OPERACIONES VARIAS 1 Ejercicio A. 1. El Banco Comercial “B” realiza apertura de cuenta corriente el 16/Oct./11, en el Banco Central de Nicaragua, por un monto de C$ 500,000.00 (Quinientos Mil Córdobas Netos) con un Cheque de Gerencia. Ejercicio B. 1. Se concede préstamo comercial el 16/Oct./11, por la suma de C$ 120,000.00 (Ciento Veinte Mil Córdobas Netos) a un año de plazo, a una tasa de interés del 12% anual sobre saldo, el cliente pone en garantía Automóvil por un valor de C$ 240,000.00 (Doscientos Cuarenta Mil Córdobas Netos), el Banco cobra, el 1.5% por Inscripción de Contrato, 0.5% Gastos Notariales, C$ 100.00 (Cien Córdobas Netos) por gastos de papelería y 2% por Administración Administración del crédito.
El préstamo fue acreditado a la cuenta corriente del cliente (cuota mensual C$ 10,661.85). 2. Un mes después el cliente realiza el primer abono a su préstamo con cheque del Banco Comercial “A”, el cual dos días después le notifican que el cheque le salió rebotado por falta de una firma libradora. 3. Tres meses meses despué después s del primer primer intento intento de abono, abono, se present presenta a el mismo mismo cliente cliente a cancelar el préstamo y al mismo tiempo abre una cuenta de ahorro por la suma de C$ 20,000.00 (Veinte Mil Córdobas Netos), todo lo hace con los fondos que tiene en su cuenta corriente del mismo banco y la diferencia lo pone en efectivo. Ejercicio C. 1. Al momento de presentarnos al canje del Banco Central llevamos cheques a cobrar del Banco “X” por la suma de C$5,000.00 del Banco “Z” por un monto de C$25,000.00 y del Banco “D” por la suma de C$15,000.00, pero estos mismos bancos y en el mismo orden nos salen cobrando así C$7,000.00, C$12,000.00 y C$6,000.00 respectivamente, todos los cheques que llevamos nos vinieron en depósito de cuenta corriente. Se Pide: 1. Realizar todas las operaciones en cuenta TEE. 2. Elaborar el calendario de pago para el préstamo, si lo considera necesario. 3. Registrar y provisionar los ingresos y egresos financieros que se s e presenten. i
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OPERACIONES VARIAS 2 1. El primero de Febrero/11, el Banco Central, nos concede el préstamo por la suma de C$ 2,200,000.00 (Dos Millones Doscientos Mil de Córdobas Netos), a un plazo de seis meses, y una tasa de interés del 8% anual sobre saldo, pagaderos con cuotas mensuales de C$375,269.59, el préstamo es acreditado en nuestra cuenta corriente que manejamos en el Banco Central de Nicaragua. 2. Los abonos del préstamo más sus intereses del Banco Central, se pagan mensual y en el tiempo correcto, pagos que se realizaron con Cheque de Gerencia. 3. Concedemos préstamo el primero de Marzo/11, por la suma de C$ 550,000.00 (Quinientos Cincuenta Mil Córdobas Netos), a un plazo de 6 meses, con respaldo de una hipoteca valorada en C$ 800,000.00 (Ochocientos Mil Córdobas Netos), con una tasa de interés del 15% anual sobre saldo, la cuota del préstamo es de C$ 95,718.60.
Con el préstamo el cliente autoriza abrir una cuenta corriente, con el 35% del valor del mismo y un certificado a plazo fijo a seis meses, por la suma de C$130,000.00 (Ciento Treinta Mil Córdobas Netos), a una tasa del 12% anual, pagaderos al vencimiento, la diferencia del préstamo se la entregan en efectivo. 4. El cliente en ninguno de los meses se presentó a abonar, sino que lo hizo hasta los seis meses, pagando con el 75% de lo que tiene en cuenta corriente, el monto del certificado más sus intereses y la diferencia lo paga en efectivo.
SE PIDE: 1. Elaborar todas las operaciones en cuente mayor. 2. Registrar y provisionar todos los ingresos y egresos financieros. De los primeros seis meses. 3. Elaborar el calendario de pago de los préstamos, si lo considera necesario.
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OPERACIONES VARIAS 3 1. El primero de Junio de 2011, se presenta un cliente con cheque de Gerencia de otro Banco Comercial, por valor de C$80,000.00 (Ochenta Mil Córdobas Netos), y autoriza abrir una cuenta corriente y cuenta de ahorro en Moneda Nacional, operación que realiza cediendo para la cuenta de ahorro el 45% del valor del cheque y la diferencia para la cuenta corriente. El Banco paga por cuenta de ahorro el 10% anual, capitalizables semestralmente 2. Registre los gastos del primer semestre que en concepto de intereses ocasiona la cuenta de ahorro. 3. Seis meses después el mismo cliente se presenta a nuestro Banco a abrir depósito a plazo fijo por C$ 12,000.00 (Doce Mil Córdobas Netos), a un año de plazo, trasladando el 15% del saldo inicial de cada una de las cuentas que abrió, tanto de su cuenta de ahorro como de la cuenta corriente.
Toda la operación el Banco la realiza internamente mediante sus procedimientos contables, por el certificado el Banco paga una tasa del 15% pagadero al vencimiento. 4. Dos días después, el mismo cliente se presenta al banco a certificar un cheque por valor de C$ 15,000.00 (Quince Mil Córdobas Netos) de su misma cuenta corriente, por lo cual el banco cobra una comisión de C$140.00 (Ciento Cuarenta Córdobas Netos) autorizando el cliente el débito a su cuenta por la comisión. 5. Registre los gastos del segundo semestre que en concepto de intereses ocasiona la cuenta de ahorro. 6. El día que se vence el certificado a plazo fijo, se presenta el cliente a que le cancelen el documento, solicitando que le entreguen en efectivo el 65% del valor del titulo valor y la diferencia más sus intereses se le acrediten a la cuenta de ahorro.
SE PIDE: 1. Jornalizar todas las operaciones en cuenta de mayor. 2. Registrar y provisionar los ingresos y egresos financieros que se presenten.
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OPERACIONES VARIAS 4 1. El primero de Marzo/11, se concede préstamo industrial al Sr. Pastora, por un monto de C$ 350,000.00 (Trescientos Cincuenta Mil Córdobas Netos), a una tasa del 18% anual sobre saldo y a un plazo de 8 meses, en el que se incluye dos meses como período de gracia, con una garantía hipotecaria valorada en C$ 600,000.00 (Seiscientos Mil Córdobas Netos), cuota mensual de C$ 61,433.83, préstamo que se acreditó a la cuenta corriente del cliente. 2. Ese mismo día se emite cheque de Gerencia por la suma de C$ 1,000.000.00, para ser depositado en la cuenta del Banco Central de Nicaragua. 3. El mismo día el Banco Central, nos concede préstamo por valor de C$ 500,000.00 (Quinientos Mil Córdobas Netos), a una tasa del 12% anual sobre saldo y a un plazo de seis meses, la cuota mensual es de C$ 86,274.18, préstamo que fue depositado en la cuenta del B C N. 4. Los abonos del préstamo más sus intereses del Banco Central, se pagan mensual y en el tiempo correcto, pagos que se realizaron con Cheque del Banco Central de Nicaragua. 5. El primero de Abril/11 el Sr. Pastora, se presenta a cancelar sus intereses en efectivo, del primer mes del período de gracias. 6. Ese mismo día, el Sr Pastora abre depósito a plazo fijo por valor de C$ 12,000.00 (Doce Mil Córdobas Netos), a tres meses de plazo y a una tasa del 10% anual, pagaderos al vencimiento, depósito que realiza con un cheque de su misma cuenta. 7. El primero de Septiembre/11 el Sr. Pastora se presenta a pagarnos los intereses pendientes del segundo mes del período de gracias y lleva dos cuotas más, todo lo hace en un solo cheque del mismo Banco y de su cuenta. SE PIDE: 1. Elaborar el calendario de pago del préstamo del cliente y el del Interbancario. 2. Registrar todas las operaciones en cuenta de mayor. 3. Registrar y provisionar todos los ingresos y egresos financieros que generan estas operaciones.
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OPERACIONES VARIAS 5 1. El diez de Mayo/11, se concede préstamo comercial a la Sra. Ileana Carlota Rios López, por un monto de C$75,000.00 (Setenta y Cinco Mil Córdobas Netos), a una tasa del 36% anual sobre saldo y a un plazo de siete meses, en el que se incluye dos meses como período de gracia, con una garantía hipotecaria valorada en C$ 200,000.00 (Doscientos Mil Córdobas Netos), por dicho préstamo el Banco retiene lo siguiente, 1.5%, por Inscripción de Contrato; 0.5%, de Gastos Notariales; 2% por Administración del Crédito y 0.2%, por Gastos de Papelería, la cuota mensual es de C$16,376.59, el préstamo se entregó por medio de un cheque de Gerencia. 2. El mismo día se presenta un cliente a comprar un Cheque de Gerencia por la suma de C$150,000.00 (Ciento Cincuenta Mil Córdobas Netos), a favor de la “Jabonería Rapidito”, por dicha transacción el Banco cobra comisión del 0.2% sobre el valor del cheque, toda la operación el cliente la paga en efectivo. 3. El doce de Mayo del mismo año se presenta la Sra. Rios López a hacer efectivo su cheque de gerencia y con el mismo abre depósito a la vista por la suma de C$25,000.00 (Veinticinco Mil Córdobas Netos), la diferencia se la entregan en efectivo. 4. El diez de Junio/11, se presenta la Sra. Rios López a realizar su primer pago de intereses del primer mes del período de gracias, el cual lo realiza en efectivo. 5. En el mismo mes el Banco realiza la adquisición de un Automóvil, el cual tiene un valor de C$135,000.00 (Ciento Treinta y Cinco Mil Córdobas Netos), compra que realiza con Cheque de Gerencia. 6. El diez de Julio se presenta la Sra. Rios López a efectuar otro pago a su préstamo, operación que realiza con dinero en efectivo, entregando en esta ocasión la suma de C$25,000.00 (Veinticinco Mil Córdobas Netos). 7. En el mes de Septiembre la Sra. Rios López se presenta al Banco a cancelar la totalidad de su préstamo, pagando todo en efectivo. SE PIDE: 1. Elaborar el calendario de pago del préstamo del cliente. 2. Registrar todas las operaciones en cuenta de mayor. 3. Registrar y provisionar todos los ingresos financieros que generan estas operaciones.
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Los ejemplos aquí expuesto, llevan el único propósito de dar a conocer las afectaciones contables que pueden ocasionar ciertas operaciones dentro de la banca, y no como una norma, ya que ciertas cuentas no se cancelan por lo menos en estos ejemplos, ya que son solo eso. JERCICIO NÚM. 1: COMPLETA EL TEXTO
Intercala en el siguiente texto los términos que se indican a continuación:
LIQUIDACIÓN
INDISTINTA
CONTRATO
EXTRACTO
CARGOS
COTITULARES
ABONOS
INGRESO
REINTEGRO
DOMICILIACIÓN
Un matrimonio desea tener una cuenta en una entidad financiera que acaba de abrir una nueva sucursal junta a su domicilio. Para formalizar su apertura, entregan sus documentos de identidad y sus NIF. Ello serán los _______________ de la cuenta. Para realizar las operaciones, prefieren la fórmula de disposición ___________________, de esta manera no es necesario que vayan los dos cada vez que deseen realizar un _______________ por caja, sino que basta con la firma de uno solo de ellos. a.
b. Además del _______________ por caja que hacen en el momento de la apertura, prevén tener otros _____________ , como el mensual de la ______________ de sus nóminas. c.
Esperan tener siempre saldo suficiente para atender los ______________ periódicos, como los que llegarán por la domiciliación de los recibos de la luz, el teléfono y el agua. Con el fin de contar también mensualmente con los rendimientos de la cuenta, han propuesto que la d. _______________ de intereses sea mensual. También han pedido que les envíen cada mes el _____________ de los movimientos de la cuenta. Después de firmar el ________________, que también han firmado dos apoderados de la entidad, les han dado la bienvenida como nuevos clientes y les han entrado un obsequio como regalo. e.
EJERCICIO 2: RESPONDE A LAS SIGUIENTES CUESTIONES
1.
¿Cómo se clasifican las operaciones que realizan las entidades bancarias?
2.
¿Qué son operaciones pasivas?
3.
Especifica si las siguientes operaciones bancarias son operaciones activas, pasivas o de servicios:
cuentas corrientes, compraventa de moneda extranjera, créditos, imposiciones a plazo fijo, cajas de alquiler, descuentos de efectos, préstamos, cuentas de ahorro, informes, compraventa de moneda extranjera 4.
En función de sus titulares, ¿qué tipo de cuentas existen?
5.
¿Qué se entiende por una cuenta bancaria mancomunada?
6.
¿En qué consiste ser una persona autorizada en una cuenta?
7.
¿En qué consiste el interés no recíproco?
8.
¿Qué necesitan las personas jurídicas para la apertura de una cuenta corriente?
9.
Enumera las etapas para la apertura de una cuenta corriente.
10.
¿En qué consiste el bastanteo?
11.
¿Qué es la ficha de registro de firmas? ¿Para qué sirve?
12.
¿Cómo se instrumentaliza la disposición de fondos de una cuenta corriente?
13.
¿Cuáles son las características diferenciadoras de una cuenta corriente?
14.
¿En qué consiste una cuenta combinada?
15.
¿Dónde se anotan las operaciones de una cuenta de ahorro?
16.
¿Cómo son los tipos de interés de las cuentas de ahorro respecto a las cuentas corrientes?
17.
¿En qué consisten las cuentas de ahorro vivienda?
18.
¿Cuál es el plazo para obtener la desgravación fiscal en las cuentas de ahorro vivienda?
19.
¿Cuáles son las características de las supercuentas o cuentas de alto interés?
20.
¿Qué es una imposición a plazo fijo?
21.
¿Cómo es el tipo de interés en una imposición a plazo fijo?
22.
¿Qué ocurre si se cancela anticipadamente una imposición a plazo fijo?
23.
¿Cuando se abonan las cuentas corrientes bancarias?
24.
¿Cuándo se realizan anotaciones en el Debe de una cuenta bancaria?
25.
¿Qué es una imposición?
26.
¿Qué es un reintegro?
EJERCICIO NÚM. 3: COLOCAR PARTIDAS
Clasifica las siguientes operaciones en cargo (anotación en el DEBE) o abono (anotación en el HABER) en una cuenta bancaria: •
Ingreso de nómina del cliente.
•
Transferencia a favor del cliente.
•
Pago de un recibo domiciliado por el cliente.
•
Transferencia ordenada por el cliente.
•
Compra de moneda extranjera por el cliente.
•
Ingreso de un cheque a favor del cliente.
•
Ingreso en efectivo por el cliente.
•
Venta de valores mobiliarios por el cliente.
•
Intereses a favor del cliente.
•
Comisiones bancarias cobradas por la entidad.
•
Intereses a favor de la entidad bancaria.
•
Reintegro del cliente.
•
Ingreso de los dividendos de unas acciones.
•
Pago de un cheque emitido por el cliente.
•
Compra de valores mobiliarios por el cliente.
•
Venta de moneda extranjera por el cliente.
EJERCICIO 4: RESPONDE VERDADERO O FALSO
Los intereses variables, consisten en que los tipos de interes son distintos para las partidas acreedoras y para las deudoras. •
Cuando existen varios titulares en una cuenta, de no establecerse nada la disposición se supone que es mancomunada. •
•
Las cuentas corrientes tienen un tipo de interés mayor que el de las cajas de ahorro.
•
Las empresas prefieren las cuentas corrientes por s u facilidad para disponer del dinero.
•
Las operaciones registradas en una cuenta se notifican a través de los extractos bancarios.
La penalización por cancelación anticipada de una imposición a plazo fijo puede llegar a disminuir el capital que entregamos. •
EJERCICIO NÚM. 5: LIQUIDACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS
La cuenta corriente de Dª Cristina Miras Cienfuegos, presenta en el periodo de enero a junio las siguientes anotaciones:
FECHACONCEPTOF. VALORIMPORTE01-01
01-01 24-01 28-02 16-03 13-04 15-04 12-05 19-06Saldo anterior a su favor Reintegro en el cajero automático Su cheque Transferencia a su favor Domiciliación de recibo Su cheque Ingreso en efectivo Orden de transferencia Ingreso de cheque01-01 01-01 24-01 03-03 16-03 13-04 15-04 12-05 22-062.842,79 € 300,51 € 601,01 € 1.352,28 € 2.614,40 € 901,52 € 1.202,02 € 908,68 € 450,76 € Los tipos de interés son el 0,5 % en saldos acreedores y el 16 % en saldos deudores. Retención IRPF: 15 %
Comisión por descubierto del 1 % sobre el saldo mayor deudor, con un mínimo de 3 euros.
La liquidación de intereses se realiza el 30 de junio.
EJERCICIO NÚM. 6: LIQUIDACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS
La cuenta de ahorro combinada de don Luis Martín García contiene en el segundo semestre del año las siguientes operaciones:
FECHACONCEPTOF. VALORIMPORTE30-06
02-07 10-07 29-08 15-09 13-10 05-11 07-12Saldo anterior a su favor Transferencia a su favor Su cheque Domiciliación de recibo Orden de transferencia Ingreso en efectivo Reintegro Ingreso de cheque30-06 03-07 10-07 29-08 15-09 13-10 05-11 10-12540,91 € 2.005,06 €
901,52 € 1.202,02 € 1.057,77 € 1.601,01 € 450,76 € 901,52 € Los tipos de interés son el 1,5 % en saldos acreedores y el 12 % en saldos deudores Retención IRPF: 15 %
Comisión por descubierto del 1 % sobre el saldo mayor deudor, con un mínimo de 3 euros.
La liquidación de intereses se realiza el 31 de diciembre.
