EJERCICIO TALLER PARA EL DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE AUTO RETENCION CREE .040% IMPUESTO AL ICA 6 X 1000 EL COSTO DE VENTAS ES 30% DE LAS VENTAS
Con el fin de orientar al lector sobre todos los pasos que deben seguirse en el desarro desarrollo llo de una contabi contabilid lidad ad para para una empresa empresa comerci comercial, al, el siguie siguiente nte ejerci ejercicio cio involucra transacciones de dos meses, que se contabiliza por el sistema de inventario perió periódi dico, co, desar desarro rollllan ando do las las trans transacc accio ione ness en form forma a manu manual al y en el software de contabilidad. Paso 1. Ape!"a #e $a so&e#a#
El 1 de noviembre del año 01 se constituye en la ciudad de ereira una sociedad limitada cuya razón social ser! "nversiones #ama $tda.., y su objetivo social ser! la compra y venta de prendas de vestir, con un capital de %&0,000,000, conformado por &0,000 cuotas de %1,000 cada una, pagados totalmente as'(
edro )rias aporta *0,000 cuotas de % 1,000 c+u pagadas as'( % 1,00 ,000, 0,00 000 0 en efec efecti tivo vo y un inven nventa tari rio o de merc mercan anc' c'as as por por valor alor de %1,000,000. -os rez aporta /0,000 cuotas de %1,000 c+u en efectivo. -aime ernal aporta 10,000 cuotas de % 1,000 c+u as'( % ,000,000 en efectivo y el saldo en muebles y equipos de oficina.
Opea&o'es ea$&(a#as #e$ 1 #e 'o)&e*+e #e$ a,o 01
oviembre 2( se abre una cuenta corriente en el banco nacional y se consigna el efectivo disponible. oviembre 2( el banco genera una nota debito por concepto de c3equera por valor de %10/,000.
#astos de escritura en la notaria 2 por valor de % *0,000 con c3eque 4001 del anco acional. 5e le compra la papeler'a ueva productos por valor de %*2,000 con c3eque 4 00/ del anco acional.
oviembre 6( 5e le compra mercanc'as al contado a Confecciones $a acional 5.). seg7n factura 4 128* por valor de % 9,/0,000 m!s ":). ":). 5e paga con c3eque 4 00* de anco acional.
EJERCICIO TALLER PARA EL DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE
-
oviembre 9( 5e efect7a ventas al contado a reg'menes comunes durante el d'a por valor de % 2,280,000 m!s ":) ;
oviembre 10( 5e efect7a ventas a crdito al )lmacn ereira $tda. por valor de %,1/0,000 m!s ":). oviembre 11( 5e pagan arrendamientos del local Carlos ?lvarez @<5A por el mes de noviembre por valor de % 900,000, con c3eque 4 002 del anco acional. oviembre 1/( se venden mercanc'as al contado por valor de % /.900.000 m!s ":) ; . oviembre 1/( 5e compran mercanc'as a crdito de *0 d'as a Confecciones Colombia 5.)., seg7n factura 4 /&*0 por valor de % 2,00,000 m!s ":). ; oviembre 1*( 5e pagara por concepto de cuñas radiales a oviembre 1( 5e liquida y paga nomina de la primera quincena de noviembre. $os empleados y cargos son los siguientes(
Bern!n :lez, gerente, sueldo mensual % 1,00,000 -orge :!squez, jefe de ventas, sueldo mensual % 1,/00,000 Carlos Boyos, contador, sueldo mensual % 800,000 atricia #rajales, secretaria, sueldo mensual % 90,000 ?lvaro Bern!ndez, vendedor, sueldo mensual &80.000 argarita )rboleda, aseadora, sueldo mensual % &80,000
5e gira el c3eque 4 00& del anco acional. Opea&o'es ea$&(a#as #e$ 16 a$ 30 #e 'o)&e*+e #e$ a,o 01
oviembre 1&( 5e establece fondo de caja menor por valor de % /00,000 con c3eque 4 006 del anco acional. oviembre 16( 5e vende mercanc'as al contado por valor de % , 6*,000 m!s ":) ;
EJERCICIO TALLER PARA EL DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE
3
oviembre 16( 5e compran mercanc'as al contado a Confecciones Dniversal 5.). seg7n 4 12/* por valor de % *, /00,000 m!s ":) ; 5e gira c3eque 4 009 del anco acional. oviembre 19( :entas al contado sobre lo cual se concede descuento del , por valor de % 6, 180,000 m!s ":). oviembre 18( :entas al contado por valor de % /,1*0,000 m!s ":) ; . oviembre /0( 5e compra a crdito a *0 d'as a Confecciones Dniversal 5.)., seg7n factura 4 12*9 por valor de % &,00,000 m!s ":). ; oviembre /1( :entas al contado durante el dia por valor de % 2,*/0,000 m!s ":) ; . 5e concede el 2 de descuento. oviembre //( 5e consigna el efectivo disponible en el anco acional( oviembre /*( 5e pagan servicios de aseo y vigilancia por valor de &/0,000 con c3eque 4 008 del anco acional. oviembre /2( 5e compran mercanc'as a crdito a Confecciones ereira 5.). seg7n factura 4 1&90 por valor de % /,900,000 m!s ":); oviembre /( :entas al contado por valor de % *,60,000 m!s ":) ; . se 3ace un descuento de 10. oviembre /&( 5e compran 1,/00 acciones de la compañ'a acional Cervecera 5.). % /,00 c+u y se pagan con el c3eque 4 010 del anco acional. oviembre /6( 5e gira por concepto de prstamo al socio edro )rias la suma de % 1,000,000. 5e gira el c3eque 4 011 del anco acional. oviembre /9( $lega la nota debito del banco por concepto de comisión por remesas por valor de % 1/,/00. oviembre /8( 5e pagan fletes por transporte de mercanc'as vendidas por valor de % 160,000( se gira el c3eque 4 01/ del anco acional. oviembre *0( se paga la nomina de la segunda quincena del mes de noviembre, con los mismos empleados de la quincena anterior. 5e paga con el c3eque 4 01* del anco acional. ; elaborar los ajustes de seguridad social, parafiscales y provision de prestaciones sociales.
EJERCICIO TALLER PARA EL DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE
4
Opea&o'es ea$&(a#as #e$ 1 a$ 1 #e #&&e*+e #e$ a,o 01
Ficiembre 1( se consigna el efectivo disponible en el anco acional. Ficiembre *( se gira el c3eque 4 012 de anco acional para pagar arrendamiento del local en el mes de diciembreG valor de %900,000. Ficiembre ( se paga el valor de una póliza de seguro contra incendio y robo, cuyo cubrimiento es por valor de % /,000,000G y se paga una prima anual de % 60,000G se cancela un c3eque 4 01 del anco acional. Ficiembre 6( se vende al contado mercanc'as por valor de % *,60,000 m!s ":) ; , Ficiembre 8( se paga el impuesto de industria y comercio, por valor de % 190,000 con c3eque 4 01& del anco acional. Ficiembre 10( se efect7a reembolso de la caja menor por valor de % 190,000 con c3e los siguientes conceptos de acuerdo con los recibos presentados( • • • • •
=ransporte urbano @taHi y busesA % *9,000 Compra de papeler'a( % 2/,000 #astos de correo y portes( % /,000 #astos de cafeter'a y restaurante % 2,000 Compra de elementos de aseo % *0,000 5e gira el c3eque 4 016 del anco acional.
Ficiembre 1/( se consigna en el anco acional el efectivo disponible. Ficiembre 12( se le vende a crdito al )lmacn El aratillo $tda. ercanc'as por valor de % 2,/00,000 m!s ":) ; Ficiembre 1( se paga nomina de la primera quincena de diciembre, con los mismos empleados. 5e gira el c3eque 4 019 del anco acional. Opea&o'es ea$&(a#as #e$ 16 a$ 31 #e #&&e*+e #e$ a,o 01
Ficiembre 1&( el anco acional aprueba el prstamo por valor de % ,000,000 a un año de plazo, con inters del /0 anual trimestre anticipado. El anco env'a nota crdito. EJERCICIO TALLER PARA EL DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE
Ficiembre 16( se compran mercanc'as a crdito Confecciones ereira 5.)., seg7n factura 4 1&86 por valor de % *,000,000 m!s ":). ; Ficiembre 19( se venden mercanc'as a "nversiones El =rbol $tda. or valor de % *./0,000 m!s ":). ; Ficiembre 18( )lmacn ereira $tda. Cancela factura y se le concede un descuento del por pronto pago. Ficiembre /0( se le paga a Confecciones Colombia 5.). la factura 4 /&*0 con el c3eque 4 018 del anco acional y nos conceden descuento por pronto pago del *. Ficiembre /1( se le vende al )lmacn $a ella mercanc'as a crdito, por valor de % /, /00,000 m!s ":) ; Ficiembre //( se consigna el efectivo disponible en el anco acional. Ficiembre /*( se compran mercanc'as a crdito a Confecciones $a "sla $tda., seg7n factura 4 0/&0 por valor de % 1,900,000 m!s ":) ; . Ficiembre /2( vende mercanc'as a crdito seg7n factura 4012 a )lmacn Ficiembre /6( ventas de mercanc'as al contado por valor de % 2,00,000 m!s ":) ; . Ficiembre /9( se pagan los servicios p7blicos @ agua, luz y telfonoA con c3eque 4 0/0 del anco acional por valor de % /0,000. Ficiembre /8( se consigna en el anco acional el efectivo disponible. Ficiembre *0( se paga la nomina de la segunda quincena de diciembre con c3eque 4 0/1 del anco acional. y elaborar los ajustes de seguridad social, parafiscales y provision de prestaciones sociales. )utoretencion del cree del 0.9
