ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO
TECNOLOGÍA DE COMPUTACIÓN A DISTANCIA CENTRO DE APOYO: RUMIÑAHUI Av. El Progreso - Campus Politecnico NUMERO DE LISTA: 444 ASIGNATURA: PROCESOS CONTABLES PROFESOR: TAMAYO HERRERA ARACELY ALUMNO: DANIEL TORRES GUIA No. 1 SEMESTRE: OCTUBRE 2009 – FEBRERO 2010
FECHA DE PRESENTACIÓN: 2009-10-11
Actividades de aprendizaje Actividad de aprendizaje 1.1. Planteamiento
Del texto guía a partir de la Pág. 73 realice: La práctica 1.1
El señor Luis Paredes, propietario de la empresa de servicios XYZ, dispone de los siguientes recursos al iniciar sus operaciones: dinero en caja $ 12.850,00; dinero en bancos $ 10.000,00; muebles de oficina $ 10.000,00; derechos de cobro $13.000,00; deudas con terceras personas $4.350,00 Se requiere: a) Realizar las operaciones desde el momento en que inició la empresa, y la ecuación contable con los efectos en el activo, el pasivo y el patrimonio, e indicar la conclusión en cada caso ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Cuentas por cobrar Total
PASIVO
12.850,00 10.000,00 10.000,00 13.000,00 45.850,00
Cuentas por pagar
4.350,00
PATRIMONIO
Capital L.P.
41.500,00 45.850,00
1. Paga con cheque el 20% de la deuda a terceras personas ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Cuentas por cobrar Total
PASIVO
11.980,00 10.000,00 10.000,00 13.000,00 44.980,00
Cuentas por pagar
3.480,00
PATRIMONIO
Capital L.P.
41.500,00 44.980,00
Conclusión: Con esta transacción, existe disminución tanto de sus obligaciones como de su
efectivo 2. Ingresa a caja $ 1.300,00 por concepto de servicios prestados a clientes ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Cuentas por cobrar
13.280,00 10.000,00 10.000,00 13.000,00
Total
46.280,00
PASIVO
Cuentas por pagar
3.480,00
PATRIMONIO
Capital L.P. Servicios Prestados
41.500,00 1.300,00 46.280,00
Conclusión: Con esta transacción, se incrementa el activo y el capital de la empresa
3. Realiza el cobro de las cuentas pendientes, valor que se deposita inmediatamente en la cuenta bancaria de la empresa ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Cuentas por cobrar
26.280,00 10.000,00 10.000,00 0
Total
46.280,00
PASIVO
Cuentas por pagar
3.480,00
PATRIMONIO
Capital L.P. Servicios Prestados
41.500,00 1.300,00 46.280,00
Conclusión: Con esta transacción no cambia el activo ni el pasivo numéricamente. Solo se hace
una reasignación de los valores ya existentes 4. Compra equipo de computación para uso de la empresa, avaluado en $ 3.600,00, cuyo pago realiza así: abona con cheque el 30% y por el saldo firma una letra de cambio a 90 días de plazo ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Equipos de computación Cuentas por cobrar
PASIVO
25.200,00 10.000,00 10.000,00
Cuentas por pagar Letra de cambio PATRIMONIO
3600,00 0
Capital L.P. Servicios Prestados
48.800,00
Total
3.480,00 2.520,00 41.500,00 1.300,00 48.800,00
Conclusión: Con esta transacción se ha visto modificado el valor de caja por concepto del pago
de cheque, pero se ha añadido equipos de computación. También se ha añadido una letra de cambio por pagar en los pasivos. 5. Cancela con cheque los siguientes conceptos: $ 230,00 por servicios básicos, $ 500,00 por arriendo de oficinas, $100,00 por mantenimiento de oficinas y $ 290,00 por sueldos de personal ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Equipos de computación Cuentas por cobrar
PASIVO
24.080,00 10.000,00 10.000,00
Cuentas por pagar Letra de cambio
3.480,00 2.520,00
PATRIMONIO
3600,00 0
Capital L.P. Servicios Prestados Servicios Básicos Arriendo de oficinas Mantenimiento de oficinas Sueldos de personal
41.500,00 1.300,00 (230,00) (500,00) (100,00) (290,00)
47.680,00
Total
47.680,00
Conclusión: Con esta transacción la situación financiera minora debido al pago de tareas y
sueldos, por la cual tanto el pasivo como el activo se ven afectados. 6. Recibe como socio al señor Alejandro Rivadeneira, con un aporte de $ 5.000,00 en efectivo ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Equipos de computación Cuentas por cobrar
Total
PASIVO
29.080,00 10.000,00 10.000,00
Cuentas por pagar Letra de cambio
3.480,00 2.520,00
PATRIMONIO
3600,00 0
Capital L.P. Capital A.R. Servicios Prestados Servicios Básicos Arriendo de oficinas Mantenimiento de oficinas Sueldos de personal
52.680,00
41.500,00 5.000,00 1.300,00 -230,00 -500,00 -100,00 -290,00 52.680,00
Conclusión: Con esta transacción el capital se ha incrementado; se modifica el pasivo y activo
a consecuencia de esto b) Preparar un cuadro con el resumen final de los cambios que sufren: el activo, el pasivo y el patrimonio, por efectos de cada transacción. ACTIVO Activo Inicial Pago de cheque Servicios prestados Adquisición de equipos de computación Pago de servicios básicos Arriendo de oficinas Mantenimiento de oficinas Sueldos de personal Aporte de nuevo socio
45.850,00 -870,00 1.300,00 2.520,00 -230,00 -500,00 -100,00 -290,00 5.000,00
TOTAL PASIVO Cuentas por pagar Pago de un porcentaje de las cuentas Letra de cambio
52.680,00
TOTAL PATRIMONIO Capital L.P. Capital A.R.
6.000,00
4350,00 -870,00 2.520,00
41.500,00 5.000,00
Servicios Prestados Servicios Básicos Arriendo de oficinas Mantenimiento de oficinas Sueldos de personal
1.300,00 - 230,00 - 500,00 - 100,00 - 290,00
TOTAL
46.680,00
Actividad de aprendizaje 1.2. Planteamiento
Del texto guía a partir de la Pág. 74 realice: La práctica 1.4 Clasifique la cuenta en cada uno de los casilleros provistos en el formato, por grupo saldo y balance (x) ACTIVIDAD
NOMBRE DE LA CUENTA
Dinero disponible en caja general Caja Dinero disponible para pagos menores Caja menor Impuestos pendientes de pago Impuestos por pagar Terreno comprado Terrenos Anticipo a empleados Anticipo de sueldos Inventario de Artículos para la venta mercaderías Dinero depositado en bancos Banco Aporte de socios a fin de integrar el Capital Accionario capital Pago de remuneraciones a empleados Sueldos y salarios Cuentas por cobrar a Créditos concedidos a clientes clientes Préstamo recibido del banco Préstamo bancario Venta de mercaderías Ventas Arriendo de oficinas Arriendo de locales Consumo servicios básicos (luz, agua) Servicios básicos Compra de sillón ejecutivo para Muebles de oficina gerente Compra de suministros de of. para un Suministros y año materiales de oficina Mantenimiento y Servicios de mantenimiento de reparación de activos equipos fijos Transporte y Compra de repuestos de vehículos movilización Suministros y Compras de oficina para la empresa materiales de oficina Utilidad obtenida en venta de activo Utilidad en venta de fijo activos fijos
POR EL GRUPO
SALDO
Act Pas Pat Ren Gas Db x x
x x x
BALANCE Py Cr B.G G x x x x x x
x x
x x
x
x
x
x
x
x
x
x x
x
x
x x
x x
x x x
x x x x
x x
x x x x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x x
x
Pérdida menor ocasionada por robo Pérdidas ocasionales Compra papeles, basurero, recogedor Aseo y limpieza metálico Gastos de Gastos para constituir la empresa constitución Gastos de Gastos para organizar la empresa organización Compra de maquinaria para Maquinaria y equipo producción Mantenimiento y Compra de repuestos para maquinaria reparación de activos Obligación de pago con hipoteca L/P Hipotecas por pagar Deuda con hipoteca que vence en un Hipotecas por pagar año Arriendos cobrados Rentas cobradas por anticipado por anticipado Inversiones en bancos (pólizas Inversiones acumulación) financieras Publicidad y Publicidad pagada por un año propaganda Descuentos que se conceden a Descuentos en ventas clientes Intereses pagados por préstamos Intereses pagados Rentas por servicios Ingresos por prestación de servicios prestados Gastos investigación Gastos por estudio de mercado de mercado Beneficios y 13º, 14º sueldos, Fondos Reserva prestaciones sociales Beneficios sociales Aportes al IESS pendientes de pago por pagar Obligaciones pagadas a proveedores Intereses pagados Viático y gastos de Fletes de mercaderías viaje Propaganda y promoción de Publicidad y mercaderías propaganda Horas extras a trabajadores Horas extras Depósitos entregados Entrega de garantías en garantía Servicios de asesoría contable Rentas por servicios realizados prestados Nota débito por el Banco, por servicios Comisiones bancarias bancarios Renta obtenida en inversiones Comisiones ganadas
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x x
x
x
x
x x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x x
x x
x
x
x
x x
x
x
Actividad de aprendizaje 1.3. Planteamiento
Del texto guía a partir de la Pág. 80 realice: La Práctica 1.10 (Realice los numerales a, b, c y d) La empresa Multiservicios dedicada a prestar servicios de copiado y alquiler de computadoras, inicia sus actividades el 1-03-200X con aporte de capital de dos socios: el señor Juan López
aporta $ 1.500,00 en efectivo y $ 1.500,00 en equipos de computación. El señor Milton Angulo aporta $ 2.500,00 en efectivo y muebles de oficina avaluados en $ 500,00. Las operaciones del mes de marzo fueron las siguientes: Mar 1: Apertura de la cuenta bancaria con un deposito en efectivo de $ 4.000,00 Mar 2: Pagó arriendo de oficinas por un mes por $ 120,00; Cheque No. 001 Mar 3: en esta fecha presta servicios por $ 900,00; el cliente paga en efectivo $ 800,00 y por el
saldo firma un documento a 30 días plazo. Mar 9: Creación del fondo de caja menor con $ 400,00, con Cheque No. 002 Mar 15: La empresa recibe $ 120,00 en efectivo por comisiones ganadas Mar 16: Se concede anticipo de sueldos al empleado, con Cheque No. 003 por $ 55,00 Mar 17: Se deposita en la cuenta bancaria todo el saldo existente en la caja general Mar 22: se compra un vehículo para uso de la empresa por $ 7.800,00; se paga 50% con Cheque No. 004 y por el saldo se firma una letra de cambio Mar 23: La secretaria presenta los comprobantes correspondientes a la liquidación de gastos de caja menor: suministros de aseo $ 5,00; suministros de oficina $ 10,00; alimentos y bebidas $ 18,00; transporte y movilización $ 6,00. Se procede a reponer el fondo de caja con Cheque No. 005 Mar 30: Se pagan sueldos del mes por $ 280,00; de este valor se retiene 9,35% de aporte personal al IESS y se descuentan los anticipos, además la empresa registra el gasto por aporte patronal al IESS (12,15%). Se gira el Cheque No. 006 por el valor neto Se pide a) Elaborar el balance de la situación al 1 de marzo de 200X ACTIVO Caja Equipos de Computación Muebles de oficina Total
PASIVO
4.000,00 PATRIMONIO
1.500,00 500,00
Capital
6.000,00
6.000,00
Total
6.000,00
b) Jornalizar en el libro diario con todas las operaciones propuestas
FECHA 200X Mar. 01
Mar. 01
MULTISERVICIOS LIBRO DIARIO DETALLE -1CAJA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN MUEBLES DE OFICINA CAPITAL SOCIAL ref. p/r el B.S.I al 01 de marzo incluyendo el aporte de $ 4.000,00 -2BANCO CAJA ref. Apertura cuenta de ahorros. Nota 101 -3-
DEBE
HABER
4.000,00 1.500,00 500,00 6.000,00
4.000,00 4.000,00
Mar. 02
Mar. 03
Mar. 09
Mar. 15
Mar. 16
Mar. 17
Mar. 22
Mar.23
Mar. 23
Mar. 30
SUMAN
ARRIENDOS BANCO ref. Pago arriendo, según cheque No. 001 -4CAJA DOCUMENTOS POR COBRAR SERVICIOS PRESTADOS ref. Cobro del 90% servicios prestados. Resto con documento a 30 días plazo -5CAJA MENOR BANCO ref. creación de fondo cheque No. 002 -6CAJA COMISIONES POR COBRAR ref. cobro de comisiones -7ANTICIPO DE SUELDO BANCO ref. Anticipo de sueldo cheque No. 003 -8BANCO CAJA ref. depósito bancario -9VEHICULO BANCO DOCUMENTOS POR PAGAR ref. pago de vehículo para uso empresarial, 50% con cheque No. 004 -10ASEO Y LIMPIEZA SUMINISTROS DE OFICINA ALIMENTACION Y REFRIGERIO TRANSPORTES Y MOVILIZACIÓN CAJA MENOR ref. pago de gastos menores -11CAJA MENOR BANCO ref. se repone fondos de caja con cheque No. 005 -12SUELDOS APORTE AL IESS APORTE PATRONAL ANTICIPO DE SUELDO BANCO ref. pago valor neto con cheque No. 006
120,00 120,00 800,00 100,00 900,00
400,00 400,00 120,00 120,00 55,00 55,00 920,00 920,00 7.800,00 3.900,00 3.900,00
5,00 10,00 18,00 6,00 39,00 39,00 39,00
280,00 26,18 34,02 55,00 164,8 20.673,00
20.673,00
c) Registro en “T” y determinar saldos
DEBE 4,000,00 920,00
4.920,00 SALDO: 241,2
BANCO HABER 120,00 400,00 55,00 3.900,00 39,00 164,8 4.678,8
CAJA HABER 4.000,00 920,00
DEBE 4.000,00 800,00 120,00 SALDO: 0
DEBE 120,00 SALDO: 120,00
MUEBLES DE OFICINA DEBE HABER 500,00 SALDO: 500,00
DOCUMENTOS POR COBRAR DEBE HABER 100,00 SALDO: 100,00
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN DEBE HABER 1.500,00 SALDO: 1.500,00
ARRIENDOS HABER
SERVICIOS PRESTADOS DEBE HABER 900,00 SALDO: 900,00 COMISIONES POR COBRAR DEBE HABER 120,00 SALDO: 120,00
CAJA MENOR HABER 39,00
DEBE 400,00 39,00 SALDO: 400,00
ANTICIPO DE SUELDO DEBE HABER 55,00 55,00 SALDO: 0
DEBE 7.800,00 SALDO: 7.800,00
DOCUMENTOS POR PAGAR DEBE HABER 3.900,00 SALDO: 3.900,00
ASEO Y LIMPIEZA DEBE HABER 5,00 SALDO: 5,00
SUMINISTROS DE OFICINA DEBE HABER 10,00 SALDO: 10,00
VEHICULO HABER
ALIMENTACIÓN Y REFRIGERIO DEBE HABER 18,00
SALDO: 18,00
TRANSPORTES Y MOVILIZACIÓN DEBE HABER 6,00 SALDO: 6,00
SUELDOS HABER
DEBE 280,00 SALDO: 280,00 APORTE PATRONAL DEBE HABER 34,02 SALDO: 34,02
DEBE
DEBE
APORTE AL IESS HABER 26,18 SALDO: 26,18 CAPITAL SOCIAL HABER 6.000,00 SALDO: 6.000,00
d) Elaborar el Balance de comprobación de saldos, antes de ajustes MULTISERVICIOS BALANCES DE COMPROBACIÓN NOMBRE DE LA CUENTA Banco Capital Social Caja Arriendos Muebles de oficina Documentos por cobrar Equipos de computación Servicios prestados Caja menor Comisiones por cobrar Anticipo de sueldo Vehículo Documentos por pagar Aseo y limpieza Suministros de oficina Alimentación y refrigerio Transportes y movilización Sueldos Aporte al IESS Aporte patronal SUMAN
DEUDOR
ACREEDOR
241,2 6.000,00 0 120,00 500,00 100,00 1500,00 900,00 400,00 120,00 0 7800,00 3900,00 5,00 10,00 18,00 6,00 280,00 10.980,2
26,18 34,02 10.980,2
