opuestas: Una en la que se generan pérdidas y en la otra se generan utilidades.

•

El cruce de las líneas que representan las ventas y los costos fijos se denomina “Punto de cierre” (PC), e indica que la compañía perdería menos $ cerrando sus puertas, ya que no tendría que soportar los costos fijos.

•

Para un determinado costo fijo de la Empresa, y conocida la Contribución Marginal de cada producto, se puede calcular el importe de las ventas ó el volumen de producción para no ganar ni perder.


CONTRIBUCION MARGINAL En esta Gráfica mostramos el comportamiento de los costos unitarios fijos, costos unitarios variables, los costos unitarios totales y las ventas unitarias.


CONTRIBUCION MARGINAL (CM) •

Se llama "contribución marginal" o "margen de contribución" a la diferencia entre el Precio de Venta y el Costo Variable Unitario. Si la contribución marginal es "positiva", contribuye a absorber el costo fijo y dejar inclusive un "margen" para la utilidad o ganancia.

•

Cuando la contribución marginal es igual al costo fijo, y no deja margen para la ganancia, se dice que la empresa está en su "punto de equilibrio".

•

Cuando la contribución marginal no cubre los costos fijos, la empresa puede seguir trabajando sólo en el corto plazo, incluso con resultado negativo. Porque esa contribución marginal absorber parte de los costos fijos.

•

Este concepto es importante en las decisiones de retirar o incorporar nuevos productos de la empresa, por la incidencia que pueden tener los mismos en la absorción de los "costos fijos" y su capacidad de "generar utilidades".

•

Es importante analizar la "contribución marginal" de cada producto. Una empresa debe alentar y priorizar aquellos con alta contribución marginal.

El tradicional método de Costos, utilidad y precio Punto de Equilibrio y Contribución Marginal (Cont.)

4.

•

En las décadas del '70 y '80, para aumentar la rentabilidad, se buscó reducir los costos internos de la organización. Éstos se convirtieron en una real preocupación y durante años se tuvo en mente la ecuación:

COSTOS + UTILIDAD = PRECIO DE VENTA •

Ahora esta fórmula ha quedado transformada sigue:

PRECIO DE VENTA - COSTOS = ¿¿UTILIDAD?? •

El precio de venta ya no es una variable. Ahora es un techo para las empresas que desean exportar y que compiten en un mundo globalizado. Es el caso de la industria minera, que no fija los precios.

•

Por lástima el precio de las materias primas es muy variable y cíclico. Hay períodos de Crisis y de Bonanza. Debemos considerar esta variable como la más importante y determinante.

5.  Michael

Las cinco fuerzas competitivas

Porter a inicio de los '80 introdujo el análisis de las cinco fuerzas competitivas que determinan lo atractivo que puede ser el sector y las ventajas, dentro de éste, de una empresa sobre otra.  Estas cinco fuerzas actúan siempre y al mismo tiempo varían en magnitud y en importancia relativa entre distintos sectores y entre distintas empresas de un mismo sector, son condicionantes de la rentabilidad posible de las organizaciones.

6. Conc epto de Cadena de valor 

Michael Porter plantea también la Cadena de Valor.



Se incluye sólo las actividades que agregan valor. Trata de esquematizar "el conjunto de actividades” que actúan para producir y vender los productos.



Una empresa es rentable si el valor de los productos excede el costo de hacerlos.



La cadena de valor exige también evaluar a los proveedores y clientes. Se debe conocer la importancia que nuestros productos tienen para ellos.



Las empresas que deben obtener ventajas competitivas en Costo, como es la Minería, debe conocer el valor de cada una de sus actividades principales.



Es necesario analizar cuales actividades específicas proporcionan una ventaja competitiva en cuanto a los costos o a la diferenciación“ .

7.

Reingeniería

En la década del '80 se comienza a hablar de Reingeniería.  La Reingeniería de un negocio consiste en no quedarse en la forma actual de organización de los procesos, sino redefinirlos e impulsarlos en la forma más óptima de realizarlos.  Implica adecuar las empresas a las exigencias del mercado actual y futuro, utilizando las mejores tecnologías disponibles.  M.Hammer y J.Champy establecen las tres fuerzas que “marcan” a las Empresas y las conducen a un territorio desconocido y peligroso: 

o o o





CLIENTES: Los clientes tienden a asumir el mando. COMPETENCIA: La competencia se intensifica permanentemente. CAMBIO: El cambio se vuelve constante.

Reingeniería es revisar y rediseñar los procesos para obtener mejoras tales como reducción de costos, mejor calidad o nuevos productos ó servicios. Un proceso es un conjunto de actividades que genera un resultado de valor para los clientes. Es la meta fundamental de la reingeniería

8.

Costeo basado en actividades (ABC)



Los sistemas tradicionales distribuyen los Costos Indirectos a los Objetos de Costos usando una base de distribución.



El Sistema ABC considera a los Centros de Costos como el primer nivel de asignación de costos. Luego se procede a determinar el costo de las actividades, que luego se imputan a los costos a los productos. El segundo análisis, el de las actividades, es mucho más profundo y vital para la empresa.



El método tradicional atiende los siguientes motivos básicos: o o o



Poder debitar a Centros los costos y luego adjudicarlos a los procesos. Mejorar el control de la eficiencia productiva Asignar un responsable a ese Centro Productivo ó Proceso

El Costeo basado en Actividad (ABC) le ha agregado las siguientes premisas: o o o o

¿Qué son los costos? ¿Cuál es el contexto donde deben ser analizados? ¿Quién consume los costos ¿Cómo se imputan los costos a los productos?



Es decir, se está asignando real valor a las actividades que se llevan a cabo.



El ABC no elimina los Centros, sólo estima primero los costos de las actividades, para luego imputarlo a los productos.

8.

Costeo basado en actividades (ABC) Cont.

Comparación entre el sistema tradicional y el sistema basado en actividades

8.

Costeo basado en actividades (ABC) Cont.

9.

Gestión de costos a través de actividades (ABM)



La buena gestión de costos de las compañías debe sustentarse en sus Planes Estratégicos. Una buena estructura de costos puede ayudarlo en la búsqueda sus ventajas competitivas sostenibles.



La “gestión” a través del método de Actividades permitirá un adecuado control del cumplimiento de los Objetivos Generales y facilitará la toma de conductas correctivas mejor fundadas.



Tanto el ABC como el ABM (Activity Based Management) se nutren de la información que se obtiene de las actividades pero con distintos objetivos.



El ABC tiende a optimizar la distribución de costos en los Objetos de Costos utilizando relaciones causales (causa-efecto).



El ABM tiene como propósito la reducción de los costos. Es un método sistemático para planificar, controlar, y mejorar la utilización de los recursos humanos y generales de las compañías.



Permite además un análisis detallado de los márgenes de las actividades para establecer si pueden ser mejoradas en su procedimiento.

9.

Gestión a través de actividades (ABM) Cont. Prioridades en el análisis de actividades



Primero se debe elaborar un mapa detallado de las actividades de la organización y luego establecer un orden de precedencia. El ordenamiento debe estar basado en su importancia económica, además de las siguientes: o o

o

Actividades Cuello de Botella: Son actividades con capacidad limitada. Su participación en los Procesos: Se deben priorizar las actividades que tengan una alta participación en los procesos. Nivel de absorción de Recursos: Se deben priorizar las actividades de mayor absorción de recursos o bienes. El costo de las mismas puede ser un buen indicador de cuáles son las prioritarias.



El ABC y el ABM son las dos caras de una misma moneda y juntas caminan bien. La primera determina los costos de las actividades y la segunda facilita la gestión de las mismas, para lograr con ambas una mejora en las utilidades.



Una vez reconocidas las actividades se establecen prioridades para su análisis. Ese orden estará dado por la relación costo-beneficio. Primero las que puedan mejorarse en mayor medida y producir aumentos mayores en las utilidades.

8.

Costeo basado en actividades (ABC y ABM) Cont.

8.

Costeo basado en actividades (ABC y ABM) Cont. Definiciones en ABC



Actividad: Es un conjunto de tareas o acciones que se realizan para satisfacer una

necesidad o demanda en la empresa y que agregan valor a los productos". Con este análisis es fácil establecer aquellas que no aportan ningún valor y que se recomienda sean eliminadas. 

Proceso: Es

una serie de actividades relacionadas con un objetivo común. Existen los procesos industriales, comerciales, administrativos, etc. Hay niveles jerárquicos donde los Procesos están compuestos de actividades, y éstas a su vez de tareas.



Ob jeto d e c o sto s: Es



Co nd uc to res d e c o sto s (Co st Driv er s ): Son

el Producto, Servicio o Departamento que deseamos medir, acumular y asignar los costos. Habrá entonces Objetos de Costos que tendrán relación con el entorno de la empresa y otros que serán utilizados internamente. los que llevan los costos desde los Centros de recursos hacia las Actividades y desde estas hasta los Objetos de Costos. Son los motivadores o causantes de los mismos. Ellos deben establecer las relaciones causa-efecto entre los objetos de costos y las actividades y los Centros de Responsabilidad.

8.

Costeo basado en actividades (ABC y ABM) Cont. Clasificación de Actividades

Las actividades se han clasificado en cuatro categorías básicas: • Actividades a nivel unitario • Actividades a nivel lote • Actividades a nivel producto • Actividades a nivel empresa u organización Según su participación en el costo de productos se clasifican en: • Actividades primarias, las que contribuyen directamente a un Objeto de Costos. • Actividades secundarias, las que apoyan a las actividades primarias. Según su capacidad de generación de valor a la empresa, se dividen en: • Actividades que agregan valor a los productos • Actividades que no agregan valor a los productos (Se recomienda eliminarlas)

Las actividades que agregan valor deben analizarse por su relación costo beneficio: Valor agregado Vs. Recursos utilizados

10.

Reflexiones económicas sobre costos y precios Extracto de un discurso de Arnold Rubén Simoni

•

•

•

•

•

El origen del fenómeno económico es la necesidad humana. Antes se da el proceso psicofísico que la determina, luego viene el juicio de valor, después, el precio y por último, el costo. El costo es lo que se da por obtener y no lo que se recibe, que se denomina precio. El costo debe implicar esfuerzo, sacrificio o privación. El costo no es un valor, ni produce utilidad. En consecuencia no es un bien, es un mal. La teoría económica divide el futuro en corto y largo plazo. En el corto plazo se deben tomar decisiones dentro del marco de factores dados. Para el futuro más lejano, ó largo plazo, se dispone de más tiempo para tomar decisiones, inclusive para cambiar los factores fijos. En conclusión, el costo por unidad de producto sólo es válido para una empresa dada y en cierto momento. Lo importante de éste análisis es la conclusión de que todos los costos son relativos, con relación a causas determinadas.

11.

Correcciones estructurales y cíclicas

Y se acabó “oficialmente” la recesión en EEUU Extracto de Semana Económica. 29 Octubre 2009 •

•

•

En este artículo se señala que según cifras del Bureau of Economic Analysis, ya se acabó la recesión en los EUA. El PBI americano creció 3.5% (anualizado) en el tercer trimestre. Pero, ¿Por qué sigue aumentando el desempleo cuando el PBI crece? Señalan dos motivos: Las correcciones estructurales y las correcciones cíclicas. Por correcciones estructurales: Consiste en la transformación de la economía norteamericana hacia sectores con mayor productividad. Así como la gran depresión de los años 30 aceleró la evolución de una economía agrícola a una industrial, esta recesión permitirá a EE.UU. deshacerse de su base industrial menos productiva, y moverse hacia una de servicios y de manufacturas de alto valor agregado. Por correcciones cíclicas: Se refiere a la ac u m u lac ión d e i nef ic ien c ias (¡) que aparecen durante los booms. Muchas empresas por buscar aumentar sus ventas e ingresos, han incrementan indebidamente sus costos.

En nuestro caso se ha presentado el mismo fenómeno. Toca ahora efectuar las necesarias correcciones cíclicas.

Gracias


II MÓDULO Expositor:

I

Ma

el Basurto Lavanda

Módulo II – Fundamentos Básicos de Costos en Minería

TEMARIO GENERA L


TEMARIO

Módulo II – Fundamentos básicos de costos en minería 1.

Objetivos de la Minería (SNMP)

2.

Cadena de Valor en una operación minera

3.

Tipos de minado y de procesamiento metalúrgico

4.

Estados financieros básicos (Balance y Flujo de Caja)

5.

Principales variables comerciales y operativas

6.

Conciliación Geología Vs. Minera Vs. Metalúrgica

7.

Costos totales en minería y su comportamiento unitario

8.

Análisis de costos desembolsables (Flujo de Caja).

2.1 Objetivos de la Minería (SNMP)

SECTOR MINERO • Misión: Descubrir, transformar y proveer los recursos minerales requeridos por la sociedad, generando valor de manera eficiente con responsabilidad social, ambiental y cultural en beneficio del país. • Visión: Somos reconocidos como aliados estratégicos del desarrollo sostenible del país y un modelo de eficiencia. Lideramos el ranking de competitividad minera en Latinoamérica.

MAPA ESTRATEGICO SNMPE (SECTOR MINERO)

4. LOGRAR REPUTACION FAVORABLE DEL SECTOR ACCIONES CONCRETAS PARA REMEDIAR PASIVOS AMBIENTALES

CONSOLIDAR VINCULOS CON OTROS ACTORES SOCIALES

SER PROACTIVOS EN LA GENERACION DE CORRIENTE DE OPINION

(IGLESIA, ONG’s, GOBI

ERNOS LOCALES, OTROS)

s a r v e i t d l c o e h p e s r k a e t P S

LAS EMPRESAS DEL SECTOR DEBEN ACTUAR CON TRANSPARENCIA

3. PROMOVER Y CONTRIBUIR AL DESARROLLO LOCAL, REGIONAL Y OTROS PROMOVER USO Y DISTRIBUCION EFICIENTE DEL CANON Y REGALIAS

PROMOVER PARTICIPACION DE EMPRESAS MINERAS EN PROCESOS DE DESARROLLO LOCAL Y REGIONAL

PROMOVER COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS LOCALES

CONTRIBUIR A LA FORMACION DE CADENAS PRODUCTIV AS

CONTRIBUIR A LA GENERACIO N DE CAPITAL SOCIAL

2. GENERAR VALOR CON EL APROVECHAMIENTO RESPONSABLE Y EFICIENTE DE LOS RECURSOS NATURALES a v i t s c o s e s o p e n r s r c e o t e r n P P I

e a j v a i t i c z e d p n e s r r

2.1 MONITOREO DE INDICADORES SOBRE EL EMPLEO EFICIENTE DE AGUA, ENERGIA Y TIERRAS

2.2 PROMOVER LA EXCELENCIA OPERATIVA EN CALIDAD, MEDIO AMBIENTE, SEGURIDA D, SALUD OCUPACIONAL Y RELAC. COMUNITARIAS

2.3 PROMOVER BUENAS CONDICIONES DE TRABAJO Y OPORTUNIDADES DE DESARROLLO PARA EL PERSONAL DEL SECTOR MINERO

2.4 PROMOVER LA INVERSION E INVESTIGACIO N EN EL SECTOR

1. TENER UNA VISION COMPARTIDA DEL SECTOR SENSIBILIZAR Y ALINEAR A LAS EMPRESAS ASOC. EN LOS TEMAS ESTRATEGICOS

ASEGURAR EL LIDERAZGO DE LA SNMPE EN ALCANZAR LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS DEL

CONSEGUIR QUE LA VISION DEL SECTOR MINERO AL 2010 SEA COMPARTIDA POR EL PAIS

2.1 Objetivos de la Minería (SNMP) – Cont. PERSPECTIVAS EN LOS PROCESOS INTERNOS 2.0 GENERAR VALOR CON EL APROVECHAMIENTO RESPONSABLE Y EFICIENTE DE LOS RECURSOS NATURALES 2.1

Monitoreo de indicadores sobre el empleo eficiente de recursos: agua, energía y tierras.

2.2

Promover la excelencia operativa en los aspectos de calidad, medio ambiente, seguridad, salud ocupacional y relaciones comunitarias.

2.3

Promover buenas condiciones de trabajo y oportunidades de desarrollo para el personal del sector minero

2.4

Promover la inversión e investigación en el sector

2.2 Cadena de Valor en minería

2.2 Cadena de Valor en minería – Cont. CADENA DE VALOR MINERA En el Gráfico anterior muestra una típica la Cadena de Valor en una Empresa Minera.

El margen de las empresas mineras depende del valor de sus productos minerales, que a su vez están en función de los precios internacionales, que están fuera de su control, y también de los costos de sus actividades primarias y de apoyo. Los costos son la única variable en la que tienen cierto control. Cada empresa debe analizar la composición de su propia cadena de valor en términos económicos y formular un plan realista y con visión de mediano plazo. Sin embargo, aquí se sugiere un plan efectivo que consiste en: o o o o o o

Establecer las actividades que generan mayor valor y fortalecerlas. Adquirir nuevas tecnologías para optimizar sus procesos en general Detectar qué áreas generan el mayor costo y en qué tipo de gasto. Potenciar su Sistema de Costos y de Gestión. Mejorar continuamente las condiciones comerciales. Administrar mejor el recurso humano y empoderarlo.

Extracto tomado de MINERIA, FINANZAS Y GESTION

2.3 Tipos de minado y procesos metalúrgicos TIPOS DE MINERAL o

o

Minería monometálica Minería polimetálica

TIPOS DE MINADO

Minado a cielo abierto o Minado subterráneo o Minado de placeres o Minado de dragado o

PROCESOS

Flotación o Lixiviación ácida o Lixiviación bacteriana o Cianuración o Fundición o Refinación o

Cada mina es única y tiene sus características propias, ventajas competitivas y también sus propios desafíos.

2.4 Estados financieros (Balance y Flujo de Caja) RESUMEN DEL BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre de 2008 y de 2007 Cifras en USD

Rubro

2,008

2,007

Var (%)

Del EPG

Activo Corriente

290,911

249,890

16.4%

Capital de trabajo

Otros Activos

92,988

50,584

83.8%

Amotiz / deprec

Total Activo

383,899

300,474

27.8%

Pasivo corriente

27,903

52,992

-47.3%

Otros pasivos

52,346

13,336

292.5%

Total pasivos

80,249

66,328

21.0%

Utilidad acumulada

217,268

190,508

14.0%

Capital social

30,281

30,281

0.0%

Otros rubros

56,101

13,357

320.0%

Patrimonio Neto

303,650

234,146

29.7%

Pasivo y Patrimonio

383,899

300,474

27.8%

Utilidad neta

2.4 Estados financieros (Balance y Flujo de Caja) Cont. RESUMEN DEL BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre de 2008 y de 2007 Cifras en USD Rubro

2,008

2,007

Var (%)

Gestión empresarial

Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta

197,227 -65,260 131,967

265,271 -49,807 215,464

-25.7% 31.0% -38.8%

Gestión de operaciones

Gastos de ventas Otros gastos operativos Regalías mineras Total gastos operativos Utilidad de operación

-9,997 -19,535 -3,162 -32,694 99,273

-7,567 -18,223 -6,097 -31,887 183,577

32.1% 7.2% -48.1% 2.5% -45.9%

Gestión comercial Gestión de gastos

Ingresos financ. y TC Provision cierre de mina Apoyo a Comunidades Aporte voluntario Otros gastos Total otros ingr/gastos Utilidad antes de PT/IR

1,042 -1,198 -945 -828 -807 -2,736 96,537

14,763 -1,117 -1,140 -1,505 -3,320 7,681 191,258

-92.9% 7.3% -17.1% -45.0% -75.7% -135.6% -49.5%

Gestión financiera

-7,763 -26,782 61 992

-14,817 -51,120 125 321

-47.6% -47.6% -50 5%

Particip. trabajadores Impuesto a la renta Utilidad Neta

Gestión apoyo social Gestión de gastos

2.5 Variables comerciales y operativas Parám etro s d e pr o du cc ión (Parte d iario )

PRODUCTO FINAL (TM)

(%) PF

Mineral de cabeza

3,747.00

100.0%

Concent. de plomo

119.80

Concent. de zinc

PRODUCTOS

Radio de concent.

LEYES

RECUPERACIONES

Ag (oz/t)

%Pb

%Zn

%Ag

%Pb

%Zn

1.00

5.96

2.81

6.26

100.00

100.00

100.00

3.2%

31.28

90.41

49.15 7.93

48.56

55.92 4.05

352.82

9.4%

10.62

14.47

5.08

50.79

22.89 17.02

76.46

Relave Final

3,274.38

87.4%

1.14

1.95

0.87

1.40

28.55 27.06

19.49

Total conc. Pb+Zn

472.62 12.6%

7.93

2.5 Variables comerciales y operativas – Cont. COTIZACION DE LOS METALES

2.5 Variables comerciales y operativas – Cont. VALORIZACION DE MINERAL Y CONCENTRADOS   

Para ser didácticos usaremos un ejemplo simplificado (Cobre). En un concentrado polimetálico (Ej. Cu-Ag-Au) el cálculo es similar, sólo más laborioso. Algunas minas producen varios tipos de concentrados (Ej. Conc Cu+Ag+Au; Conc Pb+Ag y Conc Zn). Los cálculos son mas elaborados pero similares.

Características del mineral y concentrado de nuestro ejemplo: Ley del mineral Ley del concentrado Recuperacion metalurgica Ratio de Concentracion (23/(1.3*0.92)

1.30 23.00 92.00

(%) (%) (%)

19.23

TM-Min / TM-Conc.

Las condiciones comerciales del concentrado son: Cotización del cobre Ley pagable (ajuste al...) Deducción por mermas Castigos (Estimado) Cargos de fundición Cargos por refinación

4,400.00 90.00 1.00 24.00 120.00 0.32

$/TM-Fino (%) (%) Cu pagable $/TM-Conc $/TM-Conc $/k CuF

2.5 Variables comerciales y operativas – Cont. VALORIZACION DE MINERAL Y CONCENTRADOS VALORIZACION DE 1 TM DE CONCENTRADO Valor del concentrado Cargos por castigos Cargos por fundición Cargos por refinación Cargos por transporte

((23% x 90%) - 1%) x 4,400

(23% x 0.32 x 1000)

Valor neto del concentrado

866.800 -24.000 -120.000 -73.600 -26.000

623.200

VALORIZACION DE 1 TM DE MINERAL Valor del mineral Cargos por castigos Cargos por fundición Cargos por refinación Cargos por transporte

((1.3% x 92% x 90%) x 4,400 (24 / 19.23) (120 / 19.23) (1.3% x 92% x 0.32 x 1000) (26 / 19.23)

Valor neto del mineral INGRESO NETO UNITARIO DEL MINERAL

47.362 -1.248 -6.240 -3.827 -1.352

34.694

2.5 Variables Variables comer comerciales ciales y operat operativas ivas – Cont. MINADO SUPERFICIAL EN USA VARIOS NIVELES DE PRODUCCION - RELACION ESTERIL / MINERAL 2:1 N i v e l d e p r o d u c c ió n

U n id a d

5,000

10 , 00 0

2 0 ,0 0 0

4 0 ,0 0 0

8 0 , 00 0

TM/año TM

1,500,000 4,500,000 18,000,000

3,000,000 9,000,000 36,000,000

6,000,000 18,000,000 72,000,000

12,000,000 36,000,000 144,000,000

24,000,000 72,000,000 288,000,000

Años

1 2 .0

12.0

1 2 .0

12.0

1 2 .0

Labor Suministros y materiales Equipos de minado Administración Otros

USD/TM

USD/TM

2.900 1.900 3.200 1.400 0.860

2.600 1.850 3.150 0.900 0.760

2.200 1.750 3.100 0.600 0.700

1.700 1.600 3.050 0.400 0.660

1.100 1.400 3.000 0.300 0.620

Total costos operativos

USD/TM

1 0 .2 6 0

9.260

8 .3 5 0

7.410

6 .4 2 0

USD USD/TM-día USD/TM

22,000,000 1 ,4 6 7 2 . 44

39,000,000 1,300 2 .1 7

70,000,000 1 , 1 67 1 .9 4

130,000,000 1,083 1 . 81

250,000,000 1 , 0 42 1.74

Parámetros operativos Producción anual mineral Producción anual min+est. Total reservas sugeridas

Vida util estimada

TM/año

Costos de operación

Total costo de capital Costo unitario de inversión Depreciación estimada

USD/TM USD/TM USD/TM

2.5 Variables Variables comer comerciales ciales y operat operativas ivas – Cont. MINADO SUPERFICIAL EN USA PRODUCCION 40,000 TM/día - VARIOS RATIOS ESTERIL MINERAL Relación Esteril / Mineral Parámetros operativos Produccion diaria mineral Produccion anual mineral Produccion anual min + est Total reservas sugeridas Vida util estimada Parámetros económicos Costos de operación Labor Suministros y materiales m ateriales Equipos de minado Administración Otros Total costos operativos Total costo de capital Costo unitario de inversión

Unidad

.1:1

.2:1

.4:1

.8: 1

TM/día

40,000 12,000,000 24,000,000 144,000,000 12.0

40,000 12,000,000 36,000,000 144,000,000 12.0

40,000 12,000,000 60,000,000 144,000,000 12.0

40,000 12,000,000 108,000,000 144,000,000 12.0

1.300 1.000 2.100 0.330 0.470 5.200

1.700 1.500 3.050 0.400 0.660 7.310

2.600 2.300 6.100 0.640 1.100 12.740

4.640 4.100 11.820 0.900 2.050 23.510

95,000,000 1,188

130,000,000 1,083

210,000,000 1,050

370,000,000 1,028

TM/año TM/año TM Años

USD/TM USD/TM USD/TM USD/TM USD/TM USD/TM USD USD/TM-día

2.5 Variables Variables comer comerciales ciales y operat operativas ivas – Cont. METODOS DE MINADO SUBTERRANEOS EN USA Acceso por Rampa SISTEMA DE MINADO

Operación ($ /T M )

Acceso por Pique

Inversión (M M $ )

Operación ( $ /T M )

Inversión (M M $ )

45.60 0 48.40 0 52.00 0 64.80 0

1 5 .4 0 0 24.000 26.700 43.600

71.000 75.000 74.000 78.480

24.000 19.400 16.800

7 5 .0 0 0 1 26.50 0 1 80.00 0

PRODUCCION ASUMIDA DE 4,000 TM/día Subniveles con taladros largos Hundim iento por subniveles Cám aras y pilares Corte y relleno

1 6.150 2 0.800 2 5.800 4 0.500

SUBNIVELES CON T.L. - VARIOS NIVELES DE PRODUCCION P ara 4,000 T M D P ara 8,000 T M D p ara 14 ,000 T M D

20.80 0 16.10 0 14.80 0

4 8.400 8 6.200 1 4 0 .0 0 0

2.5 Variables comerciales y operativas – Cont.

COSTOS EN PLANTAS DE FLOTACION - CASO USA Nivel de producción

TMD

5,000

10,000

20,000

40,000

80,000

$/TM

9.70

8.40

7.40

6.90

6.60

Costos de operación Un tipo de concentrado

Dos tipos de concentrados

$/TM

10.40

9.10

8.00

7.40

7.10

Tres tipos de concentrados

$/TM

11.10

9.60

8.40

7.80

7.50

Un tipo de concentrado

MM$

45.00

80.00

150.00

290.00

540.00

Dos tipos de concentrados

MM$

51.00

88.00

160.00

310.00

580.00

Tres tipos de concentrados

MM$

58.00

95.00

170.00

330.00

610.00

Costos de inversión

2.5 Variables Variables comer comerciales ciales y operat operativas ivas – Cont. PARAMETROS OPERATIVOS Y COMERCIALES VARIABLES

1.- Parametros operativos 1.1 Producción de mina 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8

Ley mineral de cabeza Produc. esteril (E/M=5.2) Recuperación metalurgica Ley del concentrado Produccion concentrados Contenido fino en Conc. Ratio de concentración

2.- Parametros comerciales 2.1 Cotización del cobre 2.2 2.3

Deducción a la ley Ded.vtas (Fund+Ref+Flete)

U NIDAD

CANTIDAD

TM-Min

3,325,000

%Cu

Ind.

1.320% 17,290,000 85.0% 29.2% 127,761.99 37,307 26.0

US$/TM-CuF

6,614

%Cu en conc.

5.0% 569

TM-Est % %Cu TM-Conc TM-Cu

US$/TM-Conc

2.5 Variables Variables comer comerciales ciales y operat operativas ivas – Cont. RESULTADOS ECONOMICOS Y ANALISIS DE COSTOS Costo Unit. Por TM-Min

Costo Unit. Por TM-CuF

US$

131,793,403 2,635,868

39.637 0.793

3,532.7 70.7

US$

129,157,535

38.844

3,462.1

$/TM-Min

4.2

Minado del mineral (V) Minado del esteril (V)

$/TM-Est

6,084,750 24,724,700

1.830 7.436

163.1 662.7

4.3

Tratamiento planta (V)

$/TM-Min

26,001,500

1.830 1.430 7.820

7.820

697.0

4.4

Costos indirectos (F)

$/Año

2,327,500

0.700

0.700

62.4

4.5

Transp. terr. conc. (V)

$/TM-Conc

2,363,597

18.500

0.711

63.4

4.6

Prov. cierre de mina (F)

$/Año

5,320,000 2,992,500 13,965,000 83,779,547

1.600

1.600

142.6

0.900

0.900

80.2

4.200

4.200

374.3

25.197

2,245.7

13.648 1.092 3.767

1,216.4 97.3 335.7

VARIABLES

UNIDAD

TOTAL COSTO ANUAL ANUAL

US$

3.2

Ingresos por ventas Regalias (2% de Vtas)

3.3

Ingreso neto

Costo. Unit. Por Param.

3.- Valor de ventas 3.1

4.- Costos de operación 4.1

4.7 4.8

4.9

Apoyo comunitario comunitario (F) Deprec / amortiz (F)

Total costo operativo

$/Año $/Año

US$

5.- Margen operativo neto 5.1

Margen operativo neto

US$/TM-Min

5.2

Particip. Utilidades (8%) Impuesto a la renta (30%)

US$/TM-Min

5.3

US$/TM-Min

45,377,989 3,630,239 12,524,325

2.6 Conciliación Geología, Mina y Metalurgia CONCILIACION GEOLOGICA - MINADO Y METALURGIA PARAMETROS PARAMETROS OPERATIVOS VARIABLES

UNIDAD

PR ESU PUES T O

OPERACIÓN REAL

TM-Min

3,500,000

3,325,000

%Cu

1.500%

1.320%

1

Producción de mina

2

Ley mineral de cabeza

3

Producción de esteril

TM-Est

18,200,000

22,500,000

4

Relación est / min (E/M)

TM-Est

5.20

6 .7 7

5

Recuperación metalurgica

%

92.0%

85.0%

6

Ley del concentrado

%Cu

31.0%

29.2%

7

Produccion concentrados

TM-Conc

155,806.45

127,761.99

8

Contenido fino en Conc.

TM-Cu

48,300

37,307

9

Ratio de concentración

Ind.

22.5

26.0

2.7 Costos totales y unitarios en minería ANALISIS DE COSTOS TOTALES Y UNITARIOS VARIABLES

UNIDAD

TOTAL COSTO ANUAL

Costo Unit. Por TM-Min

Costo Unit. Por TM-CuF

(%)

1

Ingresos por ventas

US$

131,793,403

39.64

3,533

100.0%

2

Regalias (2% de Vtas)

US$

2,635,868

0.79

71

2.0%

3

Ingreso neto

US$

129,157,535

38.84

3,462

98.0%

4


US$

83,779,547

25.20

2,246

63.6%

5


US$/TM-Min

45,377,989

13.65

1,216

34.4%

6

Part. Utilid + Imp.Renta

US$/TM-Min

16,154,564

4.86

433

12.3%

7

Utilidad neta

US$/TM-Min

29,223,425

8.79

783

22.2%

2.8 Costo desembolsable (Flujo de Caja) FLUJO DE CAJA • Es un estado financiero que no “costea económicamente” las

operaciones, sinó que reporta el movimiento dinerario ó de efectivo. Le sirve más a la Gerencia Financiera. • Registra y comparar la oportunidad de ocurrencia de los ingresos y desembolsos. Vg. Los ingresos por ventas se dan en casos meses después de entregado. Igualmente, las compras de insumos y de servicios en ocasiones se pagan por adelantado y en otros casos se pagan meses después de haber sido “consumidos”. • En este estado financiero no se consideran los costos por depreciación de activos fijos ni la amortización de intangibles, por no constituir desembolsos.

Gracias


III MÓDULO Expositor:

I

Ma

el Basurto Lavanda

TEMARIO GENERA L


Módulo III – Análisis de costos en el Sector Minero

TEMARIO

Módulo III – Análisis de costos en el Sector Minero 1. Análisis Costos reales Vs. Presupuestos Vs. Históricos. 2. Análisis de Costos Unitarios Vs. Consumos unitarios 3. Análisis por tipo de gasto (Ley de Pareto) 4. Análisis de costos asociados al control ambiental 5. Análisis de costos ambientales: Cierre de operaciones 6. Costos vinculados con el desarrollo social del entorno 7. Análisis de una operación minera hipotética.

3.1 Costos Reales Vs. Presupuestos Vs. Históricos COSTOS PRESUPUESTADOS, REALES E HISTORICOS SUPUESTOS : MINADO DE COBRE A CIELO ABIERTO - 10,000 TMD PARAMETROS OPERATIVOS Y COMERCIALES VARIABLES

UNIDAD

PRESUPUESTO

OPERAC. REAL

AÑO ANT (2007)

TM-Min

3,500,000

3,325,000

2,800,000

%Cu

1.500%

1.320%

1.800%

TM-Est

18,200,000

22,500,000

21,000,000

Ratio

5.20

6.77

7.50

92.0%

85.0%

90.0%

31.0%

29.2%

31.0%

155,806.45

127,761.99

146,322.58

1.1

Producción de mina

1.2


1.3


1.4

Relación esteril mineral (E/M)

1.4


1.5

Ley del concentrado

1.6


TM-Conc

1.7


TM-Cu

48,300

37,307

45,360

1.8


Ind.

22.46

26.02

19.14

2.1

Cotización del cobre

US$/TM-CuF

4,409.24

6,613.86

5,511.55

2.4

Valor neto concentrado

US$/TM-Conc

826 40

1 031 55

949 35

%

%Cu

3.1 Costos Reales Vs. Presupuestos Vs. Históricos – Cont. COSTOS PRESUPUESTADOS, REALES E HISTORICOS SUPUESTOS : MINADO DE COBRE A CIELO ABIERTO - 10,000 TMD RESULTADOS ECONOMICOS VARIABLES

UNIDAD

PRESUPUESTO

OPERAC. REAL

AÑO ANT (2007)

US$

126,183,649 77,930,097 48,253,552

129,157,535 91,229,847 37,927,689

136,133,545 78,342,194 57,791,352

US$

31,075,288

24,425,431

37,217,631

US$/TM-Min US$/TM-Min

36.05 22.27 13.79

38.84 27.44 11.41

48.62 27.98 20.64

US$/TM-Min

8.88

7.35

13.29

US$/TM-CuF

5.1

Ingreso neto Total costo operativo Margen operativo neto

US$/TM-CuF

2,612.50 1,613.46 999.04

3,462.07 2,445.41 1,016.65

3,001.18 1,727.12 1,274.06

5.4

Utilidad neta

US$/TM-CuF

643 38

654 72

820 49

Costos totales anuales 3.3

Ingreso neto

US$

4.9

Costo operativo total Margen operativo neto

US$

5.1

Utilidad neta Costo unitario por TM-Min 5.4 3.3 4.9 5.1

Ingreso neto Total costo operativo Margen operativo neto

Utilidad neta Costo unitario por TM-CuF 5.4 3.3 4.9

US$/TM-Min

US$/TM-CuF

3.2 Costos Unitarios Vs. Consumos unitarios Precio Unitario ($/unidades) Total costo real

150

.(140 x 15) =

140

2,100

Costo presupuestado

1,100

100%

Variacion por precio

600

55%

Variacion por cantidad

400

36%

130 120

Variacion por precio

110

(40 x 15)

600

100 90 80

Costo total real

Variac.

70

Costo presupuestado

60

1,100

.(100 x 11) =

50

por cantidad

40

(100 x 4)

30

400

20 10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Cantidad (en unidades)

16

2,100

191%

3.3 Análisis por naturaleza de gasto (Ley de Pareto) Producción . VARIABLES

Costo Anual Individual (US$)

Costo Unit. ($/TM-Min)

(%) Individual

3,325,000 TM-Min Costo Anual (%) Acumulado (US$) Acumulado

1 2 3 4 5 6 7 8

Salarios Energía electrica Combustibles Neumáticos Nitrato de amonio Sobretiempos Cal viva Sulfato de cobre

11,200,000 6,400,000 4,300,000 3,150,000 1,256,800 1,125,000 950,000 840,000

3.368 1.925 1.293 0.947 0.378 0.338 0.286 0.253

30.9% 17.7% 11.9% 8.7% 3.5% 3.1% 2.6% 2.3%

11,200,000 17,600,000 21,900,000 25,050,000 26,306,800 27,431,800 28,381,800 29,221,800

30.9% 48.6% 60.4% 69.1% 72.6% 75.7% 78.3% 80.6%

9

Bolas de acero Lubricantes Flete de concentrados Repuestos de equipo movil Repuestos equipos fijos Floculantes Equipo de seguridad Otros rubros

735,000 550,000 450,000 334,000 282,530 186,000 133,200 4,356,890

0.221 0.165 0.135 0.100 0.085 0.056 0.040 1.310

2.0% 1.5% 1.2% 0.9% 0.8% 0.5% 0.4% 12.0%

29,956,800 30,506,800 30,956,800 31,290,800 31,573,330 31,759,330 31,892,530 36,249,420

82.6% 84.2% 85.4% 86.3% 87.1% 87.6% 88.0% 100.0%

10 11 12 13 14 15 16

3.4 Costos operativos en aspectos ambientales Se deben incluir en cada uno de los procesos los costos de las actividades vinculadas con las exigencias de una adecuada gestión ambiental. Podemos considerar como ejemplo los siguientes: •

Costos de riego de caminos para evitar polvos

•

Mediciones de calidad de aire, agua y suelos.

•

Costos tratamiento de aguas ácidas

•

Costos de manejo de residuos sólidos y líquidos

• Etc.

3.5 Costos ambientales de cierre de operaciones COSTOS DE CIERRE DE MINA (Cifras en miles de USD) PROGRESIVO

CIERRE FINAL

POSTCIERRE

COSTO TOTAL

Costo Unit (US$ / TM)

APLICACIÓN AÑO ACTUAL

300

6,800

800

7,900

0.12

656

Cierre desmonteras

6,600

2,800

900

10,300

0.16

856

Cierre relaveras

1,200

8,600

900

10,700

0.16

889

Cierre de canteras

1,400

4,300

300

6,000

0.09

498

Cierre de plantas

300

1,200

300

1,800

0.03

150

Cierre instalac. admin.

200

700

300

1,200

0.02

100

Instalac. de tratamiento

100

2,800

600

3,500

0.05

291

Costos de gestión (20%)

2,020

5,440

820

8,280

0.13

688

TOTAL GENERAL MINA

12,120

32,640

4,920

49,680

0.76

4,127

CONCEPTO Cierre de mina

Reservas totales (TMxMil)

65,000

NOTA: Se costea el cierre minero. Se aplique ó deposite en un Fondo.

5,400

3.6 Costos de desarrollo social del entorno COSTOS DEL PROGRAMA SOCIAL Programas de apoyo social No.

CONCEPTO

Produccion

15,000 TM / Día

5,400,000 TM / Año

Comunidad A

Comunidad B

Comunidad C

COSTO TOTAL PROG. SOC.

COSTO UNIT PROG. SOC

(%)

2

Apoyo en educación y salud

39,240

76,140

34,560

149,940

0.028

5.5%

3

Apoyo en infraestructura

32,700

63,450

28,800

124,950

0.023

4.6%

4

Apoyo a la gestión comunal

32,700

63,450

28,800

124,950

0.023

4.6%

6

Capacitación para empleo en minería

109,000

211,500

96,000

416,500

0.077

15.3%

7

Capacitación empleo en otros sectores

87,200

169,200

76,800

333,200

0.062

12.2%

9

Proyectos de desarrollo sostenible

327,000

634,500

288,000

1,249,500

0.231

45.9%

10

Gestión del Programa Social (20%)

133,416

129,438

58,752

321,606

0.060

11.8%

11

Total Costo Programa Social

761,256

1,347,678

611,712

2,720,646

0.504

100.0%

4.0%

6.2%

5.2%

5.1%

54

62

58

58

Indicadores de Resultado Proyectado: +10%

12

Incremento nivel de desarrollo

13

Grado de aceptación a la minera

14

Facturación de empresas comunales

1,308,000

2,538,000

1,152,000

4,998,000

Meta: 5.4 M$ (1.0 $/t)

15

Salario minero de comuneros

2,616,000

5,076,000

2,304,000

9,996,000

Meta: 10.8 M$ (2.0 $/t)

16

Trabajadores comuneros en minería

112

198

72

382

17

Número total de comuneros (PEA)

224

451

205

880

Proyectado: 75

Meta: 440T (50%)

3.7 Análisis de una operación minera hipotética ANALISIS DE COSTOS DE UNA OPERACIÓN SUPUESTOS : MINADO DE COBRE A CIELO ABIERTO - 10,000 TMD VARIABLES

UNIDAD

PRESUPUESTO

OPER. REAL

OPER. OPTIMA

TM-Min

3,500,000

3,325,000

3,500,000

%Cu

1.500%

1.320%

1.500%

TM-Est

18,200,000

22,500,000

18,200,000

Ratio

5.20

6.77

5.20

%

92.0%

85.0%

92.0%

%Cu

31.0%

29.2%

31.0%

TM-Conc

155,806.45

127,761.99

155,806.45

1.- Parametros operativos 1.1

Producción de mina

1.2


1.3


1.4

Relación esteril mineral (E/M)

1.4


1.5

Ley del concentrado

1.6


1.7


TM-Cu

48,300

37,307

48,300

1.8


Ind.

22.5

26.0

22.5

4,409 5.0% 320

6,614 5.0% 569

6,614 5.0% 569

2.- Parametros comerciales 2.1


US$/TM-CuF

2.2

Deducción a la ley

%Cu en conc.

2.3

Ded.ventas (Fund+Ref+Flete)

US$/TM-Conc

3.7 Análisis de una operación minera hipotética – Cont. ANALISIS DE COSTOS DE UNA OPERACIÓN SUPUESTOS : MINADO DE COBRE A CIELO ABIERTO - 10,000 TMD PRESUPUESTO ANUAL VARIABLES

UNIDAD ANUAL

Cto. Unit. p/Param.

OPERACIÓN REAL

Cto. Unit. (TM-Min)

Cto. Unit. (TM-CuF)

ANUAL

Cto. Unit. p/Param.

OPERACIÓN OPTIMIZADA

Cto. Unit. (TM-Min)

Cto. Unit. (TM-CuF)

ANUAL

Cto. Unit. p/Param.

Cto. Unit. (TM-Min)

Cto. Unit. (TM-CuF)

3.- Valor de ventas 3.1

Ingresos por ventas

US$

128,758,826

36.788

2,665.8

131,793,403

39.637

3,532.7

179,271,464

51.220

3,711.6

3.2

Regalias (2% de Vtas)

US$

2,575,177

0.736

53.3

2,635,868

0.793

70.7

3,585,429

1.024

74.2

3.3

Ingreso neto

US$

126,183,649

36.052

2,612.5

129,157,535

38.844

3,462.1

175,686,035

50.196

3,637.4

4.- Costos de operación 4.1

Minado del mineral (V)

$/TM-Min

5,775,000

1.650

1.650

119.6

6,084,750

1.830

1.830

163.1

5,775,000

1.650

1.650

119.6

4.2

Minado del esteril (V)

$/TM-Est

22,568,000

1.240

6.448

467.2

32,175,000

1.430

9.677

862.5

22,568,000

1.240

6.448

467.2

4.3

Tratamiento planta (V)

$/TM-Min

26,250,000

7.500

7.500

543.5

26,001,500

7.820

7.820

697.0

26,250,000

7.500

7.500

543.5

4.4

Costos indirectos (F)

$/Año

1,750,000

0.500

0.500

36.2

2,327,500

0.700

0.700

62.4

1,750,000

0.500

0.500

36.2

4.5

Transp. terr. conc. (V)

$/TM-Conc

2,337,097

15.000

0.668

48.4

2,363,597

18.500

0.711

63.4

2,337,097

15.000

0.668

48.4

4.6

Prov. cierre de mina (F)

$/Año

4,550,000

1.300

1.300

94.2

5,320,000

1.600

1.600

142.6

4,550,000

1.300

1.300

94.2

4.7

Apoyo comunitario (F)

$/Año

2,450,000

0.700

0.700

50.7

2,992,500

0.900

0.900

80.2

2,450,000

0.700

0.700

50.7

4.8

Deprec / amortiz (F)

$/Año

12,250,000

3.500

3.500

253.6

13,965,000

4.200

4.200

374.3

12,250,000

3.500

3.500

253.6

4.9


US$

77,930,097

22.266

1,613.5

91,229,847

27.438

2,445.4

77,930,097

22.266

1,613.5

5.- Margen operativo neto 5.1


US$/TM-Min

48,253,552

13.787

999.0

37,927,689

11.407

1,016.7

97,755,938

27.930

2,023.9

5.2

Particip. Utilidades (8%)

US$/TM-Min

3,860,284

1.103

79.9

3,034,215

0.913

81.3

7,820,475

2.234

161.9

5.3

Impuesto a la renta (30%)

US$/TM-Min

13,317,980

3.805

275.7

10,468,042

3.148

280.6

26,980,639

7.709

558.6

Gracias


IV MÓDULO Expositor:

I

Ma

el Basurto Lavanda

TEMARIO GENERA L

Módulo I Conceptos Básicos y Generales de Costos Módulo II Fundamentos Básicos de Costos en Minería Módulo III Análisis de costos en el Sector Minero Módulo IV Otros aspectos relevantes en Minería

TEMARIO

Módulo IV – Otros aspectos relevantes en Minería 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Valor unitario del mineral (NSR) y valor de la mina Factores que afectan: Dilución, recuperación y mermas Análisis operativo a Corto Plazo y a Largo Plazo Actualización de reservas (Nuevas exploraciones) Vida útil y planes de optimización y/o expansión Análisis de costos en épocas de crisis y de bonanza Análisis de sostenibilidad del negocio (Quartiles) Manejo de riesgos en el negocio minero

4.1 Valor del mineral (NSR) y valorización de la mina Características del m ineral y del con centrado

Ley del mineral Ley del concentrado Recuperacion metalurgica

1.30 23.00 92.00

(%) (%) (%)

Las condiciones com erciales

Cotización del cobre Ley pagable (ajuste al...) Deducción por mermas Castigos (Estimado) Cargos de fundición Cargos por refinación Transporte (Flete & Puerto) VALORIZACION

4,400 90.00 1.00 24.00 120.00 0.32 26.00

$/TM-Fino (%) (%) Cu pag $/TM-Conc $/TM-Conc $/k CuF $/TM-Conc

TM-CONC

TM-MIN

Valor del cobre Cargos por castigos Cargos por fundición Cargos por refinación Cargos por transporte

866.800 -24.000 -120.000 -73.600 -26.000

47.362 -1.248 -6.240 -3.827 -1.352

Valor neto final

623.200

34.694

INGRESO NETO UNITARIO DEL MINERAL

26.688

4.1 Valor del mineral (NSR) y valorización mina (Cont.) VALORIZACION DE LA MINA SUPUESTOS : MINADO DE COBRE A CIELO ABIERTO - 10,000 TMD VARIABLES

1.- Parametros operativos y comerciales 1.1 Producción de mina 1.2 Ley mineral de cabeza 1.4 Relación esteril mineral (E/M) 2.1 Cotización del cobre 2.4 Valor neto concentrado 6.- Resumen operativo anual 6.1 Ingreso neto 6.2 Costos operativos 6.3 Part.Lab e Imp. Renta 6.4 Utilidad neta 7.- Costo unitario por TM de mineral 7.1 Ingreso neto 7.2 Costos operativos 7.3 Part.Lab e Imp. Renta

UNIDAD

VALORIZACION ANUAL

VALORIZACION MINA (7 años)

TM-Min %Cu Ratio US$/TM-CuF US$/TM-Conc

3,500,000 1.500% 5.20 4,409 826.40

24,605,000 1.320% 4.12 4,409 796.40

US$ US$ US$ US$

126,183,649 77,930,097 17,178,265 31,075,288

752,284,424 582,134,549 60,573,355 109,576,519

US$/TM-Min US$/TM-Min US$/TM-Min

36.052 22.266 4.908

30.574 23.659 2.462

4.2 Dilución, recuperación y mermas Entre los aspectos que más influyen en los resultados económicos tenemos:

a) La dilución del mineral: 1. Es la reducción en la ley de cabeza, al incorporar parte del estéril en la extracción del mineral, por un inadecuado seccionamiento. 2. Afecta directamente los ingresos, se mantienen iguales los costos operativos, y afectan en mayor medida las utilidades netas. 3. Se recomienda efectuar un adecuado control geológico – minero b) La recuperación metalúrgica 1. Cada mineral tiene sus condiciones óptimas de proceso (molienda, pH, reactivos, etc.) Su Inadecuado manejo reduce la recuperación. 2. Afecta también a los ingresos y las utilidades. Los costos se mantienen. 3. Se recomienda efectuar un adecuado control metalúrgico. c) Mermas, especialmente el mineral y en concentrados 1.Es la reducción del volumen de productos con valor económico. 2. La merma de mineral se da en el transporte (pérdidas), en las rumas (viento), por no extraerlo (minado subterráneo) y por considerarlo estéril (cielo abierto). 3. La merma en los concentrados se da en el transporte (pérdidas y robos) y en los depósitos (viento y robos). 4. Se afectan los ingresos y las utilidades. Los costos se mantienen.

4.2 Dilución, recuperación y mermas (Cont.) IMPACTOS DE LA DILUCION - RECUPERACION - MERMAS SUPUESTOS : MINADO DE COBRE A CIELO ABIERTO - 10,000 TMD VARIABLES

UNIDAD

ESCENARIO BASICO

DILUCION DEL MINERAL (-5%)

RECUPERACION MERMA EN EL METALURGICA (-5%) CONCENTRADO (-5%)

TM-Min

3,500,000

3,500,000

3,500,000

3,500,000

%Cu

1.500%

1.425%

1.500%

1.500%

1.- Parametros operativos y comerciales 1.1

Producción de mina

1.2


1.4


%

92.0%

92.0%

87.4%

92.0%

1.6


TM-Conc

155,806.45

148,016.13

148,016.13

148,016.13

1.7


TM-Cu

48,300

45,885

45,885

45,885

2.1


US$/TM-CuF

4,409

4,409

4,409

4,409

2.4

Valor neto concentrado

US$/TM-Conc

826.40

826.40

826.40

826.40

6.- Resumen operativo anual 6.1

Ingreso neto

US$

126,183,649

119,874,467

119,874,467

119,874,467

6.2

Costos operativos

US$

77,930,097

77,813,242

77,813,242

77,813,242

6.3

Part.Lab e Imp. Renta

US$

17,178,265

14,973,796

14,973,796

14,973,796

6.4

Utilidad neta

US$

31,075,288

27,087,429

27,087,429

27,087,429

6.5

Variacion

(%)

100%

87.2%

87.2%

87.2%

7.- Costo unitario por TM de mineral 7.1

Ingreso neto

US$/TM-Min

36.052

34.250

34.250

34.250

7.2

Costos operativos

US$/TM-Min

22.266

22.232

22.232

22.232

7.3

Part.Lab e Imp. Renta

US$/TM-Min

4.908

4.278

4.278

4.278

7.4

Utilidad neta

US$/TM-Min

8.879

7.739

7.739

7.739

4.3 Análisis a Corto Plazo y a Largo Plazo COMPARACION DEL PROYECTO ORIGINAL CON LA OPERACIÓN REAL (En miles de US$) CONCEPTO

1

2

3

4

5

6

7

8

Ingresos por ventas

385.4

372.8

363.5

350.5

350.5

350.5

350.5

341.6

Regalias (3%)

-11.6

-11.2

-10.9

-10.5

-10.5

-10.5

-10.5


-83.7

-82.7

-81.7

-80.7

-79.9

-79.1

Deprec. y amortiz.

-27.2

-27.5

-27.9

-28.3

-28.7

P.Lab e Imp Renta

-102.5

-98.0

-94.7

-90.0

Utilidad neta Utilidad acumulada

160.4 160.4

153.3 313.7

148.2 461.8

140.8 602.7

315.4

345.9

378.4

389.9

Regalias (3%)

-9.5

-10.4

-11.4

-11.7


-87.5

-85.7

-93.7

-88.7

Deprec. y amortiz.

-27.2

-27.5

-27.9

-28.3

P.Lab e Imp Renta

-74.6

-86.7

-95.7

-101.8

Utilidad neta Utilidad acumulada

116.7 116.7

135.6 252.3

149.7 401.9

159.3 561.2

72.8% 72 8%

88.4% 80 4%

101.0% 87 0%

113.1% 93 1%

9

10

11

12

341.6

341.6

341.6

313.0

-10.2

-10.2

-10.2

-10.2

-9.4

-78.3

-77.7

-77.1

-76.5

-75.9

-75.3

-35.5

-35.5

-35.5

-35.5

-35.5

-6.2

-6.3

-90.2

-87.9

-88.2

-85.1

-85.3

-85.5

-97.2

-86.6

141.1 743.8

137.4 881.2

137.9 1,019.2

133.1 1,152.2

133.4 1,285.7

133.8 1,419.5

152.0 1,571.5

135.4 1,707.0

PROYECTO ORIGINAL

OPERACIÓN REAL Ingresos por ventas

CCUMPLIMIENTO (%) Utilidad neta Utilidad acumulada

4.4 Actualización de reservas (Nuevas exploraciones) Las reservas son recursos comprobados (medidos + indicados) que tras una evaluación técnica y económica brindan beneficios. Son el valor más preciado de una empresa minera. Su explotación le generará ingresos y utilidades. Inclusive su valor como empresa y su cotización en bolsa dependen de ellas. El estimado de reservas debe revisarse cada año ó al término de una campaña exploratoria. Las reservas varían por lo siguiente: a) Por la reducción de reservas ya explotadas. b) Por ajustes en las condiciones operativas y comerciales. c) Por exploraciones para transformar recursos inferidos en reservas. d) Por exploraciones orientadas a definir mineral en nuevas zonas.

4.5 Vida útil y planes de optimización y/o expansión . RECURSOS TOTALES DEL PROYECTO . 4.0 3.5 3.0 2.5 ) u 2.0 C % ( 1.5

1.0 0.5 0.0 0

50

100 150 200 Recursos totales (Millones de TM)

Cut Off

Ley Media

250

300

4.5 Vida útil y planes de expansión (Cont.) . RESERVAS Y LEYES - TAJOS OPTIMOS

) u C % ( e r b o c e d y e L

3.0%

300

2.5%

250

2.0%

200

1.5%

150

1.0%

100

0.5%

50

0.0%

0

10

20

30

40

Nivel de produccion (TMD) Cut off

Ley media

Reservas

Esteril

) M T . l l i M ( l i r e t s e y l a r e n i M

4.7 Sostenibilidad del negocio (Quartiles) . CURVA MUNDIAL DE LOS COSTOS DEL COBRE . 1.6 1.4 1.2 ) b L / $ S U ( l a t o t o t s o C

1.0 0.8 0.6 0.4 0.2 0.0

Produccion mundial (%)

4.6 Análisis en épocas de crisis y/o bonanza . FIG.16 OPTIMIZANDO LOS FLUJOS DE FONDOS - 30k . 300

Años con recursos para reinvertir Zona de Reinversiones altas

250

$ S 200 U e d 150 s e n o l 100 l i M

50

0 1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

AÑOS PROYECTADOS FND - Caso base FND D iò

FND - Bonanza REINVERSIÓN

13

14

15

4.6 Análisis en épocas de crisis y/o bonanza (Cont.) Recomendaciones GENERALES  Estudiar permanentemente el comportamiento del mercado de los metales. Evaluar constantemente los aspectos técnicos y formular proyectos.  Reprogramar el Planeamiento Económico cuando sea requerido   Intensificar las exploración y delinear a plenitud el yacimiento. PARA EPOCAS DE DEPRESIÓN  Explotar los minerales de mayor ley, previamente reservados Postergar las inversiones ejecutando sólo las de emergencia.  Asegurar la continuidad de las operaciones.  PARA EPOCAS DE BONANZA Adelantar las inversiones en la mina: V.gr. mayor remoción de estéril   Adelantar las inversiones de soporte operativo (Equipos e instalaciones) Ejecutar inversiones orientadas al mejoramiento de la productividad .  Ejecutar ampliaciones operativas, aplicando el concepto de economía de escala.  Tratar minerales de baja ley, que con precios altos son considerados rentables. 

4.8 Manejo de riesgos en el negocio minero GESTION DE RIESGOS La metodología más común para el manejo ó Gestión de Riesgos es la siguiente: 1.- El primer paso es elaborar un listado de los posibles riesgos en las operaciones mineras a estudiar. Es nuestro caso mostramos el siguiente listado: o

o

o

o

Riesgos técnicos previsibles:  Cambios en las reservas (Volumen y leyes)  Cambios en los parámetros metalúrgicos (Recuperación, fineza)  Insuficiente rendimiento en los equipos y procesos Riesgos económicos previsibles  Precio de los metales  Inflación - devaluación  Mayores impuestos Riesgos imprevisibles  Desastres (Hazards)  Eventos productivos inesperados Riesgos legales  Demandas laborales  Fuerza mayor en contratos

4.8 Manejo de riesgos en el negocio minero (Cont.) GESTION DE RIESGOS (Cont.) 2.- Se procede a calcula el Indicador de Riesgo (IR) a cada riesgos evaluado. Se debe utilizar la siguiente formula:

Factor de Probabilidad x Factor de Ocurrencia x Factor de Severidad El Factor de Probabilidad constituye la chance de ocurrencia del riesgo analizado.  El Factor de Ocurrencia constituye la frecuencia de ocurrencia del riesgo analizado.  El Factor de Severidad constituye el impacto o consecuencia económica si ocurre. 

En cada caso se debe asignar una calificación entre 0 y 10. Por lo tanto, el Índice de Riesgo (IR) a obtener puede oscilar entre 0 y 1,000.  Cuando

el IR supera los 300 es un Alto Riesgo y debe tener un tratamiento

especial.  Cuando el IR oscila entre 100 y 300 dicho riesgo merece ser observado.  Cuando el IR es menor a 100 es insignificante y debe descartarse.

4.8 Manejo de riesgos en el negocio minero (Cont.) GESTION DE RIESGOS (Cont.) 3.- Luego se evalúan las consecuencias y la severidad de riesgo identificado, así como los gastos involucrados. Es decir establecer el valor en riesgo. 4.- Finalmente se determinar la prioridad de mitigar el riesgo analizado. Se deben planificar las acciones de mitigación y los planes de contingencia. Debe intentarse, en lo posible, convertir los riesgos en oportunidades.

Analisis de Costos en Operaciones Mineras

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