Portada CARATULA NOMBRE: LEGAJO: FECHA:
09/09/1
CARRERA:
L!C" EN A#M!N!$TRAC!ON
MATE MATER! R!A: A:
$EM! $EM!NA NAR! R!O O #E PLAN PLAN!F !F!C !CAC AC!O !ON N % CON CONTR TROL OL
MO#U MO#ULO LO::
N&1 N&1 ' PRE$ PRE$UP UPUE UE$T $TO O MAE$ MAE$TR TRO O
PROFE$ PROFE$OR: OR: PAOLA PAOLA $!R! $!R! ENTREGA:
N&1
REPORTE 1: Presupuesto de Ventas o Ingresos Estimación para el año 2014 &i' de (rutos '10 )g$ Total
Unidades Pre Precio cio de de Ve Venta Ingres resos To Totales ales 1 00 !"#10 !100$%0#00 $100.960,00
REPORTE 2: Presupuesto de producción Estimación para el año 2014 Ventas en unidades presupuestadas *reporte 1+ , In-entario (inal .i/ado , Total unidades reueridas In-entario Inicial .i/ado Unidades a producir
&i' de .rutos 100 00 2400 00 1800
REPORTE "3: Presupuesto de Uso de Insumos irectos Estimación para el año 2014 Presupuesto unidades fisicas Insumos directos ue se reuieren ' unidad Insumos reueridos segn produccion *R2+ Presupuesto de efectivo
Unidades 1 100 )gs$
5ueces 3lmendras # "#6 15480 6660 ;osto ' )g$
Total 12#" 22.140
Total
Insumos iniciales 5ueces 3lmendras
710 2220
!0#77 !0#%0
!2$" !1$%% !4$"
A comprar en este período 5ueces 3lmendras
10"20 4440
!0#77 !0#%0
!7$6 !"$%% !%$62
Insumos a usar en este período en $ *insumos iniciales,compras del per8odo+
$14.508
DT!" Por 1 &'r. De (i) de *rutos 5ueces 3lmendras osto Total ) &' (i) de frutos
#nsuo %ecesario 0# )gs$ 0#"6 )gs$ 1#2" )gs$
Preci !0#77 !0#%0
Por 10 &'r. De (i) de *rutos 5ueces 3lmendras osto Total ) &' (i) de frutos
#nsuo %ecesario # )gs$ "#6 )gs$ 12#" )gs$
Preci !0#77 !0#%0
Por 16000 &'r. De (i) de *rutos 5ueces 3lmendras osto Total ) &' (i) de frutos
#nsuo %ecesario 1"60 )gs$ 7%20 )gs$ 1%0 )gs$
Preci !0#77 !0#%0
Insumos irectos In-entario Inicial en )gs$ In-entario (inal en )gs$
5ueces 3lmendras 710 2220 0 2%0
TOT39 6"0 %40
)gs )gs
) +'. ' )g$ ' )g$
osto Total !0#46 !0#"" $0,81
) +'. ' )g$ ' )g$
osto Total !4#6" !"#"" $8,06
) +'. ' )g$ ' )g$
osto Total !6$7#00 !7$"2#00 $12.896,00
REPORTE "<: Presupuesto de compra de Insumos Estimación para el año 2014 Unidades *isicas 3 usarse en producción *R"3+ , In-entario .inal meta 5ecesidad Total In-entario inicial meta ;ompras a reali=ar
5ueces 3lmendras Total 1740 0 0 2%0 22"0 %20 710 2220 1-200 -400
Presupuesto en efectivo 5ueces: "20 ' !0#77 por )g$ 3lmendras: 1400 ' !0#%0 por )g$ ;ompras
5ueces 3lmendras !%$40 !$0 !%$40 !$0
$16.120
DT!" Insumos irectos In-entario Inicial en )gs$ In-entario (inal en )gs$
5ueces 3lmendras 710 2220 0 2%0
TOT39 6"0 %40
REPORTE 4: Presupuesto de &ano de O>ra irecta Estimación para el año 2014 Unidades ora ano de oras Producidas /2 ora por unidad totales &i' de .rutos Total
100
2#7
4700
osto (ano de ora !1
Total !4$700 $4.500
DT!" &ano de o>ra ' 1)g de &i' de .rutos &ano de O>ra 0#27 ?s$
!1#00 ' ?ora
!0#27
&ano de o>ra ' 10)g de &i' de .rutos &ano de O>ra 2#7 ?s$
!1#00 ' ?ora
!2#70
REPORTE 7: @astos Indirectos de (a>ricación Estimación para el año 2014 ;I( (i/os ;I( Varia>les
;osto Total Total &O *R4+ ;osto Unitario ' ?ora !12$00 4700 !2#4 !0#20 $3,04
Total #* *costo unitario ' Total Bs+
$13.-00
DT!" ;ostos Indirectos: so>re >ase &O A 5i-el acti-idad ;I( (i/os *incluCe depreciación+ ;I( Varia>les Total ;I( ' ?ora
Total
&onto
&O
12400
%000
!1#" !0#20 !1#7
REPORTE 3: Presupuesto de costos unitarios .inales por producto terminado ;osto ' Insumos ' I5DU&O unidad de Unidad de ;osto insumo 10)g$ 5ueces !0#77 # !4#6" 3lmendras !0#%0 "#6 !"#"" &O !1#00 2#7 !2#70 ;I( *tasa presupuestada+ !"#04 2#7 !6#1 Total $18,1Reporte <: Presupuesto de in-entarios .inales *insumos , productos+ #nsuos directos final ;antidad ;osto ' unidad Total eta 5ueces 0 !0#77 !"$64 3lmendras 2%0 !0#%0 !2$4 $6.448 Producto terinado ;antidad ;osto ' unidad final eta &i' de .rutos '10g 00 !1#16 $14.536,89 Total in-entario .inal
$20.984,89
DT!" Productos Terminados In-entario Inicial en )gs In-entario (inal en )gs$
&i' de (rutos 00 00
Insumos irectos In-entario Inicial en )gs$ In-entario (inal en )gs$
5ueces
!$600#00 !14$7"#% 3lmendras
710 0
TOT39 2220 2%0
6"0 %40
REPORTE 6: Presupuesto de ;osto de Ventas Estimación para el año 2014 Reporte In-entario Inicial productos terminados al inicio del periodo 2014 Insumos directos usados &O ;I( ;osto de los >ienes producidos *Ins,&O,;I(+ ;osto de los >ienes disponi>les para la -enta In-entario .inal de productor terminados *meta+ ;osto de los >ienes -endidos
DT!"
A "3 4 7 A A <
;osto
Total !12$%0
!14$70 !4$700 !1"$600
Unid '10g ;osto F unid In-entario Inicial .i/ado prod terminados 00 !21#0 ;osto de los >ienes producidos 100 !1#16 !"#4"
!"2$60 !47$ !14$7"6 $31.131
Total !12$%0 !"2$60
REPORTE 6: Presupuesto de @astos de Ventas C 3dministracion Estimación para el año 2014 ;ostos Varia>les ;ostos (i/os ;osto Total @astos de Venta C 3dministracion * costo -aria>le: !100%0 ' 7G+
3TOD @astos de 3dm$ C Vtas$ (i/os @astos de 3dm$ C Vtas$ Varia>les
!7$04
!1$00
$6.648
!1$00#00 7 G de las -entas
1 */UT" /%T#%" ".. 2 PREDUPUEDTO E5 E(E;TIVO " 3HO 2014 4 Reporte &onto 7 Saldo de efectivo, inicial !10$000#00 (as entradas de efectivo 6 ;o>ran=as a los clientes !120$%0#00 Total de e.ecti-o disponi>le para las necesidades *'+ $130.960,00 % (enos salida de efectivo 10 Insumos directos "< !1$120#00 11 5omina 4 !4$700#00 12 ;I( 7 !1"$600#00 1" ;ostos de Ventas C 3dministración !$4#00 14 ;ompra de mauinaria !24$000#00 17 Impuestos so>re ingresos !0#00 1 eudas per8odo anterior *-er+ !4$7"#00 16 Total salidas de efectivo (y) $113.506,00 1 Daldo minimo de e.ecti-o deseado !%$000#00 1% Total de e.ecti-o necesario !122$70#00 20 Do>rante *.altante+ de e.ecti-o !$474#00 21 *inanciaiento 22 Dolicitud de prestamos *al principio+ !0#00 2" Rem>olsos *al .inal+ !1$000#00 24 Intereses *al 12G anual+ !0#00 27 Total de efectos del financiamiento (z) $61.000,00 2 Saldo de efectivo final $-8.454,00
oentarios el >alance gral$ (in 201" ;o>ran=as per8odo anterior por !20000,-enta presupuestada
In-ersiones Politica .inanciera 2270 euda total del año anterior *!7600+la deuda ue se mantiene para este año *!12412+,!2270 imp a las ganancias
12G anual C se pagan lo antes posi>le Pla=o .i/o por !70$000 al 22G anual$ 5o se in.orman deudas anteriores$ 9os so>rantes se in-ierten al 10G anual$ Esto implicaria una in-ersion para el año 2017 por !474
1 */UT" /%T#%" ".. 2 "TD! D /"U7TD!" P/"UPU"TD! 2014 " Ingresos Reporte 1 !100$%0#00 4 ;osto de los >ienes -endidos Reporte 6 !"1$1"1#11 7 Utilidad ruta $69.828,89 ;ostos Operati-os 6 @astos Vta C 3dm Reporte $6.64,!! Utilidad !perativa $63.180,89 % @astos por intereses Reporte % !0#00 10 Utilidad antes de impuestos !"$10#% 11 Impuestos so>re ingresos *"7G+ !22$11"#"1 12 Utilidad %eta $41.06-,58
1 7% %/7 *rutas r'entinas ".. 2 "1 de iciem>re de 201" " Activos 4 "irculantes 7 E.ecti-o !10$000 ;uentas por ;o>rar !40$000 6 Insumos 6"0 )gs$ !4$" Productos Terminados 000 )gs !12$%0 % $67.796 10 Inversiones y #ienes de uso 11 In-ersiones en pla=o .i/o !70$000 12
1 7% %/7 *rutas r'entinas ".. 2 Presupuesto 2014 " Activos 4 "irculantes 7 E.ecti-o !6$474 ;uentas por ;o>rar !20$000 6 Insumos %40 gs !$44 000 gs Productos Terminados !14$7"6 % $119.439 10 Inversiones y #ienes de uso 11 In-ersiones en pla=o .i/o !$474 12 re ingresos !22$11" 1 Patrimonio 5eto !22$14 1% T!T7 T#!:P"#!;P% $2-9.493 $262.689
!1$04
3;TIVI3 < % &A'IA"I * IS+-S I'*"T-S /##!% % P/#! PRE;IO EDT353R 0#7 1
;35TI3 RE39 UD33 1120 40
/##!% % *##%# ;35TI3 RE39 UD3O PROU;TO 5ueces 1120 3lmendras 40 Total producci
;35TI3 EDT353R 1"6 "46 16"4
PRE;IO EDT353R 0#7 1
/ 0 &A'IA"I * '*II*T/##=% % !"T! D7 /%D#(#%T! ;35TI3 RE39 PROU;TO UD3O &i' (rutos ' 10g 100
;35TI3 EDT353R 16""
;ODTO EDT353R 0#
RE5I&IE5TO EDT353R 67#00G
;ODTO EDT353R 0#
PROU;TO 5ueces 3lmendras Total producci
PRE;IO RE39 0#77 0#%
Total producci
1#00G
1 0 &A'IA"I * *2"3A /##=% % (>7 P/#! ;ODTO &EK;93 PROU;TO RE39 5ueces 1 3lmendras 4"2 &i' de .rutos ' 10g 104
"T%D/ Insumo irecto 5ueces 3lmendras ostos Total /endiiento Ra=on del rendimiento Estandar
67#00G
;ODTO &EK;93 EDT353R %"#"" "4#6 1040
;antidad 12 "2 160
Unidad de &edida )g$ )g$ )g$
120
+'.
0#67
67G
V3RI3;I5 !7#00 *!4#00+ $8,00
V3RI3;I5 *!1""#70+ !1""#00 *!0#70+
V3RI3;I5 *!10#40+ !0#00 $106,40
V3RI3;I5 4#0G 0#00G 4#0G
;35TI3 1 1 1
V3RI3;I5 *!66#""+ !7#"" !#00
Precio ' )g$ !0#70 !1#00
Precio Total !4#00 !"2#00 $96,00
*120J10+
;osto Estandar del rendimiento Insumo irecto 5ueces 3lmendras ostos Total /endiiento Ra=on del rendimiento Estandar ;osto Estandar del rendimiento
!0#0
' )g$
;antidad 1"6 "46 1-33
Unidad de &edida )g$ )g$ )g$
1300
+'.
0#67
67G
*1"00J16""+
!0#0
' )g$
*!1040J1"00+
/7 !% " % U% (" D P/!DU#!% Insumos Reales ;antidad Unidad de medida 5ueces 1120 )g$ 3lmendras 40 )g$ )g$ osto Total 1600 Produccion /eal
1300
+'
Rendimiento Real ;osto del rendimiento
0#1 !0#1
1#00G ' )g$
Resultados Reales Total Estandar Variación
!1$04#00 !1$040#00 !#00
*!%J120+ Precio ' )g$ !0#70 !1#00
Precio !0#77 !0#%0
*1"00J100+ *!104J1"00+
Precio Total !%"#"" !"4#6 $1.040,00
Total !1#00 !4"2#00 $1.048,00
El precio a>onado por el insumo es maCor al Estandar$ ado ue coincide con costo presupu Idem anterior# solo ue el ;osto real es menor al Estandar# lo ue determina una -ariación p 9a -ariación total del producto es de ! negati-o$ Di >ien es insigni.icante# se de>e al maCor
9a me=cla utili=ada incluCo menor cantidad de 5ueces por un saldo positi-o de !1""#7 9a me=cla utili=ada incluCo maCor cantidad de 3lmendras por un saldo negati-o de !1""#7 9a -ariación total de e.iciencia arro/a un saldo positi-o de 0#70$
9a me=cla permitio un a?orro contra el Estandar de !10#40
9a me=cla de productos usadas permitió un rendimiento superior en un 4#G al Estandar$
Un menor uso del insumo 5ueces pro-oca un a?orro en los costos$ 9a maCor cantidad de insumo 3lmendras C su precio superior genera una di.erencia negati-a de !
G de me=cla 0G 20G
G de me=cla 0G 20G
G de me=cla 60G "0G 100?
stado para el año C *-iendo ue se anali=a el mes de &aCo+# se puede determinar ue el cos ositi-a$ precio pagado por el insumo mas utili=ado$
to Estandar de>er8a adecuarse a estos precios$
