UNIVERSAIDAD DE ORIENTE NÚCLEO DE SUCRE ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA
Profa. Dra. Elka Malavé Ramos
CONTABILIDAD AVANZADA I TEMA I: EFECTIVO
Asientos derivados de una Conciliación Bancaria 1! Notas de Cr"dito a) Préstamo bancario, sin intereses pagados por adelantado.
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o Prés+amo )a%*ar&o ,or Pa-ar R-&s+ro R-&s+ro / ,rés+amo ,rés+amo 0a%*ar&o o+or-a/o ,or l )a%*o /l S$r a la +asa /l '21 a !3 /4as ,la5o s-6% No+a / Cré/&+o No. "7.
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b) Préstamo bancario, con intereses pagados por adelantado.
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o I%+rss ,a-a/os ,or A%+&*&,a/o Prés+amo )a%*ar&o ,or Pa-ar R-&s+ro R-&s+ro / ,rés+amo ,rés+amo 0a%*ar&o o+or-a/o ,or l )a%*o /l S$r a la +asa /l '21 a !3 /4as ,la5o. Dl S$r //$8o los &%+rss ,or a%+&*&,a/o s-6% No+a / Cré/&+o No. "7. s-6% No+a / Cré/&+o No. "7.
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c) Intereses Ganados.
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o I%-rso ,or I%+rss R-&s+ro / &%+rss -a%a/os so0r sal/os /&s,o%&0ls % la C$%+a )a%*ar&a )a%*ar&a No. "7777 /l )a%*o /l S$r s-6% No+a / Cré/&+o No. "7..
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d) Cobro de Documentos. d.1) Documento sin intereses
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o Ef*+os ,or Co0rar R-&s+ro Co0ro / l+ra / *am0&o %v&a/a al *o0ro al )a%*o /l S$r s-6% No+a / Cré/&+o No. "7.
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d.2) Documento con intereses.
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o I%-rso ,or I%+rss Ef*+os ,or *o0rar Co0ro / l+ra / *am0&o %v&a/a al )a%*o /l S$r m9s &%+rss /l !:1 -%ra/os ,or la m&sma *o% ,la5o / ; /4as s-6% No+a / Cré/&+o No. "7..
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e) Documento descontado.
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o
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f) Transferencias de clientes.
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o C$%+a ,or Co0rar>Ef*+os ,or *o0rar Co0ro / fa*+$ra !222 /l *l&%+ L$&s L=,5 m/&a%+ +ra%sfr%*&a )a%*ar&a 7777 s-6% No+a / Cré/&+o No. "7.
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)! Notas de D"*ito a) Pago de alícuota de préstamo bancario ms intereses.
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' Prés+amo )a%*ar&o ,or Pa-ar
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b) Pago de alícuota de préstamo bancario cuando los interese !an sido pagados por adelantado.
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"ota# Cuando suceda esta situaci$n inmediatamente debe reali%arse un asiento de a&uste a la cuenta 'ue contenga los intereses.
c+ ,a-o de Co.isiones Bancarias/ car-os &or servicio *ancarios/ -astos de co*ran0as/ -astos de devolución/ entre otros -astos Fec#a Cuenta $ E%&licación DEBE 'ABE( 2!" (((((((("(((((((( #$%&o '
Fec#a 2!"
Cuenta $ E%&licación (((((((("((((((((
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e) Documento Descontado no cobrado.
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' Ef*+os ,or Co0rar Ds*o%+a/os Co0ra%5as )a%*o Ca%*la*&=% al )a%*o /l S$r / /o*$m%+o /s*o%+a/o ?$ %o f$ *a%*la/o ,or l *l&%+ m9s -as+o / *o0ra%5a @>o /vol$*&=% s-6% No+a / Dé0&+o No.77.
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f) C!e'ue De(uelto por fondos insuficientes o C!e'ue I
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' C$%+as ,or Co0rar )a%*o Rvrs&=% C?$ No. "777 /l *l&%+ T$l&,a Im,or+ /v$l+o ,or l 0a%*o ,or fo%/os &%s$f&*&%+s s-6% No+a / Dé0&+o No. "7.
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! Errores co.etidos &or la E.&resa a) C!e'ue emitidos no registrados
Fec#a Cuenta $ E%&licación DEBE 'ABE( 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' C$%+as ,or ,a-ar>Ef*+os ,or Pa-ar>Com,ras>Mo0&l&ar&oB "7777 )a%*o R-&s+ro /l C?$ No. "777 m&+&/o ,ara ,a-ar B l *$al "7777 %o f$ r-&s+ra/o l /4aB Nota: 2e car-ar34n+ solo la4s+ cuenta4s+ involucrada4s+ en el conce&to &or el cual se e.itió el c#e5ue b) C!e'ues recibidos * depositados no registrados
Fec#a Cuenta $ E%&licación DEBE 'ABE( 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o "7777 C$%+as ,or Co0rar>Ef*+os ,or Co0rar>Va%+as R-&s+ro /l /,=s&+o No. "7 *orrs,o%/&%+ a B. El *$al %o "7777 s r-&s+r= l /4a B Nota: 2e a*onar34n+ solo la4s+ cuenta4s+ involucrada4s+ en el conce&to &or el cual se reci*ió el c#e5ue * C!e'ue anulados
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o C$%+as ,or ,a-ar A%$la*&=% /l C?$ No. "7 ,or a0r *a/$*a/o.
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/ Dep$sitos no registrados
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o Ca8a D,=s&+o s-6% R*&0o No. *orrs,o%/&%+ al /4aB @ %o a04a s&/o r-&s+ra/o.
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C!e'ue emitido registrado por un monto ma*or.
Fec#a Cuenta $ E%&licación DEBE 'ABE( 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o "7777 C$%+as ,or ,a-ar>Ef*+os ,or ,a-ar>*om,rasB Corr**&=% /l C?$ No. "77 l *$al f$ r-&s+ra/o ,or $% "7777 mo%+o ma@or al m&+&/o. Nota: 2e car-ar34n+ solo la4s+ cuenta4s+ involucrada4s+ en el conce&to &or el cual se e.itió el c#e5ue f) C!e'ue emitido, registrado por un monto menor.
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' C$%+as ,or Pa-ar>Ef*+os ,or Pa-ar> Com,rasB )a%*o
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Corr**&=% /l C?$ No. "77 l *$al f$ r-&s+ra/o ,or $% "7777 mo%+o m%or al m&+&/o. Nota: 2e car-ar34n+ solo la4s+ cuenta4s+ involucrada4s+ en el conce&to &or el cual se e.itió el c#e5ue g) Dep$sito registrado por un monto ma*or.
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' Ca8a )a%*o Corr**&=% /l D,=s&+o No. "77 l *$al f$ r-&s+ra/o ,or $% mo%+o ma@or a lo /,os&+a/o.
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"7777 "7777
!) Dep$sito registrado por un monto menor.
Fec#a Cuenta $ E%&licación 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o Ca8a Corr**&=% /l D,=s&+o No. "77 l *$al f$ r-&s+ra/o ,or $% mo%+o m%or a lo /,os&+a/o.
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i) Dep$sito o "ota de crédito +bonada.
Fec#a Cuenta $ E%&licación DEBE 'ABE( 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' )a%*o "7777 Ca8a>Ef*+os ,or *o0rar>I%-rso ,or &%+rss>,rés+amoB Corr**&=% /l D,=s&+o No. "77> %o+a / *ré/&+o No. 77 lla "7777 *$al f$ a0o%a/o rr=%am%+ @ *orrs,o%/ a.... Nota: 2e a*onar34n+ solo la4s+ cuenta4s+ involucrada4s+ en el conce&to &or el cual se e.itió el docu.ento &) C!e'ue emitido o "ota de Débito cargados.
Fec#a Cuenta $ E%&licación DEBE 'ABE( 2!" (((((((("(((((((( #$%&o ' Com,ras>C$%+as ,or Pa-ar> Srv&*&os )a%*ar&os> No+a / Dé0&+o No. 77 lla "7777 *$al f$ m&+o ,or *o%*,+o / B @ *ar-a/o rr=%am%+. Nota: 2e car-ar34n+ solo la4s+ cuenta4s+ involucrada4s+ en el conce&to &or el cual se e.itió el docu.ento
Nota: Los asientos derivados de la conciliación *ancaria/ solo corres&onden a las o&eraciones no re-istradas &or la ENTIDAD ECON6MICA 4EM,(E2A+/ $ a los errores co.etidos &or la .is.a Las o&eraciones 5ue a7ectan al 2aldo se-8n Estado de cuenta *ancario/ las corri-e la entidad *ancaria 5ue e.ite dic#o docu.ento/ $a 5ue la conta*ilidad de la entidad econó.ica es di7erente e inde&endiente de las conta*ilidad del Banco
