pasos para hacer un control internoDescripción completa
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Descripción: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
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Un gran Trabajo sobre el Control interno, sus normas básicas , principios y procedimientosDescripción completa
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UNIVERSIDAD DE PALERMO AUDITORIA INTERMEDIA CONTROL INTERNO EJERCICIO N° 1 Identifique para los casos mencionados a continuación las debilidades de control interno. Indique sintéticamente para cada caso: tipo de falla (deficiencia de control interno), problemas que pueda provocar, recomendaciones y acción/procedimientos a aplicar. COMPRAS 1.
No existen puntos críticos de inventario (punto de pedido)
2.
No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de materias primas.
3.
Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable.
4.
No se cotejan los precios incluidos en la orden de compra aprobada con los de la factura del proveedor.
5.
Los informes de recepción no son prenumerados.
PAGOS 1.
Se firman cheques sin documentación sustentatoria.
2.
Se mantienen en caja cheques firmados en blanco para hacer frente a eventuales desembolsos.
3.
La empresa no paga en término a sus proveedores y pierde la posibilidad de aprovechar descuentos por pronto pago.
4.
No se efectúan arqueos de Caja Chica.
5.
El cajero confecciona las conciliaciones bancarias.
6.
Las conciliaciones bancarias no son controladas por un funcionario responsable.
7.
Las conciliaciones bancarias son llevadas por un empleado de contaduría que lleva únicamente el libro de compras.
UNIVERSIDAD DE PALERMO AUDITORIA INTERMEDIA VENTAS 1.
Las notas de pedidos no son prenumeradas.
2.
Los vendedores aprueban los límites de crédito de los clientes en forma posterior al ingreso de los pedidos.
3.
Las notas de crédito por devoluciones (cancelando ventas anteriores) aumentan considerablemente durante el primer mes del ejercicio (en relación con el promedio anual).
4.
No se analizan los resúmenes de cuenta recibidos.
INGRESOS 1.
Los recibos de cobranza no son prenumerados.
2.
Los recibos son prenumerados. Los talonarios (en blanco) son custodiados por Secretaría de gerencia.
3.
La Compañía invirtió el exceso de disponibilidades del mes en Plazos Fijos. De haberse invertido en Letras de Tesorería, se hubiere obtenido una renta mayor.
4.
No se efectúa endoso restrictivo de los valores recibidos. Salvaguarda de activos. Análisis de las acreditaciones posteriores
PRODUCCION 1.
El acceso a almacenes es libre para todo el personal de la empresa.
2.
Los inventarios físicos son efectuados por el encargado del depósito.
3.
No se efectúa análisis de obsolescencia del inventario.
4.
No se toma inventario al cierre del ejercicio (el costo es determinado por deficiencia de inventario).
5.
Se efectúan inventarios rotativos para todos los bienes de cambio.
6.
Se efectúan inventarios rotativos. No existe seguridad de que todas las existencias sean recontadas al menos una vez al año.
UNIVERSIDAD DE PALERMO AUDITORIA INTERMEDIA 7.
A pesar de existir inventarios rotativos, se efectúa para productos de valor significativos un inventario al cierre.
VARIOS 1.
Los asientos de diario no son autorizados por un funcionario responsable.
2.
El contador depende del Tesorero cuya función principal es administrar los ingresos y egresos de fondos.
UNIVERSIDAD DE PALERMO AUDITORIA INTERMEDIA EJERCICIO N° 2 Analice los hechos que se mencionan a continuación, que son independientes entre sí, indicando para cada caso: (a) si existen deficiencias en el control interno (b) qué tipo de control interno se ve afectado (c) cuáles son los problemas que pueden permanecer ocultos (no detectados) a raíz de la deficiencia de control. (1)
El aviso de recepción y la orden de compra se archivan en base a la secuencia numérica cuando llega la mercadería. Al llegar las facturas de proveedores las mismas son registradas inmediatamente con débito a la cuenta “provisión facturas a recibir” y archivadas por vencimiento hasta que se disponga el pago.
(2)
Los remitos de la empresa, emitidos por el encargado de despacho, se envían a cuentas corrientes a la espera del remito conformado por el cliente. Cuando éste es recibido se envía el legajo a facturación donde se procede a la valorización del remito y a la emisión de las facturas correspondientes para todos los remitos conformados. Procedimientos: Corte de documentación al cierre y prueba del mismo (control de secuencia numérica)
UNIVERSIDAD DE PALERMO AUDITORIA INTERMEDIA Universidad de Palermo – Auditoria Intermedia Ejercicio Control Interno 1. El Encargado del “Depósito” cuando recibe las mercaderías procede a verificar el remito del proveedor con las mercaderías recibidas, luego confecciona el correspondiente Informe de Recepción en base a las mercaderías recibidas (todos los Informes de Recepción se encuentran prenumerados) en original y duplicado. El original es archivado definitivamente en el legajo de Informes de Recepción que posee en el Depósito mientras que el duplicado es enviado al sector de “Cuentas a pagar” donde se registra el crédito en la cuenta corriente del proveedor valorizando el IR con la correspondiente orden de compra (hasta la recepción de la factura del proveedor). 2. La principal actividad de ventas de la Sociedad se realiza en el interior del país con vendedores que recorren las distintas localidades del interior. Adicionalmente cada vendedor efectúa gestiones de cobranzas de los clientes que visita y en función a su análisis de riesgo crediticio autoriza, de forma preliminar, el crédito a otorgar al cliente. Quincenalmente los vendedores proceden a enviar sus análisis de riesgo crediticio preliminares al sector “Cuentas por Cobrar” donde se controla, a test, el crédito otorgado oportunamente por el vendedor. Todos los vendedores poseen un talonario de recibos (cada recibo se encuentra prenumerado) debidamente identificado por el sector de “Tesorería” donde se anota la secuencia numérica de los recibos entregados a los vendedores. Semanalmente cada vendedor envía por correo las cobranzas al sector de “Tesoreria” junto con una planilla detalle que contiene únicamente la siguiente información: fecha, nombre del cliente e importe cobrado. Luego el sector de “Tesorería” remite copia de la planilla al sector “Cuentas a cobrar” donde se actualizan las cuentas corrientes de los clientes con la información contenida en las mismas. Se solicita que identifique: a) Si existen deficiencias de control interno, explicando brevemente las mismas. b) Qué tipo y forma de control interno se vería afectado para cada una de las deficiencias. c) El efecto que dichas deficiencias podrían tener sobre los estados contables de la sociedad. d) Explique como modificaría su programa de trabajo de pruebas sustantivas, de corresponder.
