Ejercicio No1. Según la resolución de Junta Monetaria JM-32-2010, se concede la autorización al Banco CHALA, S.A. S.A. para que que este accediera a una línea de crédito con el BanK CITY. por el equivalente a Q.1,000.0 miles, el 1 de Febrero del año en curso, se formaliza el otorgamiento de esta línea de crédito, en este mismo día el Banco Banco CHALA, S.A. utiliza la totalidad del crédito que le fue otorgado. A fin de ese mes mes se decidió provisionar intereses al 2.5%. El día primero del siguiente mes, se pagan estos intereses y se hace un aporte a la deuda por la mitad de su valor. Al fin de ese mes se provisionan intereses equivalente a Q28.0 miles. Luego de esto el primer día del siguiente mes se pagan los intereses correspondientes y se utiliza la línea de cré dito por el equivalente a Q.200.0 miles Se solicita: realizar las contabilización respectiva completa. SOLUCION:
P01
01/02/2010 904602 INSTITUCIO INSTITUCIONES NES FINANC IERA IERA S EXTRANJ ERAS 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRAR IO REG. DE L A AUTORI ZACION DE LA L INEA DE CREDITO
P02
1,000.0 1 , 0 0 0 .0
1,000.0 1 , 0 0 0 .0
01/02/2010 101604 302603
1,000.0
BA NCOS DEL EXTERIOR EXTERIOR CREDITOS OBTENIDOS INSTITUCI INSTITUCIONES ONES FINANAC IERAS IERAS EXTRA NJERA S
REG. DE L OS FONDOS P ERCI BIDOS DE L A LI NEA DE CREDI TO P03
1 , 0 0 0 .0
1,000.0 1 , 0 0 0 .0
02/02/2010 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRAR IO 904602 INSTITUCI INSTITUCIONES ONES FINANCIERAS EXTRANJERA S REG. DE L A REGUL ARI ZACI ON P OR EL MARGEN A GI RAR
28/02/2010 701101 INTERESES (GASTOS) 302699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR REG. DE L OS INTERESES QUE SE DEBERAN P AGAR P OR L. C. *Nota *Nota : Los interese s no seran e xpresados en miles de quetzales para e fecto de examen examen , sino de manera exacta.
1,000.0 1 , 0 0 0 .0
1,000.0 1 , 0 0 0 .0
P04
P05
P07
25.0 25.0
25.0 25.0
01/03/2010 302603 DE INSTITUCIONES INSTITUCIONES FINAN FINAN CIERAS EXTRANJ ERAS 101604 BA NCOS DEL EXTERIOR EXTERIOR REG. DE L A AMORTIZACION A LA L INEA DE CREDITO
25.0 25.0
500.0 500.0
500.0 500.0
01/03/2010 904602 INSTITUCIO INSTITUCIONES NES FINANC IERA IERA S EXTRANJ ERAS 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRAR IO REG. DE L A REGUL ARI ZACI ON A RAZON DEL MARGEN P OR GIRAR
P08
25.0
01/03/2010 302699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 101604 BA NCOS DEL EXTERIOR EXTERIOR REG. DEL P AGO DE LOS INTERESES ACORDADOS
P06
25.0
31/03/2010 701101 INTERESES (GASTO) 302699 GSASTOS FINANCIEROS POR PAGA R REG. DE L A P ROVI SION DE L OS SEGUNDOS INTERESES ACORDADOS
01/04/2010 302699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 101604 BA NCOS DEL EXTERIOR EXTERIOR REG. DEL P AGO DE LOS INTERESES P REVI AMENTE P ROVISIONADOS P10 01/04/2010 101604 BA NCOS DEL EXTERIOR EXTERIOR 302603 INSTITUCI INSTITUCIONES ONES FINANCIERAS EXTRANJERA S REG DE LOS FONDOS P ROVENIENTES DE L A L INEA DE Cre di t o
500.0 500.0
500.0 500.0
28.0 28.0
28.0 28.0
P09
P11
01/04/2010 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRAR IO 904602 INSTITUCI INSTITUCIONES ONES FINANCIERAS EXTRANJERA S REG. DE L A REGUL ARI ZACI ON P OR LI QUIDACION LI NEA DE CREDI TO
28.0 28.0
28.0 28.0
200.0 200.0
200.0 200.0
200.0 200.0
200.0 200.0
Ejercicio No 2. El Banco MUNDIAL, S.A ha decidido autorizar un crédito porQ100.0 el ultimo día del mes de Marzo al Señor Leonel Messi, el cual para respaldar el préstamo a decidido poner como garantía un edificio. El valuador del Banco se presento a dicho lugar indicando que el valor del Inmueble correspondía a Q.200.0. El segundo día del siguiente mes llega el Señor Leonel Messi afirmar la escritura del crédito. Aceptando todas las condiciones así como se le informa que según la tasa vigente el préstamo generara Q10.0 en concepto de intereses. Así que según el procedimiento normal el día cinco del mes de Marzo el Banco MUNDIAL, S.A. le entrega los fondos. El día diez y seis de este mes tal como prometió el Señor Messi se presenta a las instalaciones y cancela la totalidad del préstamo y solventa los intereses pactados.Se solicita: realizar SOLUCION: las contabilización respectiva completa. P0 1
31/03/2010 913101 CREDITOS APROBA DOS NO FORMA LIZADOS CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRA 999999 REG. DE LA APROBACION DE CREDITO NO FORMALIZADO
P0 2
CREDITOS FOMR ALIZA DOS PENDIENTES DE UTILIZAR
P0 5
100.0 100.0
100.0
CUENTAS P OR EL CONTRA
REG DE LA CREACION DEL CREDITO
P0 4
100.0
02/04/2010 801108 888888
P0 3
100.0
100.0
02/04/2010 999999 CUENTA S DE ORDEN POR EL CONTRA CREDITOS APROBA DOS NO FORMA LIZADOS 913101 REG. DE LA APROBACION DEL CREDITO AL FORMALIZARSE 02/04/2010 914101 DOCUM ENTOS Y VALORES EN CUSTODIA CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRA 9999999 REG. DEL TESTIMONIO CON EL CUAL SE FORMALIZA EL PRESTAMO 02/04/2010 902102 HIPOTECAS CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRA 999999 REG. DE LA GARANTIA DADA POR EL SEÑOR MESSI
P0 6
100.0 100.0
100.0 100.0
100.0 100.0
1.0 1.0
1.0 1.0
200.0 25.0
200.0 25.0
05/04/2010 103101 VIGENTE (CARTERA DE CREDITOS) 101101 CAJA REG. DE LA ENTREGA DEL PRESTAMO AL SEÑOR MESSI
P0 7
100.0 100.0
100.0 100.0
05/04/2010
888888 CREDITOS FOMR ALIZA DOS PENDIENTES DE UTILIZAR 801108 REG. DE LA REGULARIZACION A RAZON DEL MARGEN POR GIRAR P0 8 16/04/2010 101101 CAJA VIGENTES 103101 REG. DE LA RECUPERACION DE CAPITAL POR EL BANCO CUENTA S POR EL CONTRA
16/04/2010 999999 CUENTA S DE ORDEN POR EL CONTRA DOCUM ENTOS Y VALORES EN CUSTODIA 914101 REG. DEL PAGO DE LOS INTERESES PREVIAMENTE PROVISIONADOS P1 0 16/04/2010 999999 CUENTA S DE ORDEN POR EL CONTRA HIPOTECAS 902102 REG. DE LA REGULARIZACION DE LA GARANTIA
100.0 100.0
100.0 100.0
100.0 100.0
100.0 100.0
P0 9
16/04/2010 103199 PRODUCTOS FINANC IEROS POR COBRA R 401101 INTERESES DEVENGAD OS NO PERCIBIDOS REG. DE LA REGULARIZACION POR LIQUIDACION LINEA DE CREDITO P1 2 16/04/2010 101101 CAJA 103699 PRDUCTOS FIANCIEROS POR COBRA R REG. DE LOS INTERES GENERADOS POR EL PRESTAMO P1 3 16/04/2010 401101 INTERESES DEVENGAD OS NO PERCIBIDOS 601101 INTERESES DEVENGAD OS NO PERCIBIDOS REG.DE LA REGULARIZACION DE LOS INTERES PROVISIONADOS
1.0 1.0
1.0 1.0
200.0 200.0
200.0 200.0
P1 1
10.0 10.0
10.0 10.0
10.0 10.0
10.0 10.0
10.0 10.0
10.0 10.0
