Efectos de La Evasion Tributaria

LOS EFECTOS DE LA EVASION TRIBUTARIA EN EL DESARROLLO DEL PAIS INTEGRANTES DEL GRUPO:

LOS EFECTOS DE LA EVASION TRIBUTARIA EN EL DESARROLLO DEL PAIS

INTRODUCCION En la actualidad, a nivel nacional, regional y local existen diferentes maneras de evadir impuestos tributarios, debido a que preexisten deficiencias en el control y fiscalización por parte del gobierno. Una de las principales razones que impulsa la elaboración del presente trabajo de investigación fue el hecho de observar que persiste una gran cantidad de evasores tributarios en el País. Tiene una gran importancia dado que es una problemática que trasciende nuestras fronteras. A continuación detallamos algunas caracterizaciones de la problemática de la evasión tributaria y sus consecuencias en la economía de nuestro país. En el Perú, la recaudación de los impuestos se ha venido incrementando de manera sostenida en la última década, mostrando un pequeño descenso en el 2009 debido a la menor producción causada por la crisis mundial. Estas mejoras en la economía se reflejan directamente en los impuestos recaudados, tanto de las actividades productivas de las personas como de las empresas, siendo los sectores de minería, construcción y la agra exportación los que contribuyen a tal crecimiento. Por tanto, cuando la economía crece como producto del mayor empleo, producción, exportación o consumo de la población, se generan mayores ingresos y una recaudación más alta de impuestos. No obstante, para llegar a tal situación, el Estado debe buscar la formalización de la economía, ya que gran parte de ella se maneja en el sector informal, razón por la cual no declaran el producto de sus actividades y, por lo tanto, evaden impuestos. No es ningún secreto que absolutamente nadie experimenta una sensación de felicidad al momento de pagar sus impuestos. En el caso particular de nuestro país, la mayoría de los ciudadanos tiene cierto recelo al pago de impuestos, y esto se debe no sólo a la falta de cultura tributaria, sino también en gran medida a las experiencias que el pueblo ha tenido con algunas autoridades encargadas de su recaudación y administración, así como con CONTABILIDAD DE TRIBUTOS

ADMINISTRACION VI CICLO SUA

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algunos servidores públicos que se han visto beneficiados con grandes cantidades de recursos provenientes de actividades ilícitas realizadas durante el ejercicio de su función. Si a lo anterior agregamos que el contribuyente no recibe a cambio buenos servicios, la de por sí débil voluntad del causante, se convierte en resistencia.

CONTABILIDAD DE TRIBUTOS


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RESUMEN Nadie debería dejar de tributar en una comunidad, porque todos sus integrantes utilizan de los servicios públicos. Sin embargo, no todos pagan sus tributos: unos por desconocimiento o dejadez y, otros, de manera premeditada. En cualquiera de estos casos ocurre la evasión tributaria. La tributación es la primera fuente de los recursos que tiene el Estado para cumplir con sus funciones y, por lo tanto, constituye un factor fundamental para las finanzas públicas. Por ello, la ciudadanía debe entender que la tributación es clave para atender las principales necesidades de las mayorías de nuestro país. No es un vano desprendimiento para gastos innecesarios, sino un compromiso social con nuestros conciudadanos. Asimismo, debe comprender que la evasión reduce significativamente las posibilidades reales de desarrollo de un país y obliga al Estado a tomar medidas que, a veces, resultan más perjudiciales para los contribuyentes que sí aportan, como, por ejemplo, la creación de nuevos tributos o el incremento de las tasas ya existentes. Todo ello crea malestar y propicia mayor evasión.



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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA PROBLEMA ¿Los efectos de la evasión tributaria en el desarrollo económico del país?

Objetivo general: identificar y describir la evasión tributaria y su consecuencia en el desarrollo económico del país.

Objetivos específicos: identificarla evasión tributaria y su consecuencia en el desarrollo económico del país y, describir la evasión tributaria y su consecuencia en el desarrollo económico del país. A nivel mundial, los impuestos representan la forma de obtener ingresos por parte del estado y a través de sus diferentes órganos, así como también la manera que tienen los ciudadanos para contribuir con el gasto público; sin embargo, no todas las empresas cumplen con la obligación tributaria, ya que hay casos de evasión, lo cual es un tema que preocupa. Por ende, el presente trabajo de investigación se centró en la evasión tributaria y su consecuencia en el desarrollo económico del país. En tal sentido, se ha estudiado dicho tema para saber la consecuencia que provoca la evasión tributaria en el desarrollo económico del país. Por consiguiente, cabe resaltar que hoy en día existen entidades que no cumplen con sus obligaciones tributarias, las cuales causan efecto en la economía social, de manera que disminuyen los ingresos públicos destinados para la elaboración de actividades en bien de la sociedad. Con el aporte teórico de varios autores, esta investigación ha servido de base para constatar que la tributación es muy importante para atraer recursos económicos al erario público o fisco, como parte de los ingresos públicos, que serán utilizados en obras públicas, traducidos



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como gastos públicos, hoy en día se han podido lograr grandes obras para beneficio de nuestra comunidad y por tanto, beneficio también para las empresas.

El presente trabajo de investigación se inicia debido a que se observa deficiencia en el control tributario por parte del gobierno. En nuestra ciudad y en el resto del País se ha podido observar que persiste gran evasión tributaria por parte de los contribuyentes y estas, están relacionadas a la fiscalización incontinua gubernamental.

En término de Impuesto o Tributo la Evasión es, eludir de manera parcial o total el pago total de los impuestos o tributos legalmente establecidos en un país o nación. No solo significa generalmente una pérdida de ingresos fiscales con su efecto consiguiente en la prestación de servicios públicos, sino que implica una distorsión del sistema tributario.

PROBLEMAS ATRIBUIDOS La evasión de impuestos se puede llegar a derivar con problemas muy grandes como el de la globalización. Porque esta evasión es de escala mundial ya que existen 3 sectores: un primer sector que acumula diferentes niveles de ahorros o utilidad, que no desea pagar impuestos. Un segundo sector está conformado por narcotraficantes, traficantes de armas y políticos corruptos, quienes buscan asegurar dineros ilegales. En tercer lugar, hay que señalar a las empresas multinacionales que desean colocar ganancias al amparo de los sistemas fiscales, donde tienen su casa matriz. El 21 de agosto del presente año, el Banco Mundial presentó el estudio “Inform alidad: Escape y Exclusión” en el cual se señala que la informalidad es un fenómeno complejo que

conduce a un equilibrio social no óptimo en el que los actores sociales participantes (trabajadores, empresas y microempresas) quedan desprotegidos en términos de salud y CONTABILIDAD DE TRIBUTOS


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empleo. A su vez, el estudio señala que la informalidad se incrementa a causa de tres factores principales: impuestos laborales y mala legislación en seguridad social, políticas macroeconómicas que afectan a los sectores más propensos a optar por la informalidad, y reformas comerciales sin análisis de impacto en los sectores de menor productividad

LA INFORMALIDAD PRINCIPAL PROBLEMA DE LA EVASION TRIBUTARIA Según estudios, somos la sexta economía más informal del mundo. Mientras que en los '80 el sector informal contribuía con el 45 % del PBI, en la actualidad ese porcentaje se ha elevado a 60,9%. En otros términos, la informalidad ha seguido creciendo en nuestro país a pesar de algunos instrumentos creados para reducir su peso en la dinámica del país. Una característica central de este sector es que, aproximadamente, tres cuartas partes de nuestra PEA dependen de la informalidad. En consecuencia, de facto, es un colchón social para los niveles de gobernabilidad necesarios en nuestro país. Más allá de lo que la economía formal haga. Sin embargo, la informalidad no sólo se manifiesta en los términos planteados, sino que también lo hace institucionalmente. Tan es así que hemos terminado "formalizando la informalidad". La cultura " Combi " es una muestra de ello porque sintetiza la incapacidad de nuestra población para respetar reglas, pero por sobre ello, de hacerlas respetar. Por ejemplo, en el caso del transporte, es tan "natural" dejar al pasajero donde mejor les parece que ya nadie se sorprende. Todos quieren soluciones a su medida. Es decir, cada uno quiere imponer sus reglas. Nadie acepta las que la autoridad establece. En suma, es un comportamiento anómico que también tiene manifestaciones similares en lo económico, político, social y hasta culturalmente.

La recaudación tributaria diseñada por la Administración Tributaria se basa en un tratamiento diferenciado entre los denominados Principales Contribuyentes, los mismos que por su importancia en términos de recaudación cumplen con efectuar sus declaraciones y pagos en las propias oficinas de la Administración Tributaria a nivel nacional. Los Medianos y



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Pequeños Contribuyentes, cumplen con presentar sus declaraciones y pagos en cualquiera de las oficinas de la red bancaria; sin embargo, esto es lo único que los diferencia de los principales contribuyentes, puesto que el software desarrollado para capturar los datos de las declaraciones, realizar los abonos del dinero a la cuenta corriente del Tesoro Público y realizar las conciliaciones bancarias, son las mismas que utilizan para el Sistema de Principales Contribuyentes Nacionales.

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El egoísmo natural de la persona para desprenderse de una parte de sus ingresos en beneficio del bien común, lo que demuestra una escasa formación cívico-tributaria.

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La existencia de un desequilibrio entre la carga tributaria y la capacidad económica de los contribuyentes.

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El aumento de las tasas de los impuestos. Los estudios sobre la materia revelan que a mayores tasas, mayores son los niveles de evasión.

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El establecimiento de exoneraciones para algunos sectores económicos o zonas geográficas que son utilizadas de manera incorrecta. Además, algunas experiencias demuestran que estas herramientas no han tenido los resultados esperados.

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La desconfianza sobre el acierto con que el Estado administra los recursos.

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La emisión de normas tributarias complicadas y complejas, lo que atenta contra la simplicidad y la neutralidad en la aplicación de los tributos.

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La inestabilidad tributaria originada por la modificación constante de las normas.

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La falta de conciencia tributaria. Un ejemplo es la no exigencia del comprobante de pago para obtener una rebaja en el precio o simplemente porque le resulta indiferente; otro es la obtención de ganancias ilícitas, sorprendiendo la buena fe de la Administración Tributaria mediante la simulación de actividades y documentos a favor de terceros.



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CONSECUENCIAS DE LA EVASION TRIBUTARIA La evasión afecta al Estado y a la colectividad de diversas formas: 

No permite que el Estado cuente con los recursos necesarios para brindar los servicios básicos a la población, especialmente a la de menores recursos.

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Influye en la generación de un déficit fiscal, (3) que origina nuevos tributos, mayores tasas o créditos externos.

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La creación de más tributos o el aumento de las tasas de los tributos ya existentes afectan a los que cumplen con sus obligaciones, cuando lo lógico sería ampliar la base contributiva con respecto a los que poco o nada tributan.

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De otro lado, por los préstamos externos hay que pagar intereses, lo que significa mayores gastos para el Estado; es decir, toda la sociedad debe hacer un esfuerzo para pagar los gastos ocasionados por quienes no cumplieron con sus obligaciones tributarias.

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Perjudica al desarrollo económico del país, no permitiendo que el Estado pueda redistribuir el ingreso a partir de la tributación.

En suma, la evasión tributaria nos perjudica a todos. Por este motivo, quienes formamos parte de la sociedad debemos hacer lo que esté a nuestro alcance para erradicarla. El primer paso es tomar conciencia de que el pago de impuestos no es simplemente una disminución de nuestros ingresos, sino un aporte al desarrollo de nuestro país y la posibilidad para que las mayorías empobrecidas tengan la oportunidad de mejorar su calidad de vida. Por su parte, las instituciones representativas del Estado deben manejar adecuadamente y en forma transparente los recursos, de modo que los contribuyentes puedan conocer en qué



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forma éstos son invertidos y acepten la carga tributaria que les corresponde de acuerdo con su capacidad contributiva. La evasión tributaria afecta de forma significativa provocando con ello que sólo existan recursos para cubrir las necesidades básicas de la población y que no exista desarrollo en el país, es decir, como los recursos del Estado no son suficientes se deja de invertir en educación, tecnología, salud pública, infraestructura, etc., lo cual conduce al país a problemas más serios como son el rezago educativo y el desempleo, y éstos a su vez, traen consigo otros problemas sociales como la pobreza, la delincuencia, drogadicción y demás, que lejos de ayudar al país lo perjudican seriamente e impiden su crecimiento. Otra de las importantes consecuencias que la evasión fiscal trae consigo, y que los ciudadanos podemos palpar cotidianamente, es la falta de infraestructura en los distintos sectores, como son: las carreteras, hospitales, escuelas, instituciones públicas, etc., lo que propicia que los ciudadanos no tengan la calidad de vida que podrían tener si el Estado contará con los recursos suficientes y con la correcta administración de los mismos.

QUE ES LO QUE CONTRIBUYE A LA EVASION TRIBUTARIA Lo que contribuye a la evasión es la desigualdad ante el tributo. El Principio Tributario de IGUALDAD, no se cumple, porque todos los que deben tributar no lo hacen y los que tributan no lo realizan de acuerdo a su capacidad económica. 

Otra causa de la Evasión Tributaria son las Exoneraciones Tributarias, pero no tanto las referidas al agro y a las zonas de frontera, sino a las exoneraciones del IGV que tienen los bancos, pues ninguna de sus operaciones están gravadas con el IGV; igual gozan de exoneraciones las operaciones de las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP). También están exoneradas del IGV y del IRTA de 3era. las Asociaciones sin fines de lucro (educación particular), pues no tributan, a pesar que la educación es una actividad bien lucrativa.



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Las asociaciones sin fines de lucro (clubes privados) están exoneradas del IGV y del Impuesto a la Renta (IRTA) en cuanto a las cuotas mensuales que pagan los socios; pero no están exoneradas si realizan actividades comerciales, como son alquiler de las canchas deportivas, academia de natación, fulbito, y otras disciplinas. De igual manera los Colegios y Universidades particulares organizadas como asociaciones sin fines de lucro. La SUNAT no las fiscaliza.

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Otro de los motivos que ocasiona Evasión Tributaria son los Convenios de Estabilidad Tributaria, por el cual el inversionista extranjero al firmar estos convenios, les congelan las tasas de los impuestos y toda creación de nuevo tributo no los afecta. El inversionista nacional no tiene ningún beneficio. Sabemos que los convenios de Estabilidad Tributaria da garantías a la inversión extranjera, porque no invertiría en un país que constantemente se cambian las normas tributarias. En conclusión la Evasión Tributaria es un deporte nacional.

 LA MINERIA ILEGAL Y EL NARCOTRAFICO

En este punto es importante referirnos a estos dos sectores que son claramente responsables de una gran parte de la evasión tributaria. Por esta razón, estos son definitivamente los sectores donde la actividad de fiscalización de la SUNAT debe prestar más atención. Sin embargo, estos rubros representan problemas que son multisectoriales y no se reducen a lo tributario. Según un estudio de Macroconsult publicado en el 2012, el 22% del oro que se exporta no tiene fuente conocida, por lo tanto correspondería a la minería ilegal. Elmer Cuba, director de esta institución, afirmó que: «El volumen de exportación de oro de procedencia ilegal llega por lo menos a US$1800 millones, más que el narcotráfico que alcanza los US$1208 millones “el oro ilegal le gana a la cocaína»



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El rol que ha asumido la SUNAT en relación a la minería ilegal es el de control y fiscalización, desde el control del transporte de insumos hasta la exportación de oro, incluyendo acciones para la formalización. Sin embargo, esto es solo parte de una estrategia de todo el Estado que incluye a los sectores Defensa, Interior, Energía y Minas, Ambiente, etc.

MEDIDAS CORRECTIVAS PARA ERRADICAR LA EVASION TRRIBUTARIA Para erradicar la Evasión Tributaria que en nuestro país es muy compleja, deberá implementarse las siguientes medidas correctivas: I.- Implementar una REFORMA TRIBUTARIA INTEGRAL, para que todos paguen tributos de acuerdo a su capacidad económica. El nuevo Sistema Tributario Nacional, deberá ser sencillo y entendible por todos los contribuyentes y no solo por los contadores. El Impuesto a la Renta de 4ta., el RUS y el RER, deben ser entendibles por todos los contribuyentes y no complejos y difíciles como es actualmente. Eliminar el ITAN II.- Teniendo en cuenta que una de las atribuciones fundamentales de la SUNAT es erradicar la Evasión Tributaria, tal como se específica en el Código Tributario, deberá: 1.- Implementar el operativo VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, que consiste en visitar por distrito, casa por casa, para detectar a los que no declaran y de esta manera formalizarlos. Este operativo es de fácil ejecución y es rápido. La SUNAT tiene información de los lugares donde existe alta informalidad. 2.- Fiscalizaciones integrales de Renta de 3era. Categoría en forma rápida y Oportuna. Al fiscalizarse integralmente se detectará ventas sin factura; compra de factura para pagar menos IGV; compra de bienes sin factura y las ventas de dichas compras sin factura; y la Evasión en otros tributos. CONTABILIDAD DE TRIBUTOS


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3.- Si existe indicios de Delito Tributario, el auditor debe agotar todos los procedimientos hasta evidenciarlo, tal como se indica en el Código Tributario. 4.- Fiscalizar a los clubes privados y colegios particulares, porque sus operaciones mercantiles no están exoneradas del Impuesto a la Renta y del IGV (alquiler de la piscina, y de las áreas deportivas, venta de uniformes y buzos, etc.,) III.- En cuanto a la política fiscal del gobierno, debe eliminarse la exoneración del IGV: 

A las operaciones de los Bancos e Instituciones Financieras.

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A las AFP

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A los Colegios, Universidades e Institutos privados.

También debe eliminarse los Convenios de Estabilidad Tributaria, para que exista igualdad ante el Tributo, para lo cual debemos respetar los convenios ya firmados; y para garantizar la inversión extranjera, las normas tributarias deben permanecer en el tiempo, es decir no cambiarlas todos los años. IV.-Debemos crear Conciencia Tributaria, para lo cual debe adoptarse entre otras medidas las siguientes: Incluir como parte de la curricula escolar temas sobre Tributación, especificándose, entre otros, la importancia de los tributos. 

Los funcionarios del Estado deberán demostrar honestidad y transparencia en sus actos.

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Explicar e informar a la población sobre los Tributos que recaudamos y cómo se aplican en beneficio de la ciudadanía.

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Sancionar con carcelería a los que están inmerso en Delitos Tributarios. Hasta la fecha nadie está preso por delito tributario.



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ANÁLISIS La evasión tributaria existe a pesar de los avances de la ciencia y tecnología para evitarlos. Es necesaria una cultura de concientización en el contribuyente para comprender que su aporte es valioso, porque el 78% de los tributos recaudados financian al Perú y ello es el soporte de la economía del país. La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, a pesar de aplicar mecanismos para evitar la evasión, no logra controlar completamente dicho Problema, generándose una reducción en la recaudación presupuestaria del Estado, el cual repercute en contra del desarrollo del país. Tal afirmación es sostenida por Córdova (2010), quien concluye, entre otros, en que la gran mayoría de los comerciante desconocen hacia dónde va todo el dinero que se recauda, lo que generalmente es distribuido según el presupuesto de la república, a las diferentes zonas de nuestro país y que la mayor parte de los comerciantes piensan que la causa más importante para ellos es el elevado porcentaje que tiene los impuestos y que, por lo tanto, los lleva a no cumplir con ellas. Una de las consecuencias de la evasión tributaria consiste en que el 70% de la economía peruana se maneja en el sector informal y solo el 30% en el formal, razón por la cual no declaran el producto de sus actividades, y por lo tanto evaden impuestos. Por eso, cuando la economía crece producto del mayor empleo, producción, exportación, o consumo de la población, se generan mayores ingresos y una recaudación más alta de impuestos. No obstante, para llegar a tal situación, el Estado debe buscar la formalización de la economía. Tal afirmación corrobora lo concluido por Salvador, M., (2008), quien concluye que la aplicación de una variable independiente logra la puesta en práctica de una estrategia que da como resultado, en este caso, una mayor concientización de la población respecto al pago de sus tributos. Con la educación correspondiente una masa de población o una muestra logra el cambio de sus actos cuando se le explica la importancia trascendental de sus aportaciones, la colaboración de los representantes de las personas jurídicas en el CONTABILIDAD DE TRIBUTOS


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procedimiento de gestión y aplicación de los tributos, representa para la administración tributaria la forma de hacerla tanto posible como eficaz, ya que de otro modo le resultaría difícil desempeñar con satisfacción las funciones que a ella se le han encomendado por ley. Esto es así en razón de que los hechos imponibles desde el punto de vista impositivo ocurren, la mayoría de las veces, en la esfera privada del contribuyente, sin que lleguen al conocimiento de las autoridades fiscales de manera directa, con lo cual, se hace necesario el establecimiento y exigencia del cumplimiento de una serie de deberes de cooperación por parte de todos, con el único fin de procurar ese conocimiento indispensable y preciso de Los hechos importantes para la imposición. La economía del estado depende de los ingresos tributarios para que pueda cumplir con sus diversas funciones, como la de brindar servicios a toda la nación, con recursos que buena parte de ellos provienen de los impuestos. Por ello, los gobernantes deben ser rigurosos en la administración de los tributos recaudados, atendiendo las contingencias de la población que ha aportado. Es momento que el gobierno sea drástico en hacer cumplir a los contribuyentes con sus obligaciones tributarias; de lo contrario, el estado estará atado de brazos para cumplir con sus obligaciones



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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Al final de esta investigación se concluye que si bien la economía de nuestro país no depende de lo que recaude por concepto de impuestos, es un hecho que la Evasión Fiscal afecta las finanzas públicas, ya que al disminuir los recursos recaudados, el Estado posee menos dinero para invertir en obras, programas y acciones que mejoren la calidad de vida de los ciudadanos y propicien el desarrollo económico del país. Como recomendación, pienso que el mejor incentivo para que los ciudadanos paguemos impuestos es saber que nuestro dinero se está gastando bien y que disfrutemos de dichos beneficios. La evasión tributaria atenta directamente contra las finanzas públicas, no ingresa una suma que debía haber entrado o se extrae de esta un beneficio indebido, el cual configura el daño inmediato, directo y cuantificable. Visto en forma individual, se trata de un daño patrimonial a la par de uno mediato que, a diferencia del anterior, es inmaterial y constituye un peligro abstracto para el orden socioeconómico, producido por atentar contra la aplicación del principio de justicia fiscal en el reparto de los tributos, como es el deber de solidaridad expresado en la obligación de colaborar con las cargas públicas.



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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 

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tributaria.

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