Ejercicio 1 Actividad: Clasificación de cuentas Cuentas Banco Proveedores Valores negociables Préstamo bancario a largo plazo Ventas Salarios de empleados de área de ventas Gasto por depreciación de edificio Terrenos Intereses cobrados por anticipado Consumo de luz, agua del área administrativa Mercancías Documentos por pagar a corto plazo Deudores varios Salarios de dependientes Vehiculos de reparto Maquinarias y Equipos Gasto por depreciación de vehiculos Rentas pagadas por anticipado Préstamos a empleados Documentos por cobrar a corto plazo Inversiones en valores a largo plazo Dividendos por pagar Capital social Gasto de combustible de vehiculos de reparto Intereses pagados Comisiones ganadas Edificios Pérdida de ventas de activos Mobiliario y equipo de oficina Acreedores varios Gastos de instalación Anticipo de salarios Préstamos hipotecarios a largo plazo Utilidades retenidas
Grupo al que pertenece Activo, Circulante Pasivo, Circulante Activo, Circulante Pasivo, Fijo Estado de Resultado Gastos de ventas Gastos Administrativos Activo, Fijo Pasivo, Circulante Gastos Administrativos Activo, Circulante Pasivo, Circulante Activo, Circulante Gastos de ventas Activo, Fijo Activo, Fijo Gastos de ventas Activo, Circulante Activo, Circulante Activo, Circulante Activo, Fijo Pasivo, Circulante Capital Contable Gastos de ventas Activo, Circulante Otros ingresos Pasivo, Fijo Otros Gastos Activo, Fijo Pasivo, Circulante Activo, Circulante Gastos Administrativos Pasivo, Fijo Capital Contable
Activo Circulante
Activo Fijo
Banco Valores negociables Mercancías Deudores varios Rentas pagadas por anticipado Préstamos a empleados Documentos por cobrar a corto plazo Intereses pagados Gastos de instalación
Terrenos Vehiculos de reparto Maquinarias y Equipos Inversiones en valores a largo plazo Mobiliario y equipo de oficina
Pasivo Circulante Proveedores Intereses cobrados por anticipado Documentos por pagar a corto plazo Dividendos por pagar Acreedores varios
Pasivo Fijo Préstamo bancario a largo plazo Edificios Préstamos hipotecarios a largo plazo
Capital Contable Capital social Utilidades retenidas
Estado de Resultado Ventas Gastos Administrativos Gasto por depreciación de edificio Consumo de luz, agua del área administrativa Anticipo de salarios Otros Gastos Pérdida de ventas de activos
Gastos de Ventas Salarios de empleados de área de ventas Salarios de dependientes Gasto por depreciación de vehiculos Gasto de combustible de vehiculos de reparto Otros Ingresos Comisiones ganadas
Ejercicio 2 MAYNARD COMPANY S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE MAYO DE 2011 ACTIVO Circulante Efectivo en caja y Bancos Inventario de Mercancias Suministro de inventarios Cuentas por cobrar Deudores por cobrar, Diane Maynard Deudores diversos Seguros pagados por anticipado Total Activo Circulante Fijo Terrenos Edificios Depreciación acumulada de edificios Equipos Depreciación acumulada de equipos Total Activo Fijo Total ACTIVO
C$
34,983.00 29,835.00 5,559.00 21,798.00 11,700.00 4,857.00 3,150.00 C$ 111,882.00
C$
89,700.00 585,000.00 (156,000.00) 13,260.00 (5,304.00) C$ 526,656.00 638,538.00
PASIVO Circulante Cuentas por pagar Gastos acumulados por pagar Impuesto por pagar Préstamo bancario por pagar Acreedores Diversos Total Pasivo Circulante
C$
C$
8,517.00 1,974.00 5,700.00 8,385.00 2,451.00 27,027.00
CAPITAL CONTABLE Capital en acciones Utilidades retenidas Total Capital Contable
C$ 390,000.00 221,511.00 C$ 611,511.00
TOTAL PASIVO + CAPITAL
C$ 638,538.00
Ejercicio 2 MAYNARD COMPANY S.A. BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO DE 2011 ACTIVO Circulante Efectivo en caja y Bancos Inventario de Mercancias Suministro de inventarios Cuentas por cobrar Deudores por cobrar, Diane Maynard Deudores diversos Seguros pagados por anticipado Total Activo Circulante Fijo Terrenos Edificios Depreciación acumulada de edificios Equipos Depreciación acumulada de equipos Total Activo Fijo Total ACTIVO
C$
66,660.00 26,520.00 6,630.00 26,505.00 5,265.00 2,826.00 C$ 134,406.00
C$
89,700.00 585,000.00 (157,950.00) 36,660.00 (5,928.00) C$ 547,482.00 681,888.00
PASIVO Circulante Cuentas por pagar Gastos acumulados por pagar Impuesto por pagar Préstamo bancario por pagar Acreedores Diversos Total Pasivo Circulante
C$
C$
21,315.00 2,202.00 7,224.00 29,250.00 2,451.00 62,442.00
CAPITAL CONTABLE Capital en acciones Utilidades retenidas Total Capital Contable
C$ 390,000.00 C$ 229,446.00 C$ 619,446.00
TOTAL PASIVO + CAPITAL
C$ 681,888.00
Ejercicio 3 SUPER VENTAS S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2008 ACTIVO Circulante Efectivo en caja y Bancos Cuentas por cobrar Inventarios Productos Inventarios Materiales Varios Impuesto Sobre la renta Total Activo Circulante
12,922.00 59,200.00 29,585.00 3,255.00 7,300.00 112,262.00
Fijo Terrenos Edificios Depreciación acumulada edificios Inversiones a largo plazo Total Activo Fijo
40,000.00 250,000.00 (15,350.00) 22,921.00 297,571.00
Total ACTIVO
409,833.00
PASIVO Circulante Cuentas por pagar Hipotecas por pagar Impuesto por pagar Total Pasivo Circulante CAPITAL CONTABLE Capital Social Utilidades retenidas Utilidad del ejercicio Total Capital Contable
TOTAL PASIVO + CAPITAL
C$
C$
C$
22,320.00 20,000.00 34,011.60 76,331.60
C$
200,000.00 54,141.00 79,360.40 333,501.40
C$
409,833.00
SUPER VENTAS S.A. Del 01 de Enero al 31 Diciembre 2008 Expresado en córdobas (C$) 1
VENTAS NETAS Inventario Inicial Compras brutas (+) Gastos de Compras (=) Compras Brutas Totales (-) Descuentos sobre compras (=) Compras netas (-) Inventario Final COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA Gastos de Operación Gastos de Administración Gasto de Depreciacion Edificio Gastos de Seguro Gastos de Materiales Usados Gastos de Ventas Gastos por publicidad Sueldos y Salarios UTILIDAD OPERATIVA Gastos Financieros Gastos por interes UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Otros Ingresos y Egresos Otros Gastos Gastos Diversos UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IR (30%) UTILIDAD NETA
Elaborado
2
3 22,489.00
110,300.00 4,295.00 114,595.00 1,492.00 113,103.00 29,585.00
10,000.00 4,800.00 11,111.00
25,911.00 5,920.00 29,940.00
Autorizado
Revisado
SUPER VENTAS S.A.
de Enero al 31 Diciembre 2008 presado en córdobas (C$) 4 285,300.00
106,007.00 179,293.00
61,771.00 117,522.00 950.00 116,572.00
3,200.00 113,372.00 34,011.60 79,360.40
Ejercicio 4 EMPRESA POPULAR, S.A. BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO 2008 ACTIVO Circulante Cuentas por cobrar Prestamos a empleados Inventarios Inventarios Materiales Oficina Documentos por cobrar C/P Rentas pagadas por anticipado Valores negociables Depositos en Garantia Total Activo Circulante
10,000.00 11,000.00 25,000.00 3,500.00 3,450.00 8,760.00 9,750.00 9,600.00 81,060.00
Fijo Terrenos Edificios Depreciación acumulada edificios Maquinaria Depreciación acumulada maquinaria Inversiones a largo plazo Total Activo Fijo
80,000.00 100,000.00 (20,000.00) 240,000.00 (25,000.00) 30,800.00 405,800.00
Total ACTIVO
486,860.00
PASIVO Circulante Proveedores Acreedores Diversos Impuesto por pagar Vacaciones por pagar Interes por pagar Interes cobrados x anticipado Total Pasivo Circulante FIJO Hipotecas por pagar L/P Total Pasivo Fijo TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital Social Utilidad del ejercicio Total Capital Contable
TOTAL PASIVO + CAPITAL
C$
C$
20,000.00 7,000.00 30,180.00 9,000.00 2,000.00 23,000.00 91,180.00
C$ C$
120,000.00 120,000.00 211,180.00
C$
205,260.00 70,420.00 275,680.00
C$
486,860.00
Ejercicio 4
EMPRESA POPULAR, S.A. Del 01 de Enero al 30 de Junio 2008 Expresado en córdobas (C$) 1 2 Ventas Brutas (-) Devoluciones Sobre Ventas Rebajas sobre ventas VENTAS NETAS Inventario Inicial Compras brutas (+) Gastos de Compras (=) Compras Brutas Totales (-) Rebajas sobre compras (-) Descuentos sobre compras Devoluciones sobre compras (=) Compras netas (-) Inventario Final COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA Gastos de Operación Gastos de Administración Salario empleados oficina Gasto de Depreciacion Vehiculo Gastos de Depreciacion Bodega Gastos de Materiales Usados Gastos de Ventas Combustible reparto Viaticos de vendedores Gastos por publicidad Sueldos y Salarios UTILIDAD OPERATIVA Gastos Financieros Gastos por interes UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Otros Ingresos y Egresos Otros Gastos Gastos Diversos Otros Ingresos Dividendos Cobrados UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IR (30%) UTILIDAD NETA
Elaborado
3
4
280,000.00 5,000.00 10,000.00
15,000.00 265,000.00 43,000.00
120,000.00 120,000.00 8,000.00 3,000.00 109,000.00 25,000.00 127,000.00 138,000.00
11,400.00 2,300.00 8,700.00 -
22,400.00
3,200.00 7,800.00 9,000.00 13,000.00
33,000.00
-
55,400.00 82,600.00 82,600.00
18,000.00
Autorizado
Revisado
18,000.00 100,600.00 30,180.00 70,420.00
Ejercicio 5 EMPRESA MAR, S.A. BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO 2008 ACTIVO Circulante Efectivo en caja y Bancos Cuentas por cobrar Deudores Diversos Inventarios Documentos por cobrar C/P Comisiones por cobrar C/P Intereses pagados x anticipado Seguros pagados x anticipado Depositos en Garantia Total Activo Circulante Fijo Edificios Vehiculo de Reparto Total Activo Fijo
Total ACTIVO
12,000.00 10,350.00 5,000.00 20,500.00 20,500.00 3,120.00 1,500.00 1,230.00 2,320.00 76,520.00
80,000.00 45,000.00 125,000.00
201,520.00
PASIVO Circulante Cuentas x pagar C/P Acreedores Diversos Documentos x pagar C/P Interes por pagar Interes cobrados anticipado Total Pasivo Circulante FIJO Prestamos Hipotecarios Cuentas x pagar L/P Total Pasivo Fijo TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital Social Utilidades retenidas Utilidad del ejercicio Total Capital Contable TOTAL PASIVO + CAPITAL
C$
C$
C$ C$ C$
C$
12,150.00 3,250.00 3,650.00 2,500.00 3,580.00 25,130.00
55,000.00 5,800.00 60,800.00 85,930.00
97,590.00 18,000.00 115,590.00
C$
201,520.00
Ejercicio 4 CAFÉ FIDELIDAD, S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE MARZO 2003 ACTIVO Circulante Efectivo en caja y Bancos Prestamos a empleados Inventarios Inventarios Materiales Oficina Documentos por cobrar C/P Rentas pagadas por anticipado Valores negociables Gastos de Constitucion Total Activo Circulante
$
2,260.00 1,000.00
$
240.00 3,500.00
Fijo Edificios Depreciación acumulada edificios Maquinaria Depreciación acumulada maquinaria Mobiliario y Equipo de Oficina Inversiones a largo plazo Total Activo Fijo
$
17,500.00
Total ACTIVO
$
21,000.00
17,000.00 500.00
PASIVO Circulante Proveedores Acreedores Diversos Impuesto por pagar Alquiler por pagar Prestamos x pagar Interes cobrados x anticipado Total Pasivo Circulante
$
6,000.00
FIJO Hipotecas por pagar L/P Total Pasivo Fijo TOTAL PASIVO
$ C$
6,000.00
$ $
15,000.00 (137.00) 14,863.00
$
20,863.00
CAPITAL CONTABLE Capital Social Utilidad del ejercicio Total Capital Contable
TOTAL PASIVO + CAPITAL
6,000.00
CAFÉ FIDELIDAD, S.A.
Del 01 de noviembre 2002 al 31 de marzo 2003 Expresado en córdobas (C$) 1 2 3 Ventas Brutas (-) Devoluciones Sobre Ventas Rebajas sobre ventas VENTAS NETAS Inventario Inicial Compras brutas (+) Gastos de Compras (=) Compras Brutas Totales (-) Rebajas sobre compras (-) Descuentos sobre compras Devoluciones sobre compras (=) Compras netas (-) Inventario Final COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA Gastos de Operación Gastos de Administración Salario empleados oficina Gasto de Depreciacion Vehiculo Gastos de Depreciacion Bodega Matriculas y Licencias Gastos de Ventas Combustible reparto Viaticos de vendedores Gastos por publicidad Sueldos y Salarios UTILIDAD OPERATIVA Gastos Financieros Gastos por interes UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Otros Ingresos y Egresos Otros Gastos Gastos Diversos Otros Ingresos Dividendos Cobrados UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IR (30%)
463.00 -
1,000.00
800.00
800.00 -
800.00
-
-
-
-
UTILIDAD NETA
CAFÉ FIDELIDAD, S.A.
oviembre 2002 al 31 de marzo 2003 presado en córdobas (C$) 4
463.00
200.00 663.00
800.00 (137.00) (137.00)
(137.00) -
(137.00)
MOVIMIENTOS Efectivo en caja y Bancos Ctas x cobrar Inventarios Inventarios Materiales Oficina Documentos por cobrar C/P Rentas pagadas por anticipado Valores negociables Gastos de Constitucion Edificios Depreciación acumulada edificios Maquinaria Depreciación acumulada maquinaria Mobiliario y Equipo de Oficina Prestamos x pagar proveedores
$ 2,260.00
Capital Social
$ 15,000.00 $ 21,000.00 $ 21,000.00
1,000.00
240.00
17,000.00 500.00 6,000.00
Caja Banco Ctas x cobrar
110 368 353
proveedores
476
Depreciacion Inventario Abono a Prestamo
800 800 -500
500
478.00 353.00 800.00
$ 1,782.00 200.00
240.00
17,000.00 (800.00) 500.00
18,571.00
5,500.00 476.00 (137.00) 15,000.00 20,839.00 2,268.00
1,982.00 286.00
