Ejercicio Completo Contabilidad General (1)

EJERCICIO COMPLETO CONTABILIDAD GENERAL

COMERCIAL LAS MARCHAS

La empresa comercial Las Marchas S.A presentaba con fecha 31-12-2011 el siguiente Balance de Situación (en miles de unidades monetarias): ACTIVO Inmovilizado: Inmaterial: Propiedad industrial Depreci acumulada PI Material: Construcciones Equipos para proc de inform. Mobiliario Elementos de transporte Amortiz acum IM Circulante: Existencias: Mercaderías Provisión por dep de existencias Deudores: Clientes Invers. Financieras temporales: IFT en capital (Acciones c/p) Tesorería: Bancos c/c TOTAL ACTIVO

PASIVO Fondos propios o patrimonio neto: Capital social 20.000 1.200 Reservas 3.800 (100) Pérdidas y Ganancias 1000

18.000 5.000 3.000 8.500 (4.000)

Exigible a largo: Deudas a l/p entidades de cdto

8.000

Exigible a corto: Deudas entidades de cdto a c/p Deuda a c/p por intereses Proveedores

2.800 200 6.300

6.300 (200) 2.000 2.000 400 42.100 TOTAL PASIVO

42.100

Operaciones del ejercicio 2012:

1. Las compras de mercaderías de la empresa durante el ejercicio 2012 ascendieron a 5.000.000 um de las que 400.000 um quedan pendientes de pago a 31 de diciembre y el resto se han pagado mediante trasferencia bancaria. (IVA 19%). (Considerar ( Considerar un asiento conjunto para todas las compras del ejercicio). ejercicio ). 2. Se han producido devoluciones de compras durante el ejercicio por importe de 20.000 um. El proveedor devuelve el importe cobrado ( considerar que estas devoluciones corresponden a compras realizadas al contado, mediante transferencia). transferencia). 3. El proveedor único de la empresa ha descontado un total de 200.000 um en concepto de pronto pago y 70.000 um por el volumen de compras alcanzado en ejercicio. Los importes han sido cobrados mediante transferencia (IVA 19%). 4. Las ventas de mercancías del ejercicio fueron de 15.000.000 um, de las que 2.000.000 um quedan pendientes de cobro a 31 de diciembre, el resto se ha cobrado  por la cuenta corriente (IVA 19%). (Considerar un asiento conjunto para todas las ventas del ejercicio). ejercicio). 5. Se han llevado a cabo descuentos por el volumen de compras alcanzado por los clientes de la empresa por 300.000 um (IVA 19%). Los importes se han abonado a los clientes mediante transferencia.

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6. Durante el ejercicio 2011 se han cobrado de clientes la totalidad de los importes  pendientes a 1 de enero de 2010. Igualmente, durante el ejercicio se ha pagado a los  proveedores la totalidad de los importes pendientes a 1 de enero de 2011. 7. La JGA, celebrada en mayo de 2011, acordó aprobar la propuesta de los administradores por la cual el resultado del ejercicio 2010 se traspasa a reservas en su totalidad. 8. La empresa cobró, mediante transferencia, el 1 de julio el alquiler de un local de su  propiedad que asciende a 2.000.000 um (IVA 19% pues es con instalaciones). 9. Durante diciembre 2011, el asesor jurídico de la empresa ha cobrado a la misma unos honorarios de 300.000 um de los que se le han pagado el 50% mediante transferencia, quedando el resto pendiente a 31 de diciembre (Rete nción del 10%). 10. Los gastos de personal pagados durante ejercicio han sido de 3.000.000 um. De ellos, 20.000 um corresponden a la seguridad social a cargo de la empresa. La empresa ha retenido a los trabajadores un 20% de su sueldo bruto en concepto de sus cotizaciones. Los sueldos netos han sido pagados mediante transferencia. Las cotizaciones a la seguridad social y previsionals practicadas también se han pagado mediante transferencia. 11. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que aparece en balance ha sido amortizada durante 2011 en su totalidad (diciembre) 12. El 1 de septiembre se pagó la prima de un seguro contra incendios de 500.000 um (IVA 19%). 13. Se pagaron 500.000 um en concepto de intereses de la deuda bancaria. De esas 500.000 um, 200.000 um ya se habían devengado en el ejercicio 2010 y el resto se ha devengado en el ejercicio 2011. Además, a 31-12-2011 se conoce la siguiente información:

1. El alquiler cobrado el 1 de julio corresponde al período 1-7-2012/1-7-2013. 2. Las obligaciones por retenciones o pagos de remuneraciones se efectuarán en enero de 2013. 3. Se conoce que se ha producido un venta de mercaderías por 50.000 um aunque todavía no se ha podido emitir la factura por desconocer datos del cliente (IVA 19%). 4. Tras la realización del inventario, las existencias finales se valoran en 7.300.000 um. 5. Desde el último pago de intereses de la deuda se han devengado 200.000 um en concepto de intereses que se pagarán en el año 2013. 6. El seguro contra incendios pagado el 1 de septiembre cubre un período de un año. 7. La depreciación por uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima en 1.100.000 um (1.000.000 um del inmovilizado material y el resto del inmovilizado inmaterial). 8. El 25% de la deuda a largo plazo del balance inicial vence en marzo del año 2013. 9. La empresa realiza el 31 de diciembre la ajuste del IVA de todo el ejercicio. El pago de diciembre se realizará en el ejercicio 2013. 10. Se ha calculado el gasto devengado por impuesto Renta del ejercicio y asciende a 2.300.000 um. Se pide: a) Realizar el asiento de apertura de la contabilidad de 2012.  b) Contabilizar en el Mayor y en el Diario las operaciones del ejercicio 2012. c) Contabilizar en el Mayor y el Diario las operaciones de ajuste a 31-12-2012. d) Confeccionar el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos a 31-12-2012.

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e) Realizar los asientos de liquidación y cierre de 2012. f) Confeccionar la Cuenta de Pérdidas y Ganancias de 2011 y el Balance a 31-122012.